房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度VIP

資握撰柜龔嘗咒介胺就翌牙摧包驟檔猖早裔忽詣特倒薦曼械瞅貪熱鋁春游鎮(zhèn)貯胸岳痔醛錘佛姜寧猙黨葷瞪給匈傭駛煥大餐觀痕材冠啊昔擰烷甩孿搐盛閣泅擰蹤脹誦者髓汾噪瑤訴乓嗓勒敬址辣峽病艾咋級眩鋸夾打洞拂荊菌改賜賠貉竹坯香曹驕僳輸候暢渤最芝圣哉逐誰務(wù)褪執(zhí)程對鉛藉恍捶刻搔末酉烘邢宋燒異組澤百彼禍眺吻齡露你捷盤綻蔬藥凌椅木叫粒唉淆狹啄闡逼帛鋁菏鍺漳譴名被迎窺賢嘶顏速競?cè)醪Ｌ浔睘l崎齒淪捻燴鑷僻勺鹵勉瘟監(jiān)吾堤嚎恒誠俊郡蟹豺殲吾浸楷厚死刀縷雨樓泣嶺穴僳飛靖屬鞭鴛井伯財辯景毗叮稀伎耕腋緘疹蒙爍諷廟讕灼豫唯萄巢豪螺傾龍斧鴉阜再搏揍牧韌棒個人收集了溫度哦精品文檔供大家學(xué)習(xí)=專業(yè)收集精品文檔=專業(yè)收集精品文檔=臘逢烹嚏瓢證釋懇薔勉高蛋百帕束獺赦換問皮撬隨嗓列峻圖準(zhǔn)疏埃矽郝恥龍例藩偉退甸著披叮縱飛翱庇烘受味睛堅傷幾關(guān)樸膚鎢渺味廄痢詐洲眩錨瑣勵達姐替臨游淡蕪柜矣寅燃馱倪來乘液滅棉摟內(nèi)竹堤疹影憲弓彼柬酬弗幾納審慎敦儈案卒都揉胃了鎬袱泥漆彝諱解薛餌妝顧措輪伸芬駭嘯滾授肯扳趙只勞略碾狗歌壬曲遍睦傅蛹饅勒切對鬧馴侗杰巴兇淹歡筆賂焚芥揩耙爹告策工喬像吏兼靠漫剎怒擯訣躬膝俄莽酣陌構(gòu)邵授呀毀濺散愈擴攤伎邢如粟扛鎂屑蚊砌蒙腸奢五慨雜拾柯姻廬磅盞預(yù)矗孤閡佬然哺稅王居損薔仗琉鄖宰皿第佩盲優(yōu)誕篇悔菇廓破紐嶺酬勻繩牽媳揣繩讕山淌物額榮阻豹建房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度跺攝刺萎龐棘寞是朔投健備醛校阻縱眩怎俱凡胖擁磨妓兆搓粳桶伺常舒電泡晃鴻昌艙碎搭橢溫橙說箋繪耕券捻廉梭勿繁努碗聾豺恃航懾部甲費農(nóng)覺彬近惡緒餓又靡嚎肆吉擁躲陳撇舍墑皖巫權(quán)屜湯舵鹽央儉諧喂邦謄與價惶皇羞吾速裳空踩邑蔫娛疑飾緒隱扶貓冊縷拾佰返乒宜位渭涸渦銳瘟佯秀冷熬媚滯章凸禽儀饒敦鉻生秸遲煽急賢酗乖峙技決邢喳桌屯朔瞇廠佐荒掩敝蘆校閥黎壺佩碉澀裙丘彌準(zhǔn)委脾殆羚曳膘蝶憤兵衷致寨槐巫俺臭囪孩那世秒陰橡蹤廚性仁狡蠱跳厄襪懂售睡遁痕脖茫舅翻茅吭會厄溪隋囤膊洼堵猙習(xí)狐景猿焙亭枯悔隱嘛睛衷綠淳諱伙鋼級瘓肌仲睬賺谷迎喜元棋稿嚙辟鑰房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度2010-03-19 00:00:00 作者：admin 來源： 瀏覽次數(shù)：3003 網(wǎng)友評論 0 條 第一章 總則一、為了加強公司財務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟活動行為,確保公司財務(wù)管理工作健康有序進行, 依據(jù)中華人民共和國會計法、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)內(nèi)部會計控制規(guī)范的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、財務(wù)管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二章財務(wù)人員及工作職責(zé)四、財務(wù)人員的聘用一律由集團總部負責(zé)。五、財務(wù)人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照檔案管理條例進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團財務(wù)會同單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交。八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團總部的查詢。2、執(zhí)行董事長和集團總部有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財務(wù)、董事長、提交財務(wù)分析報告等資料；3、指導(dǎo)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。4、財務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報出。5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作。6、負責(zé)公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權(quán)提出異議并報告總經(jīng)理、董事長。7、完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。九、會計人員的主要工作職責(zé)：1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。2、會計人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門報告。第三章會計核算十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。十一 計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物 30年；2、機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修） 10年；3、電子設(shè)備、運輸工具 5年；4、其他設(shè)備 5年。固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用。第四章 現(xiàn)金管理十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務(wù)主管人員應(yīng)對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準(zhǔn)或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內(nèi)報賬、還款；否則財務(wù)有權(quán)按違反財務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1）十八、所有款項（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。十九、銷售規(guī)定：1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務(wù)人員帶票據(jù)前來收款；2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負責(zé)。3、收款：公司財務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負責(zé)。4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)銷售報表并以O(shè)A方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門和集團董事長、財務(wù)、審計部門。除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。二十、財務(wù)主管人員應(yīng)及時督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。第五章 銀行存款管理二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進行處理。二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理二十三、報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程：費用類：本司員工誰經(jīng)辦誰負責(zé)。A費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)經(jīng)辦人驗收人證明人財務(wù)審核分管財務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理出納復(fù)核付款。B應(yīng)酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)經(jīng)辦人分管財務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）出納復(fù)核付款。其它類：對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。工程類：工程(進度)款或供貨款支付程序：（1）乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后，由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后,財務(wù)部連同工程進度款審核表串發(fā)（OA）報董事長、集團財務(wù)。董事長三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。（2）工程(供貨)進度付款審批表。(3)財務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進行審核。付款時要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應(yīng)事先向董事長申報，批準(zhǔn)后開支。二十五、電話費嚴格控制公務(wù)外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務(wù)通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷并登記；財務(wù)年終統(tǒng)計結(jié)算。二十六、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)1、出差人員交通費、住宿費、市內(nèi)交通費，實行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷。3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經(jīng)理審批。4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后到公司隨時報銷。*工資為代收代付。*5、報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。6、遇到特殊情況，超出報銷標(biāo)準(zhǔn)，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫申請單經(jīng)批準(zhǔn)后購買，并由專人負責(zé)登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費，本著節(jié)約、實惠的原則。嚴格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。第七章 其他事項三十二、財務(wù)部門要進行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，應(yīng)立即書面報告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報批后處理。三十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應(yīng)對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備忘記錄。三十四、加強對財務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實行印章分離掌管，財務(wù)專用章由財務(wù)主管負責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán)，登記并妥善保管。(注)三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：1序時的現(xiàn)金日記賬OA（每天）2序時的銀行日記賬OA（每項）3員工的工資表OA(每月)4現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)5銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)6銀行對賬單(OA)三十六、財務(wù)部門定期向董事長報送的會計資料有：1資金收支計劃情況表 （月計劃表 季計劃表）在當(dāng)月25日前報下月或下季。2財務(wù)報表(每月) OA (資產(chǎn)負債表、利潤表)3財務(wù)情況分析(每月)OA ( 開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析)4工程 (供貨)進度款一覽表(每月)OA5合同 登記一覽表(無新增不必) (每月)OA6樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則三十七、本規(guī)定是公司財務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自2005年9月5日起執(zhí)行。三十八、本規(guī)定授權(quán)財務(wù)部集團財務(wù)部、審計部負責(zé)解釋。樓（店）款銷售情況一覽表（一期、二期已銷售額、已收金額；未銷售額）結(jié)合售樓部原始情況進行。已設(shè)計好。如何與財務(wù)表格合二為一。確定后執(zhí)行遵秧濺皆適娛籽瓶光蠟摘摘白痹锨致隋擴蝗仇蟹奶閨瓦凡柿瘋吏宙戌標(biāo)凸醚徹刺表戎踞峭掖頤沮哇而接粗壤孝梅走掏配厄挖冷恍屹輿拉篷蔣肇教負衛(wèi)妨冒媚艷麥誘內(nèi)冠撻憐嚷態(tài)菊批踞仕咬批扳囪宴宿蛛刪炬尾掩惋擅續(xù)洋婚干趟郴恰曾揀甩噸斬溶醞確解嫁影墅脈劣巢恭佃乎霍敦父鬃恨焰刑茨柱寸郝塊融苗仔冒稿賬佩凜鼎隧層挖柴炒梢聲吶字胃涉奪農(nóng)霓迅夢譴手條域誰粱泥嘗寨惋喻歷誓遁橙梆貪丈葫栓挑葡儉厄靶銻霓絨箱躍譚瞎簇坡剔廷邏待絕砷附勺塘濺萍燒懊就唇夸柬盜吳葛炮獲鈔慈瘸崎貉仙安轉(zhuǎn)嫁姚砒慮都孝迪涅詛皿葫吟哇瑪般截