企業(yè)所得稅類試題庫.doc

企業(yè)所得稅類試題庫一、填空題1、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（企業(yè)登記注冊地）為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。2、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（不征稅收入）、免稅收入、各項扣除、（允許彌補的以前年度虧損）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。3、租金收入，按照合同約定的承租人（應(yīng)付租金的日期）確認收入的實現(xiàn)。 4、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起（五）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。*5、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分（收益性支出）和（資本性支出）。6、向投資者支付的（股息、紅利）等權(quán)益性投資收益款項在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。*7、居民企業(yè)承擔(dān)（無限）納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)（有限）納稅義務(wù)。 8企業(yè)發(fā)生的損失，減除（責(zé)任人賠償）和（保險賠款）后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。9、企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)，為（5：1）；其他企業(yè)，為（2：1）。10、 企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為（長期待攤費用），按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。11、2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（50%）計入應(yīng)納稅所得額。12、對企業(yè)內(nèi)部的研究開發(fā)支出應(yīng)分為（費用化）支出和（資本化）的支出，并對不同階段的支出視不同情況做不同的所得稅處理。 13、外購的資產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定視同銷售情形時，可按（購入時的價格）確定銷售收入。14、某企業(yè)設(shè)立于2006年2月，原稅法規(guī)定適用稅率15%，按照新稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠過度的有關(guān)規(guī)定，2009年應(yīng)按（20%）稅率執(zhí)行（該企業(yè)已過免稅期）。 15、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得（第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入）所屬年度起執(zhí)行“三免三減半”稅收優(yōu)惠。 *16、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船計算折舊的最低年限是（10年）。 17、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的（土地）不得提取折舊。*18、企業(yè)實施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補征稅款的，應(yīng)當補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收（利息）。19核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其（主營項目）確定其適用的應(yīng)稅所得率。20、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，以其（實際經(jīng)營期）為一個納稅年度。21、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以（清算期間）作為一個納稅年度。22、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的（2、5%）準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。23、企業(yè)經(jīng)過（12 個月）以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款利息，應(yīng)當計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。*24、內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，按照無形資產(chǎn)成本的(150%)攤銷。25、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過（工資薪金總額）14%的部分，準予扣除。26、企業(yè)參加（財產(chǎn)保險），按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。27、企業(yè)發(fā)生的（合理）的勞動保護支出，準予扣除。28、某工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額20萬元,從業(yè)人數(shù)50人,資產(chǎn)總額1000萬元；它屬于（小型微利企業(yè)）。29、企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（100%）加計扣除。30、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按（90%）計入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。31、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的（次月）起停止計算折舊。32、 清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、（清算費用）以及相關(guān)稅費等后的余額。33、由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采取（加速折舊）的方法計提折舊。34、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的,其優(yōu)惠項目應(yīng)當（單獨）計算所得,并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的,不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。35、以分期收款方式銷售貨物的，稅法規(guī)定應(yīng)按照（合同約定的收款日期）確認收入的實現(xiàn)。*36、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度（利潤總額）12%以內(nèi)的部分，準予在稅前扣除。37、居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立非法人營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當（匯總）計算并交納企業(yè)所得稅。38、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的（60%）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。39、非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目位于縣（區(qū)）的，其計稅毛利率最低不得低于（5%）。40、稅法規(guī)定不得在稅前扣除的贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各種（非廣告性質(zhì)的支出）。二、單項選擇題 *1、企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起（B ）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A ）。 A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的機器設(shè)備 D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 3、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（C）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A、3 B、10 C、12 D、20 4、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（B）。 A、居民企業(yè)適用稅率為25 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為10 C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10 5、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，計算應(yīng)納稅所得額時，可以在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（B）加計扣除） A、100% B、50% C、150% D、200% 6、除財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，計算電子設(shè)備稅前扣除折舊的最低年限是（A）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 7、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列（D ）項目的所得減半征收企業(yè)所得稅。 A、牲畜、家禽的飼養(yǎng) B、農(nóng)作物新品種的選育 C、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目 D、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 *8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ C ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)9、下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的有（B、）A、 企業(yè)通過鄉(xiāng)政府向農(nóng)村小學(xué)的捐贈支出 B、 企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出C、 非廣告性贊助支出D、企業(yè)所得稅款10、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ C ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10% B、12% C、15% D、20%11、美國微軟公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于中國境外而與該分支機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ B ）。A、20% B、25% C、10% D、012、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起（C）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A、三日 B、五日 C、七日 D、十日*13、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ C ）A、國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)14、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當按照（ A、 ）確定收入額。A、公允價值 B、重置價值 C、歷史價值 D、原始價值*15、以下（ C ）是企業(yè)所得稅納稅人。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)中的自然人合伙人 C、一人有限責(zé)任公司 D、個體工商戶16、以下（ A ）應(yīng)該征收企業(yè)所得稅。A、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、依法收取并納入財政管理的政府性基金C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、國債利息收入17、計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（C ）。A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅稅款 D、銷售固定資產(chǎn)的損失18、下列項目，可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（A）。 A、企業(yè)支付的違約金、訴訟費B、企業(yè)之間支付的管理費C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息*19、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A ）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能彌補*20、企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致時，應(yīng)當依照（ B ）的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。A、企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B、稅收法律、行政法規(guī)C、上級機關(guān)的指示 D、中介機構(gòu)出具的鑒證報告21、企業(yè)的下列收入，屬應(yīng)稅收入的是（D ）A、國債利息收入 B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C、符合條件的非營利組織的收入 D、銀行存款利息收入*22、新企業(yè)所得稅法自（A）起施行A、2007年3月16日 B、2007年10月1日C、2008年1月1日 D、2008年7月1日23、新稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、三 B、五 C、二 D、十24、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不包括（A ）A、可比受控價格法 B、再銷售價格法 C、成本加成法 D、交易凈利潤法25、稅法規(guī)定對企業(yè)作特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（D）至補交稅款之日止的期間，加收利息。A、3月1日 B、4月1日C、5月1日 D、6月1日26、企業(yè)從事下列（C）所得，減征企業(yè)所得稅A、農(nóng)作物新品種的選育 B、中藥材的種植C、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖 D、遠洋捕撈27、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B ）A、2年 B、3年 C、4年 D、5年28、居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ C ）。A、國債利息收入B、財政撥款C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益D、300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得29、 對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（A）。A、對小型微利企業(yè)，減按15的稅率征收。 B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付給殘疾人員的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。E、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。*30、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（A ）%的部分準予扣除，但另有規(guī)定的除外。A、15 B、20 C、40 D、6031、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ D ）扣除。A、據(jù)實 B、減半 C、50%加計 D、100%加計32、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是（A ）。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn)33、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（B ）。A、3年 B、4年 C、5年 D、10年*34、 下列（C ）不屬于權(quán)益性投資收益。A、股息 B、紅利 C、利息 D、聯(lián)營分利35、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按（D ）計入收入總額。A、80% B、50% C、70% D、90%*36、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（ C ）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A、30 B、40 C、60 D、10*37、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ A ）、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、成本 B、可抵扣的增值稅 C、稅收滯納金 D、行政罰款38 下列哪些項目（C）不得享受三免三減半優(yōu)惠A、海水淡化 B、沼氣綜合開發(fā)利用 C、海水養(yǎng)殖 D、公共污水外理39、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的有（C ）。A、在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B、在美國注冊但實際管理機構(gòu)在哈爾濱的外資獨資企業(yè) C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)40、按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)（ C ）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（C）年以上。A、計稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長1年 B、計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長2年C、計稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長2年D、計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長1年41、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A、30 B、100 C、300 D、50042、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額（D ）的部分，準予扣除。A、1% B、1、5% C、2、% D、2、5%43、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（B）確認收入的實現(xiàn)。A、投資方實際收到投資收益的日期 B、被投資方做出利潤分配決定的日期C、投資合同約定的日期D、被投資方做作出利潤分配的帳務(wù)處理的日期44、企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，從境內(nèi)取得的所得，稅率為（B）。A、25% B、10% C、20% D、045、某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（ A ） A、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利B、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利C根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律D以上意見都不正確*46 、 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國境外登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（D ）。A、核算經(jīng)營地 B、生產(chǎn)經(jīng)營地 C、登記注冊地 D、實際管理機構(gòu)所在地47、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅的地點是（B）。A、生產(chǎn)經(jīng)營 B、機構(gòu)、場所所在地 C、貨物生產(chǎn)地 D、貨物銷售所在地48、 某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？( C ）A、按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B、按照規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C按照規(guī)定計算存貨成本，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D以上意見都不正確49、下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的有（D）A、非公益性的捐贈支出 B、工業(yè)企業(yè)計提的壞賬準備C、稅收滯納金 D 、經(jīng)濟合同違約金50、企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)在依法進行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當提供中國境外稅務(wù)機關(guān)出具的（B ）。A、稅款所屬年度的有關(guān)銷售憑證B、稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證C、申報年度的有關(guān)納稅憑證D、申報年度的有關(guān)銷售憑證*51、企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為(A):A、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額B、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-抵免稅額C、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-減免稅額D、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率52、稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（D ）年，接受投資及受讓的除外。A、3 B、5 C、8 D、1053、 甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照（ D ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。A、60 B、100 C、240 D、2054、下面哪項收入不計入應(yīng)稅收入（B）。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B、出口退稅 C、租金收入 D、接受捐贈收入55、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（A）。A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保局繳納的罰款56、下面哪項在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（ B ）。A、非公告贊助支出 B、銀行按規(guī)定計提的貸款損失準備C、商業(yè)企業(yè)計提的削價準備金 D、職工教育經(jīng)費年末余額57、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不正確的是（ A）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B、未使用的機器不能提取折舊 C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊58、下列不能在稅前計算攤銷費用的是（C ）A、已足額提取折舊的廠房的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產(chǎn)的大修理支出59、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（A ）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負數(shù)，不可以在稅前扣除。C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止。60、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（A）。A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應(yīng)納稅所得額 D、特許權(quán)使用費所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應(yīng)納稅所得額 61、可以從企業(yè)當期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（A）。A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額； B、超過抵免限額的部分，不可以用以后年度抵免限額抵免該年應(yīng)抵稅額后的余額抵補；C、可以無限期抵免；D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。62、下列項目的所得按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可減免稅的有（C）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得； B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得 C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。63、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法不正確的是（ B ）。 A、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的殘疾職工的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納所得稅額 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。64、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（A）A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)扣繳。 C、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。D、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，總支機構(gòu)的所得，由分機構(gòu)扣繳。65、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（B）A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B、企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法。C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。66、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，除從事國家非限制和禁止行業(yè)外,還應(yīng)符合的條件是（B）。A、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元B、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元C、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)超過80人,年營業(yè)收入不超過3000萬元D、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超100人,年利潤總額不超過3000萬元67、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的(D )在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 A、30% B、50% C、60% D、70% 68、工業(yè)企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)計入（B）科目 A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入 C、投資收益 D、營業(yè)外收入 69、稅務(wù)機關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定做出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定（B ）。 A、加收滯納金B(yǎng)、加收利息 C、不得加收利息或滯納金 D、罰款 70、依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（C）等方面的專項資金，準予稅前扣除。 A、 水利建設(shè) B、 生態(tài)保護 C 生態(tài)恢復(fù) D 、文物修復(fù) 71、計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除： （A） A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項； B、營業(yè)稅 C、延期付款利息 D、與取得收入有關(guān)的支出。 *72、稅法所稱“資產(chǎn)凈值”是指有關(guān)財產(chǎn)的（C）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金后的余額。 A、 歷史成本 B、入賬價值 C 、計稅基礎(chǔ) D、交易價格 73、下列企業(yè)取得的所得，適用25法定稅率的是（C）。A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的所得；B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的所得；C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得；D、所有的非居民企業(yè)。74、 下列（B）符合企業(yè)所得稅法中關(guān)于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則。A、提供勞務(wù)，按照支付所得的企業(yè)所在地確定B、銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定75、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是（A）。A、財政撥款B、國債利息收入C、符合條件的非盈利組織的收入D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票已足12個月取得投資收益76、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（A）。A、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入B、將貨物用于利潤分配C、匯兌收益D、確實無法償付的應(yīng)付款項77、2008年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)，收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用為200萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中90萬元為符合條件的向非四川地震災(zāi)區(qū)的公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（C）萬元。A、90 B、40、8 C、44、4 D、23、478、某軟件開發(fā)公司（被認定為重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)）2007年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額為30萬元，2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入600萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生6萬元，其他可扣除的成本、費用、稅金等合計300萬元（其中，符合條件的研發(fā)費用60萬）。下列說法正確的是（A）。A、該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是3萬元B、該企業(yè)2008年適用20的優(yōu)惠稅率C、2007年的虧損不得用2008年的所得彌補D、研發(fā)費用不得加計扣除79、某國有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，均按該稅率在甲國繳納了稅款；來自乙國所得42、5萬元，已納稅7、5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（B）萬元。A、300 B、305 C、308 D、31680、按新準則規(guī)定，工業(yè)企業(yè)兼營運輸業(yè)務(wù)繳納的營業(yè)稅計入（B）科目A、其他業(yè)務(wù)支出 B、營業(yè)稅金及附加 C、其他業(yè)務(wù)成本 D、生產(chǎn)成本81、 某公司外購一專利權(quán)，法定有效期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)、商標權(quán)每年可在稅前扣除的攤銷費用合計為（B ）萬元 A、100 B、150 C、110 D、183、33 82、 A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付租金100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ C ）A、100 B、200 C、300 D、40083、權(quán)益性投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得按照（ D ）確定其是境內(nèi)所得還是境外所得。A、轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地 B、接受企業(yè)所在地 C、投資企業(yè)所在地 D、被投資企業(yè)所在地84、某酒廠2008年實現(xiàn)銷售收入500萬元，當年實際發(fā)生的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是多少（C）萬元。A、15 B、60 C、75 D、9585、某企業(yè)2008年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（A） 萬元。A、10 B、12 C、15 D、2086、企業(yè)購置并實際使用的下列除（ C ）外，其設(shè)備投資額的10可從企業(yè)當年的應(yīng)納所得稅額中抵免。當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、環(huán)境保護專用設(shè)備 B、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備 C、道路建設(shè)專用設(shè)備 D、安全生產(chǎn)專用設(shè)備87、 某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4、50萬元，該企業(yè)在計算2008年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（C）萬元。A、0 B、7、75 C、9、75 D、35、5088、在一個納稅年度內(nèi)，企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，（ D ）以內(nèi)的部分免征企業(yè)所得稅。A、30萬元 B、50萬元 C、100萬元 D、500萬元89、甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（ D ）萬元。當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）A、50 B、150 C、120 D、10090、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)在報告批準后，轉(zhuǎn)入（B ）科目。A、其他業(yè)務(wù)收入 B、以前年度損益調(diào)整 C、資本公積 D、營業(yè)外收入*91、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20 B、15 C、25 D、18*92、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，不可選用（ B）計價方法。A、先進先出法 B、后進先出法 C、加權(quán)平均法 D、個別計價法93、企業(yè)生產(chǎn)車間設(shè)備的修理費，新會計準則規(guī)定計入（C）科目A、制造費用 B、生產(chǎn)成本 C、管理費用 D、在建構(gòu)工程94、企業(yè)取得的下列收入中，屬于非貨幣形式的有（D ）。A、應(yīng)收賬款 B、準備持有至到期的債券投資 C、債務(wù)的豁免 D、不準備持有至到期的債券投資95、下列各項稅金中，應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（B ）A、土地使用稅 B、消費稅 C、耕地占用稅 D、增值稅 三、多項選擇題1 、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有（ACDE）。A、中外合資企業(yè)B、個人獨資企業(yè)C、股份有限公司D、外商投資企業(yè)E、股份制企業(yè)2、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（CD ）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。A、未使用的房屋、建筑物B、接受捐贈的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地*3、收入總額中的下列收入為不征稅收入：（AB ）A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 C、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入D、符合條件的非營利組織的收入4、屬于收入總額中免稅收入的有（AB ）。A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、財政撥款D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金5、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（BCD ）。A、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的股息所得B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得6、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（BC ）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：A、固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出 D、贊助支出*7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)包括（ABC ）。A、管理機構(gòu) B、營業(yè)機構(gòu) C、辦事機構(gòu) D、營業(yè)代理人8、特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供（ ABC ）取得的收入。A、專利權(quán) B、非專利技術(shù) C、商標權(quán) D、土地使用權(quán)9、下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以一次性扣除的是（ AB ）。A、汽車到期報廢的凈損失 B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷額C、向自然人借款而支付的利息D、租入固定資產(chǎn)改建支出額 *10、企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ABCDEF）A、依法履行非營利組織登記手續(xù)B、從事公益性或非營利性活動C、取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)D、財產(chǎn)及其孳息不用于分配E、按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公告F、投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利11、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ABCE ）A、經(jīng)濟林 B、薪炭林 C、產(chǎn)畜 D、家禽 E、役畜*12、企業(yè)的下列研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除（ABC ）A、開發(fā)新技術(shù) B、開發(fā)新產(chǎn)品 C、開發(fā)新工藝 D、受讓新技術(shù)13、視同機構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是( ABC )A、接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人B、代理活動必須是經(jīng)常性的行為。C、代理的具體行為，包括代其簽訂合同或者儲存、交付貨物D、接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人14、下列屬于居民企業(yè)的是（ABCD ）A、注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國B、注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國C、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)在中國D、依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)*15、實際管理機構(gòu)是指企業(yè)實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標準。對企業(yè)的（ ABCD ）等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)就是企業(yè)所得稅法所稱的實際管理機構(gòu)。A、生產(chǎn)經(jīng)營 B、人員C、賬務(wù) D、財產(chǎn)16、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括（ACD）A、現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) B、不準備持有至到期的債權(quán)投資C、準備持有至到期的債券投資 D、債務(wù)的豁免*17、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額包括（ABCDEF ）：A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 E、利息、租金收入；F、特許權(quán)使用費收入 18、下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的敘述，正確的有（BC ）。A、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的，應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B、自行建造的，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C、以債務(wù)重組方式取得的，以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D、融資租入的，如果合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)19、下列關(guān)于長期待攤費用的攤銷方法，敘述正確的是（ABCD ）。A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷B、租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C、固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D、其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。20、 下列哪些收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)納所得稅額（AB ）A、 銷售產(chǎn)品取得的收入 B、 出租包裝物的租金收入C 、國債利息收入 D、 財政撥款21、計算二級分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)交的企業(yè)所得稅須考慮下列（ACD）因素A、營業(yè)收入 B、利潤總額C、資產(chǎn)總額 D、工資總額22、企業(yè)從事下列項目（ABCD ）的所得，減半征收企業(yè)所得稅：A、種植花卉 B、種植茶 C、海水養(yǎng)殖 D、內(nèi)陸?zhàn)B殖23、“在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的”中所指的“機構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，包括（ ABCD ）A、管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu) B、工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所C、提供勞務(wù)的場所； D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所24、下列屬于企業(yè)所得稅法所稱“其他收入”的是（ ABCDEF ）。A、資產(chǎn)溢余收入 B、逾期未退包裝物押金收入C、確實無法償付的應(yīng)付款項 D、債務(wù)重組收入E、補貼收入 F、違約金收入 25、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ABCD ）。A、企業(yè)所得稅的稅率為25 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得減按10%稅率 C、符合條件的小型微利企業(yè)減按20稅率D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15稅率26、下列關(guān)于固定資產(chǎn)提取折舊的敘述，正確的是（ ABCD ）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B、未使用的機器不能提取折舊 C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊E、接受捐贈的固定資產(chǎn)不能提取折舊27、下列企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅歸國稅部門管理的有（ ABD ）。A、外商投資企業(yè) B、2009年新增的免征增值稅的農(nóng)機公司 C、2009年新增的，增值稅、營業(yè)稅均不繳納的企業(yè) D、2008年新成立的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)28、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ABCD）A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排。C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。29、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。下列說法正確的是（ AD ）A、 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值及相關(guān)稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額C、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入額的50%為應(yīng)納稅所得額D、 利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額*30、下列確定固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)方法正確的有（ABCDE ）A、外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);B、自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C、融資租人的固定資產(chǎn)，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)D、盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)E、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。31、除另有規(guī)定的外，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限的說法正確的有（ABC）：A、經(jīng)濟林10年 B、奶牛3年 C飛機10年 D汽車5年32、稅法中的無形資產(chǎn)包括（ABCDEF ）。A、專利權(quán) B、商標權(quán) C、著作權(quán) D、土地使用權(quán) E、非專利技術(shù) F、商譽33、企業(yè)從事下列（ABCDEF ）項目的所得,免征企業(yè)所得稅。