東奧習題 第七章.doc

第七章一、單項選擇題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指()。A15日內(nèi)B30日內(nèi)C10日內(nèi)D5日內(nèi)2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地連續(xù)l2個月內(nèi)累計超過一定期限的，應當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，稅務機關(guān)核發(fā)臨時稅務登記證及副本。這里的一定期限內(nèi)是指()。A180日B30日C90日D60日3.根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。A3年B5年C10年D2年4.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。該滯納金的比例是滯納稅款的（）。A萬分之三B萬分之五C千分之一D千分之五5.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納或者解繳稅款或者提供擔保的，經(jīng)主管稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的。經(jīng)一定部門的人員批準，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)，從其存款中扣繳稅款。該一定部門的人員是（）。A縣以上稅務局(分局)局長B市以上稅務局(分局)局長C省以上稅務局(分局)局長D國家稅務總局局長6.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應（）內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿。A自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)B自領(lǐng)取稅務登記證件之日起30日內(nèi)C自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D自領(lǐng)取稅務登記證件之日起10日內(nèi)7.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，稅務機關(guān)應處以下處罰（）。A處2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2 000元以上l萬元以下的罰款。B處2 000元以上l萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處l萬元以上5萬元以下的罰款。C處1 000元以上l萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處l萬元以上5萬元以下的罰款。D處2 000元以上l萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處l萬元以上3萬元以下的罰款。8.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關(guān)報告。這個數(shù)額較大是指（）。A3萬元B5萬元C10萬元D15萬元9.稅務機關(guān)對納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。適用的征收方式是（）。A查賬征收B查定征收C查驗征收D定期定額征收10.發(fā)票丟失，應于丟失一定期限內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。這個期限是指（）A當日B次日C二日D三日11.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關(guān)自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進行調(diào)整。該一定期限是指（）。A15年B5年C20年D10年12.采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（ ）批準。A縣級以上人民政府B省級以上稅務部門C縣級以上人民法院院長D縣級以上稅務局（分局）局長13.納稅人提供納稅擔保，不可以抵押的財產(chǎn)有（）。A抵押人所有的房屋B抵押人所有的機器、交通運輸工具C抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋、機器、交通運輸工具D土地所有權(quán)14.稅務機關(guān)的工作人員徇私舞弊，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，處（）。A5年以下有期徒刑或拘役B3年以下有期徒刑或拘役C7年以下有期徒刑或拘役D10年以下有期徒刑或拘役15.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，下列各項中，屬于抗稅行為的有()。A隱匿賬簿、憑證、少繳應納稅款的B進行虛假納稅申報, 少繳應納稅款的C在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的D以暴力、脅迫方法拒不繳納稅款的二、多項選擇題1.納稅擔保范圍包括稅款、和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。()A稅款B滯納金C實現(xiàn)稅款的費用D實現(xiàn)滯納金的費用2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有（）。A依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設置賬簿的B臨時經(jīng)營的納稅人C未按照規(guī)定辦理稅務登記的D發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報3.稅款的繳納方式有（）。A直接向國庫經(jīng)收處繳納B代扣代繳C代收代繳D委托代征4.根據(jù)刑法的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。A納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款B納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款C納稅人編造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款D納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款5.對于一般企業(yè)，稅務機關(guān)核定應納稅額的方式有（）。A參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；B按照營業(yè)收入或者成本（費用）加合理的利潤或其他方法核定；C按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；D可以使用上述兩種或兩種以上的方法。6.對于關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務機關(guān)核定納稅人應納稅額時，可以使用的方法是（）。A按照獨立企業(yè)之間進行的相同或者類似業(yè)務活動的價格；B按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平；C按照成本加合理的費用和利潤；D按照其他合理的方法。7.下列那些情況下需要提供納稅擔保（）。A欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，責成納稅人提供納稅擔保。B納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的，需要納稅人提供納稅擔保。C扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)發(fā)生爭議，在申請行政復議之前，也須解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保。D欠繳稅款、滯納金的納稅人出入娛樂場所。8.下列哪些情況不得作為納稅保證人（）。A與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的B納稅信譽等級被評為C級以下的C在主管稅務機關(guān)所在地的市沒有住所的自然人或稅務登記不在本市的企業(yè)D企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的9.納稅人提供納稅擔保，可以抵押的財產(chǎn)有（）。A抵押人所有的房屋B抵押人所有的機器、交通運輸工具C抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋、機器、交通運輸工具D土地所有權(quán)10.下列各選項屬于稅務機關(guān)強制執(zhí)行措施的有（）。A書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；B依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；D查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。11.根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項稅款中，稅務機關(guān)可以無限期追征的有（）。A納稅人偷稅的稅款B納稅人抗稅的稅款C納稅人計算錯誤少繳的稅款D因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在20萬元以上的12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在實施稅務檢查時，可以采取的措施有（）。A詢問納稅人扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題。B檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品C檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證D經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶13.根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細則的規(guī)定，稅務機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查（）。A調(diào)出發(fā)票查驗B查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況。D查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料、可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。14.在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。A要求稅務機關(guān)對納稅人情況保密B延期申報和延期繳納稅款請求權(quán)C要求稅務機關(guān)承擔賠償責任權(quán)D享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)先權(quán)15.在稅款征收過程中，下列屬于稅務機關(guān)的義務的有（）。A宣傳稅法B保密C多征稅款立即返還的義務D為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務三、判斷題1.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理納稅申報。（）2.因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。所稱特殊情況。是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在15萬元以上的。（）3.稅務機關(guān)可以對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，即對納稅人的到期債權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利，稅務機關(guān)可以依法向第三者追索以抵繳稅款。（）4.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關(guān)3年內(nèi)追征，特殊情況延長至5年。（）5.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。（）6.稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。（）7.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)辦理退還手續(xù)。（）8.縣級以上國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）是稅務登記的主管稅務機關(guān)。（）9.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存10年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。（）10.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關(guān)自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。 （）11.稅務機關(guān)主觀推測認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為，可以在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，可以責成納稅人提供納稅擔保。（）12.納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的，需要納稅人提供納稅擔保。（）13.納稅保證期間內(nèi)稅務機關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款、滯納金的，納稅保證人免除保證責任。 （）14.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收。 （）15.稅務機關(guān)濫用職權(quán)，違法采取強制執(zhí)行措施，或者采取強制執(zhí)行措施不當，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權(quán)益遭受損失的，應當依法承擔賠償責任。 （）16.稅務機關(guān)到納稅人的生活場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）17.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處以5000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處以5000元以上20000元以下的罰款。（）18.偷稅數(shù)額占應納稅額的10以上不滿30或者偷稅金額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅金額1倍以上5倍以下的罰金。（）19.當事人對稅務機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。（）20.稅務機關(guān)的工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的，處5年以下有期徒刑或拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處5年以上7年以下有期徒刑。（）四、案例題甲、乙公司簽訂買賣合同，雙方約定采取托收承付、驗貨付款的結(jié)算方式，合同標的額為800萬元。6月5日，甲公司發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)，6月10日乙公司收到運輸部門的提貨通知，6月18日甲公司收到全部貨款800萬元。2008年甲公司欠繳稅款50萬元，稅務機關(guān)在對甲公司的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，甲公司于2008年9月主動放棄對丙公司的到期債權(quán)50萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）甲公司增值稅的納稅義務發(fā)生時間是哪一天？并說明理由。（2）對甲公司欠繳稅款、放棄到期債權(quán)等行為，稅務機關(guān)能否行使撤銷權(quán)？并說明理由。（3）稅務機關(guān)行使撤銷權(quán)后，甲公司尚未履行的納稅義務是否免除？并說明理由。參考答案及解析一、單選題答案1【答案】A【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，報送稅務機關(guān)備案。2【答案】A【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地連續(xù)l2個月內(nèi)累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，稅務機關(guān)核發(fā)臨時稅務登記證及副本。3【答案】B【解析】1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應當保存5年；2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。4【答案】B【解析】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。5【答案】A【解析】稅款的強制征收必須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)，從其存款中扣繳稅款。6【答案】C【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿。7【答案】B【解析】教材有明確規(guī)定，注意相應的處罰措施一定要掌握。8【答案】B【解析】 欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關(guān)報告9【答案】C【解析】教材有明確表述，本題的選項應當是C。10【答案】A【解析】發(fā)票丟失，應于丟失“當日”書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。11【答案】D【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關(guān)自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。12【答案】D【解析】采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)縣級以上稅務局（分局）局長批準。13【答案】D【解析】教材有明確規(guī)定。土地所有權(quán)屬于國有，不能抵押。14【答案】A【解析】教材有明確規(guī)定，處5年以下有期徒刑或拘役。15【答案】D【解析】教材有明確規(guī)定。ABC屬于偷稅行為。二、多選題答案1【答案】ABCD【解析】納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。2【答案】ABC【解析】D應當是發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，過期仍不申報的。3【答案】ABCD【解析】納稅繳納方式包括直接向國庫經(jīng)收處繳納、代扣代繳、代收代繳 、委托代征。4【答案】ABCD【解析】偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。5【答案】ABCD【解析】以上教材有明確規(guī)定。6【答案】ABCD【解析】以上教材有明確規(guī)定。7【答案】ABC【解析】前三個選項教材有明確的規(guī)定，后一個選項可以不提供納稅擔保。8【答案】ABCD【解析】教材有明確規(guī)定。9【答案】ABC【解析】教材有明確規(guī)定。土地所有權(quán)屬于國有，不能抵押。10【答案】AB【解析】教材有明確規(guī)定。CD屬于稅收保全措施。11【答案】AB【解析】1）對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務機關(guān)可以無限期追征；2）選項C、D沒有無限期追蹤的規(guī)定。12.【答案】ABCD13.【答案】ABCD14.【答案】ABCD15.【答案】ABCD三、判斷題答案1【答案】【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。2【答案】【解析】征管法有明確的規(guī)定，特殊情況是指累計數(shù)額在10萬以上。3【答案】【解析】稅務機關(guān)可以對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。4【答案】【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關(guān)可以無限期追征。5【答案】6【答案】7【答案】【解析】稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。8【答案】9【答案】【解析】已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。10【答案】【解