索道安裝公司財務(wù)費用報銷制度及管理制度.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 葫蘆島市錦楊索道安裝有限公司 財務(wù)費用報銷制度及管理制度為了加強公司財務(wù)管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對財務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實際經(jīng)營情況制定本制度。一、 總則1、費用審批及報銷流程。各項費用開支，必須經(jīng)總經(jīng)理特別授權(quán)的人員和財務(wù)審核后，報總經(jīng)理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：1、 粘貼相應(yīng)票據(jù)2、 財務(wù)預(yù)審3、 經(jīng)理特別授權(quán)的人4、 經(jīng)理簽字2、費用的報銷期限?，F(xiàn)金日常費用報銷（用于零星購物或支付零星費用）：可先從公司出納處領(lǐng)取費用，每月25日前經(jīng)理審批辦理報銷手續(xù)。3、差旅費報銷：所有人員的差旅費報銷必須填制統(tǒng)一的“差旅費報銷單”。公司員工出差，出差前有申請備用金的回來后一周內(nèi)到財務(wù)處銷帳；沒有領(lǐng)備用金可在回來后一周內(nèi)到財務(wù)領(lǐng)取備用金，所有的報銷手續(xù)均在每月25日前辦理。4、每次核銷都必須附 “差旅費報銷單”, 差旅費用報銷不得跨月。 5、通信補助、市內(nèi)交通費報銷實行實報實銷。報銷時間每月25日前。6、原始憑證有效性的規(guī)定：（1）經(jīng)辦人員在費用支出時，應(yīng)取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：A. 稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；B. 財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；C. 郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；（2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。（3） 經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷（除特殊情況外）。（4）經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。二、 各項費用的報銷制度1、領(lǐng)（借）款報銷及審批制度 1）公司員工因公出差借款或報銷，應(yīng)據(jù)實認真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理確認以后，報公司財務(wù)部門審核。在報銷完畢后應(yīng)給借款人開具收據(jù)。2）員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“領(lǐng)款單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟?，到財?wù)部門預(yù)支差旅費。3）借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清預(yù)支款，前款不清后款不予辦理領(lǐng)款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬預(yù)支的款項外其余所有個人預(yù)支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。2、員工出差費用報銷制度1）本制度所指出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)。出差人員的相關(guān)費用實行憑據(jù)報銷的方法。2）員工出差分為“長途”和“短途”兩種，即當天往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。3）員工出差地點分為類地區(qū)、類地區(qū)，其中類地區(qū)包括經(jīng)濟特區(qū)、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市；類地區(qū)是除類地區(qū)以外的城市。4）員工出差乘坐交通工具時，公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理可以乘坐飛機；一般員工出差可以乘坐汽車或火車，如必須乘坐飛機時需要有總經(jīng)理審批。5）總經(jīng)理及副總經(jīng)理的出差費用實行實報實銷制度，其他員工的出差限額制，具體報銷額度標準見下表（元/日）：l 管理人員的出差報銷額度：地區(qū)類別報銷名稱類地區(qū)類地區(qū)住宿標準280元/天150元/天其他（含出差當?shù)亟煌?、餐費及本市往返機場、車站交通等）80元/天50元/天合計340元/天200元/天l 普通員工的出差報銷額度：地區(qū)類別報銷名稱類地區(qū)類地區(qū)住宿標準160元/天100元/天其他（含出差當?shù)亟煌?、餐費及本市往返機場、車站交通等）50元/天30元/天合計210元/天130元/天5）普通員工與管理層員工一起出差時，由管理人員控制各項開銷，不得超過按照人員的出差報銷標準，費用報銷時憑發(fā)票報銷。6）報銷憑據(jù)必須是出差地實際發(fā)生的票據(jù)，費用報銷額度部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費用報銷額度標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于費用報銷額度的按實際金額報銷）。3、員工本市交通費用報銷制度1）市內(nèi)辦理公務(wù)的一律乘坐公交，特殊情況下需要乘坐出租車的，事后必須說明事由，實行實報實銷。2）所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。4、員工通信費用報銷制度1）因公發(fā)生的通信費用的報銷實行限額實報實銷制度。公司領(lǐng)導(dǎo)的通信費用實行實報實銷制；其他人員的根據(jù)員工工作的實際需要確定，總經(jīng)理審批后，方可報銷。2）報銷人員在實際報銷時，需要向財務(wù)部提交正規(guī)的通信費繳費發(fā)票。3）各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需要之外，不得使用公司電話另作他用。5、公司業(yè)務(wù)招待費用報銷制度1）各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得總經(jīng)理同意，否則不予報銷。2）各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示總經(jīng)理同意，限額接待。3）招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。4）招待的規(guī)格為，一般人員50元/人,貴賓100元/人。三、 財務(wù)管理制度1、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：1. 憑證名稱；2. 填制憑證的日期；3. 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4. 經(jīng)辦人的簽名或蓋章；5. 接受憑證的單位名稱；6. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的名稱；7. 數(shù)量、單價和金額；8. 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用章。 2、對原始憑證的技術(shù)性要求1. 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫于小寫必須相符。2. 購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。3. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。4. 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。5. 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。6. 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章。7. 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。8. 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或從新補正。 3、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求1. 憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。2. 憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。3. 憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。4. 會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。5. 憑證金額：必須與原始憑證相符。6. 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。7. 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。8. 會計人員填