審計機關提高審計質量心得體會（2篇）

審計機關提高審計質量心得體會（ 2 篇） 審計機關提高審計質量心得體會（范文一） 審計質量是審計工作的生命。它關乎審計形象，體現審計價值，決定審計工作成敗，集中反映審計監(jiān)督在社會經濟生活中的地位和作用。國家審計署 X 號令從審計計劃、審計準備、審計方案，到審計實施、審計報告、審計決定、結論落實、情況報送、信息傳遞等一系列環(huán)節(jié)進行了嚴格的規(guī)定，實際上這些環(huán)節(jié)無不與審計質量息息相關。提高審計質量是一項系統(tǒng)工程，需要把握好審計工作的每個環(huán)節(jié)。 一、提高審計質量要注意把握審計工作全局 近年來 ，各級審計機關認真貫徹執(zhí)行審計署 X 號令、 X 號令等法規(guī)后，在提高審計質量方面作了大量的工作，審計執(zhí)法的力度不斷增強，依法審計的水平有了很大的提高，認真履行了審計監(jiān)督的職能，為維護財經紀律和保障經濟建設的健康發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。但同時審計質量方面也存在一定的問題和差距，如有的審計項目審計方案確定的審計事項和措施不突出不明確；有的在實施審計的過程中缺乏全方位的視野，方法簡單，專業(yè)技能不高，質量意識、風險意識、責任意識不強，問題沒有查深查透；在審計報告中忽視對問題原因的分析和提出整改規(guī)范的建議；在落實審計處理決定 方面存在重處理處罰忽視督促整改的傾向；有些項目質量控制過程不夠嚴格，逐級責任制落實沒有完全到位等問題。 因此，必須與時俱進，開拓創(chuàng)新，不斷地改進審計工作，不斷提高審計項目質量，不斷提高依法審計水平。 二、提高審計質量要注意從審計的程序和環(huán)節(jié)入手 審前調查和編制審計方案是審計項目質量管理的第一個重要環(huán)節(jié)，要切實加強審前調查，充分研究法規(guī)和政策，從被審計單位可能存在的舞弊動機和內控缺陷等方面入手，抓住被審計單位問題的關鍵所在，有針對性地組織和安排審計。編制審計方案要有明確的指導性和可操作 ，科學地規(guī)劃審計步驟和審計思路，確定審計具體目標、重要審計事項和審計風險。 審計取證和審計底稿編制是審計工作的基本內容，整個審計過程就是審計人員圍繞審計目標獲取審計證據，編制審計工作底稿，最終出具審計報告，作出審計決定的過程。要實現審計目標，保證審計質量，使審計工作底稿所反映的重要事項和查出的問題建立在結實可靠的基礎上，審計工作底稿必須有相應的審計證據作支持，為了使審計過程中所收集的會計資料及其它相關資料能夠形成具有證明力的審計證據，審計人員必須具有高度的責任心，充分發(fā)揮專業(yè)技能，采用多種審計技術方 法收集證據，并對證據進行分析、提煉、歸納，并編制成高質量的審計工作底稿。 審計報告是所有審計程序和內容的綜合反映，是審計質量控制的組重要環(huán)節(jié)，反映了審計組對被審計單位財政財務收支的真實、合法和效益情況及其評價意見，反映了查出問題的事實、定性、處理、處罰的意見，并且提出改進和規(guī)范的意見和建議。審計報告要客觀公正、事實清楚、以事實為依據，以法律為準繩，定性要準確，評價要符合實際。報告要求要素完整、結構合理、表述準確，用詞恰當。對審計報告的質量控制關鍵是真實性和完整性，要如實反映審計所查出的問題。 三、提高審計質量必須加強審計管理 一是審計項目質量控制要責任到人，分級負責。按照審計機關審計項目質量控制辦法，明確審計質量各環(huán)節(jié)的責任、質量標準和落實目標的措施，形成相互銜接的責任鏈。對每一個審計項目，堅持把每一個環(huán)節(jié)逐項細化，落實到人，責任到人。審計機關領導、法制工作機構負責人和復核人員、審計組所在部門負責人、審計組組長、審計組成員，都要按照國家審計署審計機關審計項目質量控制辦法的要求，各負其責，確保整個審計項目的各個質量控制點沒有任何的疏漏和不當。審計組是實施審計項目的基本單位，對于審 計項目質量控制起著最直接的作用，審計組長應選擇實踐經驗豐富、業(yè)務能力強、有責任感、溝通協(xié)調能力好的同志擔任，在其授權責任范圍內對應履行的職責承擔責任，審計機關領導、業(yè)務部門負責人應在不同的層次承擔相應的質量控制責任。 二是抓好督查落實。審計機關質量管理機構要加強對審計項目實施過程的督辦和檢查，保證工作有序開展。要按照審計方案制定的審計內容及重點，審計實施時間、審計目標進行督促檢查。業(yè)務部門和審計組要加強審計現場管理，重點檢查審計取證和審計日記，及時發(fā)現和糾正問題。嚴格執(zhí)行審計復核制度，建立健全審計組 長、業(yè)務部門負責人、專職復核機構三級復核制度，落實分級負責責任制。 三是把審計質量控制和業(yè)務部門、干部考核緊密聯系起來。主要有法制和審理部門負責質量考核，實行分級檢查考核制度。各業(yè)務部門在復核每個審計項目的同時，按照審計項目質量控制評分標準，根據三級復核的記錄情況，負責給審計人員評分，到年底匯總每個審計人員的評分情況。法制部門在審理復核時，要按照審計項目質量檢查評分標準，給各業(yè)務部門每個審計項目質量評分，到年底匯總各部門審計項目審計質量評分情況。法制部門和各業(yè)務部門到年終考核時，要將各業(yè)務部 門審計質量評分情況和審計人員的評分情況提供給審計機關，作為考核業(yè)務部門和審計人員的依據。 四是科學地制定審計項目質量評分標準。要兼顧審計項目實施的程序和成果，審計項目實施的程序主要有審前調查、審計方案、審計底稿及取證、審計日記、審計報告等，審計力度和成果主要有查出問題的性質、違紀違規(guī)金額、審計收繳和核減工程造價、大要案件移送、審計整改、審計信息被采納等。 五是繼續(xù)開展優(yōu)秀項目的評選工作，對優(yōu)秀項目要在精神和物質上加大獎勵的力度，同時也要嚴格審計項目質量責任追究，對于審計人員在審計監(jiān)督活動中，因重大過失，侵害了國家和被審計單位及有關人員的合法權益，以及經上級審計機關執(zhí)法檢查，發(fā)現存在嚴重審計質量問題，對審計執(zhí)法過錯人進行責任追究，并根據過錯性質的嚴重程度和造成影響的大小，給予黨紀政紀處理。 四、提高審計質量必須提升審計人員素質和能力 提高審計質量要求審計人員做到以下六點：一是堅持依法審計，敢于堅持原則，對重大問題決不含糊，要對人民負責，對法律負責；二是要有過硬的審計業(yè)務技能，具有專業(yè)精神和職業(yè)技能，熟練掌握多種審計技術方法；三是發(fā)揚勤奮、鉆研和扎實工作的精神，要勤于思考，開動腦筋 ，開拓創(chuàng)新，求真務實，嚴謹細致；四是以提高審計質量為核心，嚴格執(zhí)行審計規(guī)范，將質量意識貫穿于編制審計方案、收集審計證據、編寫審計日記和審計工作底稿、出具審計報告、歸集審計檔案等全過程；五是堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，認真征求和聽取被審計單位的意見，加強與被審計單位的溝通，防范和規(guī)避審計風險，做到依法審計、客觀公正、實事求是、定性準確，處理恰當；六是廉潔從審，嚴格遵守審計工作紀律和審計職業(yè)道德。 審計機關提高審計質量心得體會（范文二） 隨著審計工作不斷深化和審計的影響不斷擴大，審計質量越來越 成為影響審計事業(yè)生存與發(fā)展的重大問題，受到審計機關和社會各界的高度關注。審計質量貫穿于審計工作的全過程，從審計計劃、審計準備、審計方案，到審計實施、審計報告、審計決定、結論落實、情況報送、信息傳遞等一系列環(huán)節(jié)無不與審計質量息息相關。提高審計質量是一項系統(tǒng)工程，需要把握好審計工作的每個環(huán)節(jié)。本文著重從揭露問題、成果利用、審計管理等三個方面談談如何提高審計質量。 一、揭露和查處重大違法違規(guī)問題和經濟案件，是提高審計質量的基礎 審計監(jiān)督的根本目的是為了維護社會主義市場經濟秩序，打假治亂，保障國民經 濟持續(xù)快速健康協(xié)調發(fā)展。國務院領導要求審計要成為 領導決策和民眾的眼睛 露和查處問題是審計的立足之本，是審計的第一要務。查不出重大問題，審計質量就無從談起，特別是有問題查不出，按李金華審計長的說法，那就是審計人員的失職，是犯罪。當前，我國財經領域里的許多管理還不夠規(guī)范，弄虛作假、擠占挪用、貪污腐敗等各種不真實、不合法的現象還比較普遍，在一些方面甚至還很嚴重。因此，在今后相當長的一個時期內，嚴肅查處經濟領域里的重大違法違規(guī)問題和經濟案件仍然是審計工作第一位的職責，是審計的第一要務。具體來講 ，要把好三關： （一）把好審前調查關，制定切實可行的審計實施方案?，F在的審計項目往往是一個行業(yè)、一個集團、一個項目、一類資金，點多面廣，情況十分復雜，如果不搞審前調查就倉促上陣，審計就會打敗仗。俗話說，磨刀不誤砍柴功。對于一些重點審計項目，更要花足夠長的時間搞審前調查，做深入細致的調查研究，了解被審單位的總體情況、業(yè)務流程，掌握管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定具體的審計實施方案。實踐證明，凡是審計效果比較突出、審計質量比較高的審計項目，都進行了充分的審前調查，制定了詳實可行的審計實施方案。 （二）把好 審計實施關，善于跳出方案查問題。在審計過程中，按照方案實施審計是一個基本要求，但一味死扣方案卻容易走向另一個極端。一方面，每個被審單位的情況千差萬別，在具體實施審計時往往會遇到一些意想不到的情況，這些情況上級審計方案沒有涉及，審前調查中也不可能全都發(fā)現。在這種情況下，審計人員要隨機應變調整工作思路和審計重點，不能一味地按審計方案辦。另一方面，審計實施中涉及面很寬，所發(fā)現的重要情況有可能不是被審單位的，這時就需要我們利用審計專項調查的手段，查清問題，及時上報，往往會收到很好的效果。 （三）把好延伸審計 關，善于跳出行業(yè)搞審計。隨著各種經濟監(jiān)督的經?；?，一方面違紀違規(guī)問題正在逐步減少，另一方面違紀違規(guī)的手段也越來越隱蔽，上下串通、內外勾結違紀違規(guī)甚至違法犯罪的現象日益增多。如何將這些問題一追到底，查深查透，一個很重要的方法就是搞好延伸審計。 二、抓好審計成果的利用，是提高審計質量的關鍵 審計成果質量是審計工作的核心。有些審計項目開展得轟轟烈烈，而最終卻效果平平，除了計劃不當和工作不深入外，一個重要的原因就是對取得的審計成果分析和利用不夠，體現不出審計的價值。就象 茶壺里煮餃子 有貨倒不出果利用在很大程度上決定了一個項目的成敗優(yōu)劣。提高審計成果利用水平，應抓好三個環(huán)節(jié)： （一）抓好成果的綜合分析，提升審計成果的質量和水平。綜合分析是指在查實問題后對其進行定性、定量分析，看提出的問題是否符合客觀情況，是否抓住了事物的本質，是否從體制、機制上和制定、修改、完善法規(guī)的高度上提出解決和預防問題的辦法。如果只揭露處理問題，不研究分析并提出解決辦法，就沒有實現審計的高層次。提高綜合分析水平，應抓住三個要點：一是要抓住問題的本質。要從大量的數據資料中歸納出規(guī)律性的東西，而不被表面現象所迷 惑，要通過去粗取精，去偽存真，反映出問題最核心的、最本質的東西。二是提高分析研究的綜合性。一篇分析材料能否引起重視，發(fā)揮作用，很重要的是看反映問題的普遍性和傾向性。如 工行審計，審計署幾個特派辦都發(fā)現銀行現金管理存在較大漏洞，審計署金融司對此類問題進行了綜合歸納，將這個問題與職務犯罪、洗錢等現象聯系起來，上報的信息材料引起國務院領導的高度重視，人行總行專門下發(fā)了加強商業(yè)銀行現金管理的規(guī)定。三是提高解決問題的水平。審計揭露和反映問題的最終目的是為了促進整改，更重要的是要促進完善制度和法規(guī)，堵塞漏洞，標本兼 治。因此，要提出解決問題的建議。提出建議，站的層次更高，不能就事論事，只見樹木不見森林；建議還要有針對性和可操作性，不能泛泛而論，為建議而建議。 （二）抓好成果的利用，擴大審計成果的影響。過去，審計報告、審計信息一般只對上級報送，審計成果的利用率不高，一方面大量的審計信息和成果被閑置，得不到有效利用，另一方面需要掌握審計情況的部門又得不到這些信息，形成浪費和重復檢查。要抓好審計成果的利用，必須要從以下幾個方面下功夫：一是做好審計成果的上報工作，重點是提高審計報告的質量。從今年開始，審計署對審計報告進 行了較大的改進，把審計報告由原來審計機關的內部文書重新定位為審計結果的最終載體，并相應取消了審計意見書，審計報告在體現審計成果，履行審計職責方面的作用也越來越大。二是向其他管理部門、監(jiān)督部門通報審計成果，如向財政部、稅總、發(fā)改委、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會等部門通報審計情況，促進監(jiān)督管理主體之間的信息共享，一方面可以有效避免重復監(jiān)督，更重要的是，這些部門有制定法規(guī)的職能，他們根據審計信息，修改制定完善有關法規(guī)，能更好地利用審計成果，促進經濟的規(guī)范。三是加大對審計成果的宣傳力度。向社會公布審計成果，大力引入社會 監(jiān)督和輿論監(jiān)督，是擴大審計影響、提高審計成果利用的有效途徑。 （三）抓好成果的實現，發(fā)揮審計成果的作用。審計工作的最終目的是要促進規(guī)范、正本清源。提高審計質量，不僅在于審計查出了什么問題，提出了什么建議，還在于這些問題是不是得到了整改，建議是不是被采納。簡單地說，就是審計成果有沒有轉化為 生產力 關注三個方面：一是關注審計結論落實情況。審計不僅僅是做給別人看的，更重要的是守土有責，確實發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，要堅持審計結論跟蹤檢查，實行結論落實反饋制度和審計回訪制度，督促 結論落實，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。二是關注移交案件的查辦情況。這幾年各級審計機關向紀檢、司法機關移交了大量案件，但據了解，很多案件由于種種原因被擱置下來，沒有得到查處。因此，我們不能止步于案件移交，一要督促案件查辦落實，必要時還要派出人員協(xié)助紀檢、司法機關查辦；二要重點揭露地方保護或司法腐敗問題。三是關注制度法規(guī)的修改完善情況。審計從體制、機制上提出解決問題的建議，促進制度法規(guī)的修改完善，比查處幾個問題意義更為深遠，但難度也更大。有些體制、機制上的弊端不是輕易就可以革除的，需要我們 堅持己見 ，制度沒有修改、機制沒有完善，就不要輕言放棄。 三、加強審計管理，促進提高審計質量和水平 現代生產力發(fā)展到一定程度，管理與效益越來越重要，滲透到經濟生活的各個領域和各個方面。所謂效益，簡單地說，就是投入產出比。管理是為了提高效益。審計也要講求審計效益。審計投入的是人力、財力，產出是維護經濟秩序的正常運轉和促進國家財政資金有效使用。因此，審計管理十分重要，要通過加強審計管理來大力提高審計的效率和質量。近年來，各級審計機關在加強審計管理方面做了一些工作，管理水平有了一定的提高 。但審計管理整體水平仍然比較低，已經成為制約審計質量和水平的瓶頸。如何加強審計管理，應先從以下四個方面著手： （一）加強人力資源管理，大力整合審計資源?，F代管理的核心是以人為本，一方面要著力提高組織成員素質，另一方面是要實現人力資源優(yōu)化配置，最大限度發(fā)揮現有成員的作用。我們經常強調要努力提高審計人員素質，培養(yǎng)復合型審計人才，這是適應審計工作發(fā)展的必由之路。但這決非一朝一夕之功，審計工作不可能坐等復合型人才的出現。因此，加強對人的管理，更重要的是對現有資源進行合理調配，優(yōu)化組合，大力整合審計人力資源， 更好地發(fā)揮現有人員的作用，以此提高審計工作效率和質量。整合審計資源有兩個層面。一是從審計機關來講，要自覺地建立和完善統(tǒng)籌配置人力資源的良性機制，樹立審計工作一盤棋思想，增強資源配置預見性和計劃性。每年審計計劃下達后，要對計劃項目安排進行統(tǒng)籌分析，如年度審計任務的重點，完成某些項目大致需要多少人，需要什么樣的人等等；具體實施審計時，再根據每個項目的特點去合理調配審計力量。二是從審計項目來講，要根據項目要求選擇最適合的審計人員，如試行項目負責人制度，打破行業(yè)界限挑選審計人員，組成最能滿足項目審計需要的審計組；還 要注意各專業(yè)人員的合理搭配，如審計與計算機人員的搭配等；在某些特別專業(yè)的領域，如工程概預算、造價審計等，為彌補審計專業(yè)的不足或人員力量的不足，還應采用聘請專家或社會審計力量的方式。 （二）加強審計成本管理，嚴格控制審計成本。審計監(jiān)督也有成本，同樣也存在成本管理的問題。但在大部分審計項目中，審計成本管理基本上是個空白。首先是審計成本意識非常淡薄，有些項目沒有發(fā)現什么情況和問題，明明是半個月就可以完成的，非要拖上一個月甚至更長；審計經費花到哪兒算哪兒，卻沒有分析一下，花了這么多錢，審計的效果怎么樣，錢花 得值不值。如果一個審計項目投入多，產出少，原因不外乎兩個方面，或者是計劃不切實際，或者是審計檢查不到位。因此，加強審計成本管理，應把握好兩個環(huán)節(jié)。一是審計立項。按照經濟學的理論，如果一個項目的投入遠大于它的產出，那么這個項目就是不經濟的，是不值得去做的。審計也是如此，在制定審計計劃時應該充分考慮項目安排是否合理。二是審計實施。核心是要明確目標，抓住重點。審計對象的情況往往比較復雜，僅憑一次審計就把全部問題都查出來幾乎是不可能的。要在制定好審計方案的基礎上，抓住主攻方向實施突破，切忌面面俱到。此外，還應關注審 計人力成本。在審計資源的使用上，要避免兩種傾向，一種是一個項目投入的審計力量過多，出現窩工，造成審計資源的浪費；另一種是審計力量投入不足，該查出的重大問題查不出，審計起不到應有的作用，等于白投，也是另一種浪費。 （三）推廣審計方法，提高審計效率和質量。審計的經驗、方法是提高審計效率和質量的重要手段。這些年來，許多審計人員在查處大案要案、加強綜合分析等方面都摸索出了很多行之有效的經驗和方法，但沒有進行歸納總結和上升到成為理論。另外由于審計機關之間、審計機關內部人員之間缺乏交流，先進的方法沒能得到及時推 廣。就象沙海遺珠，缺一根線串起來，加工成美麗的珠鏈。如查辦大案要案，我們經常會聽到這個單位那個人又查出了什么大案，但到底是怎么查的，有什么技巧和方法，卻都不了解。俗話說，他山之石，可以攻玉。如果我們把這些比較成熟的審計方法進行系統(tǒng)的歸納總結推廣，將對審計實踐具有強大的推動作用。例如