銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務操作規(guī)程.doc

深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務操作規(guī)程第一章 總則第一條為加強我行商業(yè)承兌匯票業(yè)務保貼業(yè)務管理，規(guī)范其業(yè)務操作，根據(jù)票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結算辦法等法律、規(guī)章和深圳發(fā)展銀行商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法等我行有關制度，結合我行實際情況，制定本規(guī)程。第二條 商業(yè)承兌匯票保貼是指我行對商業(yè)承兌匯票承兌人、背書人或持有人核定授信額度，并在授信額度內(nèi)對其商業(yè)承兌匯票給予貼現(xiàn)的一種授信行為。我行保貼業(yè)務操作規(guī)程，包含商業(yè)承兌匯票的保貼授信、貼現(xiàn)以及其放款、貸后管理、會計操作等流程。第三條商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務（以下簡稱保貼業(yè)務），必須按照“統(tǒng)一授信、審貸分離、分級審批、責權分明”的原則辦理。第二章客戶的準入資格、條件及要求第四條申請辦理保貼業(yè)務的申請人必須符合深圳發(fā)展銀行商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法受理條件的相應條款，并具備以下條件：（一）申請人應與我行有一定的結算業(yè)務往來，在我行結算量一般不低于其總結算量的10。（二）與我行有真實的委托付款關系。第五條向我行申請辦理保貼業(yè)務，必須符合我行授信客戶的準入標準；專項授信業(yè)務總行有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。第六條保貼申請人向我行申請商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務的兩種類型：（一）保貼申請人（保貼申請人為出票人且為承兌人）向我行申請保貼業(yè)務。（二）對資信情況良好、產(chǎn)供銷關系比較穩(wěn)定的保貼申請人（保貼申請人為貼現(xiàn)申請人），或經(jīng)其背書轉讓的商業(yè)承兌匯票，我行也可給予保貼。第七條我行辦理保貼業(yè)務，應以客戶的信用評級為參考標準，按保貼業(yè)務授信余額收取一定比例的保證金：（一）對于一般授信客戶，AA+級(含)以上客戶可免收保證金；AA級客戶保證金比例不得低于10%(含)；AA- A級(含)客戶保證金比例不得低于30%(含)；A-級客戶保證金比例不得低于50%(含)；BBB級(含)以下客戶保證金比例為100%；對未評級客戶收取100%保證金。（二）其他專項授信業(yè)務總行有特定保證金比例要求的，須從其規(guī)定。第八條禁止對個人、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理保貼業(yè)務。第九條保貼業(yè)務要有真實的貿(mào)易背景。第三章 出票第十條商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，由銀行以外的付款人承兌，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票的三個基本當事人是出票人、付款人和收款人。第十一條 商業(yè)承兌匯票的出票是指出票人按照票據(jù)法的有關規(guī)定簽發(fā)商業(yè)承兌匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。第十二條 商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)必須以真實的交易關系和債權債務關系為基礎，不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票以騙取我行或者其他票據(jù)當事人的資金。第十三條匯票必須記載下列事項：1、表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣；2、無條件支付的委托；3、確定的金額；4、付款人名稱；5、收款人名稱；6、出票日期；7、出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，商業(yè)承兌匯票無效。第十四條 商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務僅限于人民幣，匯票的付款期限最長不超過六個月。第十五條 出票人憑票據(jù)領用單向開戶銀行購買空白商業(yè)承兌匯票并簽發(fā)，我行只收取相應的工本費。第四章 保貼、貼現(xiàn)的信貸操作流程第十六條保貼業(yè)務的調(diào)查、審查以及審批，執(zhí)行我行現(xiàn)有制度，相關經(jīng)辦人員，按我行授信盡職要求承擔職責。第十七條 根據(jù)保貼業(yè)務的特點，保貼業(yè)務調(diào)查環(huán)節(jié)，還應落實以下事項：1、調(diào)查客戶申辦的保貼業(yè)務是否符合我行保貼業(yè)務的準入資格、條件及要求。2、核準保貼申請人申報材料是否齊全（見附件1-1）。3、核定客戶商業(yè)承兌匯票保貼申請金額是否與其實際需求量相符。4、產(chǎn)品銷售情況、市場前景和產(chǎn)供銷關系是否穩(wěn)定。5、是否具有支付匯票金額的可靠資金來源。6、核實是否具有真實的貿(mào)易背景，防止客戶通過關聯(lián)關系虛構交易，套取銀行資金。7、根據(jù)我行保貼業(yè)務保證金比例的要求，與客戶商定保證金比例。第十八條 根據(jù)保貼業(yè)務的特點，保貼業(yè)務審查環(huán)節(jié)，還應落實以下事項：1、審查申請人是否符合我行保貼業(yè)務準入資格和條件。2、申請人申請的保貼業(yè)務是否具有真實貿(mào)易背景，具體分析其有無真實、合法、有效的購銷合同或供貨總合同、增值稅發(fā)票、商品發(fā)運單據(jù)等交易記錄；申報的保貼額度是否匹配；防止客戶通過關聯(lián)關系虛構交易，套取銀行資金。3、申請人經(jīng)營情況、財務狀況及現(xiàn)金流量，是否具有支付匯票金額的可靠資金來源。 第十九條 客戶獲得我行保貼額度，持額度合同或保貼函（見附件1-2，具體規(guī)定見第二十一條等）項下商業(yè)承兌匯票到我行申請辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時，經(jīng)辦人員按我行貼現(xiàn)制度，在額度內(nèi)辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的受理、審查和審批。如保貼行和貼現(xiàn)行不是同一家分行的，憑保貼函辦理貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)行市場部門在辦理經(jīng)保貼的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)前，應出具經(jīng)支行負責人或經(jīng)其授權的主管行長（或市場部經(jīng)理）簽批的保貼函查詢申請書（見附件1-3），以及保貼函客戶留存聯(lián)提交會計部門查詢。保貼行應查復、確認保函的真實性、有效性。第五章 保貼業(yè)務放款及其額度的臺賬管理第二十條 客戶獲得保貼業(yè)務額度后到我行申請辦理放款手續(xù)時，放款中心和經(jīng)營單位按照我行放款制度承擔相應職責，會計部門按照會計制度和放款制度對放款通知書、保貼函（如有）的完整性，以及核算的規(guī)范性和準確性負責。第二十一條辦理保貼業(yè)務放款時的進一步要求：（一）單筆業(yè)務保貼期限最長不得超過六個月。（二）辦理保貼業(yè)務放款時應按要求收取保證金。其保證金的管理，按我行現(xiàn)行保證金管理辦法執(zhí)行。（三）客戶使用我行保貼額度后，對后補增值稅發(fā)票或普通發(fā)票的做法，我行暫不作統(tǒng)一要求；但當?shù)劂y行監(jiān)管部門有要求的，須從其規(guī)定。（四）應與保貼申請人在商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度合同中對貼現(xiàn)申請人身份予以約定：若約定為收款人，我行只對收款人辦理貼現(xiàn)；若為持票人，我行則對經(jīng)合法背書后的商業(yè)承兌匯票持票人辦理貼現(xiàn)。（五）應與保貼申請人在商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度合同中約定商業(yè)承兌匯票是否需要出具保貼函以及查詢要求：1、如約定每次簽發(fā)或背書轉讓商業(yè)承兌匯票，保貼申請人均須向我行申請取得深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼函，則我行辦理貼現(xiàn)時僅對保貼函項下的匯票予以貼現(xiàn)；2、貼現(xiàn)申請人不為保貼申請人的情況下，持票人（即貼現(xiàn)申請人）向貼現(xiàn)行申請貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)行應向承兌人發(fā)出深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票確認函（見附件1-4），經(jīng)其確認后貼現(xiàn)行方才辦理貼現(xiàn)。3、如貼現(xiàn)申請人即為保貼申請人，可約定不用開立保貼函。（六）出具保貼函的，必須一票一函。（七）對保貼額度項下的商業(yè)承兌匯票，保貼行應查詢其簽發(fā)、承兌、背書的真實性。第二十二條 保貼申請人向我行申請貼現(xiàn)額度的，若其在我行已有綜合授信額度，則須另行簽署商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度合同，具體約定我行對其在貼現(xiàn)額度合同確定的額度內(nèi)簽發(fā)并承兌、或背書轉讓、持有的商業(yè)承兌匯票給予保貼（或僅對其中一種、兩種方式的商業(yè)承兌匯票給予保貼）。第二十三條 保貼業(yè)務放款后，應對客戶及時登記其綜合授信額度臺賬及保貼額度管理臺帳，確保保貼業(yè)務限制在相應額度項下使用，至該筆保貼業(yè)務到期收回帳款時注銷其相應授信額度。開出保貼函的，會計部門要登記表外賬，保貼函辦理貼現(xiàn)后要及時銷記表外賬。第六章 貼現(xiàn)放款和商票收款管理第二十四條 客戶持我行保貼額度項下商業(yè)承兌匯票經(jīng)我行辦理貼現(xiàn)審批后，辦理貼現(xiàn)放款時，應執(zhí)行我行現(xiàn)行放款制度的相關規(guī)定。持有保貼函辦理貼現(xiàn)放款的，并須履行以下事項：（一）貼現(xiàn)行與保貼行不是同一家分行的，貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)放款后，應通知保貼行，保貼行收到通知后進行表外的記賬處理。（二）貼現(xiàn)行和保貼行同屬一家分行但不為同一家經(jīng)營單位的，分行放款中心應在保貼函放款中心留存聯(lián)復印件上加蓋放款中心公章，與對公放款通知書一并出具給貼現(xiàn)行。出賬后，貼現(xiàn)行會計部門應立即通知保貼行，告知已貼現(xiàn)該保貼函項下的匯票，保貼行會計部門應進行相應會計處理。 第二十五條為保證我行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期能夠按時收款，貼現(xiàn)行應提前提示付款，一般要求在匯票到期前10個工作日通過匯票承兌人的開戶銀行委托收款。第七章 貸后管理及到期、逾期處理第二十六條商業(yè)承兌匯票經(jīng)我行保貼后，經(jīng)營單位、分行以及總行信貸管理部門各負其責，嚴格執(zhí)行我行貸后管理制度，做好監(jiān)測預警、信貸合規(guī)監(jiān)管等工作，及時完成貸款風險分類、準備金計提等工作。貸后應對可能影響客戶到期兌付能力的事項加強管理：（一）是否按申請用途使用授信額度；（二）生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況是否正常；（三）資金和銷貨款歸行情況是否正常；（四）保證人保證資格和保證能力、抵(質)押物權屬和價值等有無重大變化。（五）其他可能影響承兌申請人到期兌付能力的事項。 第二十七條根據(jù)銀行監(jiān)管部門和總行要求，對保貼業(yè)務的相關信息，相關負責崗位要及時、準確地錄入中國人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、企業(yè)征信數(shù)據(jù)補錄系統(tǒng)及深圳發(fā)展銀行數(shù)據(jù)錄入查詢系統(tǒng)，填制報送相關票據(jù)業(yè)務統(tǒng)計報表、以及其他要求資料。第二十八條保貼額度項下貼現(xiàn)業(yè)務一旦在我行發(fā)生逾期，我行應立即加強跟蹤和監(jiān)控管理，并視情況采取處罰措施，逾期7個工作日的停止其保貼額度的使用。第二十九條貼現(xiàn)行對所貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票到期提交付款人開戶銀行收款，如遭拒付，貼現(xiàn)行應立即對保貼申請人及其擔保人、貼現(xiàn)票據(jù)上的前手及票據(jù)擔保人、承兌人行使追索權。如其帳上無足夠金額抵償我行，我行應在法定追索有效期內(nèi)采取必要催收措施。第三十條 如保貼行和貼現(xiàn)行不為同一分支機構時，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)逾期的責任分擔及逾期核算處理規(guī)定如下：（一）貼現(xiàn)行按照我行相關制度規(guī)定承擔合規(guī)貼現(xiàn)、行使票據(jù)追索權利的責任；貼現(xiàn)逾期核算時反映在貼現(xiàn)行。（二）保貼行承擔票據(jù)查復和保貼函的真實性、有效性的查復，以及票款催收、保貼申請人及承兌人預警情況通報、保貼額度審批等責任；出現(xiàn)貼現(xiàn)逾期后承擔票款清收及由此引起的最后損失的責任。第八章責任追究第三十一條對違反本規(guī)程、票據(jù)法及支付結算制度有關規(guī)定辦理商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務的，將視情節(jié)輕重，按總行相關制度追究責任人的責任；違反本規(guī)程辦理商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務并且給我行造成損失的，有關責任人員應承擔相應民事、行政或者刑事責任。第九章 附則第三十二條本辦法實施后，開立保貼函的保貼業(yè)務，其核算辦法按照深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務會計核算辦法執(zhí)行。第三十三條本規(guī)程由總行信貸管理部負責解釋，其中涉及會計結算方面的，由總行會計結算部負責解釋。第三十四條本規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。原深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務管理辦法（深發(fā)銀2002160號）、深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務實施細則（深發(fā)銀2000402號）同時廢止。其他相關規(guī)定與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準。附件：1-1.深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務資料目錄1-2.商業(yè)承兌匯票保貼函1-3.保貼函查詢申請書1-4.商業(yè)承兌匯票確認函1附件2深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務會計核算辦法為適應我行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務管理和核算的需要，現(xiàn)根據(jù)深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務操作規(guī)程(試行)等制度，制訂本會計核算辦法。一、基本規(guī)定（一）各分支行開展商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務應嚴格遵循有關制度規(guī)定。（二）商業(yè)承兌匯票保貼是指我行對商業(yè)承兌匯票承兌人、背書人或持有人核定授信額度，并在授信額度內(nèi)對其商業(yè)承兌匯票給予貼現(xiàn)的一種授信行為。二、科目使用商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務中保貼函的出具、收回及注銷通過下“6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函” 科目核算。三、賬務處理（一）保貼1.商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務，會計人員收到分行放款中心出具的分行對公授信放款通知書（通知保貼）和商業(yè)承兌匯票保貼函（會計部門留存聯(lián)）兩份資料后，按相關規(guī)定審核兩份資料的簽章和要素，無誤后經(jīng)會計經(jīng)理在放款通知書上簽字確認后出賬。會計部門對上述資料的完整性、核算的規(guī)范性和準確性負責；經(jīng)營單位傳遞資料人員對上述所傳遞資料的完整性、真實性負責；放款中心對上述資料的準確性、業(yè)務的真實性負責。2.保貼函會計部門留存聯(lián)由會計部門專夾保管，復印件和放款通知書作表外科目貸方傳票附件。會計分錄為： 貸：6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函（二）貼現(xiàn)1.保貼行受理貼現(xiàn)會計部門收到分行放款中心出具的對公放款通知書（通知貼現(xiàn)）及提交的擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關規(guī)定審核簽章和相關要素，并將客戶提交的保貼函與我行會計部門留底聯(lián)進行核對，無誤后經(jīng)會計經(jīng)理在放款通知書上簽字確認后出賬，放款通知書作12604科目傳票附件。會計分錄為：借：12604商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) （票面金額）貸：201活期存款（貼現(xiàn)申請人戶）或其他科目 （實付金額）貸：2680001遞延收益-未實現(xiàn)貼現(xiàn)收益（貼現(xiàn)利息）同時登記備忘科目，會計分錄：貸：6450002貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票保貼行受理貼現(xiàn)，收回商業(yè)承兌匯票保貼函，保貼函客戶留存聯(lián)和會計部門留存聯(lián)作表外傳票附件。會計分錄為：借：6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函2.其他分支行受理貼現(xiàn)（1）貼現(xiàn)行與保貼行非同一家分行的處理：貼現(xiàn)行與保貼行非同一家分行的，貼現(xiàn)行在辦理貼現(xiàn)前，應進行保貼函的查詢；在辦理貼現(xiàn)出賬后，貼現(xiàn)行應通過支付結算查詢方式通知保貼行，保貼行收到后進行表外的處理并查復貼現(xiàn)行。查詢查復書需作為傳票附件的，應以原件作為傳票附件，另行打印或復印一份作為查詢查復資料專夾保管。貼現(xiàn)行支行市場部門在辦理保貼匯票的貼現(xiàn)前，應出具經(jīng)支行負責人或經(jīng)其授權的主管行長（或市場部經(jīng)理）簽批的保貼函查詢申請書，將保貼函客戶留存聯(lián)和申請書提交會計部門查詢。貼現(xiàn)行會計部門憑申請書和保貼函客戶留存聯(lián)要素按支付結算查詢查復方式向保貼行進行查詢，并將保貼函客戶留存聯(lián)傳真給保貼行。保貼行應及時核實資料進行查復（應說明傳真件內(nèi)容是否基本相符；如有多次查詢應告知）。貼現(xiàn)行會計部門收到保貼行查復確認后，將查復書復印件加蓋業(yè)務公章交支行市場部門。貼現(xiàn)行會計部門收到分行放款中心出具的對公放款通知書（通知貼現(xiàn)）及擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關規(guī)定審核簽章和相關要素，并將客戶提交的保貼函與保貼函的查詢查復書進行核對，無誤后經(jīng)會計經(jīng)理在放款通知書上簽字確認可以出賬。出賬后，會計部門應立即通過行內(nèi)匯劃系統(tǒng)（或現(xiàn)代化支付系統(tǒng)）向保貼行發(fā)出查詢書，告知已貼現(xiàn)該保貼函項下的匯票，保貼行會計部門應于當日發(fā)出查復書告知已銷記表外并傳真保貼函會計部門留存聯(lián)。貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)出賬，放款通知書、保貼函客戶留存聯(lián)、保貼函會計部門留存聯(lián)傳真件作12604科目傳票附件。會計分錄為：借：12604商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) （票面金額）貸：201活期存款（貼現(xiàn)申請人戶）或其他科目 （實付金額）貸：2680001遞延收益-未實現(xiàn)貼現(xiàn)收益（貼現(xiàn)利息）同時登記備忘科目，會計分錄：貸：6450002貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票保貼行借記“6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函”表外賬，查詢查復書和保貼函會計部門留存聯(lián)、保貼函客戶留存聯(lián)傳真件作傳票附件。（2）貼現(xiàn)行和保貼行同屬一家分行的處理：貼現(xiàn)行會計部門收到分行放款中心出具的對公放款通知書（通知貼現(xiàn)）、加蓋放款中心公章的保貼函放款中心留存聯(lián)復印件及擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關規(guī)定審核簽章和相關要素，并將客戶提交的保貼函與放款中心留存聯(lián)復印件核對，無誤后經(jīng)會計經(jīng)理在放款通知書上簽字確認可以出賬，放款通知書和保貼函客戶留存聯(lián)、保貼函會計部門留存聯(lián)傳真件、加蓋放款中心公章的保貼函放款中心留存聯(lián)復印件作12604科目傳票附件。出賬后，貼現(xiàn)行會計部門應立即通過行內(nèi)匯劃系統(tǒng)（或現(xiàn)代化支付系統(tǒng)）向保貼行發(fā)出查詢書，告知已貼現(xiàn)該保貼函項下的匯票，保貼行會計部門應于當日發(fā)出查復書告知已銷記表外并傳真保貼函會計部門留存