財(cái)產(chǎn)管理制度草稿.doc

財(cái)產(chǎn)管理制度草稿 1公司財(cái)產(chǎn)管理制度 一、財(cái)產(chǎn)管理辦法第一條所稱財(cái)產(chǎn)，系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理依照本辦法規(guī)定辦理。 1.2.房屋及建筑物廠房、倉庫、宿舍、圍墻等建筑物及停車場(chǎng)、道路等3.交通及運(yùn)輸設(shè)備小轎車、客貨車、4.機(jī)器機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)用機(jī)器、機(jī)械設(shè)備5.電子設(shè)備輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備、辦公設(shè)備(計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、復(fù)印機(jī)等、通訊設(shè)備)。 6.其他設(shè)備防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備、家俱設(shè)備(寫讀家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱)。 7.低值易耗品模具、工具、周轉(zhuǎn)箱第三條財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。 由購入而取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)隨即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。 各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，特殊情況應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，應(yīng)事先訂立合同書，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核再轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。 資本支出與費(fèi)用支出劃分1.非一次性消耗、在使用過程中能獲得其他資產(chǎn)（或利益）的，屬資本支出，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。 2.因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效益的，3.為了維持財(cái)產(chǎn)原有使用功能，并且只有依附原財(cái)產(chǎn)，才能發(fā)揮其功能的，不論價(jià)值大小，均作為費(fèi)用支出。 財(cái)產(chǎn)支出使用期限，應(yīng)依據(jù)相關(guān)制度辦理。 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均年限法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)。 使用年限期滿的固定資產(chǎn)，如仍繼續(xù)使用，不再提取折舊。 有關(guān)固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門總分類賬應(yīng)設(shè)置“土地”、“房屋及建筑”、“機(jī)器機(jī)械設(shè)備”、“電子設(shè)備”、“其他設(shè)備”，“低值易耗品”視同固定資產(chǎn)管理。 所有財(cái)產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)管理卡片，由各部門負(fù)責(zé)管理。 其中，“土地”、“房屋及建筑”、車輛相關(guān)證照由公司辦公室保管。 部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。 財(cái)務(wù)部門與管理部門于每年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。 第十二條公司財(cái)產(chǎn)必須辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理投保的手續(xù)。 以此規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企2業(yè)經(jīng)營(yíng)安全。 三條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實(shí)施，修改時(shí)亦同。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部門間相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)，第一聯(lián)送管理部門，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。 五條固定資產(chǎn)因故須送廠商修理時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，送修時(shí)由管理部門開具“物料交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第 四、 五、六聯(lián)交承運(yùn)單位隨同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品修復(fù)后回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)輸費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門擬定草案報(bào)經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合同，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)輸費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“物料交運(yùn)單”一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第 二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送廢品倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。 該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，當(dāng)減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已辦理入庫的，由廢品倉庫保管處理，其無法繳庫而決定出售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬固定資產(chǎn)的管理，至少每3個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定在本公司無使用價(jià)值、擬定 (一)管理部門應(yīng)開具“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價(jià)單”一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后對(duì)外招標(biāo)出售，并將實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格記于“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價(jià)單”后，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)隨貨同行，第四聯(lián)送使用部門據(jù)以發(fā)貨 (二)發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“物料交運(yùn)單”一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼。 3 (三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、辦公性設(shè)備處理?xiàng)l (一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由材料倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。 (二)本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各部門 (三)本資產(chǎn)由生產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理，按生產(chǎn)部門依工具品名規(guī)格型號(hào)數(shù)量分立賬簿登記；生產(chǎn)部門依班組、個(gè)人分立賬簿登記。 生產(chǎn)部門共同使用的，科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人，須指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作；個(gè)人使用的，使用者為當(dāng)然保管人。 設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉庫) (四)領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的“材料領(lǐng)料單”，經(jīng)生產(chǎn)管理部門審核，連同科留存的卡片向 (五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)，憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單經(jīng)生產(chǎn)管理部門辦理，如系以舊換新，須經(jīng)生產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)簽字核準(zhǔn) (六)本項(xiàng)資產(chǎn)由生產(chǎn)管理部門組織核定使用期限，以舊換新程度，損壞丟失的賠償額度。 (七)本項(xiàng)資產(chǎn)不用擬退回時(shí)，須填寫“物料退庫單”，經(jīng)各分管部門核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對(duì)該退回品進(jìn)行管理，經(jīng)辦人持倉庫收到資產(chǎn)手續(xù)逐級(jí)辦理繳銷。 條辦公性 (一) (二)辦公性低值用品用具，由使用者填寫