資金管理手冊(cè).doc

資金管理手冊(cè)資金管理手冊(cè)1. 目的為進(jìn)一步提高公司資金管理工作水平，加強(qiáng)資金籌措、規(guī)范資金使用、稅務(wù)管理等工作，特制定本手冊(cè)。 2. 適用范圍本手冊(cè)適用于集團(tuán)公司本部及所屬各單位。3. 資金中心職責(zé)3.1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。3. 2 認(rèn)真貫徹落實(shí)職代會(huì)精神，按照年初職代會(huì)上集團(tuán)公司同分公司簽訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任指標(biāo)，向所屬各單位下達(dá)目標(biāo)，指導(dǎo)督促其完成指標(biāo)。3.3 負(fù)責(zé)督促所屬各單位嚴(yán)格按照比例上交管理費(fèi)、六金、稅金等，抓好資金回收，督促、配合各單位清理拖欠工程款，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的正常運(yùn)行。3.4 負(fù)責(zé)資金管理，發(fā)揮資金集中管理的運(yùn)行優(yōu)勢(shì)，充分調(diào)劑內(nèi)部資金，最大限度合理的滿足各分公司資金的需要。3.5 負(fù)責(zé)同各金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系，積極進(jìn)行銀行授信、保函、信譽(yù)等級(jí)的評(píng)定工作。拓寬融資渠道，提高資金使用效率，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的資金需求，并注意風(fēng)險(xiǎn)防范。3.6 負(fù)責(zé)執(zhí)行人民銀行結(jié)算管理辦法及集團(tuán)公司資金管理辦法，全面推行網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，實(shí)行從緊的資金集中管理模式，加強(qiáng)資金收支監(jiān)督，杜絕資金體外循環(huán)。3.7 負(fù)責(zé)籌措資金做好各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的繳納、工資的發(fā)放、職工集資款的返還工作。3.8 負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、策劃、申報(bào)、匯算清繳、辦理外出稅收管理證明、購(gòu)領(lǐng)或代開(kāi)發(fā)票等稅務(wù)管理工作。3.9 負(fù)責(zé)編制本部月報(bào)（含快報(bào)）、季報(bào)和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送資金報(bào)表。3.10 負(fù)責(zé)按照內(nèi)部款項(xiàng)界定小組的意見(jiàn)劃轉(zhuǎn)拖欠款項(xiàng)，保障各分公司良性運(yùn)轉(zhuǎn)。3.11 負(fù)責(zé)內(nèi)部職工集資或向社會(huì)借資、對(duì)外投資和擔(dān)保的把關(guān)，監(jiān)督各集（借）資單位到期按時(shí)返還，嚴(yán)格履行承諾，降低企業(yè)法律和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.12 收集、更新、傳達(dá)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)職業(yè)健康安全和環(huán)境管理方面國(guó)家、行業(yè)的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及其他要求，并按規(guī)定報(bào)生產(chǎn)監(jiān)控部。3.13 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的保存及會(huì)計(jì)資料的整理、分類、歸檔、移交等工作。4. 資金的籌集、使用和管理工作4.1 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，資金管理中心負(fù)責(zé)規(guī)劃和籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，滿足公司所屬單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。4.2 資金管理中心負(fù)責(zé)籌措銀行信貸資金，進(jìn)行銀行授信、保函及信譽(yù)等級(jí)評(píng)定等事宜。4.3 對(duì)所屬各單位貨幣資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一籌集、管理、規(guī)劃調(diào)控資金，及時(shí)調(diào)劑內(nèi)部資金余缺，合理發(fā)放內(nèi)部貸款，保證公司項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)所需資金的正常周轉(zhuǎn)。4.4 申請(qǐng)銀行綜合授信工作程序見(jiàn)圖1申請(qǐng)銀行綜合授信額度管理工作流程圖5稅務(wù)管理工作5.1 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，資金管理中心負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記申報(bào)、策劃和匯總繳納等管理工作。5.2 稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅金的申報(bào)、發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)及代開(kāi)、外經(jīng)證的辦理等具體事務(wù)。5.3 以真實(shí)合法為原則，匯總繳納全公司企業(yè)所得稅；代繳機(jī)關(guān)個(gè)人所得稅，年終返還年度個(gè)稅完稅證明。5.4 各單位按要求配合稅務(wù)師事務(wù)所做好年度匯算清繳工作。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，資金中心負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)，要求下屬單位提供稅務(wù)檢查所需相關(guān)財(cái)務(wù)資料。5.5 稅務(wù)管理工作見(jiàn)圖2辦理各種稅金管理工作流程圖5.6 代開(kāi)發(fā)票工作見(jiàn)圖3代開(kāi)發(fā)票管理工作流程圖6機(jī)關(guān)日常報(bào)銷工作6.1 根據(jù)機(jī)關(guān)各部門工作需要,資金管理中心負(fù)責(zé)公司機(jī)關(guān)各部門日常的報(bào)銷、費(fèi)用管理工作。6.2 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核原始報(bào)銷單據(jù)，機(jī)關(guān)結(jié)算會(huì)計(jì)據(jù)實(shí)支付現(xiàn)金。要求會(huì)計(jì)人員執(zhí)行機(jī)關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷等有關(guān)財(cái)務(wù)制度，工作認(rèn)真仔細(xì)，不出差錯(cuò)。6.3 機(jī)關(guān)各部門支票及大額現(xiàn)金的領(lǐng)用，按規(guī)定提前報(bào)資金管理中心，以便安排。7銀行存款及現(xiàn)金的管理工作7.1 以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為所獲取并管理使用的資金(包括現(xiàn)金、銀行存款)在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)使用，資金管理中心負(fù)責(zé)公司銀行存款、現(xiàn)金的管理及日常賬務(wù)處理。7.2 各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，在規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍內(nèi)支付，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的款項(xiàng)須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)及時(shí)送存銀行。收入及時(shí)交存銀行，不得坐支，特殊情況應(yīng)報(bào)經(jīng)開(kāi)戶行批準(zhǔn)。7.3 嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、公司資金管理辦法等相關(guān)規(guī)定，辦理存款、取款和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守公司資金集中管理運(yùn)行體系，杜絕資金體外循環(huán)，防止資金流失。7.4 資金結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款管理具體事務(wù),并注意使用安全,做到日清月結(jié)。8銀行賬戶管理工作8.1 根據(jù)人民銀行賬戶管理的要求,資金管理中心負(fù)責(zé)公司銀行賬戶管理工作，包括銀行賬戶管理制度、開(kāi)立銀行賬戶的審批等工作。8.2 集團(tuán)公司所屬各單位，都要在資金管理中心開(kāi)設(shè)賬戶，對(duì)內(nèi)對(duì)外的有關(guān)收付款業(yè)務(wù)均通過(guò)資金管理中心辦理。8.3 分公司不得擅自開(kāi)立銀行賬戶，如因項(xiàng)目特殊需要，所屬各單位應(yīng)向集團(tuán)公司提出開(kāi)立賬戶的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)立賬戶納入資金管理中心賬戶管理。8.4 資金管理中心負(fù)責(zé)做好銀行賬戶的使用及管理工作，定期進(jìn)行年檢、對(duì)賬、清理閑置不用賬戶，防止“久懸賬戶”的發(fā)生。8.5 由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)糾紛引發(fā)訴訟案件，導(dǎo)致銀行賬戶凍結(jié)，由資金管理中心負(fù)責(zé)與銀行聯(lián)系，會(huì)同法律事務(wù)部，迅速查明原因，督促分公司盡快解凍，保證公司銀行賬戶的正常使用。8.6資金收支業(yè)務(wù)工作見(jiàn)圖4資金收支業(yè)務(wù)流程示意圖。9外出經(jīng)營(yíng)證管理工作9.1 根據(jù)施工生產(chǎn)的要求，資金管理中心負(fù)責(zé)辦理公司范圍內(nèi)工程項(xiàng)目的外出經(jīng)營(yíng)證明的開(kāi)具工作。9.2 稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)辦理具體事務(wù)。9.3 各單位按要求將辦理外出經(jīng)營(yíng)證明所需相關(guān)資料報(bào)資金管理中心，分公司持外管證到項(xiàng)目所在地辦理報(bào)驗(yàn)登記，到期后報(bào)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后蓋章返回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。9.4 外出經(jīng)營(yíng)證管理工作見(jiàn)圖5辦理外出經(jīng)營(yíng)證管理工作流程圖。10. 流程圖10.1 申請(qǐng)銀行綜合授信額度管理工作流程圖10.2 辦理各種稅金管理工作流程圖10.3 代開(kāi)發(fā)票管理工作流程圖10.4 資金收支業(yè)務(wù)流程示意圖10.5 辦理外出經(jīng)營(yíng)證管理工作流程圖11. 相關(guān)規(guī)章制度11.1 山西四建集團(tuán)資金管理規(guī)則11.2 資金管理中心資金管理辦法11.3 資金管理中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分錄舉例11.4 資金管理中心信貸管理辦法11.5 現(xiàn)金管理辦法11.6 出納管理辦法11.7 發(fā)票管理辦法11.8 關(guān)于堅(jiān)決清理逾期集資款的通知11.9 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)“企業(yè)大額資金使用及對(duì)外擔(dān)保管理辦法”的通知11.10 內(nèi)部款項(xiàng)管理辦法11.11 關(guān)于預(yù)防和解決債務(wù)訴訟糾紛的有關(guān)規(guī)定11.12 山西四建集團(tuán)內(nèi)部單位授信管理辦法11.13 金融機(jī)構(gòu)融通資金使用管理辦法 271 申請(qǐng)銀行綜合授信額度管理工作流程圖 圖1主責(zé)部門 ： 關(guān)聯(lián)部門 ： 分管領(lǐng)導(dǎo)： 公司領(lǐng)導(dǎo)批示資金管理中心：根據(jù)集團(tuán)公司職代會(huì)工作安排和當(dāng)年生產(chǎn)任務(wù)的安排，確定綜合授信額度度擬向有關(guān)銀行申請(qǐng)綜合授信額度并提出申請(qǐng)申報(bào)綜合授信銀行辦公室：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程、董事會(huì)決議、企業(yè)法人簡(jiǎn)歷等財(cái)務(wù)部：近三年審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告及近期財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)銀行所需財(cái)務(wù)資料收集、編寫銀行需要授信資料 擬寫建工集團(tuán)擔(dān)保意向報(bào)告 建工集團(tuán)審批并提供相關(guān)擔(dān)保資料辦公室蓋章整理、歸集全套銀行授信申請(qǐng)、擔(dān)?；虻盅嘿Y料 報(bào)送辦理綜合授信額度銀行 辦理銀行綜合授信額度合同簽署手續(xù)建工集團(tuán)法人簽字集團(tuán)公司法人簽字上報(bào)正式合同、返回合同計(jì)算貼花銀行審批釋放綜合授信額度辦理各種稅金管理工作流程圖 圖2主責(zé)部門： 關(guān)聯(lián)部門： 分管領(lǐng)導(dǎo)： 稅務(wù)管理員根據(jù)財(cái)務(wù)部報(bào)表及人力資源部提供的相關(guān)資料整理編制稅務(wù)報(bào)表個(gè)人完稅證明發(fā)放到個(gè)人人力資源部崗位每月提供工資表、公司領(lǐng)導(dǎo)兌現(xiàn)獎(jiǎng)等個(gè)人收入資料并扣稅送達(dá)財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理員崗位將機(jī)關(guān)與下屬分公司合并計(jì)算匯總編制個(gè)稅計(jì)算申報(bào)表集團(tuán)公司所屬分公司報(bào)送個(gè)稅計(jì)算表 辦公室蓋公章、法人章每月15日前分別向太原市地稅局直屬一分局申報(bào)納稅并成功打印稅票稅務(wù)管理員崗位在每月申報(bào)期前將各種稅金申報(bào) 遞交資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位交納各種稅款銀行根據(jù)稅票扣款稅票第五聯(lián)退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)作完稅憑證 地稅五分局打印年度個(gè)稅完稅證明稅務(wù)管理員崗位收到稅務(wù)部門開(kāi)具的完稅憑證 注：稅金計(jì)算以個(gè)稅為例，其他各種稅費(fèi)名稱：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅、印花稅、價(jià)格調(diào)控基金等。 代開(kāi)發(fā)票管理工作流程圖 圖3主責(zé)部門： 關(guān)聯(lián)部門： 分管領(lǐng)導(dǎo)： 稅務(wù)管理員審核并整理辦理資料各分公司交來(lái)代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)及有關(guān)資料（建筑安裝合同、結(jié)算資料），填制代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表報(bào)送資料經(jīng)地稅五分局專管員、管理科長(zhǎng)、稅政科長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)審核簽字后報(bào)送綜合管理科登記蓋章。專管員及科長(zhǎng)在代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表上簽注意見(jiàn)。辦公室：提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照新辦理的按合同的0.03%向地稅一分局申報(bào)繳納印花稅 稅務(wù)管理員崗位將完稅后報(bào)送辦理代開(kāi)發(fā)票資料 財(cái)務(wù)科項(xiàng)目責(zé)任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)去甲方辦理收款事宜稅務(wù)管理員崗位持簽字蓋章后的申請(qǐng)表到一分局成功打印稅票（后續(xù)繳納稅金流程同圖2） 稅務(wù)管理員崗位將開(kāi)具好的發(fā)票登記發(fā)放至申請(qǐng)開(kāi)票單位財(cái)務(wù)科稅務(wù)管理員崗位持代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表、繳納河道管理費(fèi)的銀行憑證、銀行受理后的營(yíng)業(yè)稅等完稅憑證、合同、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、所得稅征收方式鑒定表到一分局辦理代開(kāi)發(fā)票事宜。稅務(wù)管理員崗位持代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表在稅務(wù)局指定的銀行按開(kāi)票金額的0.03%繳納河道管理費(fèi) 資金收支業(yè)務(wù)流程示意圖 圖4簽訂施工合同 確定項(xiàng)目會(huì)計(jì)及職責(zé) 繳稅開(kāi)票 向甲方收取工程款 以物頂賬 三角轉(zhuǎn)賬 出售應(yīng)收賬款 其 他 財(cái)務(wù)收貨幣資金 內(nèi)部集資公司批準(zhǔn) 社會(huì)借款公司批準(zhǔn) 需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批 進(jìn)山西四建集團(tuán)帳戶辦理分公司入賬手續(xù) 繳納公司 分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上繳管理費(fèi) 未開(kāi)具發(fā)票扣劃稅金 繳納六金 其他應(yīng)繳納款項(xiàng) 項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、分公司經(jīng)理審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)管單位需經(jīng)資金管理中心審批付款計(jì)劃 采購(gòu)借款 備用金借款 付勞務(wù)費(fèi) 付材料費(fèi) 付租賃費(fèi) 零星報(bào)銷 其他 固定資產(chǎn)購(gòu)置 8萬(wàn)元以上經(jīng)營(yíng)借款 對(duì)外支付保證金 7天內(nèi)清理完畢 按審批計(jì)劃付款 按集團(tuán)公司大額資金使用辦法 辦理外出經(jīng)營(yíng)證管理工作流程圖 圖5主責(zé)部門 關(guān)聯(lián)部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 各分公司在簽訂合同15個(gè)工作日內(nèi)將辦理外出經(jīng)營(yíng)證明申請(qǐng)及有關(guān)資料（建筑安裝合同、中標(biāo)通知書(shū)、開(kāi)工報(bào)告或施工許可證、續(xù)辦合同過(guò)期的需提供工程延期證明）稅務(wù)管理員審核并整理辦理資料報(bào)送資料經(jīng)地稅五分局專管員、管理科長(zhǎng)、稅政科長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)審核簽字后報(bào)送外經(jīng)證管理員處審核填開(kāi)，稅政科科長(zhǎng)在外經(jīng)證上簽字后到綜合管理科登記蓋章、發(fā)放。新辦理的按合同的0.03%向地稅一分局申報(bào)繳納印花稅辦公室：提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部：提供資質(zhì)證明復(fù)印件 各分公司項(xiàng)目會(huì)計(jì)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門報(bào)驗(yàn)登記，到期簽注蓋章后將外出經(jīng)營(yíng)證明第二聯(lián)返回 稅務(wù)管理員崗位在完稅后報(bào)送辦理外出經(jīng)營(yíng)證明資料 稅務(wù)管理員崗位收到外出經(jīng)營(yíng)證明登記、發(fā)放 稅務(wù)管理員崗位收到分公司項(xiàng)目及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)蓋章退回的外出經(jīng)營(yíng)證明第二聯(lián)納稅事宜完畢將蓋章后的經(jīng)營(yíng)證明第二聯(lián)交回地稅五分局辦理繳銷事宜 應(yīng)稅勞務(wù)尚未結(jié)束的第二聯(lián)返回地稅五分局辦理續(xù)辦事宜山西四建集團(tuán)資金管理規(guī)則第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)會(huì)汁法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律、法規(guī)，制定本規(guī)則。第二條 本規(guī)則所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全、有效實(shí)施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)第四條 各單位要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位分工及崗位職責(zé)權(quán)限，保證辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。各單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，必須相互分離，互相牽制。第五條 出納人員應(yīng)選派具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想積極上進(jìn)的人員擔(dān)任。并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。第六條 各單位要對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第七條 授權(quán)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越范圍審批。單位負(fù)責(zé)入不得自借自批，各單位個(gè)人借款超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)報(bào)公司審批。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于違反規(guī)定、超范圍、超權(quán)限審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并向公司財(cái)務(wù)主管部門報(bào)告。第八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。（一）收款程序：1、確定人員、明確職責(zé)。簽訂施工合同后，由公司財(cái)務(wù)科委派項(xiàng)目責(zé)任會(huì)計(jì)并函告建設(shè)單位，明確由項(xiàng)目責(zé)任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的收款及相關(guān)財(cái)務(wù)事宜，其他任何人不得經(jīng)手貨幣資金的收付。2、熟悉合同、監(jiān)管對(duì)賬。項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)掌握本項(xiàng)目的合同條款，積極同項(xiàng)目部相關(guān)人員溝通，按合同約定的付款比例主動(dòng)回收工程款。定期與建設(shè)單位核對(duì)往來(lái)賬，杜絕出現(xiàn)資金體外循環(huán)現(xiàn)象。3、繳稅開(kāi)票、收款入賬。在收到建設(shè)單位付款通知時(shí)，項(xiàng)目會(huì)計(jì)按規(guī)定繳納稅費(fèi)、開(kāi)具發(fā)票、提供收款賬戶信息，收取支票后送達(dá)銀行辦理進(jìn)賬事宜，進(jìn)賬后在資金管理中心填寫交款單辦理入賬手續(xù)。（二）支付程序1、申請(qǐng)支付。各單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前填寫借款單(或支付申請(qǐng)書(shū))，注明款項(xiàng)的用途、金額、使用時(shí)間等內(nèi)容，提交有關(guān)審批人員予以審批。2、支付審批。各授權(quán)審批人依據(jù)其職責(zé)權(quán)限的相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，拒絕批準(zhǔn)。3、支付審核。有關(guān)復(fù)核崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核其支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序，金額、用途、付款方式等內(nèi)容是否妥當(dāng)，審核無(wú)誤后交由會(huì)計(jì)人員填制付款憑證，出納人員辦理付款。同樣對(duì)費(fèi)用報(bào)銷、支付款項(xiàng)等付款業(yè)務(wù)也按此程序辦理。4、辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核后的支付憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。對(duì)外支付的款項(xiàng)必須支付到合同及開(kāi)具發(fā)票的單位，如有合同及發(fā)票印章不符時(shí)，應(yīng)由收款單位開(kāi)具法人委托書(shū)附后，方可辦理，避免收款單位業(yè)務(wù)人員徇私舞弊。對(duì)有疑問(wèn)的支付款項(xiàng)，及時(shí)向財(cái)務(wù)(主管)負(fù)責(zé)人反映。5、外埠項(xiàng)目支付。由項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)同核算員列出資金支付計(jì)劃，報(bào)分公司經(jīng)理審批，經(jīng)審批按計(jì)劃支付。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)監(jiān)督，對(duì)無(wú)合同、無(wú)結(jié)算、未掛賬的款項(xiàng)不予支付。第九條 對(duì)于重要貨幣資金支付、大額度款項(xiàng)(如各種保證金等)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行單位負(fù)責(zé)人集體決策利審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十條 各類借款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理，不得借故拖延，不允許跨年度使用，特殊情況應(yīng)寫出書(shū)面說(shuō)明，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意，方可延期清理(但也不得超過(guò)年終)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十一條 各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，在規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍內(nèi)支付，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的款項(xiàng)須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)及時(shí)送存銀行。收入及時(shí)交存銀行，不得坐支，特殊情況應(yīng)報(bào)經(jīng)開(kāi)戶行批準(zhǔn)。第十二條 各種貨幣資金收人必須及時(shí)入帳，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)置賬外賬。嚴(yán)禁收款不入賬，嚴(yán)禁擅自挪用、私自外借貨幣賢金，嚴(yán)禁公款私存、白條頂庫(kù)，套取現(xiàn)金等違法行為出現(xiàn)。第十三條 嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、公司資金管理辦法等相關(guān)規(guī)定，辦理存款、取款和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守公司資金集中管理運(yùn)行體系，杜絕資金體外循環(huán)，防止資金流失。嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立賬戶，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期檢查、清理銀行帳戶的開(kāi)立及使用情況，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單和編制余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得由出納人員兼職。第十四條 各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)支付沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)、套取銀行資金和占用他人資金，不準(zhǔn)違反規(guī)定私開(kāi)銀行賬戶。第十五條 各單位出納人員應(yīng)逐日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，現(xiàn)金賬與庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)，作到賬實(shí)相符。極行存款日記賬每月至少核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第十六條 各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)有關(guān)票據(jù)(包括發(fā)票、收款收據(jù)、支票等各類結(jié)算憑證)的管理，明確專人管理，對(duì)購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的登記造冊(cè)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。對(duì)銀行承兌匯票專設(shè)登記薄記錄，并及時(shí)去銀行查詢真?zhèn)危磿r(shí)兌付或辦理背書(shū)轉(zhuǎn)讓。明確票據(jù)管理者的責(zé)任，對(duì)管理不當(dāng)或造成損失者，應(yīng)追究其責(zé)任。第十七條 各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。未經(jīng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)專用章嚴(yán)禁在合同、協(xié)議、保證、簽認(rèn)單等各類能夠?qū)е鲁袚?dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的文書(shū)上使用。嚴(yán)格遵守資金安全防范方面的有關(guān)規(guī)定，第五章 監(jiān)督檢查第十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確檢查內(nèi)容和職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象，人員政治素質(zhì)及思想品德，日常行為習(xí)慣及有無(wú)不良嗜好等情況。（二）授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)及授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查越權(quán)審批行為。（三）支付款項(xiàng)的程序、流程，全部印章分管原則、保管情況。（四）各類票據(jù)的登記、保管情況。第二十條 對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，及的下達(dá)整改通知書(shū)，并進(jìn)行整改驗(yàn)收。資金管理中心資金管理辦法為了適應(yīng)我公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司資金的使用和管理，逐步形成內(nèi)部資金市場(chǎng)和結(jié)算中心。在原公司內(nèi)部銀行實(shí)施辦法的基礎(chǔ)上，特制定山西四建集團(tuán)有限公司資金管理中心資金管理辦法：一、資金管理原則集團(tuán)公司成立資金管理中心，負(fù)責(zé)全公司的資金管理，積極挖掘內(nèi)部資金潛力，在堅(jiān)持資金的所有權(quán)、支配權(quán)不變的前提下，充分利用內(nèi)部資金加速周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。二、資金管理范圍集團(tuán)公司所屬各單位，都要在資金管理中心開(kāi)設(shè)賬戶，對(duì)內(nèi)對(duì)外的有關(guān)收付款業(yè)務(wù)均通過(guò)資金管理中心辦理。今后不論新組建基層單位，還是新分列的內(nèi)部核算單位均停止在市內(nèi)和專業(yè)銀行單獨(dú)開(kāi)戶。三、資金管理中心與商業(yè)銀行的關(guān)系1、資金管理中心在商業(yè)銀行有關(guān)辦事處開(kāi)設(shè)賬戶，用于核算資金管理中心存、支款等結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各單位對(duì)企業(yè)外部各單位資金的收、付款等業(yè)務(wù)?？紤]到集團(tuán)公司規(guī)模大、內(nèi)部單位駐地分散，為便于各基層單位的資金使用，資金管理中心在太原市內(nèi)設(shè)立河西分理處，其余在公司總部(地址：公司機(jī)關(guān)資金管理中心)。2、各單位從建設(shè)單位收取的工程備料款、預(yù)收工程款、進(jìn)度款、工程拖欠款以及其他收入必須直接存入資金管理中心賬戶，然后方可使用。對(duì)企業(yè)外部單位支付款項(xiàng)，使用資金管理中心內(nèi)部支票兌換為商業(yè)銀行支票撥付，需要現(xiàn)金結(jié)算的通過(guò)資金管理中心提取現(xiàn)金，在規(guī)定范圍內(nèi)使用。外埠分公司，有關(guān)單位可暫時(shí)保留其外地存款賬戶，收回的款項(xiàng)可直接收到當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶，資金管理中心委托其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目責(zé)任會(huì)汁，在進(jìn)賬的同時(shí)必須按規(guī)定的數(shù)額上交公司。公司各單位之間相互結(jié)算付款，一律使用內(nèi)部支票，通過(guò)資金管理中心辦理轉(zhuǎn)賬。3、各單位進(jìn)入資金管理中心的款項(xiàng)，在建工程資金按15上交公司，以前年度工程按20上交，各單位直接向甲方收取的備料款或各單位從甲方直接付款備料(除合同規(guī)定甲方供料外)按10上交。其上交資金均作為各單位當(dāng)年資金上交額，上交后的其余資金由各存款單位支配，公司集中的資金用于支付養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)、上繳國(guó)家稅費(fèi)和集團(tuán)公司發(fā)生的費(fèi)用。四、結(jié)算方式資金管理中心結(jié)算方式有三種：1、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票，用于支付各種款項(xiàng)。2、內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬，用于上交資金的劃撥、利息收付、票據(jù)費(fèi)用等。3、內(nèi)部現(xiàn)金支票，支付工資和其他現(xiàn)金業(yè)務(wù)。五、信貸管理與利息1、為了促進(jìn)施工生產(chǎn)，資金管理中心對(duì)集中起來(lái)的資金，在保證各存款戶使用地前提下，要加強(qiáng)內(nèi)部調(diào)度，組織資金拆借，發(fā)放內(nèi)部貸款。各開(kāi)戶單位借款時(shí)應(yīng)先填寫書(shū)面申請(qǐng)表，說(shuō)明借款理由、主要用途、利息償付和結(jié)算方法，貸款期限般為一個(gè)月，貸款單位要按期歸還貸款。如發(fā)生逾期貸款，資金管理中心根據(jù)資金情況隨時(shí)以特轉(zhuǎn)方式陸續(xù)扣還。2、為了促使各單位多存款少貸款，努力節(jié)約資金，存款和貸款均實(shí)行有償占用、按月計(jì)息的辦法，存貸款利率均執(zhí)行同期商業(yè)銀行利率，計(jì)息每月結(jié)算一次，每月21日至下月20日為計(jì)息期。存款利息按月積數(shù)之和乘以存款利率，積數(shù)千元之下四舍五入。資金管理中心借款按月積數(shù)乘以借款利率，一個(gè)月以內(nèi)的臨時(shí)借款歸還時(shí)一次結(jié)算利息超過(guò)一個(gè)月以上的每月結(jié)算利息一次。各單位應(yīng)恪守信用，履約還款。六、會(huì)計(jì)核算1、資金管理中心是四建集團(tuán)的所屬機(jī)構(gòu)，其會(huì)計(jì)核算設(shè)置總賬、明細(xì)賬、報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、存款余額表、損益表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，實(shí)行日清月結(jié)，月出報(bào)表。2、會(huì)計(jì)科目根據(jù)資金管理中心業(yè)務(wù)核算的內(nèi)容，設(shè)置下列科目：（1）銀行存款：核算銀行存款的收入和支出。（2）現(xiàn)金：核算現(xiàn)金的收入和支出。（3）內(nèi)部單位存款：核算內(nèi)部單位在資金管理中心存入的資金。（4）內(nèi)部單位借款：核算內(nèi)部單位借用資金管理中心的款項(xiàng)。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算利息收、支、手續(xù)費(fèi)等事項(xiàng)。（6）短期借款：核算從銀行借入的期限在一年以下的各種借款。七、資金管理中心組織機(jī)構(gòu)1、資金管理中心設(shè)工作人員八人，其中主任一名，公司總部五人（會(huì)計(jì)、出納、業(yè)務(wù)員），河西分理部二人(業(yè)務(wù)員)。2、資金管理中心的職責(zé)負(fù)責(zé)制定資金管理中心結(jié)算制度，組織各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)貨幣結(jié)算，監(jiān)督控制各單位合理使用資金，履行經(jīng)濟(jì)合同，遵守結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)調(diào)劑內(nèi)部資金余缺，加強(qiáng)資金劃撥調(diào)度管理，審批辦理內(nèi)部貸款，制定審核各種結(jié)算憑證。制定業(yè)務(wù)傳遞程序和管理辦法，并組織貫徹執(zhí)行。八、實(shí)施的有關(guān)規(guī)定1、為了保證資金管理中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，總會(huì)計(jì)師每季召開(kāi)一次各分公司經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)會(huì)議，資金管理中心匯報(bào)當(dāng)季資金實(shí)施情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)收到款項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)入資金管理中心賬戶的，將從嚴(yán)處理，一律按實(shí)收款的50上交公司。對(duì)在本市內(nèi)私自開(kāi)賬戶、公款私存者，給予當(dāng)事人和負(fù)責(zé)人以行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰。2、公司總經(jīng)理可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，以及經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)的非常情況，下達(dá)書(shū)面資金調(diào)劑指令，執(zhí)行有償調(diào)度。3公司總經(jīng)濟(jì)師行使資金結(jié)算爭(zhēng)議仲裁權(quán)，資金管理中心在總經(jīng)理授權(quán)內(nèi)行使資金調(diào)度權(quán)。4、資金的支付、貸款的審批手續(xù)實(shí)行經(jīng)理“一支筆”制度，各單位負(fù)責(zé)人要明確資金審批”一支筆”責(zé)任權(quán)限。5、資金中心實(shí)行先存后支，存貸分戶的核算原則，各單位付款必須在資金到位后方能支配使用。6、各單位辦理付款業(yè)務(wù)，如存款不足時(shí)，資金管理中心有權(quán)拒付，如發(fā)生支付透支按商業(yè)銀行規(guī)定給予罰息。7、資金中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，必須使用統(tǒng)印制的結(jié)算憑證，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備、字跡清楚、填制準(zhǔn)確。8、各單位凡有外埠采購(gòu)料具對(duì)外結(jié)算付款，需電匯、信匯的，由各單位填寫電匯、信匯委托單，附內(nèi)部支票一并交資金中心統(tǒng)一辦理匯款。9、各單位使用現(xiàn)金，可由資金管理中心給予核定庫(kù)存限額，由各單位簽發(fā)內(nèi)部現(xiàn)金支票到資金管理中心支取現(xiàn)金，或兌換商業(yè)銀行現(xiàn)金支票支付各單位每月初報(bào)當(dāng)月現(xiàn)金使用計(jì)劃，特殊情況時(shí)必須提前一天電話告知。10、資金管理中心和各內(nèi)部單位都必須及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，登記有關(guān)賬簿，按時(shí)發(fā)送對(duì)賬單，并及時(shí)核算存款余額，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)更正。11、公司合同預(yù)算部對(duì)外簽定工程承包合同及有關(guān)單位對(duì)外簽定基建、維修、采購(gòu)設(shè)備和材料等合同均應(yīng)通過(guò)財(cái)審部會(huì)簽，確保勞保統(tǒng)籌金及時(shí)收取和有關(guān)資金提供保證。否則，資金管理中心有權(quán)拒付款項(xiàng)。12、各單位使用的資金中心內(nèi)部票據(jù)，從資金管理中心領(lǐng)取編號(hào)登記，同社會(huì)金融機(jī)構(gòu)銀行票據(jù)一樣，要妥善保管、防止丟失。13、本辦法在原內(nèi)部銀行資金管理辦法基礎(chǔ)上修訂，原辦法同時(shí)廢止。附件1、各單位在資金管理中心的開(kāi)戶帳號(hào)單位帳號(hào)單位帳號(hào)公司財(cái)審部0100科研所分公司0127第一分公司0101九分公司0128第二分公司0102十分公司0129第三分公司0103物業(yè)分公司0130第四分公司0104物業(yè)大眾嘉誠(chéng)0131第五分公司0105勞務(wù)經(jīng)營(yíng)部0132第六分公司0106鋼結(jié)構(gòu)分公司0133第七分公司0107公司醫(yī)院0134第八分公司0108房地產(chǎn)分公司0135安裝分公司0109道橋二分公司0136通風(fēng)分公司0110智能分公司0137機(jī)運(yùn)公司0111水利分公司0138機(jī)械設(shè)備公司0112電氣分公司0139物資租賃分公司0113物資供應(yīng)公司0140十一分公司0114礦山分公司0141機(jī)電安裝分公司0115十三分公司0142物業(yè)構(gòu)件廠0116建筑安裝分公司0143物業(yè)柏楊樹(shù)0117天津分公司0144法務(wù)管理部0118市政分公司0145裝飾分公司0119機(jī)關(guān)食堂0146消防分公司0120裕昌房地產(chǎn)0147地基分公司0121長(zhǎng)晉分公司0148眾源達(dá)機(jī)施公司0122物資租賃公司0149起重分公司0123廣業(yè)公司0150十二分公司0124柏楊樹(shù)0151誠(chéng)源達(dá)分公司0125混凝土分公司0152晉業(yè)分公司0126附件2：外地項(xiàng)目部的資金管理一、崗位分工在外地施工的項(xiàng)目部，應(yīng)分別設(shè)置責(zé)任會(huì)計(jì)、項(xiàng)目出納崗位，且二者不得兼任，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。二、批準(zhǔn)權(quán)限由項(xiàng)目部提出資金使用計(jì)劃，經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，項(xiàng)目經(jīng)理再根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，合理分配資金。三、支付程序1、支付申請(qǐng)：由分包單位、勞務(wù)隊(duì)按完成量和合同規(guī)定提出付款申請(qǐng)；材料采購(gòu)員根據(jù)購(gòu)貨合同和進(jìn)貨情況提出付款申請(qǐng)。2、支付審核：由工長(zhǎng)根據(jù)合同、結(jié)算、已付款情況分別審核分包單位、勞務(wù)隊(duì)提出的付款申請(qǐng)；材料負(fù)責(zé)人審核由材料采購(gòu)員提出的付款申請(qǐng)，然后經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報(bào)分公司經(jīng)理審批。3、支付審批：項(xiàng)目經(jīng)理按分公司經(jīng)理批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃合理分配資金。4、支付復(fù)核：項(xiàng)目責(zé)任會(huì)計(jì)復(fù)核已審批的付款申請(qǐng)，復(fù)核相關(guān)手續(xù)是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否符合規(guī)定，支付單位是否為實(shí)際欠款單位，復(fù)核無(wú)誤后，填制付款憑證，交由項(xiàng)目出納辦理支付手續(xù)。5、辦理支付：項(xiàng)目出納應(yīng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的付款憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。資金管理中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分錄舉例1、內(nèi)部單位收取企業(yè)外部工程款和其他收入資金時(shí)，可填列公司在商業(yè)銀行的結(jié)算戶賬號(hào)，直接到銀行進(jìn)賬，然后將進(jìn)賬通知單送交資金管理中心并填制交款單一式兩份，由資金管理中心加蓋印章，退交款單位一份，作為交款依據(jù)，作賬務(wù)處理：借：內(nèi)部銀行存款貸：應(yīng)收款項(xiàng)等有關(guān)科目另一聯(lián)由資金管理中心隨銀行收款回單記帳借：銀行存款貸：內(nèi)部單位存款xx分公司如收取現(xiàn)金送交時(shí)，也可填內(nèi)部交款單一式二聯(lián)，賬務(wù)處理程序和方法同上，也可增設(shè)現(xiàn)金科目。如果發(fā)生外部付款單位無(wú)款或其他原因而退回轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，由資金管理中心及時(shí)填制“特種轉(zhuǎn)帳通知單”以紅字原方向沖退。2、內(nèi)部單位從異地往資金管理中心匯款或資金管理中心收到異地單位給內(nèi)部單位匯款時(shí)，由資金管理中心編制特種轉(zhuǎn)帳通知單，一聯(lián)轉(zhuǎn)內(nèi)部收款單位記帳。借：內(nèi)部銀行存款貸：有關(guān)科目一聯(lián)隨銀行收款由資金管理中心記帳借：銀行存款貸：內(nèi)部單位存款一xx分公司3、內(nèi)部單位之間相互辦理款項(xiàng)結(jié)算，由付款單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票一式三聯(lián)，一聯(lián)留付款單位，隨同其他結(jié)算憑證、收據(jù)記賬。借：有關(guān)科目貸：內(nèi)部銀行存款二聯(lián)交資金中心記帳借：內(nèi)部單位存款(付款單位)貸：內(nèi)部單位存款(收款單位)三聯(lián)經(jīng)內(nèi)行簽章轉(zhuǎn)收款單位記帳借：內(nèi)部銀行存款貸：有關(guān)科目4、內(nèi)部單位同城支付企業(yè)外部單位款項(xiàng)時(shí)，由內(nèi)部付款單位填列內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票，到資金管理中心換簽商業(yè)銀行等轉(zhuǎn)賬支票，付款單位憑內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票第一聯(lián)和有關(guān)憑證記帳。貸：有關(guān)科目借：內(nèi)部銀行存款資金管理中心依據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票第二聯(lián)、第三聯(lián)和銀行支票存根記帳。借：內(nèi)部單位存款xx分公司貸：銀行存款5、內(nèi)部單位辦理異地信(電)匯支付款項(xiàng)時(shí)，由內(nèi)部單位填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票和委托信(電)匯單到資金管理中心辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，賬務(wù)處理同第4項(xiàng)。6、內(nèi)部單位向資金管理中心辦理臨時(shí)借款，憑借款申請(qǐng)書(shū)和內(nèi)部簽發(fā)的特種轉(zhuǎn)帳通知單記賬。借：內(nèi)部銀行存款貸：其他應(yīng)收款公司內(nèi)部往來(lái)內(nèi)部單位借款資金管理中心憑特種轉(zhuǎn)賬通知單和借款申請(qǐng)書(shū)借：其他應(yīng)收款公司內(nèi)部往來(lái)內(nèi)部單位借款貸：內(nèi)部單位存款借款單位交回借款時(shí)，開(kāi)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票，按以上賬務(wù)處理作相反分錄。7、資金管理中心轉(zhuǎn)賬支付內(nèi)部單位存款利息，主動(dòng)填制內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬通知單。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：內(nèi)部單位存款一xx分公司內(nèi)部單位根據(jù)通知單借：內(nèi)部單位存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用(紅字借方)資金管理中心結(jié)算收回內(nèi)部單位借款利息，主動(dòng)填制內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬通知單。借：內(nèi)部單位存款一xx分公司貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)部單位根據(jù)通知單借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸；內(nèi)部銀行存款公司收到銀行結(jié)算戶存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用8、公司依據(jù)文件規(guī)定比例劃撥上解資金，由資金管理中心主動(dòng)填制“特種轉(zhuǎn)賬通知單”。借：內(nèi)部單位存款(付款單位)貸：內(nèi)部單位存款(財(cái)審部)被劃款單位憑通知單借：內(nèi)部往來(lái)(財(cái)審部)貸：內(nèi)部銀行存款財(cái)審部收到資金借：內(nèi)部銀行存款貸：內(nèi)部往來(lái)(各單位)9、各基層單位在資金管理中心借款會(huì)計(jì)科目，出財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)匯總開(kāi)入“其他應(yīng)付款”在資產(chǎn)負(fù)債表中反映。10、資金管理中心和各內(nèi)部開(kāi)戶單位都必須及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，登記有關(guān)賬戶，按時(shí)發(fā)送對(duì)賬單，定期搞好相互間存款余額核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)立即追查原因，進(jìn)行更正。資金管理中心信貸管理辦法為了促進(jìn)施工生產(chǎn)，資金管理中心對(duì)集中起來(lái)的資金，在保證各存款單位使用的前提下，實(shí)行有償調(diào)度，組織資金拆借，特制定資金管理中心信貸管理辦法。一、信貸管理原則先存后貸，首先保證有正常收、付款業(yè)務(wù)的單位，重點(diǎn)工程項(xiàng)目和資金來(lái)源比較可靠，但一時(shí)遇到資金緊張狀況下的項(xiàng)目。此信貸資金只屬于內(nèi)部短期使用，逾期貸款將按銀行規(guī)定給予罰息，提倡恪守信用，履約還款。二、信貸管理范圍集團(tuán)公司內(nèi)部，非法人的內(nèi)部獨(dú)立單位以及集團(tuán)公司所屬的法人單位（子公司），且在公司資金管理中心開(kāi)戶，有良好的信用和可靠的還款來(lái)源。三、貸款程序各開(kāi)戶單位借款時(shí)，先填寫書(shū)面申請(qǐng)書(shū)，說(shuō)明借款理由、主要用途、利息償付和結(jié)算方法，貸款期限一般為一個(gè)月。資金管理中心收到借款申請(qǐng)書(shū)后根據(jù)當(dāng)前資金狀況核定借款金額、期限，然后訂立借款合同，辦理資金劃拔手續(xù)。四、利息結(jié)算方法資金管理中心實(shí)行資金有償占用，按月計(jì)息的辦法。存、貸款利率均執(zhí)行同期商業(yè)銀行利率，利息每月結(jié)算一次，每月21日至下月20日為計(jì)息期。存款利息按月積數(shù)之和乘以月利率（計(jì)算公式：存款利息當(dāng)月每日存款金額之和/30月利率），積數(shù)千元以下四舍五入。借款利息按月積數(shù)乘以實(shí)際借款利率計(jì)算（計(jì)算公式：貸款利息貸款金額月利率/30貸款占用天數(shù)），一個(gè)月以內(nèi)的臨時(shí)借款歸還時(shí)一次結(jié)算利息，超過(guò)一個(gè)月以上的每月結(jié)算利息一次。山西四建集團(tuán)現(xiàn)金管理辦法第一章 總則第一條 為明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，控制大額現(xiàn)金支出，加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，特制定本辦法。第二條 本辦法依據(jù)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定及國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。第三條 公司資金管理中心是公司現(xiàn)金管理的綜合管理部門，其主要職責(zé)是：1、根據(jù)國(guó)家頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合公司實(shí)際情況制定公司的現(xiàn)金管理辦法。2、按照國(guó)家規(guī)定及公司現(xiàn)金管理辦法的要求，監(jiān)督檢查公司所屬各分公司實(shí)體單位的現(xiàn)金管理，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。3、審核各單位現(xiàn)金支票，對(duì)于不符合國(guó)家及公司規(guī)定的開(kāi)支，予以拒付。第四條 各分公司、實(shí)體單位是現(xiàn)金管理的實(shí)施單位，其主要職責(zé)是：1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例和公司制定的山西四建集團(tuán)有限公司現(xiàn)金管理辦法。2、正確組織本單位的現(xiàn)金核算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，防止舞弊行為。3、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付的原始憑證，按國(guó)家規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支有權(quán)拒付。第五條 本辦法適用于本公司所屬的各分公司，經(jīng)營(yíng)實(shí)體單位的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第二章 現(xiàn)金開(kāi)支范圍第六條 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合公司現(xiàn)金管理實(shí)際，規(guī)定現(xiàn)金開(kāi)支范圍：1、職工工資，各種工資性津貼、補(bǔ)助；2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5、向個(gè)人購(gòu)買零星物資、加工對(duì)象支付的小額物資采購(gòu)款項(xiàng)；6、為保證生產(chǎn)而發(fā)生的向勞務(wù)隊(duì)和其他臨時(shí)性雇用工支付的勞務(wù)費(fèi)、生活費(fèi)等；7、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；8、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；9、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第三章 庫(kù)存現(xiàn)金限額核定第七條 各開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金限額是國(guó)家允許現(xiàn)金使用保存現(xiàn)金的最高額度。凡在銀行開(kāi)設(shè)基本帳戶的各單位需保留庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)計(jì)劃，同時(shí)提供正常月份現(xiàn)金支付及零星開(kāi)支(不包括工資、獎(jiǎng)金等大額現(xiàn)金支付)情況表并詳細(xì)說(shuō)明理由和依據(jù)。經(jīng)開(kāi)戶行核定的現(xiàn)金限額，各開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。未經(jīng)開(kāi)戶行核定的單位，一律執(zhí)行公司資金管理中心核定的限額。第八條 庫(kù)存現(xiàn)金限額一般核定方法為開(kāi)戶單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)于交通不便的單位可多于五天，最多不超過(guò)十五天。計(jì)算公式為：月現(xiàn)金支出(不含工資、獎(jiǎng)金等大額支出)30平均日支出現(xiàn)金額。庫(kù)存現(xiàn)金限額平均日支出現(xiàn)金額規(guī)定天數(shù)?，F(xiàn)將庫(kù)存現(xiàn)金限額核定為人民幣壹萬(wàn)元整。特殊情況可特殊核定。第四章 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定第九條 各單位在進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，需遵循下述規(guī)定：1、各種現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存有困難的可由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。2、支付現(xiàn)金可從本單位現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付，即“坐支”。特殊情況需“坐支”時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)開(kāi)戶行審批同意。3、公司醫(yī)院、物業(yè)分公司等現(xiàn)金收入、支出頻繁的單位，經(jīng)開(kāi)戶銀行及公司資金管理中心批準(zhǔn)后可增加庫(kù)存限額或“坐支”。4、各單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，開(kāi)據(jù)現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)寫明用途，加蓋本單位銀行備案的印鑒，經(jīng)開(kāi)戶行審核后予以支付現(xiàn)金。5、內(nèi)部單位在公司資金管理中心提取現(xiàn)金時(shí)，開(kāi)內(nèi)部現(xiàn)金支票到公司資金管理中心提取或轉(zhuǎn)換為銀行現(xiàn)金支票提取。每張現(xiàn)金支票超過(guò)2000元時(shí)，須經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可提取。6、開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)以支票或匯票支付，確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)公司資金管理中心審核后，方可支付現(xiàn)金。7、開(kāi)戶單位在結(jié)算活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬優(yōu)惠的待遇，不得拒收支票、銀行匯票。8、各單位使用現(xiàn)金時(shí)，不準(zhǔn)使用不符合財(cái)務(wù)制度的（白條）憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)將超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出化整為零套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人的名義存人儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款(小金庫(kù))；禁止發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣流通。第五章 現(xiàn)金管理內(nèi)控制度第十條 各單位每月初報(bào)月現(xiàn)金使用計(jì)劃，需提取大額現(xiàn)金時(shí)，必須提前預(yù)約，持有效身份證件提取。第十一條 各單位的庫(kù)存現(xiàn)金，一般由出納人員保管。超過(guò)庫(kù)存限額部分，必須及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁超限過(guò)夜。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳薄的登記工作及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。第十二條 各單位內(nèi)部的現(xiàn)金收支和核算工作，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，即：一切現(xiàn)金的收付及其他會(huì)計(jì)手續(xù)的處理，都必須有兩人以上經(jīng)手，以便于互相制約，相互監(jiān)督。第十三條 各單位必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金核算的有關(guān)規(guī)定對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。為本單位現(xiàn)金收支活動(dòng)的日常分析和檢查提供資料。第十四條 為如實(shí)反映庫(kù)存現(xiàn)金余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付差錯(cuò)，加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止發(fā)生貪污挪用現(xiàn)金等違法行為，各單位必須經(jīng)常采用實(shí)地盤點(diǎn)法等方法對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，若出現(xiàn)賬實(shí)不符合現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。公司資金管理中心將不定期地對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金狀況進(jìn)行檢查，違反現(xiàn)金管理規(guī)定的將根據(jù)規(guī)定予以處罰。第十五條 各單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力商品，在辦妥有關(guān)手續(xù)后，必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用觀金。第六章 違反現(xiàn)金管理辦法處罰條例第十六條 各單位違反國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理?xiàng)l例時(shí)，開(kāi)戶銀行將根據(jù)不同情況對(duì)該單位處以違紀(jì)額百分之十至百分之五十的罰款。第十七條 若單位及有關(guān)人員違反本辦法各有關(guān)條款規(guī)定時(shí)，公司將根據(jù)情節(jié)輕重參照銀行有關(guān)條例及公司規(guī)定對(duì)該單位及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人、責(zé)任人給予警告或罰款處理。觸犯刑律的將移交司法機(jī)關(guān)處理。第十八條 對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的違紀(jì)行為，由公司資金管理中心負(fù)責(zé)檢查及實(shí)施處罰。山西四建集團(tuán)出納管理制度出納是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要一環(huán)。為了加強(qiáng)出納工作管理，減少差錯(cuò)，杜絕事故，提高工作質(zhì)量，使出納工作做到制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，特制定本制度如下：l、出納工作的主要任務(wù)（1）提倡文明服務(wù)、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、遵守職業(yè)道德、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行現(xiàn)金出納管理的有關(guān)規(guī)定。（2）經(jīng)辦本單拉貨