基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料及答案.doc

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)訓(xùn)資料資料：深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)公司2007年12月1日的相關(guān)資料如下：(一) 實(shí)訓(xùn)資料如下：總分類(lèi)賬戶(hù)的余額如下表：會(huì)計(jì)科目期初余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金4 140銀行存款201200應(yīng)收賬款819 000其他應(yīng)收款5 000原材料970 000生產(chǎn)成本11 200庫(kù)存商品900 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用260 000固定資產(chǎn)2 650 400應(yīng)付賬款491 400應(yīng)付職工薪酬132 000應(yīng)付利息55 000應(yīng)交稅費(fèi)24 960其他應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付股利-長(zhǎng)期借款1000000實(shí)收資本2000000盈余公積719560本年利潤(rùn)469540利潤(rùn)分配232480累計(jì)折舊696000合計(jì)5 820 9405 820 9405 820 940(二)有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)期初余額如下:應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份公司：585 000元 深圳三勇建材有限公司： 234 000元其他應(yīng)收款汪琴 5 000元原材料甲材料： 8500公斤 單價(jià) 100元， 計(jì)850 000元 乙材料：2 400公斤 單價(jià)50元， 計(jì)120 000元生產(chǎn)成本B生產(chǎn)成本直接材料：5 000元 直接人工：3 000元 制造費(fèi)用：3 200元庫(kù)存商品A商品，4 500件，單價(jià)200元 計(jì)900 000元長(zhǎng)期待攤費(fèi)用租入辦公用用房屋裝修260 000元（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為行政管理部門(mén)租入辦公用用房屋裝修，每月攤10 000）應(yīng)付職工薪酬工資：108 000元 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：18 000元 職工福利費(fèi)：6 000元應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款利息：55 000元應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅：18 960元 應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)：6 000元實(shí)收資本興業(yè)公司：1 000 000元 實(shí)達(dá)公司：1 000 000元利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)：232 480元長(zhǎng)期借款為年初借入，三年期，年利率為6%，按年支出利息，到期還本，該利息不符合資本化的條件。存貨出入庫(kù)總分類(lèi)核算采用月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)。(三)關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)累計(jì)發(fā)生額如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A3 400 000其他業(yè)務(wù)收入47 000營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A1 924 800營(yíng)業(yè)稅金及附加175 200其他業(yè)務(wù)成本31 000管理費(fèi)用工資社會(huì)保險(xiǎn)折舊房屋租賃辦公費(fèi)水電費(fèi)物料消耗保險(xiǎn)費(fèi)193 00027 00070 000150 0005 00058 00010 00056 800銷(xiāo)售費(fèi)用：工資社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)廣告費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)55 0008 00079 5004 800財(cái)務(wù)費(fèi)用利息77 500(四)200年月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、3日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)收款通知，深圳三勇建材有限公司歸還前款234 000元收存銀行。2、4日，以現(xiàn)金2 186支付職工困難補(bǔ)助。3、4日從銀行提取現(xiàn)金5000元。4、5日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材料400公斤，乙材料100公斤。領(lǐng)用單號(hào)碼為200301。5、5日，向上海全網(wǎng)公司買(mǎi)入材料4000公斤，單價(jià)98元，價(jià)款為392 000元，增值稅為66 640元；乙材料2000公斤，單價(jià)48元，價(jià)款為96 000元，增值稅為16 320元，款項(xiàng)以商業(yè)匯票支付。6、6日，銷(xiāo)售A商品300件給新星實(shí)業(yè)，貨款及稅款共計(jì)140 400元，收到款存入銀行。出庫(kù)單號(hào)為40035。7、6日，收到新星實(shí)業(yè)借用包裝物押金2 000元，存入銀行。8、6日，以銀行存款繳納增值稅18960元和消費(fèi)稅6000元。9、8日，以銀行存款歸還上海全網(wǎng)公司貨款117 000元。10、8日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材料2700公斤，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)1200公斤，B產(chǎn)品生產(chǎn)1500公斤，領(lǐng)料單號(hào)為200302/200303。119日，以現(xiàn)金支付企業(yè)管總零星辦公用品費(fèi)用885元。129日，B產(chǎn)品4000件完工驗(yàn)收入庫(kù)。入庫(kù)單號(hào)為30021。1310日，向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購(gòu)買(mǎi)甲材料事如1000公斤，單價(jià)100元，價(jià)款100000元。增值稅17000元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收放庫(kù)，放庫(kù)單號(hào)為10344。1412日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品1200件給深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司，貨款480000元及增值稅81600元尚未收到，出庫(kù)單號(hào)為40037。1512日，接受損贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值200000元。1613日，向上海全網(wǎng)購(gòu)買(mǎi)的甲、乙兩種材料運(yùn)至企業(yè)驗(yàn)收放庫(kù)，入庫(kù)單號(hào)為10345，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)12000元。17.14日,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，領(lǐng)料單號(hào)為200304。1817日，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用甲材料100公斤，領(lǐng)料單號(hào)為2000305。1918日，以銀行存款發(fā)放工資108000元。2019日，銷(xiāo)售B產(chǎn)品200 件給三勇建材有限公司，貨款20000元及增值稅3400元未收到，出貨單號(hào)為40038。2119日，以銀行存款支付銷(xiāo)售B產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)1200元。2220日接銀行付款通知，付電費(fèi)18100元，其中車(chē)間應(yīng)負(fù)擔(dān)16540元，行政管理部門(mén)應(yīng)負(fù)擔(dān)1400元，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)擔(dān)160元。2321日，行政管理人員季群預(yù)借差旅費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。2421日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)，領(lǐng)料單號(hào)為200306，行政管理部門(mén)領(lǐng)用假材料20公斤，領(lǐng)料單號(hào)為200307。25.22日,以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用5000元。2623日，銷(xiāo)售甲材料100公斤，貸款12000元及增值稅2040元已收到，存入銀行，出庫(kù)單號(hào)為40039。2725日，以銀行存款支付違章罰款2000元。2828日，以銀行存款9500元支付租入辦公用房屋租金。2929日，以銀行存款支付本年度長(zhǎng)期借款利息60000元。3029日，季群報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)5500元，補(bǔ)付現(xiàn)金500元。（五）期末其他相關(guān)資料1本企業(yè)適用的相關(guān)稅率為：A產(chǎn)品的消費(fèi)稅率5%。城建稅率1%，教育費(fèi)附加率3%，所得稅率25%。2本月應(yīng)付職工工資118000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資40000元，車(chē)間管理人員工資6000元，行政管理人員工資20000元，銷(xiāo)售人員工資2000元。3本企業(yè)按職工工資總額的9%和7%比例分別計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)遼保險(xiǎn)。4本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊15000元，其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊9000元，行政管理總門(mén)固定資產(chǎn)折舊5000元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊1000元。5.制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例進(jìn)行分配，本月A產(chǎn)品耗用6000工時(shí)，B產(chǎn)品耗時(shí)4000工時(shí)。本月生產(chǎn)A產(chǎn)品尚未完工，B產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。6長(zhǎng)期借款年利率6%，利息按年支付，按月計(jì)提，該利息不符合資本化條件。7本年利潤(rùn)分配方案為：按本年稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，將本年稅后利潤(rùn)的20%按期初投資比例分配給投資者。實(shí)訓(xùn)耗材1 現(xiàn)金日記賬頁(yè)：1張。2 銀行存款日記賬頁(yè)：1張3 總分燈賬頁(yè)（編號(hào)連續(xù)）：20張。4 三欄式明細(xì)賬頁(yè)：15張。5 數(shù)量金額式明細(xì)賬頁(yè)：2張。6 普通多欄式明細(xì)賬頁(yè)：12張。7 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬頁(yè)：2張。8 生產(chǎn)成本明細(xì)賬頁(yè)：3張。實(shí)訓(xùn)要求根據(jù)以上資料編制深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限會(huì)計(jì)分錄；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司賬簿；根據(jù)以上資料進(jìn)行期末賬項(xiàng)的調(diào)整；深圳模擬銀行對(duì)賬單余額網(wǎng)點(diǎn)號(hào)：0202 2007年12月31日 幣種：人民幣 單位：元2001年憑證交易代碼摘要借方貸方余額網(wǎng)點(diǎn)號(hào)12月日字號(hào)121支754205貨款46 800.00445 200.000202122支320014房租10 000.00435200.000202124支320114備用金5 000.00430200.000202125委收012109稅款24 960.00405240.000400126支285105其他貸方2 000.00407240.00126支256105貨款140400.0054640.0002021213支320314貨款12 000.00535640.0002021214支320414工資108 000.00427640.001214支320214貨款117 000.00310640.001220支320514貨款1 200.00309440.0004001220委收25水電費(fèi)18 100.00291340.0002021224支851205貨款14020.00305380.0004001224支320614貨款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罰款2 000.00238380.000202123042利息轉(zhuǎn)賬560.00238940.0002301230委收代扣通訊費(fèi)用237740.000202可動(dòng)用的的余額：237 740.00對(duì)賬前企業(yè)銀行存款日記賬 2007年12月31日 幣種：人民幣 單位：元2007年憑證摘要會(huì)計(jì)科目收入付出結(jié)存12月日字號(hào)121201 200.00123收1收回欠款應(yīng)收賬款234 000.00435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫(kù)存現(xiàn)金5 000.00430 200.00126收2.銷(xiāo)售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)120 000.00 20 400.00570 600.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應(yīng)交稅費(fèi)24 960.00547 640.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117 000.00430 640.001213付4付運(yùn)雜費(fèi)材料采購(gòu) 12 000.00418 640.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬108 000.00310 640.001219付6銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用1 200.00309 440.001220付7支付水電費(fèi)期間費(fèi)用18 100.00291 340.001222付8廣告費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用5 000.00286 340.001223收4銷(xiāo)售材料其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)12 000.00 2 040.00300 380.001225付9支付罰款營(yíng)業(yè)外支出2 000.00298 380.001228付10付租金管理費(fèi)用9 500.00288 880.001229付11支付利息應(yīng)付利息60 000.00228 880.001231-本月合計(jì)-390 440.00362 760.00228 880.00根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限總賬科目試算平衡表根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限資產(chǎn)負(fù)債表；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限利潤(rùn)表；（1）借：銀行存款 234 000 貸：應(yīng)收賬款三勇建村234 000（2）借：應(yīng)付職工薪報(bào)酬福利費(fèi)2 186 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 186（3）借：庫(kù)存現(xiàn)金5 000 貸：銀行存款5 000（4）借：制造費(fèi)用 45 000 貸：原材料甲材料 40 000 ： 乙材料 5 000（5）借：材料采購(gòu)甲材料 392 000 ： 乙材料 96 000 ：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額82 960 貸：應(yīng)付賬款上海全網(wǎng) 570 960（6）借：銀行存款 140 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 20 400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 000 貸：庫(kù)存商品A商品 60 000（7）借：銀行存款 2 000 貸：其他應(yīng)付款押金2 000（8）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金19 600 ：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 6 000 貸：銀行存款 24 960（9）借：應(yīng)付賬款117 000 貸：銀行存款 117 000（10）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品成本 120 000 ： B產(chǎn)品成本 150 000 貸：原材料甲材料 270 000（11）借：管理費(fèi)用 885 貸：庫(kù)存現(xiàn)金885（12）借：庫(kù)存商品B商品 227 400 貸：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品成本227 400（13）借：材料采購(gòu)甲材料 100 000 ：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 17 000 貸：應(yīng)付賬款深圳支聯(lián)商貿(mào)公司 117 000（14）借：應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)公司 561 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A 480 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 81 600 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本240 000 貸：庫(kù)存商品A商品240 000（15）借：固定資產(chǎn) 200 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 200 000（16）分配率=12000/（4000+2000）=2甲材料分配費(fèi)用：4000*2=8 000乙材料分配費(fèi)用：2000*2=4 000借：材料采購(gòu)甲材料 8 000 ：材料采購(gòu)乙材料 4 000 貸：銀行存款 12 000借:原材料_甲材料: _乙材料貸:材料采購(gòu)_甲材料 : _乙材料（17）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品成本 230 000 貸：原材料甲材料 180 000 ： 乙材料 50 000（18）借：銷(xiāo)售費(fèi)用 10 000 貸：原材料甲材料10 000 （19）借：應(yīng)付職工薪酬工資108 000 貸：銀行存款 108 000（20）借：應(yīng)收賬款三勇建村公司 23 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 3 400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11 370 貸：庫(kù)存商品_B 11 370（21）借：銷(xiāo)售費(fèi)用1 200 貸：銀行存款1 200（22）借：制造費(fèi)用16 540 ：管理費(fèi)用 1 400：銷(xiāo)售費(fèi)用 160 貸：銀行存款18 100（23）借：其他應(yīng)收款季群 5 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000（24）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品成本60 000 ：管理費(fèi)用 2 000 貸：原材料甲材料 62 000（25）借：銷(xiāo)售費(fèi)用5 000 貸：銀行存款5 000（26）借：銀行存款14 040 貸：其他業(yè)務(wù)收入12 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 2 040借：其他業(yè)務(wù)成本10 000 貸：原材料甲材料10 000（27）借：營(yíng)業(yè)外支出2 000 貸：銀行存款2 000（28）借：管理費(fèi)用9 500 貸：銀行存款9 500（29）借：應(yīng)付利息60 000 貸：銀行存款60 000（30）借：管理費(fèi)用5 500 貸：其他應(yīng)收款季群 5 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500（31）借：管理費(fèi)用10 000 貸：長(zhǎng)期持?jǐn)傎M(fèi)用10 000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加31 499.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 30 000 ：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 374.8 ：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 1 124.4城建稅：37480*1%=374.8教育費(fèi)附加：37480*3%=1124.4借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 620 000 :其他業(yè)務(wù)收入 12 000 :營(yíng)業(yè)外收入 200 000 貸:本年利潤(rùn) 832 000借:本年利潤(rùn)437 594.20 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 311 930.00 :其他業(yè)務(wù)成本 10 000.00 :營(yíng)業(yè)稅金及附加31 499.20 :管理費(fèi)用 57 485.00 :銷(xiāo)售費(fèi)用 19 680.00 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000.00 ：營(yíng)業(yè)外支出 2 000.00利潤(rùn)總額=832 000-437 594.20=394 405.8應(yīng)交所得稅=394 405.8*25%=98 601.45借：所得稅費(fèi)用98601.45 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅98601.45借：本年利潤(rùn)98 601.45 貸：所得稅費(fèi)用 98 601.45借：本年利潤(rùn)295 804.35 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)295 804.35（32）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品成本50 000 ： B產(chǎn)品成本40 000 ：制造費(fèi)用 6 000 ：管理費(fèi)用 20 000 ：銷(xiāo)售費(fèi)用 2 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資118 000（33）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品成本8 000 ： B產(chǎn)品成本6 400 ：制造費(fèi)用 960 ：管理費(fèi)用 3 200 ：銷(xiāo)售費(fèi)用 320 貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn) 10 620 ： 醫(yī)療保險(xiǎn) 8 260（34）借：制造費(fèi)用9 000 ：管理費(fèi)用 5 000 ：銷(xiāo)售費(fèi)用 1 000 貸：累計(jì)折舊 15 000（35）分配率=77500/（6000+4000）=7.75A產(chǎn)品分配制造費(fèi)用:6000*7.75=46 500B產(chǎn)品分配制造費(fèi)用:4000*7.75=31 000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品成本46 500 ： B產(chǎn)品成本31 000 貸：制造費(fèi)用 77 500B產(chǎn)品成本計(jì)算表成本項(xiàng)目B商品(4000件)總成本單位成本直接材料150 00037.50直接人工46 40011.60制造費(fèi)用31 0007.75合計(jì)227 40056.85（36）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5 000 貸：應(yīng)付利息5 000（37）可供分配的本年利潤(rùn)：前期累計(jì)+本月實(shí)現(xiàn)=469 540+295 804.35=765 344.35計(jì)提法定的盈余公積：765 344。35*10%=76 534.44借：利潤(rùn)分配計(jì)提法定盈余公積 76 534.44 ：利潤(rùn)分配分配投資人利潤(rùn) 153 068.87 貸：盈余公積法定盈余公積 76 534.44 ：應(yīng)付股利 153068.88借：本年利潤(rùn)度765 344.35貸:利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)765 344.35結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶(hù)：借：利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)229 603.32 貸：利潤(rùn)分配計(jì)提法定盈余公積 76 534.44 ：利潤(rùn)分配分配投資人利潤(rùn) 153 068.87對(duì)賬后銀行存款日記賬2007年12月31日 幣種：人民幣 單位：元2007年憑證摘要會(huì)計(jì)科目收入付出結(jié)存12月日字號(hào)121201 200.00123收1收回欠款應(yīng)收賬款234 000.00435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫(kù)存現(xiàn)金5 000.00430 200.00126收2.銷(xiāo)售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)120 000.00 20 400.00570 600.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應(yīng)交稅費(fèi)24 960.00547 640.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117 000.00430 640.001213付4付運(yùn)雜費(fèi)材料采購(gòu) 12 000.00418 640.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬108 000.00310 640.001219付6銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用1 200.00309 440.001220付7支付水電費(fèi)期間費(fèi)用18 100.00291 340.001222付8廣告費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用5 000.00286 340.001223收4銷(xiāo)售材料其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)12 000.00 2 040.00300 380.001225付9支付罰款營(yíng)業(yè)外支出2 000.00298 380.001228付10付租金管理費(fèi)用9 500.00288 880.001229付11支付利息應(yīng)付利息60 000.00228 880.001231收5利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用 560.00229 440.001231付12通訊費(fèi)用管理費(fèi)用 1 200.00228 240.001231-本月合計(jì)-391 000.00363 960.00228 240.002007年12月31日銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì),存在下列未達(dá)賬項(xiàng):(一) 企業(yè)未記錄的事項(xiàng)有:1、12月1日，支票7542，貨款金額46800元，為上月未達(dá)賬項(xiàng)到賬。(不屬于本月本月調(diào)整內(nèi)容)2、12月2日，支票3200，房屋租金收入10 000元，銀行已經(jīng)記減少，企業(yè)未記賬312月30日銀行已經(jīng)記減少1200元， 4、銀行已經(jīng)收款記賬加，企業(yè)未記賬560元。借：以前年度損益益調(diào)整1200 貸：存款 1200借：存款 560 貸：以前年度損益益調(diào)整560深圳佳視達(dá)公司企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007 年12月12日企業(yè)銀行存款日記賬余額228 880銀行對(duì)賬單余額237 740加：銀行已收企業(yè)未收 560減：銀行已付企業(yè)未付1 200減：企業(yè)已付銀行未付9 500合計(jì)228 240228 240 (二)銀行未記錄的事項(xiàng)有:1、12月28日企業(yè)已經(jīng)付款記減少9500， (五)借 以前年度損益調(diào)整 貸余額：發(fā)生額:1200發(fā)生額:560余額:640借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸(37)620 000(6)A收入: 120 000(14)A收入: 480 000(20)B收入: 20 000發(fā)生額:620 000發(fā)生額:620 000借 其他業(yè)務(wù)成本 貸(26)甲材料:10 000(37)10 000發(fā)生額:10 000發(fā)生額:10 000借 營(yíng)業(yè)外收入 貸(37)200 000(15)200 000發(fā)生額:200 000發(fā)生額:200 000借 營(yíng)業(yè)外支出 貸(27)2 000(37)2 000發(fā)生額: 2 000發(fā)生額:2 000借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸(31) 消費(fèi)稅:30 000城建稅 :374.8教育費(fèi)附加:1 124.4(31)31 499.2發(fā)生額:31 499.2發(fā)生額:31 499.2借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸（8）24 960(5) 進(jìn)82 960（13）進(jìn)：17 000余額：24 960(6) 銷(xiāo)：20400（14）銷(xiāo)：81 600（20）銷(xiāo)： 3 400（26）銷(xiāo)： 2 040(31) 消費(fèi)稅:30 000(31) 374.8（31）1 124.4(31)98 601.45發(fā)生額:124920發(fā)生額:237 540.65余額：137580.65借 應(yīng)交稅費(fèi)_ 應(yīng)交增值稅 貸進(jìn)項(xiàng)稅額:(5)進(jìn)82 960（8）已交：18 960（13）進(jìn)：17 000余額:18 960銷(xiāo)項(xiàng)稅額:(6) 銷(xiāo)：20400（14）銷(xiāo)：81 600（20）銷(xiāo)： 3 400（26）銷(xiāo)： 2 040發(fā)生額：118920發(fā)生額：107 440余額：7480借 應(yīng)交稅費(fèi)_ 應(yīng)交消費(fèi)稅 貸（8）6 000余額:6 000(31) 消費(fèi)稅:30 000發(fā)生額：6000發(fā)生額：30 000余額:30 000借 應(yīng)交稅費(fèi)_ 應(yīng)交城建稅 貸(31)374.8發(fā)生額:發(fā)生額:374.8余額:374.8借 應(yīng)交稅費(fèi)_ 教育費(fèi)附加 貸(31)1 124.4發(fā)生額:-發(fā)生額:1124.4余額:1124.4 借 管理費(fèi)用 貸 （11）辦公費(fèi)用885 （22）水電：1400（24）材料：2000（28）租金：9500（30）差旅：5500（31） 攤銷(xiāo)：10000（32）工資：20 000（33）保險(xiǎn)：3200（34）折舊：5000(37)57 485發(fā)生額：57 485發(fā)生額：57 485借 制造費(fèi)用 貸（4）材料：45000（22）水電：16540（32）工資：6000（33）保險(xiǎn)：960（34）折舊：9000(35)77 500發(fā)生額：77500發(fā)生額：77500借 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸(18)材料: 10 000(21)運(yùn)雜費(fèi): 1 200(22)水電費(fèi): 160(25)廣告費(fèi): 5 000(32)工資: 2 000(33)保險(xiǎn): 320(34)折舊: 1 000(37)19 680發(fā)生額1:9 680發(fā)生額19 680借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸(36)5000(37)5 000發(fā)生額:5000發(fā)生額：5 000借 應(yīng)收賬款 貸余額：819 000.00561 600.00 23 400.00234 000.00發(fā)生額:585000發(fā)生額：234000余額：1 170 000借 應(yīng)收賬款_深圳網(wǎng)絡(luò)公司 貸余額：585 000561 600.00發(fā)生額：561600發(fā)生額：-余額：1 146 600借 應(yīng)收賬款_三勇建材 貸余額：234 000.0023 400.00234 000.00發(fā)生額：234000發(fā)生額：234000余額：2340 000借 庫(kù)存現(xiàn)金 貸余額：4 140.00 5 000.002 186.00 885(23)5 000(50) 500發(fā)生額： 5000發(fā)生額：8 571余額：569借 其他應(yīng)收款 貸余額：5 000.00(23) 5 000.00(30)5 000.00發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額：5000借 其他應(yīng)收款_汪琴 貸余額：5 000.00發(fā)生額：-發(fā)生額：-余額：5000借 其他應(yīng)收款_季群 貸(23)：5 000.00(30)5 000.00發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額：0借 原材料 貸余額：970 000.00(13)100 000.00(16)500 00045 000.00270 000.00230 00010 000.00(24)62 000.00(26)10 000發(fā)生額：600 000發(fā)生額：627000.00余額:943 000.00借 原材料_甲材料 貸余額：8500*100,850000(13)100 000.00(16)400 000.0040 000.00270 000.00180 00010 000.00(24)52 000.00(26)10 000.00發(fā)生額:500 000發(fā)生額:542 000余額:788 000.00借 原材料_乙材料 貸余額：2400*50120 000.00(16)100 0005 000.0050 000.00(24)10 000.00發(fā)生額:100 000發(fā)生額:65000.00余額:155 000借 材料采購(gòu) 貸余額：0買(mǎi)價(jià):488 000.00(13)100 000運(yùn)費(fèi):12 000.00(16)500 000.00(13)100 000發(fā)生額:600 000.00發(fā)生額:600 000余額:0借 材料采購(gòu)_甲材料 貸余額：0買(mǎi)價(jià)4000*98,392000(13)100000運(yùn)費(fèi):8000(13)100 000.00(16)400 000.00發(fā)生額:500 000發(fā)生額:500 000余額:0借 材料采購(gòu)_乙材料 貸余額：0買(mǎi)價(jià):2000*48,96000運(yùn)費(fèi):4000(16)100 000發(fā)生額:100 000發(fā)生額:100 000余額:0借 生產(chǎn)成本 貸余額：11 200.00:材料:270 000.00(17)材料：230 000(24)材料:60 000.00(32)人工:90 000(33)保險(xiǎn):14 400(35)制造費(fèi)用77 500(31) 238 600.00發(fā)生額:741 900.00發(fā)生額: 238 600.00余額:514 500.00借 生產(chǎn)成本_A 貸余額：材料120 000.00（17）材料：230 000(24)材料:60 000.00(32)人工:50 000(33)保險(xiǎn):8 000(35)制造費(fèi)用46 500發(fā)生額:514500。00發(fā)生額-余額：514 500.00借 生產(chǎn)成本_B 貸余額：材料:5000: 人工:3000: 費(fèi)用:3200材料:150 000.00(32)人工40 000(33)保險(xiǎn): 6 400(35)制造費(fèi)用31000(31)238 600.00發(fā)生額:238 600.00發(fā)生額:238 600.00余額:0借 長(zhǎng)期攤待費(fèi)用 貸余額：260 000.00發(fā)生額:-發(fā)生額:10 000.00余額:250 000.00借 庫(kù)存商品 貸余額：900.000.00(31) 238 600.00(31)311 930.00發(fā)生額: 238 600.00發(fā)生額311 930.00余額:826 670.00借 庫(kù)存商品_A商品 貸余額：4500*200 900 000.00(31)發(fā)生額:-發(fā)生額-余額:900 000.00借 庫(kù)存商品_B商品 貸余額：(31) 238 600.00(31)發(fā)生額: 238 600.00發(fā)生額余額: 238 600.00借 固定資產(chǎn) 貸余額：2 650.400.00200 000.00發(fā)生額:200 000.00發(fā)生額余額:2 850 400.00借 應(yīng)付票據(jù) _上海全網(wǎng) 貸570 960發(fā)生額發(fā)生額:570960.00余額:570 960.00借 應(yīng)付賬款 貸117 000.00余額:491 400.00117 000.00發(fā)生額:117 000.00發(fā)生額:117 000余額:491 400.00借 應(yīng)付賬款_上海全網(wǎng)公司 貸117 000.00余額:351 000.00發(fā)生額117 000.00發(fā)生額:351 000.00余額:234 000.00借 應(yīng)付賬款_深圳支聯(lián)公司 貸余額:140 400.00117 000.00發(fā)生額:發(fā)生額:117 000.00余額:257 400.00借 應(yīng)付職工薪酬 貸2 186.00108 000.00余額:132 000.00(32) 118 000(33)18 880發(fā)生額:110 186.00發(fā)生額: 136 880.00余額:158 694借 應(yīng)付職工薪酬_工資 貸108 000.00余額:108 000.00(32) 118 000發(fā)生額:108 000.00發(fā)生額:118 000.00余額:118 000.00借 應(yīng)付職工薪酬_保險(xiǎn)費(fèi) 貸余額:18 000.00(33)18 880發(fā)生額:發(fā)生額: 18 880余額:36 880.00借 應(yīng)付職工薪報(bào)酬_福利 貸2 186.00余額:6 000.00發(fā)生額:2 186.00發(fā)生額:余額:3 814.00借 其他應(yīng)付款_押金 貸余額:2 000.00發(fā)生額:-發(fā)生額:2 00