扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表(電子表格).doc

扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表計(jì)算機(jī)代碼： 扣繳義務(wù)人名稱： 郵政編碼：有效聯(lián)系電話： 有效聯(lián)系地址：扣繳義務(wù)人聲明：我聲明，此扣繳報(bào)告表是根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 聲明人： 會(huì)計(jì)主管簽字： 負(fù)責(zé)人簽字： 填表日期： 年 月 日 所得期間： 年 月本期本單位總?cè)藬?shù)是否全員全額其中納稅總?cè)藬?shù)全部人員收入總額應(yīng)扣繳稅額本期非本單位總?cè)藬?shù)納稅人收入總額已扣稅額其中納稅人數(shù)應(yīng)納稅所得額本期減免稅額人民幣：元（角分）序號納稅人姓名身份證照類型身份證照號碼國家與地區(qū)職業(yè)所得項(xiàng)目收入額免稅收入額允許扣除的稅費(fèi)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額應(yīng)納稅所得額稅率%應(yīng)扣稅額已扣稅額所屬部門備注12345678910111213141516171812填表說明 一、本表適用于扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人必須區(qū)分納稅人、所得項(xiàng)目逐人逐項(xiàng)明細(xì)錄入本表。 二、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送或上傳本表時(shí)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長期限。 三、填寫本表要用中文，也可用中、英兩種文字填寫。 四、表頭項(xiàng)目的填寫說明如下： 1、計(jì)算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)登記表中的計(jì)算機(jī)代碼。 2、扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳義務(wù)人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 3、填表日期：是指扣繳義務(wù)人填制本表的具體日期。 五、本表各欄的填寫如下： 1、納稅人姓名：納稅義務(wù)人如在中國境內(nèi)無住所，其姓名應(yīng)當(dāng)用中文和英文兩種文字填寫。 2、身份證照類型：填寫納稅人的有效證件（身份證、護(hù)照、軍官證等）名稱。 3、國家與地區(qū)：按國家與地區(qū)編碼表填寫，詳見國家與地區(qū)編碼表（附件3） 4、職業(yè)：按照職業(yè)編碼表填寫，詳見職業(yè)編碼表（附件4） 5、所得項(xiàng)目：按照規(guī)定項(xiàng)目填寫，詳見所得項(xiàng)目編碼表（附件2）。同一納稅義務(wù)人有多項(xiàng)所得時(shí)，應(yīng)分別填寫。 6、所得期間：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間。 7、收入額：如支付外幣的，應(yīng)折算成人民幣。 8、免稅收入額：指按照國家規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津 貼、資深院士津貼和其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的補(bǔ)貼、津貼等按照稅法及其實(shí)施條例和國家有關(guān)政策規(guī)定免于納稅的所得。 此欄只適用于工資薪金所得項(xiàng)目，其他所得項(xiàng)目不得填列。 9、允許扣除的稅費(fèi)：只適用勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目。 （1）勞務(wù)報(bào)酬所得允許扣除的稅費(fèi)是指勞務(wù)發(fā)生過程中實(shí)際繳納的稅費(fèi)； （2）特許權(quán)使用費(fèi)允許扣除的稅費(fèi)是指提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)； （3）適用財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)； （4）適用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。 10、除法律法規(guī)另有規(guī)定的外，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額不得超過應(yīng)納稅所得額的30%。 11、已扣稅額：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款，當(dāng)期如有減免稅事項(xiàng)，已扣稅額=應(yīng)扣稅額-減免稅額。 12、如有減免稅事項(xiàng)，須在備注欄反映。 13、數(shù)字邏輯關(guān)系：（1）收入額（人民幣合計(jì)）=收入額（人民幣）+收入額（外幣折合人民幣） （2）應(yīng)納稅所得額=收入額（人民幣合計(jì)）-免稅收入額-允許扣除的稅費(fèi)-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額（3）應(yīng)扣稅額=應(yīng)納稅所得額稅率-速算扣除數(shù)注：全年一次性獎(jiǎng)金等特殊政策的應(yīng)納稅所得額計(jì)算除外。 14、聲明人：填寫扣繳義務(wù)人名稱。 六、本表為A4橫式。附件2所得項(xiàng)目編碼表序號所得項(xiàng)目編碼所得項(xiàng)目名稱說明10101工資、薪金所得普通月工資適用于正常按月發(fā)放的工資薪金20102工資、薪金所得全年一次性獎(jiǎng)金適用于全年一次性獎(jiǎng)金，本項(xiàng)目全年只能使用一次30103工資、薪金所得無住所個(gè)人數(shù)月獎(jiǎng)金適用于國稅發(fā)20059號文件規(guī)定，無住所個(gè)人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等的各種名目獎(jiǎng)金，如果該個(gè)人當(dāng)月在我國境內(nèi)沒有納稅義務(wù)，或者該個(gè)人由于出入境原因?qū)е庐?dāng)月在我國工作時(shí)間不滿一個(gè)月的情況。40104工資、薪金所得補(bǔ)發(fā)工資適用于補(bǔ)發(fā)工資50105工資、薪金所得特殊行業(yè)薪金適用于從事采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)和財(cái)政部確定的其它行業(yè)的納稅人在年終匯算清繳時(shí)使用。60106工資、薪金所得內(nèi)退一次性補(bǔ)償適用于內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入。內(nèi)退一次性補(bǔ)償收入，是指個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的一次性收入。70107工資、薪金所得解除合同一次性補(bǔ)償適用于解除勞動(dòng)合同取得的一次性補(bǔ)償收入。80108工資、薪金所得補(bǔ)報(bào),自查適用于代扣代繳單位自行查補(bǔ)稅款。90109工資、薪金所得期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適用于企業(yè)員工參與企業(yè)股票期權(quán)計(jì)劃而取得的所得。100110工資、薪金所得實(shí)物適用于員工取得受雇單位獎(jiǎng)勵(lì)的實(shí)物而形成的所得。110111工資、薪金所得其他適用于因任職受雇而取得的其他所得。1202勞務(wù)報(bào)酬勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝璜、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。1303稿酬所得稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。作品包括文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品。1404特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。1505股息、利息、紅利所得利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。160601財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。170602財(cái)產(chǎn)租賃所得其他適用于私房出租或核定征收財(cái)產(chǎn)租賃所得等情況。180701財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。190702財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得其他適用于核定征收財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得情況。2008偶然所得偶然所得，是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。2109其他所得其他所得，是指經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。附件3國家與地區(qū)編碼表序號國家和地區(qū)編碼國家和地區(qū)名稱1001中國2002日本3003美國4004韓國5005香港6006澳門7007臺灣8008法國9009德國10010俄羅斯11011英國12200其他國家和地區(qū)附件4職業(yè)編碼表序號職業(yè)編碼職業(yè)名稱11000000單位負(fù)責(zé)人21050000企業(yè)管理人員32000000專業(yè)、技術(shù)人員42010000科研人員52021300計(jì)算機(jī)工程技術(shù)人員62022100建筑工程技術(shù)人員72050000衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員82050100西醫(yī)92050200中醫(yī)104070100社會(huì)中介服務(wù)人員112060000經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人員122060300財(cái)會(huì)人員132060600房地產(chǎn)業(yè)務(wù)人員142070000金融業(yè)務(wù)人員152080000法律專業(yè)人員162090000教學(xué)人員172090100高等教育教師182100000文學(xué)藝術(shù)工作者192100300演員202100600美術(shù)專業(yè)人員212100200導(dǎo)演222110000體育工作者232120000新聞出版文化工作者242120100記者252120200編輯262120400播音員及節(jié)目主持人273000000辦事人員283030000郵政電信業(yè)務(wù)人員294000000商業(yè)、服務(wù)業(yè)