xxx公司資金預(yù)算管理辦法

1 附件二 附件二 xxxxxx 公司公司 資金預(yù)算管理辦法 試行 資金預(yù)算管理辦法 試行 第一章 總 則 第一條第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范資金預(yù)算管理 適應(yīng)集團(tuán)公 司資金集中管理的要求 整合資金資源 挖掘資金潛力 提 高資金效率 控制資金風(fēng)險(xiǎn) 促進(jìn)集團(tuán)公司整體管理水平和 管理效率的提升 依據(jù) 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 財(cái)政部令第 46 號(hào) 國(guó)務(wù)院 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企 業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范 國(guó)辦發(fā) 2000 64 號(hào) 企 業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例 國(guó)務(wù)院令 378 號(hào) 以及 xxx 公司預(yù)算管理制度 特制定本辦法 第二條第二條 資金預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的重要內(nèi)容 是集團(tuán)資金集中管理的重要手段 是分析評(píng)價(jià)集團(tuán)所屬企業(yè) 財(cái)務(wù)管理水平的重要依據(jù) 科學(xué)的資金預(yù)算 對(duì)集團(tuán)公司及 所屬企業(yè)合理安排資金收支 平衡資金余缺 及時(shí)籌措調(diào)度 資金 實(shí)現(xiàn)資金使用價(jià)值的最大化 具有重要意義 成員單位編制的資金預(yù)算 是對(duì)未來(lái)預(yù)算周期內(nèi)的資金 安排 是成員單位自我約束 提升管理 指導(dǎo)資金收支業(yè)務(wù) 執(zhí)行的依據(jù) 第三條第三條 本辦法適用于資金管理中心 以下簡(jiǎn)稱資金 2 中心 和集團(tuán)公司全資子公司 控股子公司 集團(tuán)公司本部 以及納入資金集中管理的其他單位 以下簡(jiǎn)稱 成員單位 第二章 資金預(yù)算主體的主要職責(zé) 第四條第四條 資金中心在資金預(yù)算管理工作中應(yīng)履行下列 主要職責(zé) 1 擬定資金預(yù)算的管理規(guī)定 指導(dǎo) 安排各成員單位 資金預(yù)算的編制和管理工作 2 匯總各成員單位資金預(yù)算 結(jié)合集團(tuán)整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃 投資計(jì)劃 融資計(jì)劃 編制集團(tuán)資金總預(yù)算 3 在經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi) 按 提審決 制度規(guī)定 審核批準(zhǔn)各成員單位月度預(yù)算 旬 或周 預(yù)算及預(yù)算調(diào)整 4 對(duì)各成員單位年度 月度和旬 或周 資金預(yù)算的 執(zhí)行情況進(jìn)行分析 評(píng)價(jià) 及時(shí)提交集團(tuán)月度 年度資金預(yù) 算執(zhí)行情況報(bào)告 5 對(duì)各成員單位執(zhí)行資金預(yù)算中 大額支出項(xiàng)目 預(yù) 算項(xiàng)目不符且超過(guò)規(guī)定金額的項(xiàng)目和應(yīng)由集團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù) 算項(xiàng)目進(jìn)行控制 第五條第五條 成員單位在資金預(yù)算管理工作中履行下列主 要職責(zé) 3 1 成員單位依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 投資計(jì)劃 融資 計(jì)劃 按要求及時(shí)上報(bào)本單位的資金預(yù)算 2 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要及時(shí)上報(bào)資金調(diào)整預(yù)算 3 資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行 4 成員單位應(yīng)當(dāng)于月度 年度終了后 及時(shí)分析偏差原 因 按規(guī)定提交資金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告 第三章 資金預(yù)算的內(nèi)容 第六條第六條 預(yù)算周期分為旬 或周 預(yù)算 月預(yù)算 年預(yù) 算 1 年度資金預(yù)算 編制起止日期為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日 年度預(yù)算是平衡年度資金收支 預(yù)測(cè)籌資規(guī)模 確定 綜合授信額度以及編制籌資計(jì)劃的依據(jù) 2 月度資金預(yù)算 編制預(yù)算期間為公歷的日歷月 月度預(yù)算是平衡月度資金收支 實(shí)施籌資計(jì)劃 落實(shí) 分解授信額度 指導(dǎo)資金收支業(yè)務(wù)執(zhí)行的依據(jù) 3 旬 或周 預(yù)算 編制預(yù)算期間為旬或法定工作周 旬 或周 是月度預(yù)算的日?？刂茍?zhí)行預(yù)算 是成員單 位執(zhí)行收付款業(yè)務(wù)事項(xiàng)的控制依據(jù) 第七條第七條資金預(yù)算項(xiàng)目 在資金管理系統(tǒng)中 設(shè)置了 xxx 公司現(xiàn)金流量預(yù)算表 以下簡(jiǎn)稱預(yù)算表 含年預(yù)算 月預(yù)算 旬 或周 預(yù)算 4 根據(jù)成員單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際 結(jié)合資金業(yè)務(wù)類別 列示 了一至三級(jí)預(yù)算項(xiàng)目 全面反映了企業(yè)資金預(yù)算基本內(nèi)容 包括經(jīng)營(yíng)性收支 資本性收支和融 籌 資性收支 預(yù)算表內(nèi)一至三級(jí)預(yù)算項(xiàng)目 由 貨幣資金期初結(jié)存 數(shù) 本期貨幣資金流入預(yù)算 本期貨幣資金余額預(yù)算 本期可供支配資金預(yù)算 本期貨幣資金支出預(yù)算 籌 措貨幣資金預(yù)算 六個(gè)項(xiàng)目組成基本架構(gòu) 在計(jì)算口徑上相 互形成勾稽關(guān)系 成員單位根據(jù)管理要求 可以在預(yù)算表設(shè)置的預(yù)算項(xiàng)目 下設(shè)明細(xì)預(yù)算項(xiàng)目 成員單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際對(duì)預(yù)算項(xiàng)目反復(fù)平衡 最終得出當(dāng)期應(yīng)籌措資金預(yù)算 xxx 公司現(xiàn)金流量預(yù)算表 格式附后 第四章 資金預(yù)算編制及調(diào)整 第八條第八條資金預(yù)算編制采用收付實(shí)現(xiàn)制 第九條第九條編制資金預(yù)算的一般要求 1 年度資金預(yù)算的編制 要依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 資本性收支預(yù)算及籌資預(yù)算 對(duì)企業(yè)下一年度資金流量進(jìn)行 合理預(yù)測(cè) 2 月度預(yù)算的編制要依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算 結(jié) 合企業(yè)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 資本性收支預(yù)算及籌資預(yù)算 對(duì)企業(yè)下一月度資金流量進(jìn)行合理預(yù)測(cè) 5 3 旬 或周 資金預(yù)算的編制 要依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的月度 資金預(yù)算 結(jié)合旬或工作周的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 資本性收支及籌 資的實(shí)際情況 對(duì)下一旬 或周 資金流量進(jìn)行合理預(yù)測(cè) 第十條第十條資金預(yù)算的編報(bào)的時(shí)間要求 年度資金預(yù)算 應(yīng)于本年的 10 月末編制完成 月度資 金預(yù)算 應(yīng)于本月末編制完成 旬 或周 資金預(yù)算 應(yīng)于 本旬 或周 末前編制完成 資金預(yù)算應(yīng)按 提 審 決 制度規(guī)定權(quán)限審批后 通 過(guò)資金管理系統(tǒng)報(bào)資金中心 第十一條第十一條 同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支項(xiàng)目在年度資金預(yù)算 月度資金預(yù)算和旬 或周 資金預(yù)算中必須保持一致 第十二條第十二條 資金預(yù)算的調(diào)整 年度資金預(yù)算根據(jù)集團(tuán)公司的要求于當(dāng)年 7 月份作一次 調(diào)整 月度資金預(yù)算 如不超過(guò)年度預(yù)算 可對(duì)本月預(yù)算進(jìn) 行調(diào)整 如超過(guò)年度預(yù)算 則應(yīng)先調(diào)整年度預(yù)算后再調(diào)整月 度預(yù)算 旬 或周 資金預(yù)算 如不超過(guò)年 月度預(yù)算 可 對(duì)本旬 或周 進(jìn)行調(diào)整 如超過(guò)年 月度預(yù)算 則應(yīng)先調(diào) 整年 月度預(yù)算后再調(diào)整旬 或周 預(yù)算 年度預(yù)算調(diào)整應(yīng) 按 提 審 決 制度規(guī)定權(quán)限審批 通過(guò)資金管理系統(tǒng)報(bào) 送至資金中心 第十三條第十三條 資金預(yù)算的審批 6 資金中心對(duì)成員單位資金預(yù)算的審批 應(yīng)按集團(tuán)公司的 提 審 決 制度規(guī)定權(quán)限執(zhí)行 資金中心主要對(duì)應(yīng)由集 團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審批 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目資金中 心一般不做審批 第五章 資金預(yù)算執(zhí)行 第十四條第十四條 成員單位編制上報(bào)的資金預(yù)算 是成員單位 對(duì)未來(lái)預(yù)算周期內(nèi)的資金安排 是成員單位自我管理 自我 約束的依據(jù) 成員單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行 減少執(zhí)行偏差 控制 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第十五條第十五條 日常收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) 應(yīng)準(zhǔn)確填寫資金用途 選擇對(duì)應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目 自覺(jué)接受預(yù)算控制 對(duì)于漏報(bào)預(yù)算的 支出業(yè)務(wù)和超過(guò)預(yù)算控制的支出業(yè)務(wù) 成員單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)申 報(bào)追加旬 或周 預(yù)算 并選擇是否追加月度預(yù)算 該類支 出業(yè)務(wù)不得擠占其他預(yù)算項(xiàng)目 對(duì)于超過(guò)規(guī)定金額的預(yù)算項(xiàng)目之間調(diào)劑 由資金中心根 據(jù) 提 審 決 制度規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批 成員單位內(nèi)部賬戶余額不足 應(yīng)在批準(zhǔn)的資金預(yù)算內(nèi) 籌資預(yù)算 完成委托借款后再進(jìn)行支付 第十六條第十六條 成員單位的離線業(yè)務(wù) 包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) 應(yīng)及時(shí)在資金管理系統(tǒng)中錄入收支業(yè)務(wù)信息 應(yīng)準(zhǔn)確填寫資 金用途 選擇對(duì)應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目 7 第六章 資金預(yù)算的分析 評(píng)價(jià) 考核 第十七條第十七條 資金中心定期分析各成員單位預(yù)算執(zhí)行偏差 和預(yù)算調(diào)整頻度