2019年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及解析.doc

精品文檔2019年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及解析單選題1、納稅人以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)算公式是()。A應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值1.2%B應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值12%C應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入1.2%D應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收12%答案：D暫無(wú)解析單選題2、下列屬于行為稅類稅種的是()。A增值稅B房產(chǎn)稅C營(yíng)業(yè)稅D印花稅答案：D解析 行為稅類是以納稅人的某些特定行為為課稅對(duì)象開征的一類稅收，主要是為了加強(qiáng)對(duì)某些特定行為的監(jiān)督、限制和管理。我國(guó)現(xiàn)行稅制中的行為課稅有印花稅、契稅等。單選題3、下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人的是()。A產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位是納稅義務(wù)人B產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C產(chǎn)權(quán)出典的為承典人D外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞答案：D解析 外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。單選題4、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起B(yǎng)納稅人自建房屋用于經(jīng)營(yíng)的，從建成之次月起C委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起答案：B解析 A項(xiàng)的正確做法是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起； C項(xiàng)和D項(xiàng)的正確做法是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。單選題5、下列屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的是（）。A在城鎮(zhèn)擁有房屋的外商投資企業(yè)B農(nóng)村房屋所有者C在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè)D所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個(gè)人答案：C解析 農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，外商投資企業(yè)不是房產(chǎn)稅的納稅人。單選題6、下列屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的是（）。A在城鎮(zhèn)擁有房屋的外商投資企業(yè)B農(nóng)村房屋所有者C在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè)D所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個(gè)人答案：C解析 農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，外商投資企業(yè)不是房產(chǎn)稅的納稅人。多選題7、李某2009年1月銷售自有住房一套，其銷售住房應(yīng)繳納的稅金有()。A營(yíng)業(yè)稅B土地增值稅C印花稅D個(gè)人所得稅答案：A,D解析 本題考核個(gè)人銷售住房涉及的稅種。2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅；對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。單選題8、在土地增值額扣除項(xiàng)目中，對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得建設(shè)用地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本兩項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和，加計(jì)()的扣除。A10%B15%C20%D25%答案：C解析 土地增值稅的主要內(nèi)容單選題9、某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，全年取得供熱總收入2500萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入800萬(wàn)元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。A13.44萬(wàn)元B28.56萬(wàn)元C42萬(wàn)元D60萬(wàn)元答案：B解析 對(duì)于兼營(yíng)供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總收入的比例劃分征免稅界限。 房產(chǎn)稅=5000(1-30%)1.2%1700 2500=28.56(萬(wàn)元)多選題10、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財(cái)產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來(lái)雙方在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是()。AA區(qū)人民法院BB區(qū)人民法院CC區(qū)人民法院DD區(qū)人民法院答案：B,C,D解析 本題所考查的考點(diǎn)是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國(guó)民事訴訟法第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應(yīng)掌握相關(guān)知識(shí)：沒有履行合同管轄的特殊之處。簡(jiǎn)答題11、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬(wàn)元，并簽定了銷售合同；（2）簽訂土地購(gòu)買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元；（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元：（4）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的印花稅稅率為O.5。要求：根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應(yīng)繳納印花稅；（2）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；（3）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加；（4）該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除土地使用權(quán)費(fèi)、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、其他扣除項(xiàng)目金額合計(jì)；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應(yīng)繳納土地增值稅。答案：(1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應(yīng)繳納印花稅=40000.5+6000.5=2.3(萬(wàn)元)暫無(wú)解析單選題12、在某房地產(chǎn)年租金中，房屋折舊費(fèi)為20萬(wàn)元，維修費(fèi)為8萬(wàn)元，貸款利息為3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為0.8萬(wàn)元，地租為0.3萬(wàn)元，房產(chǎn)稅為1.5萬(wàn)元，利潤(rùn)為1.2萬(wàn)元，管理費(fèi)用為5萬(wàn)元。該宗房地產(chǎn)年成本租金為()萬(wàn)元。A33B37.5C38.6D39.8答案：B成本租金由五項(xiàng)因素構(gòu)成：房屋折舊費(fèi)、維修費(fèi)、管理費(fèi)、貸款利息、房產(chǎn)稅。該宗房地產(chǎn)年成本租金=20+8+3+1.5+5=37.5(萬(wàn)元)。單選題13、計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅時(shí)，下列表述符合稅收現(xiàn)行政策的有()。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，免征土地增值稅B以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)，免征土地增值稅C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的D在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅答案：D暫無(wú)解析單選題14、下列關(guān)于土地增值稅稅額的計(jì)算方法，表述錯(cuò)誤的是()。A增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅稅額=增值額50%-扣除項(xiàng)目金額15%B增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅稅額=增值額30%-扣除項(xiàng)目金額1%C增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅稅額=增值額60%-扣除項(xiàng)目金額35%D增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅稅額=增值額40%-扣除項(xiàng)目金額5%答案：B計(jì)算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算，具體方法如下：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅稅額=增值額30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅稅額=增值額40%-扣除項(xiàng)目金額5%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅稅額=增值額50%-扣除項(xiàng)目金額15%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅稅額=增值額60%-扣除項(xiàng)目金額35%。單選題15、位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年建造商品房一幢，其成本、費(fèi)用支出為：(1)支付地價(jià)款350萬(wàn)元；(2)土地征用費(fèi)450萬(wàn)元；(3)前期工程費(fèi)380萬(wàn)元；(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元；(5)開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用150萬(wàn)元；(6)支付建筑人員的工資福利費(fèi)200萬(wàn)元；(7)開發(fā)間接費(fèi)100萬(wàn)元；(8)期間費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中利息支出520萬(wàn)元(其中有逾期利息14萬(wàn)元，罰息6萬(wàn)元，利息不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)?。(9)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房80%用于出售，簽訂合同取得收入6000萬(wàn)元，20%用于安置回遷戶(假定均簽訂銷售合同)，按規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅(當(dāng)?shù)匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率3%)。要求根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)為()萬(wàn)元。A4470B4392.65C4755.15D4139.15答案：C解析 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)=(350+3503%)+2980+(350+3503%+2980)10%+(350+3503%+2980)20%+(416.25-3.75)=4755.15(萬(wàn)元)多選題16、下列有關(guān)中國(guó)現(xiàn)行房地產(chǎn)稅各稅種的納稅人，表述正確的是()。A中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人都是房產(chǎn)稅的納稅人B產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，以經(jīng)營(yíng)管理的單位和個(gè)人為房產(chǎn)稅納稅人C土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人D在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，轉(zhuǎn)讓的單位和個(gè)人為契稅的納稅人E有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅人答案：A,B,C,D暫無(wú)解析單選題17、清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是()。A建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的D建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的答案：D解析 本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。單選題18、公司精裝修寫字樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)()萬(wàn)元。A7582B7614C7904D7810答案：C解析 應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額 =(6000+240)3=2080(萬(wàn)元) 應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額 =3400+600=4000(萬(wàn)元) 應(yīng)扣除的稅金=0(以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不繳納營(yíng)業(yè)稅) 應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目 =(2080+4000)10%+(2080+4000)20% =1824(萬(wàn)元) 準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì) =2080+4000+1824=7904(萬(wàn)元)單選題19、下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可以免征土地增值稅的是()。A被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給兼并企業(yè)B一個(gè)企業(yè)與另一個(gè)企業(yè)的房地產(chǎn)進(jìn)行交換C以房地產(chǎn)抵債D土地使用者有償受讓土地使用權(quán)后，不進(jìn)行房產(chǎn)開發(fā)，直接出售空地答案：A解析 在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。單選題20、2009年3月售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。A220B152C200D250答案：C解析 (1)取得月獎(jiǎng)金、季度獎(jiǎng)金應(yīng)與工資、薪金收入合并由本單位代扣代繳個(gè)人所得稅=(3000+1000+2400-2000)15%-125=535(元)；取得年終獎(jiǎng)：1200012=1000(元)，適用稅率10%、速算扣除數(shù)為25，應(yīng)納稅額=1200010%-25=1175(元)；合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=535+1175=1710(元) (2)擔(dān)任某公司技術(shù)顧問(wèn)取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，當(dāng)月捐贈(zèng)扣除限額=35000(1-20%)30%=2800030%=8400(元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出10000元，稅前準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)支出8400元，因此應(yīng)由該公司代扣代繳個(gè)人所得稅=35000(1-20%)-840020%=3920(元) (3)王某設(shè)計(jì)勞務(wù)共取得收入=2000+(5600-2000)4=2900(元) 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(2900-800)20%=420(元) (4)2009年3月出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(500000-350000