四川省古藺縣藺陽中學(xué)高中政治 8.2《征稅和納稅》課件 新人教版必修1.ppt

第八課財(cái)政與稅收 第二課時(shí)征稅和納稅 一 稅收及其種類1 含義稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能 憑借政治權(quán)力 依法取得財(cái)政收入的基本形式 有國必有稅 有稅必有法 為什么收稅 誰在收稅 依據(jù) 稅法 怎樣收稅 2 稅收的三個(gè)基本特征 稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系 不可分割的 稅收的無償性要求它具有 強(qiáng)制性是無償性的 稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有 強(qiáng)制性 保障 固定性 有 有 有 沒有 有 有 沒有 沒有 沒有 沒有 有 有 稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志 3 稅收的種類 1 根據(jù)征稅對(duì)象劃分 流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財(cái)產(chǎn)稅 行為稅 2 影響很大的兩個(gè)稅種 增值稅 個(gè)人所得稅 增值稅 營業(yè)稅等 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅等 納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人 我國公民不一定都是直接的納稅人 但都是實(shí)際的負(fù)稅人 征稅對(duì)象指征稅的客體 即對(duì)什么征稅 稅收構(gòu)成的基本要素 包括納稅人 征稅對(duì)象和稅率 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn) 小知識(shí) 避免重復(fù)征稅 防止偷漏稅 促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng) 財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng) 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 商品銷售額 稅率 上一環(huán)節(jié)已繳稅金 3 增值稅 1 某服裝廠向紡織廠買了一批布料 銷售價(jià)為8500元 并交了1445元的增值稅 這筆增殖稅由紡織廠上繳國家 并在開具給服裝廠的發(fā)票上明示 服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng) 服裝的銷售價(jià)為15000元請(qǐng)問服裝廠應(yīng)交納的增殖稅是多少 增值稅 商品銷售額 稅率 上一環(huán)節(jié)已繳稅金 實(shí)戰(zhàn)演練 服裝廠應(yīng)繳納的增值稅 15000元 17 1445 1105元 即相當(dāng)于 15000 8500 17 1105 增值額 轉(zhuǎn)稼稅負(fù)的一種稅 是財(cái)政收入的重要來源 調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配 實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 在我國境內(nèi)有住所 或無住所而在境內(nèi)居住滿一年 從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人 以及無住所又不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人 個(gè)人所得 超額累進(jìn)稅率 3 45 和比率稅率20 個(gè)人所得稅主要采用超額累進(jìn)稅率 高收入者多納稅 低收入者少納稅 是個(gè)人所得稅的顯著特點(diǎn) 4 個(gè)人所得稅 2011年9月1日起將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3500元 將超額累進(jìn)稅率中第1級(jí)由5 降低到3 取消了15 和40 兩級(jí) 個(gè)人所得稅稅率表 工資 薪金所得適用 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 應(yīng)納稅所得額 適用稅率 速算扣除數(shù) 必要性 二 依法納稅是公民的基本義務(wù) 1 依法納稅的必要性 為什么 結(jié)論 公民自覺誠信納稅 既是履行應(yīng)盡的義務(wù) 也是對(duì)國家 社會(huì)的一種貢獻(xiàn) 從我國稅收的性質(zhì) 取之于民 用之于民來看 稅收同國家富強(qiáng) 人民幸福聯(lián)系在一起 從稅收的作用看 稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看 每個(gè)公民在享受國家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí) 必須承擔(dān)義務(wù) 自覺誠信納稅 2 違反稅法的行為 目的是企圖不繳或少繳 只是沒有按時(shí)繳納稅款 并沒有企圖少繳或不繳 它不是向國家繳不繳稅的問題 而是從國家騙取稅款或稅收優(yōu)惠的問題 甲說 我們安排會(huì)計(jì) 做兩套帳 一本是內(nèi)部帳 一本外部帳 多隱瞞收入 發(fā)票盡量少開 能不開就不開 乙說 拖 拖死他 來了就說沒錢 丙說 把出口單據(jù)改一下 來點(diǎn)稅收優(yōu)惠 丁說 下次 稅務(wù)的人來時(shí)候 由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走 2 違反稅法的行為 偷稅 欠稅和騙稅 1 偷稅是用欺騙 隱瞞方式企圖不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 2 欠稅和偷稅不同 欠稅只是沒有按時(shí)繳納稅款 并沒有企圖少繳或不繳 3 騙稅和偷稅也不同 騙稅是用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 它不是向國家繳不繳稅的問題 而是從國家騙取稅款或者稅收優(yōu)惠的問題 辨識(shí) 3 如何做到依法納稅 1 自覺誠信納稅 反對(duì)任何違反稅法的行為 2 公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí) 關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用 對(duì)不良行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉 p72 3 樹立納稅人意識(shí) 1 自覺 納稅 反對(duì)任何違反 的行為 2 增強(qiáng) 意識(shí) 關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和 對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉 維護(hù)國家和人民的利益 3 每個(gè)公民不管是不是直接納稅人 都應(yīng)該具有 意識(shí) 誠信 稅法 監(jiān)督 使用 納稅人 課堂小結(jié) 二 征稅與納稅 1 稅收及其種類 含義 稅收的基本特征 強(qiáng)制性 無償性 固定性 稅收的種類 流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財(cái)產(chǎn)稅 行為稅 增值稅 個(gè)人所得稅 2 依法納稅是公民的基本義務(wù) 必要性 為什么 違反稅法的行為 樹立納稅人意識(shí) 小結(jié) 稅 增值稅 個(gè)人所得稅 納稅人 征稅對(duì)象 計(jì)稅方法 作用 納稅人 征稅對(duì)象 稅率 作用 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅 違反稅法 樹立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識(shí) 積極行使對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán) 練習(xí)1 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn) 某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入 沒有去交稅 他這行為屬于 a 騙稅b 欠稅c 偷稅d 抗稅 c 2 2010年高考江蘇卷 依法納稅是公民的基本義務(wù) 這是因?yàn)?公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 稅收是國家財(cái)政支出的基礎(chǔ) 國家稅收取之于民 用之于民 稅收具有無償性和固定性a b c d 解析 本題考查依法納稅是公民的基本義務(wù)的原因 應(yīng)從公民與國家的關(guān)系的角度去思考 正確地描述了公民與國家的關(guān)系 表述不科學(xué) 稅收是國家財(cái)政收入的基本來源 講的是稅收的基本特征 與題意無關(guān) 故選a a 3 2010年高考重慶卷 經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗用圖揭示了稅率與稅收之間的關(guān)系 由圖可知 a 稅率越高 稅收收入就越高b 政府若要增加稅收 需要確定合理的稅率c r2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇d 從鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看 稅率r3優(yōu)于r1 解析 本題以稅率與稅收收入關(guān)系圖作為切入點(diǎn) 綜合考查稅收的知識(shí) 抓住題干的關(guān)鍵信息 稅率與稅收收入在合理的界限之內(nèi)成正相關(guān)變化 超過一定的界限則成反相關(guān)變化 結(jié)合教材知識(shí)可知 稅率的確定應(yīng)合理 b表述正確 a c表述均太絕對(duì) 鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展應(yīng)降低稅率 d表述錯(cuò)誤 故選b b 4 顧客經(jīng)常問銷售商 能不能便宜點(diǎn)兒 有的銷售商便說 如果不開發(fā)票 就可以便宜點(diǎn)兒 對(duì)這一現(xiàn)象 正確的態(tài)度是 可以答應(yīng)店家的要求 因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù) 于消費(fèi)者來說意義不大 即使得不到優(yōu)惠 也一定索要發(fā)票 發(fā)票可以不要 但一定要他開具證明 免得將來商品質(zhì)量有了問題商家不認(rèn)賬 索要發(fā)票本身就已間接地為國家的稅收做出了貢獻(xiàn) 小小發(fā)票關(guān)系到國家稅款能否足額入庫a b c