版企業(yè)所得稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)操作PPT課件.ppt

2014版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表網(wǎng)絡(luò)申報(bào)報(bào)表模版填報(bào)培訓(xùn) 文國宗 1 本節(jié)培訓(xùn)主要內(nèi)容 一 收入支出類附表二 納稅調(diào)整類申報(bào)表附表三 A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表四 A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 A類 2 一 收入支出類附表 1 A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表 2 A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表 3 A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表4 A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表5 A103000事業(yè)單位 民間非營利組織收入 支出明細(xì)表6 A104000期間費(fèi)用明細(xì)表 3 A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表 適用范圍1 企業(yè)所稅納稅人當(dāng)行業(yè)明細(xì)代碼不在6600 6990 金融保險(xiǎn)業(yè)代碼 中 并且單位性質(zhì)為 企業(yè) 或 其他 的所稅納稅人2 自收自支事業(yè)單位的所稅納稅人 4 填報(bào)注意事項(xiàng) 1 本表由一般企業(yè)按照會(huì)計(jì)核算口徑進(jìn)行填報(bào) 2 填寫過程中出現(xiàn) 紅色 校驗(yàn)提示 則說明本表的填寫有誤 審核不通過 需要修改 3 當(dāng)納稅人在主營業(yè)務(wù)收入核算讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入以及出租固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)取得的租金收入 填入第7行 4 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 當(dāng)納稅人不在主營業(yè)務(wù)收入核算出租固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 包裝物和商品的收入 填入第12行至第14行 4 第25行匯兌收益該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào) 不是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)該項(xiàng)目鎖定 不允許填寫 5 校驗(yàn)提示 1 第4行 其中 非貨幣性資產(chǎn)交換 屬于第3行 1 銷售商品收入 的其中數(shù) 當(dāng)?shù)?行數(shù)值大于第3行數(shù)值時(shí)飄紅 顯示提示 其中數(shù)應(yīng)小于等于累計(jì)數(shù) 3 第16行至第26行不允許填入負(fù)數(shù) 填入負(fù)值時(shí)飄紅 顯示提示 不允許填入負(fù)數(shù) 此單元格不能小于0 4 第25行匯兌收益該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào) 不是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)該項(xiàng)目鎖定 不允許填寫 6 填報(bào)注意事項(xiàng) 7 8 與主表間關(guān)系 A100000表 第1行 營業(yè)收入 從本表第1行取數(shù) A100000表 第11行 營業(yè)外收入 從本表第16行取數(shù) 9 A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表 一 適用范圍二 填報(bào)注意事項(xiàng)三 與主表間關(guān)系 10 一 適用范圍 本表主要適用納稅人 行業(yè)明細(xì)代碼為6610 6620 6711 6712 6811 6812的金融企業(yè) 商業(yè)銀行 保險(xiǎn)公司 證券公司等 11 填報(bào)注意事項(xiàng) 1 按照會(huì)計(jì)核算口徑進(jìn)行填報(bào) 2 納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行填寫 填寫過程中如出現(xiàn) 紅色 校驗(yàn)提示 則說明本表的填寫有誤 審核不通過 需要修改3 第33行 匯總收益 填報(bào)納稅人發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯總損益 損失以負(fù)數(shù)填報(bào) 12 校驗(yàn)提示 1 本表的注意事項(xiàng)主要為在填寫其中數(shù)的時(shí)候需要注意其中數(shù)不能大于累計(jì)數(shù) 2 第35至第42行不允許填入負(fù)數(shù) 填入負(fù)值時(shí)飄紅 顯示提示 不允許填入負(fù)數(shù) 13 14 15 與主表間關(guān)系 A100000表 第1行 營業(yè)收入 從本表第1行取數(shù) A100000表 第11行 營業(yè)外收入 從本表第35行取數(shù) 16 A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 一 適用范圍二 填報(bào)注意事項(xiàng)三 與主表間關(guān)系 17 適用范圍 本表適用選擇 填報(bào) A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表 的納稅人 并且必須填報(bào)本表 18 填報(bào)注意事項(xiàng) 1 本表由一般企業(yè)按照會(huì)計(jì)核算口徑進(jìn)行填報(bào) 2 填寫過程中如出現(xiàn) 紅色 校驗(yàn)提示 則說明本表的填寫有誤 審核不通過 需要修改 第24至第25行僅為執(zhí)行 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 的納稅人填寫 19 校驗(yàn)提示 1 本表的注意事項(xiàng)主要為在填寫其中數(shù)的時(shí)候需要注意其中數(shù)不能大于累計(jì)數(shù) 2 第35至第42行不允許填入負(fù)數(shù) 填入負(fù)值時(shí)飄紅 顯示提示 不允許填入負(fù)數(shù) 3 當(dāng) 一般企業(yè)收入明細(xì)表 營業(yè)收入填報(bào)值為0或空值 本表對(duì)應(yīng)的成本支出填報(bào)值大于0時(shí) 單元格會(huì)變黃 并顯示溫馨提示信息 有營業(yè)成本 無營業(yè)收入不符合經(jīng)營常規(guī) 請(qǐng)核對(duì) 20 21 溫馨提示信息 22 第24至第25行 23 與主表間關(guān)系 A100000表 第2行 營業(yè)成本 從本表第1行取數(shù) A100000表 第12行 營業(yè)外支出 從本表第16行取數(shù) 24 A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表 一 適用范圍 略 二 填報(bào)注意事項(xiàng) 略 三 與主表間關(guān)系四 其他問題 總局下發(fā)的填報(bào)說明 本表表樣33行 二 營業(yè)外支出 34 35 36 37 38 39 40 中的 40 屬筆誤 本表無40行 25 26 與主表間關(guān)系 A100000表 第2行 營業(yè)成本 從本表第1行取數(shù) A100000表 第12行 營業(yè)外支出 從本表第33行取數(shù) 27 A103000事業(yè)單位 民間非營利組織收入 支出明細(xì)表 1 適用范圍2 表內(nèi)結(jié)構(gòu)3 填報(bào)注意事項(xiàng)4 與主表間關(guān)系 28 適用范圍 本表適用于實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體 民辦非企業(yè)單位 非營利性組織等查賬征收居民所得稅納稅人是否填報(bào)本表根據(jù)單位性質(zhì)代碼為事業(yè)單位 并且不是自收自支事業(yè)單位 或者單位性質(zhì)代碼為社會(huì)團(tuán)體 民辦非企業(yè)單位 29 表內(nèi)結(jié)構(gòu) 本表由四部分組成 一 事業(yè)單位收入二 民間非營利組織收入三 事業(yè)單位支出四 民間非營利組織支出 30 填報(bào)注意事項(xiàng) 本表由選填該表的企業(yè)按照對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算口徑進(jìn)行填報(bào) 由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行填寫 填寫完畢后 填寫狀態(tài) 欄選擇 已填寫完畢 31 與主表間關(guān)系 事業(yè)單位 民間非營利組織收入項(xiàng)目與A100000表取數(shù)關(guān)系 32 與主表間關(guān)系 事業(yè)單位收入 支出明細(xì)表收入項(xiàng)目與A100000表取數(shù)關(guān)系 33 與主表間關(guān)系 事業(yè)單位收入 支出明細(xì)表收入項(xiàng)目與A100000表取數(shù)關(guān)系 34 與主表間關(guān)系 事業(yè)單位 民間非營利組織支出項(xiàng)目與A100000表取數(shù)關(guān)系 35 與主表間關(guān)系 事業(yè)單位 民間非營利組織支出項(xiàng)目與A100000表取數(shù)關(guān)系 36 A104000期間費(fèi)用明細(xì)表 一 填報(bào)注意事項(xiàng)二 與主表間關(guān)系 37 A104000期間費(fèi)用明細(xì)表 1 本表按照會(huì)計(jì)核算口徑進(jìn)行填報(bào) 由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行填寫 2 本表為二級(jí)附表 與主表 A100000 的表間關(guān)系如下 1 第25行第1列 表A100000第4行 2 第25行第3列 表A100000第5行 3 第25行第5列 表A100000第6行 38 填報(bào)注意事項(xiàng) 1 填寫后如出現(xiàn) 紅色 校驗(yàn)提示 則說明本表的填寫有誤 審核不通過 需要修改 消除單元格 紅色 提示后才能進(jìn)行納稅申報(bào) 注 a 本表的注意事項(xiàng)主要為在填寫其中數(shù)的時(shí)候需要注意其中數(shù)不能大于累計(jì)數(shù) b 除第21行至第25行的第五列 第六列允許填入負(fù)數(shù)外 其他項(xiàng)目填入負(fù)值時(shí)飄紅 顯示提示 不允許填入負(fù)數(shù) 39 紅色 校驗(yàn)提示 40 填報(bào)注意事項(xiàng) 2 金融企業(yè) 商業(yè)銀行 保險(xiǎn)公司 證券公司 按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算要求核算 僅填寫本表第1列 第2列 41 金融企業(yè)管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用鎖定不可填寫 42 二 納稅調(diào)整類申報(bào)表附表 一級(jí)附表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表二級(jí)附表A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表A105080資產(chǎn)折舊 攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表三級(jí)附表A105081固定資產(chǎn)加速折舊 扣除明細(xì)表A105091資產(chǎn)損失 專項(xiàng)申報(bào) 稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 43 納稅調(diào)整類申報(bào)表 15張納稅調(diào)整表 1張調(diào)整一級(jí)附表 12張二級(jí)附表 2張三級(jí)附表 44 表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第3列 調(diào)增金額 第4列 調(diào)減金額 的數(shù)據(jù)必須 0 當(dāng)二級(jí)附表納稅調(diào)整金額出現(xiàn)負(fù)數(shù) 0 時(shí) 以對(duì)應(yīng)的絕對(duì)值數(shù)據(jù)填入 45 表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第15行扣除類調(diào)整 三 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 列2自動(dòng)選自 可修改 46 表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第18行扣除類調(diào)整 利息支出 調(diào)整的常見業(yè)務(wù)主要有 1 非金融機(jī)構(gòu)借款且不符合稅前扣除條件的利息支出 2 將銀行存款無償讓渡他人使用不允許扣除的利息支出 3 投資未到位部分借款利息支出 4 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出 不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的比例 金融企業(yè)為5 1 其他企業(yè)為2 1 等 47 表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第26行扣除類調(diào)整 跨期扣除項(xiàng)目 維簡費(fèi) 安全生產(chǎn)費(fèi)用 預(yù)提費(fèi)用 預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目 參照以下文件規(guī)定填報(bào)財(cái)會(huì) 2009 8號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2011年第26號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2013年第67號(hào) 48 表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第29行扣除類調(diào)整 其他 扣除類行13 28未列示的稅會(huì)差異在此行調(diào)整 例如 研發(fā)費(fèi)用未取得有效憑證的納稅調(diào)增 49 表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第41行 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得 特別納稅調(diào)整是相對(duì)于一般納稅調(diào)整而言的特別納稅調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)出于反避稅目的而對(duì)納稅人特定納稅事項(xiàng)所作的稅務(wù)調(diào)整 包括對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓定價(jià) 資本弱化 避稅港避稅及其他避稅情況所進(jìn)行的稅務(wù)調(diào)整 50 表A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 第21至29行 僅適用于房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整項(xiàng)目 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營 的納稅人 判斷納稅人登記信息 HYMX DM 7010房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營 時(shí)放開可填報(bào)單元格 51 表A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 52 表A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 53 表A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 H25 實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加 土地增值稅 特別注意 本欄填報(bào)未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額 54 表A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 第12至20行第1列不允許填入負(fù)數(shù) 填入負(fù)值時(shí)校驗(yàn) 本欄不能為負(fù)數(shù) 55 表A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 56 表A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表 行9 政府補(bǔ)助遞延收入 符合稅法規(guī)定不征收收入條件的政府補(bǔ)助收入 本表不作調(diào)整 在 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表 A105040 中納稅調(diào)整 本表調(diào)整的政府補(bǔ)助都是會(huì)計(jì)上按照遞延處理 而稅收上在收到當(dāng)年一次性做收入 而產(chǎn)生的差異 57 表A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 其中 L9H6 長期股權(quán)投資 處置損失的列支在表A105090 處置利得的調(diào)整在本表 符合優(yōu)惠條件的權(quán)益性投資收益金額填報(bào) 符合條件的居民企業(yè)之間的股息 紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 A107011 L6 58 表A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 59 表A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表 本表對(duì)不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整 資本化支出 通過 資產(chǎn)折舊 攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表 A105080 進(jìn)行納稅調(diào)整 60 表A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表 對(duì)于第1行 前五年度 以前年度取得財(cái)政性資金且以作為不征稅收入處理后 在5年 60個(gè)月 內(nèi)未發(fā)生支出且未繳納回財(cái)政金額 應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入 第12列應(yīng)小于等于第13 14列 不滿足時(shí) 強(qiáng)制性校驗(yàn)報(bào)紅并進(jìn)行以上提示 財(cái)稅 2011 70號(hào) 61 表A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表 本表涉及跨年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)和依據(jù) 為必填附表 62 表A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表 H5L2 年度匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除比例限額 工資薪金總額2 5 扣除 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第42條 工資薪金總額8 扣除 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè) 國發(fā) 2014 10號(hào) 經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 財(cái)稅 2014 59號(hào) 全額扣除 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 財(cái)稅 2012 27號(hào) 動(dòng)漫企業(yè) 財(cái)稅 2009 65號(hào) 63 表A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表 H5L3 第一年放開填寫 第二年起從ctais 職工教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護(hù) 模塊的 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額 自動(dòng)取數(shù) H5L6 申報(bào)成功后寫入 職工教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護(hù) 模塊的 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額 Ctais系統(tǒng) 職工教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護(hù) 模塊在稅政部門數(shù)據(jù)維護(hù)組 可對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù) 建議稅政部門人員慎重使用該權(quán)限 64 表A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表 本表涉及跨年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)和依據(jù) 為必填附表 H4 本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的銷售 營業(yè) 收入 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表 A100000 第1行 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 A105010 第1列第1行 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 A105010 第1列第23行 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 A105010 第1列第27行 自動(dòng)帶出可修改 從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)其從被投資企業(yè)所分配的股息 紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 投資收益 65 表A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表 H5 稅收規(guī)定扣除率 設(shè)置為下拉框 15 30 默認(rèn)為15 化妝品制造與銷售醫(yī)藥制造飲料制造 不含酒類制造 66 表A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表 H8從 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護(hù) 模塊的 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額 自動(dòng)取數(shù) H13申報(bào)成功后寫入 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護(hù) 模塊的 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護(hù) 模塊設(shè)在稅政部門數(shù)據(jù)維護(hù)組 慎用 67 表A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表 稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不在本表填報(bào) 68 表A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表 當(dāng)公益性捐贈(zèng)或非公益性捐贈(zèng) 賬載金額 有數(shù)字時(shí) 受贈(zèng)單位 名稱不能為空 財(cái)稅 2014 69號(hào) 69 表A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表 L3 稅收規(guī)定的扣除限額 自動(dòng)計(jì)算當(dāng)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表 A100000 第13行 0時(shí) 第3列合計(jì)行 0 當(dāng)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表 A100000 第13行 0時(shí) 第3列合計(jì)行 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表 A100000 第13行 12 70 表A105081固定資產(chǎn)加速折舊 扣除明細(xì)表 第2行至第8行 六大行業(yè)固定資產(chǎn) 判斷納稅人基本登記信息的所屬行業(yè)代碼 71 表A105080資產(chǎn)折舊 攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表 納稅人只要發(fā)生了資產(chǎn)折舊就必需填寫本表 并不是想不填就不填 存在稅會(huì)差異則在第9列 第10列反應(yīng)出來 2014年度以后的加速折舊需要注意稅會(huì)差異 先做納稅調(diào)增 以后納稅調(diào)減時(shí)間性稅會(huì)差異 72 表A105080資產(chǎn)折舊 攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表 當(dāng)L9 納稅調(diào)整金額 有數(shù)據(jù)時(shí) L10 調(diào)整原因 為必選 否則審核報(bào)錯(cuò) 合計(jì)行 調(diào)整原因 也為必選 且與分項(xiàng)調(diào)整原因保持一致 73 表A105080資產(chǎn)折舊 攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表 74 表A105080資產(chǎn)折舊 攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表 L7H7暫無資產(chǎn)項(xiàng)目和對(duì)應(yīng)附表 A105081 取值項(xiàng) 暫默認(rèn)值為0 填列數(shù)值后提示性報(bào)黃 可保存 審核可通過 可申報(bào) 75 表A105091資產(chǎn)損失 專項(xiàng)申報(bào) 稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 填報(bào)時(shí)應(yīng)首先對(duì)照項(xiàng)目選擇項(xiàng)目類別 當(dāng)賬載金額金額大于0時(shí)項(xiàng)目名稱必須填寫 76 表A105091資產(chǎn)損失 專項(xiàng)申報(bào) 稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 77 表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 對(duì)于納稅人行業(yè)為批發(fā)業(yè) 零售業(yè)的納稅人 其H3 賬載金額 大于500萬元時(shí) 提示應(yīng)做專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失處理 國家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào) 單筆單項(xiàng) 78 表A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表 搬遷資產(chǎn)處置支出資產(chǎn)購置支出國家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào) 79 表A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表 通過判斷納稅人基本登記信息所屬行業(yè)代碼放開欄次 考慮行業(yè)代碼判斷在征管實(shí)際中的局限性 非金融企業(yè)同時(shí)放開第25至28行 但僅供填列中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金等納稅調(diào)整情況 80 表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第32行 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1 僅是持有期間的資產(chǎn)減值 2 區(qū)別特殊行業(yè) 金融 保險(xiǎn)業(yè)本表H38表A105120 的減值準(zhǔn)備金 3 未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不允許扣除 稅務(wù)強(qiáng)調(diào)實(shí)際發(fā)生 81 表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第28行扣除類調(diào)整 境外所得分?jǐn)偟墓餐С?實(shí)施條例第五十條對(duì)應(yīng)A108010 L16未計(jì)入境外所得所對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用 L17 82 三 A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表重點(diǎn)內(nèi)容 1 新舊彌補(bǔ)虧損明細(xì)表對(duì)比2 納稅調(diào)整后所得 列2 3 合并 分立轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出 可彌補(bǔ)虧損額 列3 4 以前年度虧損已彌補(bǔ)額 合計(jì) 列9 5 本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額 列10第6行 6 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì) 列11第7行 83 適用范圍 適用范圍 適用于查賬征收的所有企業(yè)所得稅納稅人 對(duì)本納稅年度及本納稅年度前5年度中任何一個(gè)年度 納稅調(diào)整后所得 本表 為負(fù)數(shù) 或者發(fā)生合并 分立轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出 可彌補(bǔ)的虧損額業(yè)務(wù)的本表必須選擇為填報(bào) 否則 結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損額因以前年度虧損已彌補(bǔ)額 臺(tái)賬 未填報(bào)導(dǎo)致數(shù)據(jù)報(bào)錯(cuò) 84 新舊彌補(bǔ)虧損明細(xì)表對(duì)比 85 列1 年度 列1 年度 系統(tǒng)自動(dòng)帶出 可修改 Ctais系統(tǒng)中 經(jīng)測試不可修改 86 列1 年度 政策性搬遷事項(xiàng) 填表說明 納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng) 如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除 則按可彌補(bǔ)虧損年度進(jìn)行填報(bào) 87 納稅調(diào)整后所得 列2 1 本列自動(dòng)取數(shù)可修改1 本表 納稅調(diào)整后所得 不等于主表19行 納稅調(diào)整后所得 88 納稅調(diào)整后所得 列2行1 5 填表說明 列2行1 5行 2103及以前年度08版23行 2014年A100000表19行 問題 兩個(gè)年度納稅申報(bào)表同一數(shù)據(jù)不同 會(huì)誤導(dǎo)納稅人錯(cuò)誤填報(bào) 以前年度虧損已彌補(bǔ)額 歷年臺(tái)賬 注 稅總所便函 20158 21號(hào)已修改 89 抽取數(shù)據(jù)計(jì)算填列口徑 1 當(dāng) A100000表 第19行 0 20行 0時(shí) A 當(dāng)19行 20行 21行 0時(shí) 本列對(duì)應(yīng)行數(shù)據(jù) 第19 20 21行 B 當(dāng)19行 20行 21行 0時(shí) 本列對(duì)應(yīng)行數(shù)據(jù)為0 2 當(dāng) A100000表 第19行 0 且20行 0時(shí) A 當(dāng)19行 21行 0時(shí) 本列對(duì)應(yīng)行數(shù)據(jù) 第19行 21行 B 當(dāng)19 21 0時(shí) 本列對(duì)應(yīng)行數(shù)據(jù)為0 3 若19行 0時(shí) 寫入本列對(duì)應(yīng)行數(shù)據(jù) A100000表19行 90 列2行1 5 數(shù)據(jù)修改注意問題 1 對(duì)應(yīng)年度納稅調(diào)整后所得虧損 且已在Ctais系統(tǒng) 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息維護(hù) 模塊中做過維護(hù)的年度虧損 可修改本列數(shù)據(jù) 2 政策性搬遷 因Ctais系統(tǒng)中A106000表 年度 1列 不可修改 停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除 不能實(shí)現(xiàn) 必須在 待彌補(bǔ)虧損信息維護(hù) 模塊中做維護(hù) 再修改本列數(shù)據(jù) 3 修改本列數(shù)據(jù)時(shí)參照前述取數(shù)口徑計(jì)算修改值 4 未做待彌補(bǔ)虧損信息維護(hù) 修改本列數(shù)據(jù) 因Ctais系統(tǒng)待彌補(bǔ)虧損信息為強(qiáng)制監(jiān)控 A106000表 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì) 為強(qiáng)制校驗(yàn) 數(shù)據(jù)計(jì)算報(bào)錯(cuò)時(shí)審核不通過 在Ctais系統(tǒng)申報(bào)時(shí)表間關(guān)系進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控 不允許保存 申報(bào)失敗 91 納稅調(diào)整后所得 列2行6 取數(shù)口徑 當(dāng) A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 A類 第19行 0 且 A100000表 20行 0時(shí) 列2行6行 A100000表 第19 20 21行金額列數(shù)值 且當(dāng)19 20 21 0時(shí) 寫入本列對(duì)應(yīng)行數(shù)據(jù)為0當(dāng) A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 A類 第19行 0 且 A100000表 20行 0時(shí) 列2行6行 A100000表 第19 21行金額列數(shù)值 且當(dāng)19 21 0時(shí) 寫入本列對(duì)應(yīng)行數(shù)據(jù)為0 當(dāng) A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 A類 第19行 0時(shí) 列2行6行 A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 A類 第19行金額列數(shù)值 92 合并 分立轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出 可彌補(bǔ)虧損額 列3 1 本列開放填寫 2 注意事項(xiàng) A 本列填入數(shù)據(jù) 應(yīng)以同意受理的 特殊重組備案 資料為依據(jù) B 轉(zhuǎn)入數(shù)以負(fù)值填入本列 C 對(duì)應(yīng)年度虧損 本列可填寫轉(zhuǎn)出數(shù) 以正值填入 且應(yīng)第3列 第2列的絕對(duì)值 否則 強(qiáng)制性校驗(yàn)報(bào)紅 單元格為紅色 可保存 但審核不通過 無法申報(bào) 93 合并 分立轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出 可彌補(bǔ)虧損額 列3 未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)做 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息維護(hù) 列3填入轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出 數(shù)據(jù) 導(dǎo)致本表 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì) 行7 報(bào)錯(cuò)提示如 下圖 到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)做企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)后 再到網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)對(duì)申報(bào)表進(jìn)行初始化處理 可重新下載正確的申報(bào)表 94 報(bào)錯(cuò)處理圖 95 合并 分立轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出 可彌補(bǔ)虧損額 列3 本列提示信息 96 列3行6 本單元格鎖定 不可填寫 97 當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額 列4第1至6行 98 以前年度虧損已彌補(bǔ)額 列5 8 99 以前年度虧損已彌補(bǔ)額 提示信息 100 以前年度虧損已彌補(bǔ)額 101 以前年度虧損已彌補(bǔ)額 9列 單元格 自動(dòng)計(jì)算 不可修改取數(shù)口徑 第9列第1行 本表第1行第5 6 7 8列 第9列第2行 本表第2行第6 7 8列第9列第3行 本表第3行第7 8列第9列第4行 本表第4行第8列校驗(yàn)關(guān)系 當(dāng)列9行1 列4行1的絕對(duì)值時(shí) 強(qiáng)制性校驗(yàn)報(bào)紅 單元格為紅色 可保存 但審核不通過 無法申報(bào) 顯示提示信息 企業(yè)已申報(bào)彌補(bǔ)的虧損額累計(jì)不得大于當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額 102 以前年度虧損已彌補(bǔ)額 9列 103 本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額 單元格狀態(tài) 自動(dòng)計(jì)算 不可修改 104 第1至5行取數(shù)口徑 當(dāng)列4行1至5 0 虧損 且列2行6 0時(shí) 盈利 行1列10 行1列4負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 行1列9 已彌補(bǔ) 且 行6列2 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息采集 模塊中5個(gè)稅款所屬期年度 尚待彌補(bǔ)虧損 數(shù)據(jù) 三個(gè)值取最小值寫入 行2列10 行2列4負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 行2列9 已彌補(bǔ) 且 行6列2 行1列10 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息采集 模塊中5個(gè)稅款所屬期年度 尚待彌補(bǔ)虧損 數(shù)據(jù) 行1列10 三個(gè)值取最小值寫入 當(dāng)列4行1至5 0 且列2行6 0時(shí) 列10行1至5 0當(dāng)列4行1至5 0 列10行1至5 0 105 第6行取數(shù)口徑 從中國稅收征管信息系統(tǒng) 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息采集 模塊中抽取 本表列1行1至列1行5標(biāo)注的5個(gè)稅款所屬期年度 尚待彌補(bǔ)虧損 數(shù)據(jù) 計(jì)算合計(jì)值進(jìn)行邏輯校驗(yàn) 當(dāng)前5個(gè)年沒有尚未彌補(bǔ)虧損時(shí) 算合計(jì)值為 0 當(dāng)本表列2行6 0 列10行6 0 當(dāng)本表列2行6 0 列10行6 列10第1 2 3 4 5行 且同時(shí)下列兩個(gè)條件 列2行6 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息采集 模塊中5個(gè)稅款所屬期年度 尚待彌補(bǔ)虧損 數(shù)據(jù)校驗(yàn)關(guān)系 當(dāng)列10行6 0時(shí) 列10行6 抽取計(jì)算的合計(jì)值當(dāng)列10行6 抽取計(jì)算的合計(jì)值時(shí) Ctais強(qiáng)制性校驗(yàn) 不測序能保存 申報(bào)失敗 106 第6行報(bào)錯(cuò)提示 1 不符合邏輯校驗(yàn)提示如圖 修改本表5 8列數(shù)據(jù)消除表中單元格報(bào)紅色提示 107 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì) 取數(shù)口徑 列11行7 本表第11列第2 3 4 5 6邏輯校驗(yàn)關(guān)系 本年前5個(gè)稅款所屬期年度 尚待彌補(bǔ)虧損 O列行6 列2行6 0時(shí) 列11行7 0當(dāng) O列行6 列2行6 0時(shí) 列11行7 O列行6 列2行6 以前年度虧損已彌補(bǔ)額合計(jì)否則報(bào)紅 并提示 以前年度已彌補(bǔ)虧損額填報(bào)有誤 請(qǐng)核對(duì) 108 109 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)錯(cuò)誤 110 111 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)凝點(diǎn)數(shù)據(jù) 112 A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 A類 表樣 1 新舊申報(bào)表變化2使用范圍3 部分行次取數(shù)邏輯控制4 填報(bào)注意事項(xiàng) 113 1 新舊申報(bào)表變化 114 2 使用范圍 本表所用查賬征收的法人企業(yè)所稅納稅人均應(yīng)填報(bào) 115 3 部分行次取數(shù)邏輯控制 1 行18 境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損 2 行20 所得減免 3 行21 抵扣應(yīng)納稅所得額 4 行22 彌補(bǔ)以前年度虧損 5 行23 應(yīng)納稅所得額 6 行25 應(yīng)納所得稅額 7 行26 減免所得稅額 8 行27 抵免所得稅額 9 行30 境外所得抵免所得稅額 10 行32 本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額 116 1 行18 境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損 當(dāng)本表第13 14 15 16 17行 0時(shí) 本行金額列 A108080境外所得稅收抵免明細(xì)表 第 合計(jì) 行第6列 當(dāng)本表第13 14 15 16 17行 0時(shí) 本行 0 117 2 行20 所得減免 本行金額列 A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表 第40行第7列 邏輯校驗(yàn) 當(dāng)本表行19 0時(shí) 本行 第19行 當(dāng)本表行19 0時(shí) 本行 0 118 3 行21 抵扣應(yīng)納稅所得額 本行金額列 A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表 第7行 邏輯校驗(yàn)本行 第19 20 22行 119 4 行22 彌補(bǔ)以前年度虧損 本行金額列 A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 第6行第10列 邏輯校驗(yàn) 本行 0且 第19 20 21行 120 5 行23 應(yīng)納稅所得額 取數(shù)口徑 當(dāng)本表第19 20 21 22行 0時(shí) 本表金額列 本表第19 20 21 22行 當(dāng)本表第19 20 21 22行 0時(shí) 本表金額列 0 邏輯校驗(yàn) 本行 0 121 6 行25 應(yīng)納所得稅額 取數(shù)口徑 本表金額列 本表第23 24行 四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位 實(shí)行按比例就地預(yù)繳匯總 合并 納稅辦法的分支機(jī)構(gòu)的 應(yīng)納所得稅額 第23 24行 就地預(yù)繳比例 因涉及我省納稅人較少 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)未此款規(guī)定 企業(yè)上傳申報(bào)成功后 不能網(wǎng)上扣款 需到前臺(tái)做 不予監(jiān)控 維護(hù)后 修改應(yīng)納所得稅額 再征收稅款 122 7 行26 減免所得稅額 本行金額列 A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表 第29行 邏輯校驗(yàn) 本行 本表第25行 且本行 0當(dāng)本行 本表第25行或且本行 0時(shí) 強(qiáng)制性校驗(yàn)報(bào)紅 單元格為紅色 可保存 但審核不通過 無法申報(bào) 提示信息 顯示提示信息 請(qǐng)檢查 A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表 減免所得稅額不得大于應(yīng)納所得稅額 123 8 行27 抵免所得稅額 取數(shù)口徑 本行金額列 A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表 第7行第11列 邏輯校驗(yàn) 本行 本表第25 26行 且本行 0當(dāng)本行 本表第25 26行或且本行 0時(shí) 強(qiáng)制性校驗(yàn)報(bào)紅 單元格為紅色 可保存 但審核不通過 無法申報(bào) 提示信息 顯示提示信息 請(qǐng)檢查 A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表 抵免所得稅額不得 應(yīng)納所得稅額 減免所得稅額 124 9 行30 境外所得抵免所得稅額 取數(shù)口徑 本行金額列 A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表 第 合計(jì) 行第19列 邏輯校驗(yàn) 本行 本表第29行 125 行32 本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額 當(dāng)綜合征管系統(tǒng)中 不予監(jiān)控納稅人信息維護(hù) 模塊無該納稅人對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅信息時(shí) 單元格為藍(lán)色 不得修改 當(dāng)綜合征管系統(tǒng)中 不予監(jiān)控納稅人信息維護(hù) 模塊有該納稅人對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅信息時(shí) 單元格為綠色 可以修改填列 取數(shù)口徑 將 中國稅收征管信息系統(tǒng) 中該納稅人當(dāng)年度屬期已預(yù)繳的所得稅額寫入本行 126 填報(bào)注意事項(xiàng) 1 投資收益 行9 2 審核結(jié)果錯(cuò)誤提示 127 投資收益 行9 當(dāng)單位性質(zhì)代碼為事業(yè)單位 并且不是自收自支事業(yè)單位 或者單位性質(zhì)代碼為社會(huì)團(tuán)體 民辦非企業(yè)單位的 本行自動(dòng)帶出 不可修改 單元格為藍(lán)色 填報(bào) A103000事業(yè)單位 民間非營利組織收入 支出明細(xì)表 行8或者行16后 本行自動(dòng)帶出 128 審核結(jié)果錯(cuò)誤提示 1 營業(yè)收入 行1 黃色提示2 所得減免 行20 報(bào)錯(cuò)提示4 抵扣應(yīng)納稅所得額 行21 報(bào)錯(cuò)提示5 行26 減免所得稅額 報(bào)錯(cuò)提示3 抵免所得額 行27 報(bào)錯(cuò)提示 129 抵免所得額 行21 報(bào)錯(cuò)提示 抵扣應(yīng)納稅所得額 行21 報(bào)錯(cuò)提示如下圖 對(duì)A107030表 本年實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額 行7 重新填入符合邏輯校驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改 130 131 營業(yè)收入 行1 黃色提示 當(dāng)填報(bào)的 營業(yè)收入 行1 小于所屬年度申報(bào)的增值稅銷