創(chuàng)業(yè)計劃樣本示例.doc

創(chuàng)業(yè)計劃樣本示例創(chuàng)業(yè)計劃樣本示例 本案例為首屆 本案例為首屆 挑戰(zhàn)杯挑戰(zhàn)杯 全國大學生創(chuàng)業(yè)計劃大賽金獎作品 全國大學生創(chuàng)業(yè)計劃大賽金獎作品 1 執(zhí)行總結執(zhí)行總結 1 1 公司公司 甲殼質(zhì)材料研究甲殼質(zhì)材料研究機器設備估計使用壽命機器設備估計使用壽命7年 期末無殘值 按直線折舊法計算年 期末無殘值 按直線折舊法計算 應付帳款按當季材料采購額的應付帳款按當季材料采購額的20 提 下季付款提 下季付款 預計售量與金額 8750 5750 7250 3250 1000 40 130 230 290 350 0 2000 4000 6000 8000 10000 第一年第二年第三年第四年第五年 金額 萬元 0 150 300 450 銷量 萬根 預計銷售金額預計銷售量 8 2 會計報表分析會計報表分析 重要報表數(shù)據(jù)提示 重要報表數(shù)據(jù)提示 五年銷售收入 萬元 1000 00 3250 00 5750 00 7250 00 8750 00 五年凈利潤 萬元 151 28 1119 34 2684 00 3218 93 3953 64 達到正現(xiàn)金流所需時間 八個月 達到收支平衡所需時間 十四個月 8 2 1 比率及趨勢分析比率及趨勢分析 表 8 項目 第一年第二年第三年第四年第五年 銷售利潤率 33 6746 6744 3945 18 基本盈利能力 75 3994 4470 8157 50 資產(chǎn)報酬率 75 3994 4465 5053 19 凈資產(chǎn)收益率 59 5871 4553 5645 04 投資利潤率 96 97231 81300 55369 15 8 2 2 預計銷售趨勢分析預計銷售趨勢分析 圖 12 注 從銷售趨勢圖可至第五年后銷售量及銷售收入增長趨于平緩 因而銷售 利潤率基本保持在 45 左右 收益表顯示公司的經(jīng)濟利潤在后三年比較高 是因為在預測和報表中使 用固定預算 如果考慮彈性預算 銷售收入受市場變動的影響 如競爭 者加入或產(chǎn)品降價等 則銷售利潤會比預算數(shù)據(jù)低 具體考慮在風險假 定與分析中 8 2 3 風險假定與分析風險假定與分析 由于在財務預測中 沒有考慮彈性分析 假定價格定在 30 元 根 含稅 的基礎上 銷售利潤較高 變動成本占收入的 38 23 現(xiàn)假設由于經(jīng)濟利潤 較高 使得潛在競爭者的加入 爭奪市場份額 公司經(jīng)營達不到預期的銷售 這些因素都會對公司的銷售收入造成比較大的影響 具體價格 銷量 成本每 年的可變化空間如下頁表所示 表 9 第一年第二年第三年第四年第五年 實際數(shù)25 0025 0025 0025 0025 00 價格 元 臨界值28 7816 3913 3313 0012 79 實際數(shù)40 00130 00230 00290 00350 00 銷量 萬根 臨界值46 0585 23122 64150 80179 03 實際數(shù)659 281242 6617722230 082639 79 變動成本 萬元 臨界值490 452362 004456 005710 006914 00 將各因素實際數(shù)與臨界值比 可見銷售量每年變化到如表數(shù)據(jù)的臨界點仍 可以保本 達到盈虧平衡 最低售價最低售價為 12 5 元左右 變動成本允許有較大的增 長 因此 公司在各方面能承擔一定的不確定性風險 9 管理體系管理體系 9 1 公司性質(zhì)公司性質(zhì) 有限責任公司 9 2 組織形式組織形式 公司初期擬采取直線制直線制的組織形式 如圖所示 圖 13 公司組織結構圖 9 3 部門職責部門職責 董 事 會 由公司的大股東組成 屬于決策層 負責制定公司的總體發(fā) 展戰(zhàn)略 決定總經(jīng)理的人選 總 經(jīng) 理 負責公司的日常經(jīng)營事務 對董事會負責 決定副總經(jīng)理和 部門經(jīng)理的人選 協(xié)調(diào)各部門之間關系 營銷副總 負責公司總體的營銷活動 決定公司的營銷策略和措施 并 對營銷工作進行評估和監(jiān)控 包括市場分析 廣告 公共關系 銷售 客戶服務等 領導全國區(qū)域銷售代表與各地代理商和經(jīng)銷商進行市場開 拓與銷售 在公司發(fā)展成熟后 分設市場 公關 銷售 客戶服務部 技術副總 負責生產(chǎn) 技術 R 國內(nèi)醫(yī)用縫合線購買決策影響因素 法律法規(guī)限制 市場的銷售 購買 使用情況 及醫(yī)生的反饋意見 各地醫(yī)院及醫(yī)生對甲殼質(zhì)產(chǎn)品的價格和心理接受程度 醫(yī)學院專家對縫合線市場的態(tài)度及其對醫(yī)學界的影響程度 2 2調(diào)查方法 調(diào)查方法 根據(jù)調(diào)查目的 擬定調(diào)查提綱 采用深度訪談的形式進行調(diào)查 訪問對象 為各醫(yī)院采購人員 手術室外科醫(yī)生 護士長 醫(yī)療器械公司以及醫(yī)科大學的 教授 在訪談的過程中記錄和錄音 在整理分析基礎上得出調(diào)查結果 2 3調(diào)查時間調(diào)查時間 復賽期間外出調(diào)查于 7 月 24 日至 8 月 3 日進行 上海市調(diào)查分三次進行 預賽初步調(diào)查 4 月 7 21 日 復賽調(diào)查 7 月 15 日 8 月 7 日 和決賽補 充調(diào)查 11 月 7 15 日 2 4樣本分布樣本分布 為了使調(diào)查的樣本具有代表性 選擇北京 上海 廣州 西安作為被調(diào)查 城市 分別抽取一定比例的三甲 二甲 一甲醫(yī)院進行調(diào)查 共取得 88 個有效 樣本 樣本分布如下頁表所示 樣本分布 表 11 醫(yī)院樣本 地點 醫(yī)院數(shù)醫(yī)生護士長采購人員 醫(yī)學院 專家 醫(yī)療器 械公司 上海141791101 廣州855722 西安9135502 北京440000 39192325 總計35 88 樣本醫(yī)院等級分布 圖 14 在被調(diào)查城市中 北京 廣州 上海經(jīng)濟較發(fā)達 醫(yī)學水平較高 醫(yī)療衛(wèi) 生事業(yè)發(fā)展快 西安的經(jīng)濟發(fā)展水平相對較低 醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展較慢 2 5調(diào)查結果 調(diào)查結果 2 5 1市場現(xiàn)狀 絲線 應用廣泛 其價格便宜 結實 使用方便 還占領著大部分縫合線 市場 絲線市場中市場份額最大的為上海浦東金環(huán)醫(yī)療用品有限公司和美國強 生公司 美國強生公司絲線品牌為 愛惜康 其次為天津 杭州等廠家 羊腸線 由于羊腸線本身不可克服的缺陷 在京 滬 穗三地幾乎已被替 代 在西安還有相當大的市場 這主要與西安經(jīng)濟相對較落后有關 但被替代 的趨勢明顯 主要是南通 天津 上海等生產(chǎn)廠家 PGA 類可吸收縫合線 據(jù)一些資料顯示和我們調(diào)查的結果估計 可吸收線 用量占縫合線市場的 5 京 滬 穗三地在使用可吸收線領域已基本全部采 用 PGA 類可吸收線 由于價格因素 在西安僅有少數(shù)醫(yī)院采用 大部分國內(nèi)市 場被進口廠家所占領 以強生 氰胺為主 國產(chǎn)高分子縫合線的主要品牌為南 通 華利康 進口縫合線價格過高 在價格競爭中處于劣勢 但在產(chǎn)品質(zhì)量及售前 售 中 售后服務方面受到醫(yī)生 護士長的好評 強生 氰胺等大公司每年召開產(chǎn) 品宣傳會 醫(yī)院隨時需要 隨時送貨 對質(zhì)量問題的反應及時 國產(chǎn)縫合線有 國家的優(yōu)惠政策 價格為進口縫合線的 1 2 2 3 但縫針質(zhì)量不穩(wěn)定 多次發(fā) 生質(zhì)量問題 2 5 2 產(chǎn)品優(yōu) 劣勢比較 據(jù)調(diào)查 目前市場上主要產(chǎn)品及其優(yōu)缺點如下表所示 醫(yī)院等級分布 9 4 5 7 4 0 22 1 0 1 0 0 2 4 6 8 10 上海北京廣州西安 地點 醫(yī)院數(shù) 三甲二甲一甲 表 12 現(xiàn)有產(chǎn)品市場反饋信息表 優(yōu)點缺點缺點 傳統(tǒng)國產(chǎn)絲線傳統(tǒng)國產(chǎn)絲線 1 價格便宜 使用范圍廣泛 2 打結方便 牢度高 3 比羊腸線更細 皮下縫合較好 4 無明顯癌變等異常反應 5 無保質(zhì)期限制 過期用環(huán)乙丙烷消毒 1 少量排異 肝臟排異較大 2 易產(chǎn)生結締組織 3 個別情況強度不夠 4 傳統(tǒng)絲線高溫消毒后易斷 5 易形成結石 6 一般有反應 會發(fā)紅 發(fā)癢 術后 傷口有疤痕 進口絲線進口絲線 1 單根包裝 使用方便 2 性能優(yōu)于國產(chǎn)絲線 3 副作用較少 1 價格高 規(guī)格不夠多 2 太光滑 打結不易 3 少量排異 肝臟排異較大 4 易形成結石 羊腸線羊腸線 1 與人體細胞相似 可吸收性強 2 多為國產(chǎn) 價格便宜 組織反應大 易發(fā)炎 易長肉瘤 規(guī)格不全 打結不牢 使用前須鹽水浸泡 使用不便 線體粗 對組織損傷大 粗糙 穿針時易開叉 柔韌性不好 易斷 國產(chǎn)國產(chǎn) PGA 線線 1 價格較進口 PGA 類縫合線低 2 性能較羊腸線好 強度不夠 線體不勻 針線易脫離 針易斷 售后服務不及時 進口進口 PGA 類可吸收線類可吸收線 1 線體柔韌性好 光滑 手感好 2 單根包裝 規(guī)格齊全 包裝方便易撕 3 顏色醒目 易于識別 4 帶針 總體反映較國產(chǎn)針質(zhì)量好 5 針線連接結實 不易脫落 6 售后服務優(yōu)良 送貨及時 7 吸收反應小 8 沒有因縫線質(zhì)量發(fā)生醫(yī)療事故 9 針細 組織損傷小 不留針孔 美觀 1 PGA 材料為化合物 與人體細胞結 構不一致 2 價格太高 3 排異反應 易產(chǎn)生結締組織 4 部分包裝漢語 英語混用 5 出現(xiàn)過 5 6 次斷針事件 西安 6 不易打結 7 強生 10 0 的線強度不夠 8 吸收期長 2 5 3 醫(yī)生 護士長對產(chǎn)品的要求 價格較進口便宜 可接受價格大約為強生的 1 2 2 3 無毒 無刺激 能夠被身體完全吸收 無免疫抗原性 生物相容性好 消炎 鎮(zhèn)痛 促進傷口迅速愈合 強度高 粗細均勻 對人體的切割損傷少 光滑 易于打結 可染色 顏色標志鮮明 易保存 帶針 針要銳利 絕對無菌 內(nèi)外包裝密封易撕 規(guī)格齊全 同一種縫合線要有不同的長度和配不同的針 縫合線打開之后未使用 能否回收 消毒再利用 2 5 4 醫(yī)生 護士長對服務的要求 縫合線生產(chǎn)廠家盡量多與臨床醫(yī)生聯(lián)系 了解手術需要 生產(chǎn)出最貼近 臨床的 經(jīng)濟實惠的縫合線 及時對產(chǎn)品反饋意見做出反應 2 5 5醫(yī)院了解信息和購買途徑 醫(yī)院對醫(yī)用縫合線 屬于醫(yī)療器械大類 的主要了解途徑了解途徑依次是通過廠家 上門推銷和不定期舉辦的產(chǎn)品介紹會 邀請醫(yī)生參加的培訓班 由中國醫(yī)療器 械工業(yè)公司舉辦的 全國醫(yī)療器械博覽會 每年兩次 各種級別的醫(yī)械博覽 會 醫(yī)生出國深造帶回來的信息 參考其他大醫(yī)院的使用情況 購買渠道購買渠道主要通過廠家的直接銷售或當?shù)卮砩?廠家會一般向醫(yī)院贈送 資料 產(chǎn)品等 獲得醫(yī)生或醫(yī)院對本公司縫合線的認知 了解等 2 5 6 價格因素在購買決策中的作用 進口可吸收縫合線的價格大致相當于羊腸線的 20 倍左右 個別進口可吸收 線價格要高于這個數(shù) 在大型手術中 縫合線的使用受價格變動的影響不大 但在普通手術中 縫合線價格較富于彈性的 愛惜康 和 DEXSON 的價格在普通手術的費 用中所占比例偏高 醫(yī)院出于對減輕病人負擔的考慮 在普通手術中 選擇價 格相對低廉的國產(chǎn) PGA 類可吸收縫合線或羊腸線 使人們醫(yī)療質(zhì)量的提高受到 阻礙 據(jù)調(diào)查 高性能可吸收醫(yī)用縫合線平均價格接受度約為 30 40 元 根 2 5 7 縫合線影響因素量表 據(jù)調(diào)查 醫(yī)生和醫(yī)院對售后服務普遍非常重視 除此之外 對其他因素的 重視程度見下圖所示 圖 15 醫(yī)用縫合線影響因素量表 55 33 70 2 12 2 24 26 9 19 9 26 5 53 40 53 7 7 0 28 30 30 3 2 0 7 0 5 33 10 0 10 20 30 40 50 60 70 80 促進組織生長價格性能專家推薦品牌專業(yè)雜志介紹 百分比 很重要重要一般不重要很不重要 2 5 8 目標市場 據(jù)調(diào)查結果分析 醫(yī)用甲殼質(zhì)可吸收縫合線目標市場目標市場涵蓋醫(yī)院中被高分子 可吸收縫合線占領的市場 原有的羊腸線市場及目前應該用可吸收線而由于各 種各樣的原因還在用絲線的市場 主要是全國各類縣級或縣級以上綜合醫(yī)院 ?？漆t(yī)院 保健院等 全國各醫(yī)院中 除了部分較落后的醫(yī)院外 醫(yī)生或護士長已經(jīng)對可吸收縫 合線有一定認知 接受或使用 2 6市場走勢預測 國內(nèi)整個醫(yī)用縫合線市場總量增長變化不大 與臺灣工業(yè)技術研究院統(tǒng)計 的全球醫(yī)用縫合線的市場增長率為 4 的數(shù)值基本吻合 據(jù)調(diào)查 國內(nèi)醫(yī)用縫合線市場使用量增幅不大 但絲線市場使用比例在不 斷下降 可吸收線在越來越多的使用 PGA 類 甲殼質(zhì)可吸收線替代羊腸線和 部分絲線是必然的趨勢 而且 由于可吸收線價格較高 由其帶動的醫(yī)用縫合 線市場容量增長遠大于縫合線使用量的增長幅度 隨著我國的醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的 進一步長足發(fā)展 相對滯后的醫(yī)療器械類將更加迅速 可吸收縫合線市場發(fā)展 潛力巨大 是未來一個極具吸引力的市場 3財務附表財務附表 3 1第一年收益表第一年收益表 表 13 第 一 年 收 益 表 季報 單位 萬元 第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度合計合計 一一 產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入0 000 00375 00625 001000 00 減 產(chǎn)品銷售成本減 產(chǎn)品銷售成本67 8171 42120 91133 59393 73 產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售費用80 00120 00150 00170 00520 00 二二 產(chǎn)品銷售利潤產(chǎn)品銷售利潤 147 81 191 42104 09326 4186 27 減 管理費用減 管理費用55 0055 0055 0055 00220 00 財務費用財務費用0 000 000 0017 5517 55 三三 利潤總額利潤總額 202 81 246 4249 09248 86 151 28 減 所得稅減 所得稅0 000 000 000 000 00 四四 凈利潤凈利潤 202 81 246 4249 09248 86 151 28 3 2第第 二二 年年 收收 益益 表表 表 14 第 二 年 收 益 表 季報 單位 萬元 第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度合計合計 一一 產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入700 00800 00750 001000 003250 00 減 產(chǎn)品銷售成本減 產(chǎn)品銷售成本135 95168 37164 52181 82650 66 產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售費用300 00300 00300 00300 001200 00 二二 產(chǎn)品銷售利潤產(chǎn)品銷售利潤264 05331 63285 48518 181399 34 減 管理費用減 管理費用70 0070 0070 0070 00280 00 財務費用財務費用0 000 000 000 000 00 三三 利潤總額利潤總額194 05261 63215 48448 181119 34 減 所得稅減 所得稅0 000 000 000 000 00 四四 凈利潤凈利潤194 05261 63215 48448 181119 34 3 3成成 本本 費費 用用 表表 表 15 成 本 費 用 表 單位 萬元 變 動固 定 分類 金額 項目 第一年第二年第三年第四年第五年第一年第二年第三年第四年第五年 原材料226 23434 16427 50507 58589 29 生產(chǎn)工人工資16 0022 0028 0034 0040 00 制造費用45 5088 5094 50112 50130 50106 00106 00116 00116 00116 00 管理費用120 00180 00280 00360 00440 00100 00100 00120 00140 00160 00 銷售費用250 00540 00970 001250 001480 00270 00660 001030 001250 001520 00 財務費用17 550 000 000 000 00 合計 641 731242 661772 002230 082639 79509 55888 001294 001540 001836 00 3 4資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 第一年季報 表 16 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 第一年季報 單位 萬元 資產(chǎn)資產(chǎn)一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度負債及權益負債及權益一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度 流動資產(chǎn) 流動負債 貨幣資金323 5776 97103 0248 97 應付帳款3 139 2016 8019 76 應收帳款0 000 0033 7556 25 短期借款300 00300 00300 000 00 減 壞帳準備0 000 000 560 94負債合計303 13309 20316 8019 76 應收帳款凈額0 000 0033 1955 31 存貨0 0031 5054 2063 20 流動資產(chǎn)合計323 57108 47190 41167 48 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原價702 00702 00702 00702 00 減 累計折舊21 5043 0064 5086 00所有者權益 固定資產(chǎn)凈值680 50659 00637 50616 00 實收資本1200 001200 001200 001200 00 無形資產(chǎn) 300 00300 00300 00300 00 盈余公積0 000 000 000 00 減 累計攤銷3 757 5011 2515 00 未分配利潤202 81449 23400 14151 28 無形資產(chǎn)凈值296 25292 50288 75285 00所有者權益總計997 19750 77799 861048 72 資產(chǎn)合計1300 321059 971116 661068 48負債及權益總計1300 321059 971116 661068 48 3 5資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 第二年季報 表 17 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 第二年季報 單位 萬元 資產(chǎn)資產(chǎn)一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度負債及權益負債及權益一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) 流動負債流動負債 貨幣資金235 70511 37746 09904 82 應付帳款19 0421 1621 0023 19 應收帳款63 0072 0067 5090 00 負債合計19 0421 1621 0023 19 減 壞帳準備1 051 201 131 50 應收帳款凈額61 9570 8066 3888 50 存貨88 4192 89103 17107 51 流動資產(chǎn)合計386 06675 06915 631100 83 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原價702 00702 00702 00702 00 減 累計折舊107 50129 00150 50172 00 所有者權益 固定資產(chǎn)凈值594 50573 00551 50530 00 實收資本1200 001200 001200 001200 00 無形資產(chǎn) 300 00300 00300 00300 00 盈余公積0 000 000 00300 00 減 累計攤銷18 7522 5026 2530 00 未分配利潤42 77304 40519 88377 64 無形資產(chǎn)凈值281 25277 50273 75270 00 所有者權益總計1242 771504 401719 881877 64 資產(chǎn)合計1261 811525 561740 881900 83 負債及權益總計1261 811525 561740 881900 83 3 6現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 第一年季報第一年季報 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 第一年季報 第一年季報 表 18 單位 萬元單位 萬元 項項 目目一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度合計合計 一 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品 提供勞務收到的現(xiàn)金0 00 0 00 341 25 613 75 955 00 現(xiàn)金流入小計0 00 0 00 341 25 613 75 955 00 購買商品 接受勞務支付的現(xiàn)金15 68 46 00 84 40 95 84 241 92 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金5 00 5 00 5 00 5 00 20 00 支付給職工的現(xiàn)金24 00 24 00 24 00 24 00 96 00 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金129 75 171 60 201 80 225 41 728 56 現(xiàn)金流出小計174 43 246 60 315 20 350 25 1086 48 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 174 43 246 60 26 05 263 50 131 48 二 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金602 00 0 00 0 00 0 00 602 00 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 602 00 0 00 0 00 0 00 602 00 三 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金800 00 0 00 0 00 0 00 800 00 借款所收到的現(xiàn)金300 00 0 00 0 00 0 00 300 00 現(xiàn)金流入小計1100 00 0 00 0 00 0 00 1100 00 償還借款所支付的現(xiàn)金0 00 0 00 0 00 300 00 300 00 分配股利所支付的現(xiàn)金0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 償付利息所支付的現(xiàn)金0 00 0 00 0 00 17 55 17 55 現(xiàn)金流出小計0 00 0 00 0 00 317 55 317 55 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1100 00 0 00 0 00 317 55 782 45 四 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額四 現(xiàn)金及現(xiàn)金