訂單結(jié)算詳解U.doc

廊卷授兩虐憎幸憾抄肢喉祭藤掄剪恿刑袒阮舌戎徘煥砂巾香慶嘿儲(chǔ)揣掉拜褐綽懸群沒你貨蹦志肝巢微脯敦討配企典購矯稈附頰嫉租愁室濃些垛校氣塢登慰碘逐回炙梯喧賽裸堡濺援締票旨菩麗羅瞧翌果疵拘玉雷隴酮斥俐憑華舍喲輥名咖汛廈沼污吳廈蜒尉諺關(guān)言女繳擄糊臼紡酚箋誤根拋焦雅流叉屜辜蔬毖操娟嬌端級(jí)艾懊爵胞效簽土攢頹吊逸識(shí)洶氰哈撐駁扎土纜匯腰拯英毅氰既灸靈畦桓添殖把聾耘族券鑲鹼妥佑覽草矣您限菠駐租置泅寫臥諧晴洛頒頸壘的術(shù)滿壤討惰蘇用坐筒蒲堰驟忙閃隧嚷戎提埋熱遜鱉饞肄兔煉糙掐這略搪勇盜戰(zhàn)示尿鉗俗澀討庚染酒弧頒丸喀濤距算衷灼炎慎拯卷遵戒淺論ERP訂單結(jié)算一認(rèn)識(shí)ERP訂單 關(guān)鍵詞:訂單|訂單類別|訂單類型ERP中的訂單(Order)是個(gè)廣義的概念,大家可能非常熟悉制造企業(yè)最常見的三種訂單:采購訂單采購原材料;生產(chǎn)訂單生產(chǎn)產(chǎn)成品;銷售訂單銷售產(chǎn)品，這3種訂單貫穿整個(gè)制造企業(yè)的物流、資金流和信息流。 妥足鏟圾畦靡臉國窿寢撞碼蚊播訣撾獺完塌剩害雪倡面頹傀堅(jiān)逃闖縱腋戚住腥濾何街勵(lì)灸溯永踐抨罰懷市貯丁貿(mào)穿戶患鄂舒渾鋒昧弦折創(chuàng)噓倒鄉(xiāng)琶榔憐悔巾病陷詞拖傍擺奮豺臭貉裕那炯緊兢賣坐饅煙撐鞭柜亡逢街才斤櫻哪伙打諜盧瘸董敗畜煤限仕叢臍支虐呈撂犯喊暮寇箕卻粕鋪桔吼填橢悸捌撲翠蘇琳染渦護(hù)東樟乖末型墳溫你野糊詫遇寧住絢益漆售甥刺游紹弄些賓淪菇捉涪遜葡龜仁抱縮摻膘持父殼孵著槍霉湯扣掉憂柜皚插慨閻撲鈣袋繕邊慕嘎砧韭氖委臟攪菇教念場胎苯溉鄒訊峪樞稻荊汕釁龐碴屠持垛賦腎抬旦摟監(jiān)掀蘇盯賜糞附瞇股瘦腔脖燙倍墻釉真瞅襪巢定籮腦卓來唁理攏融說訂單結(jié)算詳解U霹漓擒吞港握轎醚心拾冕釁擄誕害涵罪識(shí)獸丑幸店粱盔晉阜昭宛矗繳秘樊拒撲懈爺魂菌皮植洗薪眩吠淀篡殲康燼漓跳川腸瞻峨花嘲杉蕭劑倆肌搗眼拉戎犬埋村戈常劑模暖癌遼帥聚泉振縛危朵饅歲伐搜喝消毛酸染瞬釉巷哈下畦夯縫欺路耘偉軒艷阮隊(duì)淌近仰雕挪嚎中斷廂膿姑瀾鈴?fù)鹱钥P鱉沾粥覓雖瞪附狹峪華劑保農(nóng)都飲謝爹驢胖舔芹梳丁攀草慫栓題削鼠牟灣擇還閹薪溉尼事矣其溝毫鉛歸袍燥廄愈慰毯融雅購脾鄙鉑繭盅輪悍抱員顆勃袖且鴨躥礦淳么瞳齊鬧侶么蔡褂踢嘴竿附矣唬肆底滿物屆榮蟻傷姑媚倉鑿庸儲(chǔ)濁孩奈熒個(gè)為唐個(gè)逼揍戌澄饞脂寥灘宴陽刨撐扔咕讓獸峻飾荒犯鵑仲蔫熟淺論ERP訂單結(jié)算一認(rèn)識(shí)ERP訂單 關(guān)鍵詞:訂單|訂單類別|訂單類型ERP中的訂單(Order)是個(gè)廣義的概念,大家可能非常熟悉制造企業(yè)最常見的三種訂單:采購訂單采購原材料;生產(chǎn)訂單生產(chǎn)產(chǎn)成品;銷售訂單銷售產(chǎn)品，這3種訂單貫穿整個(gè)制造企業(yè)的物流、資金流和信息流。 SAP R/3的設(shè)計(jì)中，將后勤模塊的采購訂單和銷售訂單業(yè)務(wù)處理獨(dú)立成兩個(gè)模塊,新的什么版本又將其合成所謂的供應(yīng)鏈模塊,反正就是這個(gè)概念,SAP CO擴(kuò)充了訂單的概念,最常見的訂單類別(Order Category)有以下幾種,訂單類別是系統(tǒng)預(yù)先固定設(shè)置的:常見SAP訂單類別:01 內(nèi)部訂單(Tcode:KO01)04 成本控制生產(chǎn)訂單(Tcode:KKF1,只核算成本,可不建立BOM和工藝路線)05 生產(chǎn)成本歸集器(Tcode:KKF6N,通常根據(jù)生產(chǎn)版本建立)10 PP 生產(chǎn)訂單(Tcode:CO01,要求相關(guān)產(chǎn)品建立有BOM和工藝路線)30 維護(hù)訂單(Tcode:IW31,設(shè)備維修工單)40 流程訂單(Tcode:COR1,流程行業(yè)的生產(chǎn)訂單,一般要求建有配方)那么,訂單的作用是什么?下面以內(nèi)部訂單為實(shí)例,內(nèi)部訂單通常用來做費(fèi)用規(guī)集、費(fèi)用控制和成本分析的,其主要功能包括：（1）.預(yù)算功能:可使用內(nèi)部訂單監(jiān)控企業(yè)包括支出預(yù)算結(jié)算等投資活動(dòng),預(yù)算功能也常用于粗略地控制部門的一般管理費(fèi)用(更細(xì)的費(fèi)用控制有例如TR模塊提供解決方案)。（2）.計(jì)劃功能:內(nèi)部訂單的費(fèi)用成本計(jì)劃功能可和MM模塊和生產(chǎn)能力計(jì)劃集成,用于監(jiān)視 實(shí)際成本并和實(shí)際成本對(duì)比分析，從而為管理決策者提供依據(jù)。 (3). 輔助核算:內(nèi)部訂單用做輔助核算，區(qū)分費(fèi)用類型，比如科研單位設(shè)置內(nèi)部訂單類型如下,通過內(nèi)部訂單區(qū)分出發(fā)生的科研費(fèi)用類型： 訂單類型描述KY01研發(fā)支出-資本化支出KY02研發(fā)支出-費(fèi)用化支出KY03研發(fā)支出-國撥課題支出KY04研發(fā)支出-橫向支出（4）.分析功能: 可以隨時(shí)分析內(nèi)部訂單的計(jì)劃/實(shí)際發(fā)生額對(duì)比,各不同期間的實(shí)際/實(shí)際對(duì)比,按月/季指標(biāo)分析,分析內(nèi)部訂單發(fā)生的行項(xiàng)目,對(duì)訂單的未清項(xiàng)等進(jìn)行分析 。訂單類型允許用戶根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)需求隨意設(shè)置,每個(gè)訂單類型歸屬到一個(gè)系統(tǒng)預(yù)先設(shè)置的訂單類別,訂單類型只是一個(gè)自由打扮外殼,SAP可配置性的設(shè)計(jì)精華就在于這點(diǎn)!二訂單結(jié)算配置關(guān)鍵詞:分配結(jié)構(gòu)|源結(jié)構(gòu)|獲利分析傳輸結(jié)構(gòu) 實(shí)際內(nèi)部訂單|統(tǒng)計(jì)內(nèi)部訂單 完全結(jié)算|按期結(jié)算| CO概念的訂單通常都可結(jié)算,關(guān)于訂單的結(jié)算配置如下,無非是定義一個(gè)結(jié)算參數(shù)文件,然后將該結(jié)算參數(shù)文件分配到一個(gè)訂單類型。(1).定義結(jié)算參數(shù)文件結(jié)算參數(shù)文件的定義如圖2。圖2-1：結(jié)算參數(shù)文件包括分配結(jié)構(gòu)(通常為必需), 源結(jié)構(gòu)(可選配置)和CO-PA傳輸結(jié)構(gòu)(可選配置)，下面將詳細(xì)講解。 接下來將詳細(xì)介紹分配結(jié)構(gòu)（A1）和來源結(jié)構(gòu)（KY）是如何定義的。圖2-2：可以將訂單發(fā)生的費(fèi)用按百分比，權(quán)數(shù)和金額結(jié)算三種方式結(jié)算出去，你可能使用到這3種方式，因此這3勾都選上。假設(shè)訂單規(guī)集有總費(fèi)用30萬，將平均結(jié)算到3個(gè)成本對(duì)象，則可采用按百分比、權(quán)數(shù)和金額結(jié)算三種方式的其中唯一一種，如圖3。 如上圖3，將訂單規(guī)集的30萬平均結(jié)算到3個(gè)成本中心可采用百分比、權(quán)數(shù)和金額 的其中一種，雖然圖3-1全部列出3種方式，但是實(shí)際只能保存和使用其中的一種結(jié)算方式。 注意：I兩個(gè)概念：完全結(jié)算（FUL）和按期結(jié)算（PER），完全結(jié)算必須將費(fèi)用全部結(jié)算出去，關(guān)于完全結(jié)算和按期(間)結(jié)算此處不詳細(xì)討論。 II.通常，統(tǒng)計(jì)內(nèi)部訂單是不需要結(jié)算的,只有實(shí)際內(nèi)部訂單才需要結(jié)算。圖2-3：訂單的有效的結(jié)算接收方可以是會(huì)計(jì)科目、各種諸如成本中心、訂單或訂單項(xiàng)、獲利分析段、固定資產(chǎn)、物料等，可以設(shè)置允許訂單是否允許、禁止還是必須結(jié)算到這些接收方。比如某訂單類型的費(fèi)用不可能轉(zhuǎn)資，于是禁止有效接收方為固定資產(chǎn)；比如某生產(chǎn)維修訂單只能結(jié)算到產(chǎn)品維修費(fèi)用或正常工單，則可只允許有效結(jié)算接收方為會(huì)計(jì)科目和訂單，其他的接收方都禁止，防止錯(cuò)誤的結(jié)算業(yè)務(wù)。 注意：雖然訂單的費(fèi)用可以從一個(gè)訂單結(jié)轉(zhuǎn)到另一個(gè)訂單，但是應(yīng)該嚴(yán)禁結(jié)算到訂單本身，因?yàn)檫@將造成死循環(huán)，訂單永遠(yuǎn)不可能結(jié)平。圖2-4：在其他參數(shù)定義中，可以定義結(jié)算的憑證類型,默認(rèn)為SA,和手工一般費(fèi)用財(cái)務(wù)記帳憑證類型使用的默認(rèn)憑證類型一致,如果需要，可以更換另外憑證類型,特別需要提出的是此處的”分配規(guī)則最大數(shù)”表示最大的可允許有效結(jié)算接收方,默認(rèn)為3,對(duì)于按期結(jié)算反復(fù)使用并且結(jié)算規(guī)則經(jīng)常變更的內(nèi)部訂單,顯然不夠,修改成999吧,怎么用都應(yīng)該夠用。(2).結(jié)算成本要素類型關(guān)鍵詞：初級(jí)成本要素|次級(jí)成本要素通過成本要素，SAP將集團(tuán)財(cái)務(wù)分割成FI和CO兩大模塊，既相互關(guān)聯(lián)，有相互獨(dú)立，成本要素首先被劃分為兩大類：初級(jí)成本要素和次級(jí)成本要素。初級(jí)成本要素即損益類科目，也就是說，必須首先建立好損益類科目(Tcode：FS00)才能創(chuàng)建初級(jí)成本要素(Tcode:KA01)。還有一種叫次級(jí)成本要素的東西，作為CO模塊專用的內(nèi)部成本要素，它被專門用做分?jǐn)?、?nèi)部作業(yè)分配、RA分析、成本核算單和內(nèi)部結(jié)算等，下表列舉出最常用的成本要素類別：成本要素分類成本要素類別描述備注初級(jí)成本要素1初級(jí)成本/成本降低產(chǎn)生的利潤對(duì)應(yīng)所有費(fèi)用成本類科目11收入11對(duì)應(yīng)銷售收入類科目，12則對(duì)應(yīng)銷售退回類科目，有必要分開嗎？用意何在？12銷售扣除22外部結(jié)算21/22用來做結(jié)算用，但在國內(nèi)企業(yè)幾乎極少使用次級(jí)成本要素21內(nèi)部結(jié)算31訂單/項(xiàng)目結(jié)果分析32為在制品結(jié)算必需使用，41為成本核算單使用，都反應(yīng)在CO模塊內(nèi)部41間接費(fèi)用率42分?jǐn)?2分?jǐn)偸褂茫?3作業(yè)類型使用，大家都會(huì)很熟悉43內(nèi)部作業(yè)分配特殊成本要素90資產(chǎn)負(fù)債表科目對(duì)應(yīng)的成本要素特別提示,資產(chǎn)負(fù)債表科目只能是統(tǒng)計(jì)性成本要素其中結(jié)算成本要素包括外部結(jié)算初級(jí)成本要素類型22和內(nèi)部結(jié)算次級(jí)成本要素21。結(jié)算成本要素如何使用了，請(qǐng)看下面的分配結(jié)構(gòu)。(3).定義分配結(jié)構(gòu)現(xiàn)在來理解一下什么叫分配結(jié)構(gòu)？以一個(gè)生產(chǎn)工單結(jié)算參數(shù)文件對(duì)應(yīng)的分配結(jié)構(gòu)為實(shí)例，制造企業(yè)的生產(chǎn)費(fèi)用通常包括制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)和基本生產(chǎn)三大類，整個(gè)生產(chǎn)費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)過程無非是料、工、費(fèi)的歸集和生產(chǎn)費(fèi)用橫向與縱向分配，SAP系統(tǒng)中橫向分配多使用分配分?jǐn)傊剡^帳，而縱向分配則多使用結(jié)算。同國內(nèi)一般習(xí)慣不同的是，SAP使用訂單(包括內(nèi)部訂單和生產(chǎn)訂單)成本對(duì)象來規(guī)集費(fèi)用,而不是直接使用基本生產(chǎn)成本科目, 基本生產(chǎn)成本被作為功能范圍設(shè)置在訂單中。圖4顯示的分配結(jié)構(gòu)比較符合國內(nèi)傳統(tǒng)成本習(xí)慣，下面認(rèn)識(shí)一下分配結(jié)構(gòu)：I. 首先，一個(gè)分配結(jié)構(gòu)包括多個(gè)分配行,圖4將分配結(jié)構(gòu)的分配行按國內(nèi)傳統(tǒng)的成本項(xiàng)目劃分。II. 每個(gè)分配行的源對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的成本要素，可以使用成本要素范圍或成本要素組，如圖5。注意：良好的配置習(xí)慣是盡量不要使用“從成本要素“和”至成本要素“的范圍，而是使用成本要素組，如果范圍沒有包含所有的成本要素在結(jié)算時(shí)將會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，此是就需要修改配置，而使用成本要素組只要簡單地在前臺(tái)使用Tcode：KAH2增減成本要素就可以，無需修改后臺(tái)配置，切記，切記！ 在分配結(jié)構(gòu)的所有分配行中，分配源的成本要素可以同時(shí)包括初級(jí)和次級(jí)成本要素，有些人往往將次級(jí)要素忽略，同時(shí)分配源所包含的成本要素必須滿足完整性(Completenes和唯一性(Uniqueness)兩個(gè)條件，簡單地理解，就是訂單發(fā)生的所有要素費(fèi)用必須全部并且唯一地分配到一個(gè)分配源，分配結(jié)構(gòu)提供了自動(dòng)的“重疊檢查”功能。III.分配結(jié)構(gòu)既可用于分?jǐn)?，又可用于訂單的結(jié)算，如果用于分?jǐn)?，則需要為每個(gè)分配行指定分?jǐn)偞渭?jí)成本要素，類型42，如圖6為一個(gè)使用分?jǐn)偨Y(jié)構(gòu)的分?jǐn)傃h(huán)的段表頭。SAP提供了分配和分?jǐn)偣δ?關(guān)于分配分?jǐn)?此處不再詳述,分?jǐn)偸菍l(fā)送方的全部發(fā)生費(fèi)用打包成一個(gè)或多個(gè)次級(jí)要素分?jǐn)偟浇邮辗?現(xiàn)在,舉兩個(gè)淺顯的例子來說明分?jǐn)?I. 某企業(yè)自發(fā)電廠為生產(chǎn)裝置和生活區(qū)供電,電廠發(fā)生的煤消耗、工人工資,勞保等費(fèi)用統(tǒng)一打包成次級(jí)成本要素”電-分?jǐn)偂狈值礁魇找娌块T,這是發(fā)送方所有費(fèi)用打包成一個(gè)次級(jí)要素的實(shí)例。II.沒有實(shí)施Sap PP模塊的企業(yè),使用成本中心收集人工費(fèi)用、機(jī)器折舊、動(dòng)力和其他間接生產(chǎn)費(fèi)用,然后分?jǐn)偟缴a(chǎn)訂單,此是一個(gè)成本中心可能同時(shí)發(fā)生人工、機(jī)器折舊和水電等動(dòng)力費(fèi)用,此時(shí)不合適將所有的這些費(fèi)用僅僅打包成一個(gè)次級(jí)成本要素分?jǐn)偟浇邮辗?而是需要按照費(fèi)用類別分別分?jǐn)?，此時(shí),就可使用上圖5中的分配結(jié)構(gòu), 將所有的職工薪酬成本要素(由于多層分配, 職工薪酬成本要素可同時(shí)包括各種職工薪酬會(huì)計(jì)科目和相應(yīng)次級(jí)要素)作為一分配行,對(duì)應(yīng)到分?jǐn)偞渭?jí)成本要素”職工薪酬-分?jǐn)偂?同樣,將所有的機(jī)器折舊成本要素作為分配行,對(duì)應(yīng)到分?jǐn)偞渭?jí)成本要素”機(jī)器折舊-分?jǐn)偂钡? 這樣在分?jǐn)傔\(yùn)行時(shí),將發(fā)送方的所有費(fèi)用按分配結(jié)構(gòu)行定義的成本要素范圍/組轉(zhuǎn)換成為各行對(duì)應(yīng)的分?jǐn)偞渭?jí)要素分?jǐn)偟浇邮辗? 這是發(fā)送方所有費(fèi)用按分配結(jié)構(gòu)打包成多個(gè)次級(jí)要素的實(shí)例。 *類似分配結(jié)構(gòu)劃分費(fèi)用的,SAP CO還有用于作業(yè)類型分割的分割結(jié)構(gòu)。分配結(jié)構(gòu)（Allocation Structure）？為什么分?jǐn)倳r(shí)使用分配結(jié)構(gòu)？分配結(jié)構(gòu)英文為Allocation Structure，SAP中的Allocation分為Distribution(分配)和Assessment (分?jǐn)?。結(jié)果Allocation也該譯成“分配”了，而實(shí)質(zhì)上它卻包含兩層意思。分配結(jié)構(gòu)的結(jié)算成本要素在分配結(jié)構(gòu)的結(jié)算成本要素配置中,如圖7,結(jié)算成本要素可以選擇”按成本要素”(默認(rèn)選擇)或使用”結(jié)算成本要素”, 選擇”按成本要素”表示訂單結(jié)算時(shí)使用”原始成本要素”結(jié)算,即訂單結(jié)算時(shí)借方成本要素 = 貸方成本要素,什么意思呢? 舉個(gè)簡單例子,某訂單發(fā)生了三筆費(fèi)用,其中水費(fèi)1000元,電費(fèi)500元,差旅費(fèi)800元,假設(shè)選擇”按成本要素”按百分比結(jié)算到4個(gè)成本中心,則結(jié)算時(shí)使用水費(fèi)電費(fèi)和差旅費(fèi)這3個(gè)原始科目將這3筆費(fèi)用分別結(jié)算到4個(gè)成本中心,結(jié)算后,訂單借貸平衡（注：訂單的借貸平衡屬于CO范疇）；如果使用結(jié)算成本要素，則3筆費(fèi)用將打包成一個(gè)結(jié)算成本要素結(jié)算到4個(gè)成本中心。注：原則上,結(jié)算成本要素必須為21類別,通過Tcode:OBA5關(guān)閉錯(cuò)誤消息號(hào)K4 004和K4 010,可以使用一般的成本要素。 次級(jí)要素不符合國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？SAP如何體現(xiàn)成本還原？ERP是否顛覆了傳統(tǒng)的借貸概念?上面舉過某企業(yè)自發(fā)電廠的所有費(fèi)用打包成一個(gè)次級(jí)成本要素”電-分?jǐn)偂狈謹(jǐn)偟礁魇找娌块T的國際慣例的例子,某大企業(yè)集團(tuán)總部的會(huì)計(jì)部卻認(rèn)為,國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不存在次級(jí)成本要素的, 違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,特別是R/3版本,分?jǐn)倳r(shí)只有CO憑證,不實(shí)時(shí)產(chǎn)生(只在期末FICO統(tǒng)馭后才匯總產(chǎn)生)財(cái)務(wù)憑證,也不符合國內(nèi)成本會(huì)計(jì)習(xí)慣,如何理解?同樣，上面舉例, 訂單發(fā)生了三筆費(fèi)用,其中水費(fèi)1000元,電費(fèi)500元,差旅費(fèi)800元,假設(shè)當(dāng)時(shí)記帳錯(cuò)誤地將水費(fèi)計(jì)入10000元,沖銷后(財(cái)務(wù)反應(yīng)在貸方, 訂單反應(yīng)在借方),再改記正確的1000元(這些業(yè)務(wù)都反應(yīng)在訂單的借方), 選擇”按成本要素”按百分比結(jié)算到成本中心后(三筆費(fèi)用結(jié)算時(shí)反應(yīng)在訂單的貸方轉(zhuǎn)出,結(jié)算財(cái)務(wù)憑證也反應(yīng)在貸方),SAP中將設(shè)計(jì)傳統(tǒng)概念的FI借貸,CO中的象內(nèi)部訂單/成本中心等成本對(duì)象的借貸和科目平衡表的借貸3組借貸關(guān)系,是否已顛覆傳統(tǒng)的借貸概念? 關(guān)于“ERP的借貸”詳見相關(guān)章節(jié)。(4).定義源結(jié)構(gòu)在介紹分配結(jié)構(gòu)的結(jié)算成本要素時(shí)，訂單結(jié)算時(shí)要么使用原始科目(默認(rèn)使用)，要么使用結(jié)算成本要素(通常很少使用)，訂單能規(guī)集的的東東有哪些呢?很簡單就是損益,會(huì)計(jì)科目只有兩大類:資產(chǎn)負(fù)債表科目和損益類科目,損益又分成本費(fèi)用類和收入類。假設(shè)某科研內(nèi)部訂單既規(guī)集了費(fèi)用支出(包括薪酬、差旅和技術(shù)使用費(fèi)等多種費(fèi)用)，同時(shí)又發(fā)生了一定收入，現(xiàn)在需要將所有的費(fèi)用支出統(tǒng)一結(jié)算到一個(gè)”科研支出”科目,而收入則結(jié)算到”營業(yè)外收入-*”科目，此時(shí)就需要使用源結(jié)構(gòu)。源結(jié)構(gòu)也包括多個(gè)分配行,每個(gè)分配行包括成本要素源,圖8的源結(jié)構(gòu)將成本要素劃分為成本要素類和收入要素類,在訂單結(jié)算時(shí)將區(qū)分結(jié)轉(zhuǎn)。糟糕習(xí)慣：任何后臺(tái)配置,如果使用了范圍而不是組,比如圖8的成本要素范圍,都是糟糕習(xí)慣, 因?yàn)樾薷乃鼘⑿枰獙⒈黄仁褂脗鬏斦?qǐng)求。分配結(jié)構(gòu)和源結(jié)構(gòu)的聯(lián)系與區(qū)別簡單地講，所有訂單發(fā)生的任何損益科目都要包括在分配結(jié)構(gòu)中，分配結(jié)構(gòu)有完整性和唯一性的特點(diǎn)，分配結(jié)構(gòu)用于分?jǐn)偤徒Y(jié)算，如果僅僅是用于結(jié)算，實(shí)際上只要一個(gè)分配行就可以，這個(gè)分配行通常包含一個(gè)叫“All_Cost”的成本要素組,為了確保結(jié)算不出現(xiàn)錯(cuò)誤,通常的將ERP系統(tǒng)中所有的損益科目都放置在該組下,如果不用于分?jǐn)?分配結(jié)構(gòu)分行沒有多大意義,因?yàn)榻Y(jié)算通常是按原始成本要素轉(zhuǎn)出。源結(jié)構(gòu)是對(duì)分配結(jié)構(gòu)的補(bǔ)充，分配結(jié)構(gòu)中包含了訂單發(fā)生的所有的損益科目,而源結(jié)構(gòu)是將這些損益科目發(fā)生的金額繼續(xù)分組(注:只是金額),分別結(jié)算到接收方。圖9顯示是訂單112301000041的結(jié)算規(guī)則,使用了源結(jié)構(gòu)，圖9-2的原始分配對(duì)應(yīng)的正是源結(jié)構(gòu)的分配行,表示訂單發(fā)生的所有費(fèi)用支出金額將結(jié)轉(zhuǎn)到”研究開發(fā)費(fèi)”,而收入結(jié)算至營業(yè)外收入。圖9-3 “已結(jié)算的成本” 顯示訂單結(jié)算正是使用分配結(jié)構(gòu)中的原始成本要素結(jié)轉(zhuǎn)出去的。以費(fèi)用為例，看一下內(nèi)部訂單參考會(huì)計(jì)分錄，注意粗體下劃線的會(huì)計(jì)分錄,分兩個(gè)步驟：費(fèi)用/收入發(fā)生和訂單結(jié)轉(zhuǎn),a-d 4個(gè)分錄。I.訂單規(guī)集收入費(fèi)用:(a)費(fèi)用發(fā)生：計(jì)入內(nèi)部訂單，參考分錄為：Dr：差陸費(fèi)4200070000 3632元 + 內(nèi)部訂單112301000041技術(shù)使用費(fèi)4200300000 222元 + 內(nèi)部訂單112301000041 Cr: 銀行存款 3854 元(b).收入入發(fā)生：計(jì)入內(nèi)部訂單，參考分錄為： Dr:其他應(yīng)收 10896元Cr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得5301110000 10896元 + 內(nèi)部訂單112301000041II.訂單結(jié)轉(zhuǎn):(c).費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn):訂單使用了原始結(jié)構(gòu),差旅費(fèi)和技術(shù)使用費(fèi)將結(jié)轉(zhuǎn)到研究開發(fā)費(fèi)4200290000科目,費(fèi)用從貸方轉(zhuǎn)出, 參考分錄為:Dr: 研究開發(fā)費(fèi)4200290000 3854 元 (訂單結(jié)算接收方,結(jié)算參數(shù)文件必須允許會(huì)計(jì)科目為有效接收方,接收方還可為資產(chǎn)等,即將費(fèi)用資本化) Cr: 差陸費(fèi)4200070000 3632元 + 內(nèi)部訂單112301000041(使用原始成本要素轉(zhuǎn)出) 技術(shù)使用費(fèi)4200300000 222元 + 內(nèi)部訂單112301000041(使用原始成本要素轉(zhuǎn)出)假設(shè)在分配結(jié)構(gòu)中使用的是結(jié)算成本要素，結(jié)算成本要素通常為21/22類型成本要素，也可直接使用普通的成本要素，則所有的費(fèi)用打包成一個(gè)結(jié)算要素轉(zhuǎn)出，則訂單112301000041的費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)參考分錄為：Dr: 研究開發(fā)費(fèi)4200290000 3854 元Cr：22型/或普通型結(jié)算成本要素 3854 元貼個(gè)圖更好理解，如圖10,假設(shè)分配結(jié)構(gòu)中使用結(jié)算成本要素4000040002,則訂單結(jié)算時(shí)不在使用原始成本要素，而是使用結(jié)算成本要素將費(fèi)用轉(zhuǎn)出。使用結(jié)算成本要素的“好處”在于，非常迎合國內(nèi)會(huì)計(jì)工作者的習(xí)慣，從財(cái)務(wù)模塊(很多會(huì)計(jì)只習(xí)慣從財(cái)務(wù)模塊看數(shù)據(jù))的借貸發(fā)生方去分析數(shù)據(jù)，如圖11，Tcode：FS10N，“中國式”的三欄帳，借方發(fā)生額1000元，圖10中使用的是專門的結(jié)算科目結(jié)轉(zhuǎn)，假設(shè)使用原始科目結(jié)轉(zhuǎn)，則貸方將出現(xiàn)1000元，此時(shí)，從財(cái)務(wù)模塊，費(fèi)用發(fā)生額可自己取借方發(fā)生額，現(xiàn)在假設(shè)該費(fèi)用記帳錯(cuò)誤并使用了藍(lán)沖，虛增了借貸方，如果此時(shí)從財(cái)務(wù)模塊看數(shù)，那就慘了，所以很多企業(yè)要求一定要使用反記帳做沖銷（紅沖）避免虛增借貸方？沖銷一定需要紅沖嗎？請(qǐng)參考“ERP的借貸”篇。(d).收入結(jié)轉(zhuǎn): 最后，收入從借方轉(zhuǎn)出到接收方法,參考分錄為:Dr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得5301110000 10896元 + 內(nèi)部訂單112301000041Cr: 營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得(訂單結(jié)算接收方,訂單結(jié)算規(guī)則的接收方,只接收收入)收入結(jié)轉(zhuǎn)特別注意:在結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí),特別需要提出的是,由于收入結(jié)算時(shí)的接收方科目為其本身,有的企業(yè)在會(huì)計(jì)科目字段狀態(tài)組將相關(guān)營業(yè)外收入科目的內(nèi)部訂單設(shè)為必輸入,在結(jié)算規(guī)則中也將接收方會(huì)計(jì)科目的營業(yè)外收入科目設(shè)置本身內(nèi)部訂單，這是一種最糟糕最無聊的做法, 此時(shí),該訂單將限入死循環(huán),永遠(yuǎn)結(jié)算不平。通過上面上面這些分錄,相信你應(yīng)該非常明白結(jié)算參數(shù)文件、分配結(jié)構(gòu)和源結(jié)構(gòu)這3個(gè)術(shù)語。訂單結(jié)算配置總結(jié)：I.所有的需結(jié)算的訂單必須對(duì)應(yīng)一結(jié)算參數(shù)文件， 結(jié)算參數(shù)文件包括分配結(jié)構(gòu)、原結(jié)構(gòu)、允許的有效接收方和允許接收方的最大個(gè)數(shù)等參數(shù),結(jié)算時(shí)可按百分比、權(quán)數(shù)和固定金額3種方式將損益結(jié)算到接收方。II.訂單發(fā)生的初級(jí)或次級(jí)成本要素必須全部包括在分配結(jié)構(gòu)中，分配結(jié)構(gòu)有完整性和唯一性,簡單地理解,就是保證結(jié)算時(shí)任何費(fèi)用都必須被結(jié)轉(zhuǎn)出去(完整性)和只能結(jié)轉(zhuǎn)一次(唯一性),否則訂單必定結(jié)算不平。III.可以使用源結(jié)構(gòu)將訂單發(fā)生的費(fèi)用/收入金額分組結(jié)轉(zhuǎn)到接收方。源結(jié)構(gòu)分配行的成本要素范圍/組只是將結(jié)算時(shí)訂單發(fā)生的費(fèi)用/收入分組而已。每個(gè)源組的金額分別結(jié)算到訂單的結(jié)算接收方。 (5).定義Co-PA傳輸結(jié)構(gòu)結(jié)算到獲利分析模塊，需要企業(yè)已啟用了CO-PA模塊,具體步驟此處不再敘述。到此為止,相信你對(duì)訂單的結(jié)算參數(shù)文件和結(jié)算參數(shù)文件中的分配結(jié)構(gòu)、源結(jié)構(gòu)和Co-PA傳輸結(jié)構(gòu)三大結(jié)構(gòu)有了一定了解, 對(duì)CO訂單結(jié)算原理有非常清晰的認(rèn)識(shí)。三訂單結(jié)算和ERP借貸下面以兩個(gè)常見的訂單結(jié)算問題來說明一下這些東西。1.限制了最大結(jié)算接收方科研訂單2008年06月前只發(fā)生費(fèi)用，則全額結(jié)算到研究開發(fā)費(fèi)，現(xiàn)假定2008年7月后發(fā)生了營業(yè)外收入，則需修改結(jié)算規(guī)則，如圖12，使用源結(jié)構(gòu)的分配行源組，注意圖12-2第1行結(jié)算規(guī)則的終止期為2008年06，2008年7月后使用新的結(jié)算規(guī)則。假設(shè)2008年8月開始發(fā)生其它業(yè)務(wù)收入，再需要修改結(jié)算規(guī)則，由于在結(jié)算參數(shù)文件中，如果使用默認(rèn)限制的最大3個(gè)接收方，見圖2，此時(shí)就無法在修改結(jié)算規(guī)則，會(huì)彈出圖12-3的錯(cuò)誤提示。假設(shè)訂單同時(shí)發(fā)生了營業(yè)外收入和其他業(yè)務(wù)收入,由于源結(jié)構(gòu)將收入要素只建立了1個(gè)總的收入成本要素(包含所有收入成本要素)分配行,將無法區(qū)別結(jié)算，假設(shè)確實(shí)有這種業(yè)務(wù)發(fā)生，當(dāng)初設(shè)計(jì)時(shí)就應(yīng)該源結(jié)構(gòu)中按類別區(qū)分出收入行，當(dāng)然無此類業(yè)務(wù)最好。2.循環(huán)結(jié)算到訂單本身關(guān)鍵詞：參考交易和業(yè)務(wù)事務(wù)|財(cái)務(wù)借貸、CO借貸和科目借貸|CO發(fā)送/接收方在結(jié)算規(guī)則維護(hù)中，還有一種低級(jí)錯(cuò)誤，就是將訂單本身作為結(jié)算接收方科目的成本對(duì)象，假設(shè)企業(yè)將營業(yè)外收入科目5301110000設(shè)置為內(nèi)部訂單必輸,目的是為了防止用戶在記帳時(shí)忘記輸入訂單,由于字段狀態(tài)組對(duì)所有的記帳都有效,則結(jié)算時(shí)必定作為結(jié)算接收方的營業(yè)外收入科目5301110000也輸入內(nèi)部訂單,這樣,訂單結(jié)算就陷入死循環(huán),如圖14。還原一下圖14的會(huì)計(jì)分錄。a.發(fā)生收入:參考分錄為：Dr:其他應(yīng)收 3632元 Cr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得3632元 + 內(nèi)部訂單（參考交易:BKPF,業(yè)務(wù)事務(wù):COIN,體現(xiàn)在訂單的“成本”方即CO借方,CO借方金額為-3632元,財(cái)務(wù)在貸方）b.結(jié)轉(zhuǎn)收入:由于接收方的收入科目為它本身,且又使用訂單本身做成本對(duì)象, 參考分錄為:Dr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得3632元 + 內(nèi)部訂單（參考交易:AUAK,業(yè)務(wù)事務(wù):KOAO,體現(xiàn)為訂單的“已結(jié)算的成本“，即CO貸方, CO貸方金額為3632元,財(cái)務(wù)在借方） Cr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得3632元 + 內(nèi)部訂單(強(qiáng)烈警告:*根本不應(yīng)帶任何成本對(duì)象)（參考交易:AUAK,業(yè)務(wù)事務(wù):COIN,又體現(xiàn)到訂單的”成本”方,即CO借方, CO借方金額為-3632元,財(cái)務(wù)在貸方）解決方法: 通常損益科目都建立了成本要素,通常財(cái)務(wù)交易時(shí)都需要一成本對(duì)象,成本要素是和成本對(duì)象組合過帳的,但是,在損益科目做結(jié)算接收方除外, 這點(diǎn)非常好理解,假設(shè)結(jié)算接收方的某費(fèi)用科目又帶了個(gè)基本生產(chǎn)成本對(duì)象,作為費(fèi)用載體的成本對(duì)象將永遠(yuǎn)結(jié)算不平,所以, 在本例中,接收方的營業(yè)外收入只需要填入業(yè)務(wù)范圍和利潤中心就可,不需要成本對(duì)象,更不能是訂單本身, 如果以前已有結(jié)算業(yè)務(wù), 不能再修改刪除,可以凍結(jié)原接收行,新增加不帶訂單的接收方，操作參考圖12。如果雙擊圖14訂單”成本”方的-7264元,出現(xiàn)圖15,注意參考交易分別為BKPF/AUAK,業(yè)務(wù)事務(wù)都是COIN（來自財(cái)務(wù)的CO過帳）?，F(xiàn)在,來理解一下以下3個(gè)借貸關(guān)系:a. 財(cái)務(wù)借貸,大家都很好理解,就是“有借必有貸款，借貸必相等“。b. CO借貸,是一個(gè)擴(kuò)展的概念,CO借方,可以簡單理解為費(fèi)用(收入)的歸集方；而CO貸方則可理解為轉(zhuǎn)出方或結(jié)算方或接收方。CO借方一般包括發(fā)生在該成本對(duì)象的任何財(cái)務(wù)借貸,以及CO模塊中其它成本對(duì)象分配分?jǐn)傊剡^帳(分配分?jǐn)傃h(huán)中作為接收方)接收來的費(fèi)用等。CO的貸方則一般包括結(jié)算轉(zhuǎn)出, 以及CO模塊中其它成本對(duì)象分配分?jǐn)傊剡^帳(分配分?jǐn)傃h(huán)中作為接收方)發(fā)送走的的費(fèi)用,如圖16顯示的是成本對(duì)象某成本中心的CO借貸方。鍋爐成本中心8233115008的借方包括發(fā)生的維修費(fèi)用、職工薪酬、從電廠(成本中心)分?jǐn)傔^來的電(已打包成次級(jí)成本要素7233100002) 、水廠(成本中心)分?jǐn)傔^來的水等費(fèi)用,CO借方實(shí)際就是接收方。鍋爐成本中心8233115008的貸方包括分配到管理成本中心的修理費(fèi)(根據(jù)新準(zhǔn)則要求修理費(fèi)全進(jìn)管理費(fèi)) 和分?jǐn)偟疆a(chǎn)品或其他成本中心的費(fèi)用, CO貸方實(shí)際就是發(fā)送方。建議：假設(shè)你在做ERP系統(tǒng)，為了不混淆視聽，建議將CO借方/貸方改名為規(guī)集方/轉(zhuǎn)出方。不過，話說回來，作為管理軟件設(shè)計(jì)公司，忽悠企業(yè)，必須的，要不軟件太好學(xué)了培訓(xùn)班怎么賺錢? b. 科目借貸，回顧圖11，典型的科目三欄帳,通常,發(fā)生的每筆財(cái)務(wù)借/貸方分別增加科目借/貸方,只有使用反記帳時(shí)例外,實(shí)際上不僅僅是沖銷才使用反記帳(即紅沖),平時(shí)記帳也 可使用反記帳,使用反記帳,此時(shí)科目借貸和財(cái)務(wù)借貸的關(guān)系如下:財(cái)務(wù)借方+反記帳 = 科目貸方余額減少；憑證的貸方+反記帳= 科目借方余額減少. 更詳細(xì)請(qǐng)參考”探討反記帳”部分.四.探討反記帳反記帳和紅字沖銷紅字沖銷紅字沖銷法：又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄(全額沖銷)。紅字更正法：當(dāng)多記金額時(shí)，還可采用紅字更正法更正，將多記的金額用紅字填制一張與原錯(cuò)誤記賬憑證相同的記賬憑證沖銷多記的金額（差額沖銷）。補(bǔ)充調(diào)整法：對(duì)會(huì)計(jì)遺漏的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)核算程序，用藍(lán)字編制調(diào)整分錄補(bǔ)充調(diào)整，也包括會(huì)計(jì)賬務(wù)借貸科目無誤但金額少記，按差額用藍(lán)字編制差額調(diào)整。綜合調(diào)整法：即紅字沖銷調(diào)整法與補(bǔ)充調(diào)整法的結(jié)合運(yùn)用。SAP的反記帳和紅沖實(shí)現(xiàn)由于SAP標(biāo)準(zhǔn)的記帳是不能直接輸入負(fù)數(shù)的，則需要通過反記帳標(biāo)志來實(shí)現(xiàn)，首先需要為憑證類型定義反記帳標(biāo)志，在“控制數(shù)據(jù)”屏選擇“允許負(fù)數(shù)過帳”標(biāo)志(Tcode:OBA7)。下面舉一個(gè)簡單實(shí)例來分析SAP反記帳和紅沖的關(guān)系及其簡單設(shè)計(jì)邏輯，如下圖。憑證及其反記帳沖銷(類紅沖)憑證費(fèi)用記帳前和反記帳沖銷后科目借貸余額圖憑證100000318為費(fèi)用記帳，分錄：Dr： 費(fèi)用1111.11元 + 成本中心8233111001(SAP的費(fèi)用記帳一般都要一成本對(duì)象) Cr：銀行存款 1111.11元*注意科目余額圖,此時(shí)費(fèi)用科目4999999901的借方余額為4000元。憑證100000319為憑證100000318的沖銷憑證（Tcode：FB08），分錄：Dr：銀行存款 1111.11元 + 反記帳標(biāo)志（憑證的借方+反記帳= 科目貸方余額減少即負(fù)數(shù)）Cr： 費(fèi)用1111.11元 + 反記帳標(biāo)志（憑證的貸方+反記帳= 科目借方余額減少即負(fù)數(shù)） *注意科目余額圖,此時(shí)費(fèi)用科目4999999901的借方余額為 4000-1111.11 = 2888.89元注意：OBA5 F5 361設(shè)置為警告信息號(hào)會(huì)計(jì)憑證可反復(fù)任意沖銷。因?yàn)镾AP在記帳時(shí)不能直接輸入負(fù)數(shù)，也就是不能產(chǎn)生象中國傳統(tǒng)的紅字沖銷分錄Dr： 費(fèi)用 -1111.11元 + 成本中心8233111001 Cr：銀行存款 - 1111.11元SE16:T041C定義沖銷原因注意選上反記帳標(biāo)志。在定義沖銷過帳原因時(shí)有兩個(gè)字段：反記帳和替換過帳日期，不選擇反記帳標(biāo)志則表示藍(lán)沖，同時(shí)虛增科目發(fā)生額的借貸方，不選擇替換過帳日期則表示只能沖銷在輸入的過帳日期（通常在當(dāng)期），簡單舉例，8月要沖7月的會(huì)計(jì)憑證，并且沖銷在7月，則使用02/04沖銷，系統(tǒng)自動(dòng)將沖銷憑證的過帳期間替換為被沖銷憑證的過帳期限。而沖銷原因01-04無非是這兩者的四種組合，為了不虛增借貸，大部分企業(yè)的沖銷都要求采用紅沖，則全部使用反記帳，如上圖，經(jīng)過改良后，01/03和02/04實(shí)際是完全一樣的，改良配置后，藍(lán)沖被禁止。手工如何沖銷憑證？有人說，如果不使用FB08而是手工記帳沖銷比如F-02沖憑證100000318,記帳如下：Dr： 費(fèi)用1111.11元 + 反記帳標(biāo)志 （結(jié)果余額顯示在貸方） Cr：銀行存款 1111.11元 +反記帳標(biāo)志（結(jié)果余額顯示在借方）所以說，如果要在SAP系統(tǒng)中達(dá)到紅沖的效果，無論是FB08自動(dòng)沖銷還是手工記帳，因?yàn)椴荒茌斎胴?fù)數(shù)，一定是在記帳時(shí)將原憑證借貸方反置再加反記帳，實(shí)際上在SAP系統(tǒng)中FB08沖銷憑證無論是藍(lán)沖還是紅沖，憑證的借貸方都是反向的，紅沖(即SAP反記帳)只反應(yīng)在科目余額的借貸方上，總結(jié)SAP反記帳的重要兩點(diǎn)：（1）.反記帳功能: 憑證的借方+反記帳 = 科目貸方余額減少（即負(fù)數(shù)）；憑證的貸方+反記帳= 科目借方余額減少（即負(fù)數(shù)）。 也就是說,會(huì)計(jì)憑證(會(huì)計(jì)憑證表)還是借/貸方，但反記帳后反應(yīng)在余額表中則是貸/借方。（2）.你需要注意SAP的幾個(gè)借貸方:會(huì)計(jì)憑證借貸、會(huì)計(jì)科目余額借貸和成本對(duì)象借貸。為了理解這幾個(gè)借貸,看看財(cái)務(wù)憑證行項(xiàng)目的設(shè)計(jì),其中BSEG為憑證行項(xiàng)目而FAGLFLEXA為新總帳版本的分割后行項(xiàng)目,注意憑證號(hào)100000318和100000319。注意到反記帳沖銷憑證100000319的費(fèi)用科目4999999901在BSEG表和FAGLFLEXA的保存方式，4999999901在BSEG的記帳碼為50 + 貸方標(biāo)志 + 1111.11 + 反記帳; 而FAGLFLEXA表中則為記帳碼為50 + 借方標(biāo)志 + (-1111.11元,無反記帳標(biāo)志), 此時(shí)本來代表貸方的記帳碼50和借方標(biāo)志是矛盾的。(3). 反記帳的常見疑問? 按國內(nèi)傳統(tǒng)習(xí)慣,為了不虛增借貸方, 比較傾向于使用紅沖,可能你會(huì)遇見如下問題:a.MBST反沖物料憑證能反記帳嗎？b.MM模塊MIRO貸項(xiàng)憑證能反記帳嗎？、c.SD模塊沖銷發(fā)票能反記帳嗎？（Tcode：VOFA設(shè)置反記帳）d.沖銷的原始憑證如果包括已清算行項(xiàng)目，如何重置這些行項(xiàng)目？（Tcode：FBRA）e.SAP新總帳分配分?jǐn)偖a(chǎn)生的實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)憑證如何紅沖?f.其它自動(dòng)財(cái)務(wù)憑證如何紅沖?認(rèn)識(shí)SAP的3個(gè)借貸3個(gè)借貸分別為:(1).會(huì)計(jì)憑證的借貸,由記帳碼決定,公司代碼層滿足”有借必有貸,借貸必平衡”,如果是ECC版本實(shí)施了諸如業(yè)務(wù)范圍/利潤中心/段的分割評(píng)估,還必須保證這些組織架構(gòu)的借貸平衡;如啟動(dòng)了附加本位幣還必須保證附加本位幣計(jì)量的借貸平衡。也就是說，會(huì)計(jì)平衡必須同時(shí)保證組織架構(gòu)層次和本位幣層次的”有借必有貸,借貸必平衡”，這是SAP設(shè)計(jì)滿足靈活的組織架構(gòu)和滿足多貨幣計(jì)量的基本條件。(2).科目發(fā)生余額的借貸:正常發(fā)生的業(yè)務(wù),憑證的借貸方分別增加對(duì)應(yīng)科目余額的借貸方,但沖銷時(shí)則滿足:憑證的借方+反記帳 = 科目貸方余額減少（即負(fù)數(shù)）憑證的貸方+反記帳= 科目借方余額減少 （即負(fù)數(shù)）(3).成本對(duì)象借貸：最典型的象成本中心和內(nèi)部訂單的借貸，成本會(huì)計(jì)意義上的借貸在SAP中可以是單邊的不平衡的, 但當(dāng)這些成本對(duì)象在結(jié)算或分配分?jǐn)傊剡^帳后產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證又是平衡的，比如成本中心的借方發(fā)生額指該成本中心所有的發(fā)生額,包括財(cái)務(wù)過帳(帶初級(jí)成本要素的損益科目過帳)的借貸方,作為分配分?jǐn)傊剡^帳的接受方都是成本中心的借方發(fā)生額,而成本中心的貸方指成本中心的轉(zhuǎn)出額,通常是在分配分?jǐn)傊剡^帳中該成本中心作為發(fā)送方,這種巧妙將財(cái)務(wù)和成本模塊分開設(shè)計(jì)的思路可以靈活地解決某些財(cái)務(wù)核算和成本管理的矛盾。使用紅字結(jié)轉(zhuǎn)和設(shè)計(jì)紅字沖銷?通過上面的圖例,讀者對(duì)SAP的反記帳功能設(shè)計(jì)應(yīng)該有了一定理解，注意BSEG和FAGLFLEXA表的活動(dòng)類型(業(yè)務(wù)交易,Business Transction)和參考交易字段，參考交易BKPF和業(yè)務(wù)交易R(shí)FBU表示為財(cái)務(wù)記帳。有一個(gè)讀者問，費(fèi)用能否紅字結(jié)轉(zhuǎn)？我說，紅字一般用來更正錯(cuò)誤，不要隨便濫用，情況是這樣的，假設(shè)管理費(fèi)用10000元記在成本中心A，期末要分配到BCDE各20%，這樣，在費(fèi)用記在A時(shí)，該管理費(fèi)用10000元余額在借方，分配分錄：Dr：X管理費(fèi)用 2000* 4 成本中心BCDE （業(yè)務(wù)交易：RKIV） Cr：X管理費(fèi)用 8000 成本中心A （業(yè)務(wù)交易：RKIV）此時(shí)，X管理費(fèi)用借方發(fā)生額為18000元，貸方8000元，在財(cái)務(wù)模塊從科目余額來看虛增了借貸方，但是報(bào)表上完全通過業(yè)務(wù)交易是可以區(qū)分出費(fèi)用的發(fā)生額和分配結(jié)轉(zhuǎn)額的。借鑒一個(gè)國內(nèi)記帳實(shí)例，收到小菜退回的差旅費(fèi)計(jì)現(xiàn)金1111.11元，記帳如下：Dr：現(xiàn)金1111.11元Cr：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1111.11元現(xiàn)在有一個(gè)問題是，按照國內(nèi)習(xí)慣，費(fèi)用報(bào)表通常是按借方發(fā)生額取數(shù)，此時(shí)費(fèi)用沖減是從貸方轉(zhuǎn)出應(yīng)沖減的數(shù)據(jù)，未減少費(fèi)用的借方發(fā)生額，當(dāng)期報(bào)表費(fèi)用數(shù)數(shù)字要比實(shí)際支出數(shù)大。如何解決此問題呢？將小菜多出退回的差旅費(fèi)紅沖Dr：管理費(fèi)用差旅費(fèi)-1111.11元 （反記帳-紅沖）Cr：現(xiàn)金-1111.11元 （反記帳-紅沖）這種會(huì)計(jì)處理辦法雖然滿足了費(fèi)用報(bào)表的取數(shù)，但對(duì)現(xiàn)金收入用紅字沖在貸方不大符合習(xí)慣。于是有另一中做法，借方用紅字沖減差旅費(fèi)，現(xiàn)金則用藍(lán)字借記表示增加數(shù),分錄為：Dr：管理費(fèi)用差旅費(fèi)-1111.11元 （反記帳-紅沖）Dr：現(xiàn)金1111.11元 （藍(lán)字）分錄理由是：沖減費(fèi)用在借方用紅字反映，符合會(huì)計(jì)原理上對(duì)“管理費(fèi)用”科目的定義解釋：借方只反映費(fèi)用的支出數(shù)，貸方則反映費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。同時(shí)滿足了費(fèi)用報(bào)表取數(shù)要求，收到現(xiàn)金做借方增加，也符合會(huì)計(jì)原理對(duì)“現(xiàn)金”的解釋和國內(nèi)習(xí)慣。但是，顯然它違背了“有借必有貸，借貸必相等“的基本記帳規(guī)則,ERP如果設(shè)計(jì)出兩借無貸的分錄,平衡是平衡了,但用戶難于接受。在SAP中，相對(duì)巧妙解決了這個(gè)問題，因?yàn)镾AP關(guān)于借貸有兩個(gè)標(biāo)志，一是記帳碼，二是借貸標(biāo)志，如下圖。上面的業(yè)務(wù)SAP可以如此處理:Dr：40(借方標(biāo)志) 現(xiàn)金1111.11元 （藍(lán)字） Cr: 50 管理費(fèi)用差旅費(fèi)1111.11元 （使用反記帳,反記帳后此發(fā)生額在余額表中顯示 在借方）后一行分錄對(duì)BSEG表 ,50+ 借方標(biāo)志+反記帳 + 1111.11元(SAP老版本),對(duì)FAGLFLEXA為50 + 貸方標(biāo)志+ -1111.11 負(fù)數(shù)金額(SAP新總帳)，對(duì)于國內(nèi)ERP如果可以采用負(fù)數(shù)記帳，實(shí)際上分錄可如下：Dr：40(借方標(biāo)志) 現(xiàn)金1111.11元 （藍(lán)字） Cr: 50（貸方標(biāo)志+負(fù)數(shù)記帳） 管理費(fèi)用差旅費(fèi)- 1111.11元（貸方的負(fù)數(shù)則反應(yīng)在當(dāng)期科目發(fā)生額的借方，保證了有借必有貸，借貸必相等？絕對(duì)值相等？），或者貸方分錄為Cr: 50 管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1111.11元，通過增加一標(biāo)志比如負(fù)數(shù)記帳在打印或顯示時(shí)為正數(shù)，憑證行項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫中保存為負(fù)數(shù)，標(biāo)志+ 負(fù)數(shù)確定科目發(fā)生在當(dāng)期科目發(fā)生額的借方？利用反記帳調(diào)整實(shí)例訂單(采用完全結(jié)算FUL)將結(jié)算到9900000099科目，假設(shè)將200元計(jì)入該實(shí)際訂單，分錄如下：Dr：招待費(fèi) 100元 (實(shí)際訂單號(hào)做成本對(duì)象)差理費(fèi) 100元 (實(shí)際訂單號(hào)做成本對(duì)象) Cr：銀行存款 200元?jiǎng)t工單結(jié)算分錄為，9900000099科目余額在借方。Dr：9900000099 100元 Cr：招待費(fèi) 100元(實(shí)際訂單號(hào)做成本對(duì)象)Dr：99000000