深圳市審計局2019年上半年公共投資類審計項目工作方案.doc

深圳市審計局2019年上半年公共投資類審計項目工作方案人工智能朗讀：為貫徹落實審計署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見的精神，推動投資審計向質(zhì)量效益轉(zhuǎn)變、向全面投資審計轉(zhuǎn)變、向現(xiàn)代投資審計轉(zhuǎn)變，深化和拓展投資審計領(lǐng)域，根據(jù)國家審計準(zhǔn)則第四十七條、第四十九條的規(guī)定和審計署關(guān)于印發(fā)全國審計機關(guān)2019年度工作要點的通知的要求，結(jié)合深圳市審計管理體制改革后審計資源配置情況，制定本工作方案。（二）各審計組要突出重點，規(guī)范實施，切實提高投資審計工作質(zhì)量。 為貫徹落實審計署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見的精神，推動投資審計向質(zhì)量效益轉(zhuǎn)變、向全面投資審計轉(zhuǎn)變、向現(xiàn)代投資審計轉(zhuǎn)變，深化和拓展投資審計領(lǐng)域，根據(jù)國家審計準(zhǔn)則第四十七條、第四十九條的規(guī)定和審計署關(guān)于印發(fā)全國審計機關(guān)2019年度工作要點的通知的要求，結(jié)合深圳市審計管理體制改革后審計資源配置情況，制定本工作方案。 一、審計目標(biāo) 深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于審計監(jiān)督全覆蓋的決策部署，領(lǐng)會、落實審計署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見精神，緊緊圍繞市委六屆十一次全會確定的“打好三大攻堅戰(zhàn)”“城市質(zhì)量提升年”“水污染治理決戰(zhàn)年”等市委市政府中心工作，突出投資審計全覆蓋的重點，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，重點關(guān)注大灣區(qū)（前海片區(qū)）建設(shè)、治水提質(zhì)、交通、教育等重點領(lǐng)域重點項目建設(shè)情況，揭示重點領(lǐng)域重點項目建設(shè)管理和績效中存在的突出問題和風(fēng)險隱患，提出有針對性的意見建議，促進(jìn)項目建設(shè)提速提效，實現(xiàn)投資審計的“三個轉(zhuǎn)變”，當(dāng)好重大政策落實和重大項目建設(shè)的“督察員”，充當(dāng)政府資金的“守護者”。 二、審計內(nèi)容與重點 堅持投資審計的全覆蓋，按照廣東省公共工程項目審計監(jiān)督辦法確定的審計監(jiān)督內(nèi)容，對重大投資項目的重大政策貫徹執(zhí)行情況、投資控制和資金管理使用、工程招投標(biāo)采購、工程造價、投資績效等進(jìn)行監(jiān)督，實施中既要關(guān)注項目投資執(zhí)行情況，促進(jìn)節(jié)約建設(shè)成本，又要強化對工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、資金管理使用等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督。注重總結(jié)和提煉生態(tài)文明建設(shè)、保障房、醫(yī)療等與惠民強民富民政策相關(guān)的民生重大項目跟蹤審計情況，以問題為導(dǎo)向，重點查處和揭露重大違法違紀(jì)、重復(fù)建設(shè)、損失浪費、重大工程質(zhì)量隱患、重大履職盡責(zé)不到位等問題，促使政府投資資金效益和效果最大化，推動政府投資建設(shè)項目實現(xiàn)“深圳質(zhì)量”。審計的主要內(nèi)容與重點： 1.有關(guān)政策措施執(zhí)行情況。重點檢查中央、省、市在前海建設(shè)、基礎(chǔ)教育、生態(tài)環(huán)境建設(shè)領(lǐng)域深化“放管服”改革、水污染防治等方面政策措施的貫徹落實情況，投資項目規(guī)劃和建設(shè)實施是否符合相關(guān)政策，相關(guān)行政審批事項辦理過程是否程序繁瑣和效率拖沓，國家、省、市清理規(guī)范涉企收費等降費政策措施是否落實，是否拖欠民營企業(yè)賬款，查找制約政策貫徹落實的主要原因，要抓住問題的“要害”，促進(jìn)項目建設(shè)。 2.履行基本建設(shè)程序情況。重點檢查項目建設(shè)實施和概算調(diào)整是否符合基本建設(shè)程序，是否按規(guī)定辦理工程結(jié)決算、項目竣工驗收、資產(chǎn)移交等程序，揭示項目建設(shè)中存在的主要風(fēng)險點和環(huán)節(jié)，圍繞規(guī)范項目建設(shè)提出審計建議，為項目建設(shè)“保駕護航”。 3.投資控制和資金使用情況。重點檢查是否按計劃進(jìn)度推進(jìn)項目建設(shè)，工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)規(guī)模是否符合項目批復(fù)總概算，建設(shè)中是否存在損失浪費行為，“三公”經(jīng)費開支是否依法依規(guī)，是否存在擠占、挪用、截留資金等問題，中介機構(gòu)是否依法依規(guī)履職，結(jié)決算是否存在高估冒算、弄虛作假、惡意串通等違法違紀(jì)問題，對違法違紀(jì)問題依法處理，分析總結(jié)審計查出問題，督促建設(shè)單位整改落實，促進(jìn)項目建設(shè)管理規(guī)范。 4.項目建設(shè)管理情況。重點檢查建設(shè)單位是否依法依規(guī)發(fā)包工程、采購設(shè)備和購買服務(wù)，是否建立內(nèi)部建設(shè)管理制度，是否建立對中介機構(gòu)監(jiān)管措施，所采購的設(shè)備和施工材料是否存在假冒偽劣、質(zhì)次價高等問題，征地拆遷手續(xù)是否依法依規(guī)，征地拆遷補償是否程序規(guī)范、補償金額合法合理，施工中的環(huán)保措施和文明措施是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，施工中是否存在亂排亂放、污染環(huán)境等環(huán)保違法違紀(jì)行為，對違法違紀(jì)問題依法處理，分析總結(jié)建設(shè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，督促建設(shè)單位健全完善制度，促進(jìn)項目建設(shè)管理規(guī)范。 5.投資績效情況。重點檢查是否因決策不科學(xué)、前期工作不深入等導(dǎo)致項目未能按發(fā)展規(guī)劃或投資計劃推進(jìn)建設(shè)，是否因缺乏科學(xué)統(tǒng)籌等存在重復(fù)建設(shè)、無序建設(shè)，是否因建設(shè)實施管理和資金管理不善等導(dǎo)致?lián)p失浪費、資金閑置或資產(chǎn)閑置，是否因政策措施不健全、配套設(shè)施不完善、運營管理缺位等造成項目無法發(fā)揮效益，注重從政策執(zhí)行、建設(shè)管理、資源利用等多方面綜合考量投資項目績效，既要反映項目存在的建設(shè)管理不善、運行管理不力等問題，又要分析和揭示制約項目建設(shè)和運營管理發(fā)揮效益的體制性制度性原因，提出針對性審計建議，促進(jìn)項目建設(shè)提速提效。 三、審計組織安排 相關(guān)審計組開展審前調(diào)查工作，摸清基本情況，確定審計重點，組織審計項目的實施，完成項目現(xiàn)場審計工作，并出具項目審計報告（征求意見稿）。審計報告應(yīng)著眼項目的建設(shè)和資金使用情況，重點揭示高估冒算、損失浪費、進(jìn)度遲緩等問題，綜合、分析問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出審計建議。審計報告形成后，應(yīng)送審理處審理。相關(guān)審計組出具正式審計報告后，完成填報審計項目綜合臺賬。 四、審計工作要求 （一）各審計組要在本審計工作方案的基礎(chǔ)上，編制項目審計實施方案，細(xì)化審計內(nèi)容、重點及審計措施等，相關(guān)內(nèi)容要有針對性，措施可實操，責(zé)任要明確，防范審計風(fēng)險，切實提高工作效率。 （二）各審計組要突出重點，規(guī)范實施，切實提高投資審計工作質(zhì)量。一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點審計內(nèi)容，做到全面審計、突出重點。二是要嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計行為，切實提高項目審計質(zhì)量