基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)答案.doc

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)參考答案作業(yè)1：習(xí)題一：完成未知數(shù)并填入表內(nèi)賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)期末余額短期借款50 00040 000010 000低值易耗品45 0000500040 000現(xiàn) 金15 00015 00018 00012 000應(yīng)收賬款4 0002 0003 0003 000應(yīng)付賬款400120018001000實(shí)收資本50 000030 00080 000銀行存款24 00042 00050 00016 000其他應(yīng)付款1 2002 4003 6002 400習(xí)題二：編制會(huì)計(jì)分錄%EJC(?(TCO7h5U1、借：銀行存款 100 000 2借：銀行存款 50 000qZ h(m.Z 貸：實(shí)收資本 100 000 R _C tJ u,j2zA貸：長(zhǎng)期借款 50 0000pjK/dQaQk A1YY8j8L/OVHt +N;zg9|f#WMp3借：固定資產(chǎn)空調(diào)100 000 4借：原材料 4 5003eFXS,f7W 貸：銀行存款 100 000 貸：銀行存款 4 000&wt/VO#z+A;HX:Lg /df%RN&iwL Z!eF wE 應(yīng)付賬款 5006m1.OF X0V/vv 5借：現(xiàn)金 5 000 6借：物料用品 1 500 貸：銀行存款 5 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 301v5U ul2Qg N8YrU% 貸：銀行存款 1 500現(xiàn)金 30?y6I2WXC$G$s:l7借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1 200& 8借：銀行存款 20 000 貸：現(xiàn)金 1 200,y!rH!lv O kY2jfq 貸：營(yíng)業(yè)收入 20 000VzEp d.XL ?ND:R5y2l-T6r 9借：應(yīng)收賬款 400 10借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 400 貸：營(yíng)業(yè)收入 400q 管理費(fèi)用 5Q)1Ge2X06Ebq0*Jl4G s3P7 貸：銀行存款 45011借：營(yíng)業(yè)成本 6 000 12借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1 200#.i i3CL 貸：原材料 6 000 B8 貸：銀行存款 1 20013借：現(xiàn)金 4 000& 0F8|Lasg-B 1KE 14借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 4 000_貸：銀行存款 4 000|,HTw1g7ubX 貸：現(xiàn)金 4 000tTsm5C)af,15借：營(yíng)業(yè)收入 20 400i6c5N U-p)I 貸：本年利潤(rùn) 20 400aIhsu -s16借：本年利潤(rùn) 12 880*4Mf!4KW 貸：營(yíng)業(yè)成本 6 000?a8m4O. J 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5 630iAu#N(E*LJd 管理費(fèi)用 50d(E| G;U0n%j 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1 200習(xí)題三答案：現(xiàn)金 銀行存款期初余額 2000 期初余額 50 000 5000 30 100 000 100 000 4000 1 200 50 000 4 000* F N7R-0n0iG_ 4 000 20 000 5 000本期發(fā)生額 9 000 本期發(fā)生額 5 230 (6) 1 500期末余額 5 770 4501 200 4 000 本期發(fā)生額170 000 本期發(fā)生額116 150SU y48FmnC&T& 期末余額 103 850 物料用品 原材料B) Rz期初余額2000 期初余額 6000e hI 1500 4500 6000t&zzOq%s本期發(fā)生額1500 本期發(fā)生額 4500 本期發(fā)生額6000 V期末余額 3500 期末余額 4500 *hyI(I_;h VxC3Tdhs 固定資產(chǎn) 實(shí)收資本Uh5|.v 期初余額 40000 期初余額100000M&IQ3qR 100000 100000,Yqep8tN 本期發(fā)生額100000 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額100000Vk #eCho 期末余額 140000 期末余額 200000JuOk* KmJi2FD n8$O$*id:b$ 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付賬款oOr;sDFq+o 50000 500v:j0Tw 本期發(fā)生額50000 本期發(fā)生額500 期末余額50000 期末余額5003&R2HBz,fN?/Wds!B 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用30 5630 50 501200400 本期發(fā)生額50 本期發(fā)生額50N)m6p.P4000本期發(fā)生額5630 本期發(fā)生額5630I9jb;DF 5v 營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)收帳款20400 20000 400e/g6S/lP 400 本期發(fā)生額 400NAi8Iq*h2y本期發(fā)生額 20400 本期發(fā)生額 20400 期末余額400營(yíng)業(yè)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6000 6000 1200 12007J$Q;7J)w 本期發(fā)生額6000 本期發(fā)生額6000 本期發(fā)生額 1200 本期發(fā)生額1200w Y eDo(C 本年利潤(rùn)(zh6a?1lp 8b 11680 20400 1200 !P(G|本期發(fā)生額 12880 本期發(fā)生額 20400 scfCVq#oj 期末余額 7520n習(xí)題四答案： 編制試算平衡表科目名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金2 0009 0005 2305 770銀行存款50 000170 000116 150103 850原材料6 0004 5006 0004 500物料用品2 0001 5003 500固定資產(chǎn)40 000100 000140 000應(yīng)收賬款400400實(shí)收資本100 000100 000200 000長(zhǎng)期借款50 00050 000應(yīng)付賬款500500營(yíng)業(yè)費(fèi)用5 6305 630管理費(fèi)用5050營(yíng)業(yè)收入20 40020 400營(yíng)業(yè)成本6 0006 000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1 2001 200本年利潤(rùn)12 88020 4007 520合計(jì)100 000100 000331 560331 560258 020258 020(D I?/G Y/wW)e0e8w:G $QDn(n+U 習(xí)題五：根據(jù)試算表編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、資 產(chǎn) 負(fù) 債 表.QKB:A(N/zic 編制單位：飲食企業(yè) 2003年4月31日 單位：元 年初數(shù) 期末數(shù) 年初數(shù) 期末數(shù)資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益p X+Juw3s C; 現(xiàn)金 5 770 應(yīng)付賬款 500銀行存款 103 850 長(zhǎng)期借款 50 000 (w0M!Sb$k+a 原材料 4 500 負(fù)債合計(jì) 50 500q/j CU5eu 物料用品 3 500 實(shí)收資本 200 000應(yīng)收賬款 400 未分配利潤(rùn) 7 520固定資產(chǎn) 140 000 所有者權(quán)益合計(jì) 207 520 K(|i資產(chǎn)合計(jì) 258 020 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 258 020損 益 表編制單位：飲食企業(yè) 2003年4月 單位：元項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)累igJM4B M/T,v) 一、營(yíng)業(yè)收入 20 400 減：營(yíng)業(yè)成本 6 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5 630 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1 200 (n ZR/Sy?*N 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 7 570減：管理費(fèi)用 50三、利潤(rùn)總額 7 520減：所得稅:dCH四、凈利潤(rùn) 7 520作業(yè)2習(xí)題一答案：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： v)aB5BW*v 借：銀行存款 500 000fF4E C kgZg 借：無(wú)形資產(chǎn) 100 000貸：實(shí)收資本 500 000 貸：實(shí)收資本 100 000 借：銀行存款 300 000 借：固定資產(chǎn) 6 500 000貸：短期借款 300 000 貸：累計(jì)折舊 1 000 000 實(shí)收資本 5 500 0007M-d$Bs&sM x,v8fFAA 借：長(zhǎng)期借款 350 000 借：原材料 70 000貸：銀行存款 350 000T!Kv5F?2Q 貸：實(shí)收資本 70 000 銀行存款 實(shí)收資本期初余額 383 400 350 000 期初余額1 640 000WheQ(s+a&pG 500 0000m4)sXU? ba 500 000 100 000 300 000 5 500 000 70 000 G*BX4ohn 無(wú)形資產(chǎn) 短期借款 100 000 期初余額 30 000 300 000qmf;Qru0$UQ 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 期初余額 1 886 000 期初余額 275 000 6 500 000 1 000 000tR H+X4J1,z (vWQ!T *g 原材料 長(zhǎng)期借款 期初余額 50 000 350 000 期初余額350 000 70 000習(xí)題二答案：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： H&q oy J6?Nas 借：物資采購(gòu)甲材料 42 7500#KPpv x 乙材料 60 500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 17 425 貸：應(yīng)付賬款廣州某單位 120 675kn j-PdX0y0t.-clR5E8h+| 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=50*5=250元:V8Dk.Oaq 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=100*5=500元N$oN-+z 借：其他應(yīng)收款張某 3 000 貸：現(xiàn)金 3 000:VaA)IR.Y8I7i3_m 借：物資采購(gòu)丙材料 6 300 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1 020K*p$#N2g r&P5Ja4g O 貸：銀行存款 7 3202 借：應(yīng)付賬款廣州某單位 120 675:m C0E.Qz 貸：銀行存款 120 6758)u1N S;It 借：物資采購(gòu)甲材料 80 600 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 13 600 貸：銀行存款 94 200借：原材料甲材料 42 750gF)AQ JG6F4 乙材料 60 500 丙材料 6 300,ndz6z#YNK8x+C 貸：物資采購(gòu)甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300習(xí)題三答案：答：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：12 借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 30 000)I(u5vPq8A9V 丑產(chǎn)品 42 000 貸：原材料甲材料 50 000kv;b+TAc 乙材料 22 000WJ(n4b)f 借：制造費(fèi)用 3 000 貸：低值易耗品 3 000 借：管理費(fèi)用 3 000 貸：原材料丙材料 3 000 借：管理費(fèi)用 5 850i&c1n 現(xiàn)金 4 150 貸：其他應(yīng)收款 10 000 借：制造費(fèi)用 50 貸：現(xiàn)金 50、 借：制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 900w*MDb:zKWBKt 貸：銀行存款 4 900a.借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品25 760 丑產(chǎn)品 11 040 制造費(fèi)用 8 200 管理費(fèi)用 11 000 貸：應(yīng)付工資 56 000ieY.u7F.X a.借：現(xiàn)金 56 000貸：銀行存款 56 000x!,i wc D b. 借：應(yīng)付工資 56 000XF*A3S? X 貸：現(xiàn)金 56 000:M!t|4_ H 借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品3 606.40 丑產(chǎn)品1 545.60uHbCco q&e 制造費(fèi)用 1 148XR.n4izZ 管理費(fèi)用 1 540snpk r u 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 7 840 借：制造費(fèi)用 290C9v .Ct,P 管理費(fèi)用 5608xA$7Z YYw Lf 貸：現(xiàn)金 850 借：應(yīng)付福利費(fèi) 1 800貸：現(xiàn)金 1 800*PxMBx_ | 借：管理費(fèi)用 2 0000V,Z1|*I6e&f!jM 貸：現(xiàn)金 2 000習(xí)題四答案：答：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： sdXV7f8mQ 借：銀行存款 189 540 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品72 000X6ff-D+V8J8s 丑產(chǎn)品 90 000tr6o7p*e0U5aW 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅27 540 借：銀行存款 12 000$zFsN(ID 貸：應(yīng)收賬款某單位 12 000 a.借：應(yīng)收賬款某公司 49 140 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24 000h,Z0dxttg s8O/W 丑產(chǎn)品 18 000J6n1l3x;w 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 7 140b.借：應(yīng)收賬款某公司 6001qR x&VwB08i1iduG-| 貸：銀行存款 600O&xc.t 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1250d:Fc.k7m axp 貸：現(xiàn)金 1250 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5 000 貸：銀行存款 5 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6 120貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅6 120n+ic3B(cU)i-%|*N習(xí)題五答案：答：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制： 收付實(shí)現(xiàn)制：$U 借：待攤費(fèi)用 6 000 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6 000 V_XQ)IhJ$j T貸：銀行存款 6 000 貸：銀行存款 6 000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2100 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 300預(yù)提費(fèi)用 4200 貸：銀行存款 6 300貸：銀行存款 6 300&s5zzh7d?+V 借：銀行存款 50 000 借：銀行存款 50 0007t$E0 Slw$T D 貸：預(yù)收賬款 50 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000:vTnm :v 借：管理費(fèi)用 8 000 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。 貸：預(yù)提費(fèi)用 8 000*13gM A!u E/PRh 借：制造費(fèi)用 25 600 借：制造費(fèi)用 25 600 管理費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 10 000EH;c _,yN 貸：累計(jì)折舊 35 600 貸：累計(jì)折舊 35 600Y:ws.w5a4u9wof;WJ 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1 000 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。 管理費(fèi)用 400 貸：待攤費(fèi)用 1 4004PC R5p0|! 借：預(yù)付賬款 7 500 借：預(yù)付賬款 7 500 (x_?J 貸：銀行存款 7 500 貸：銀行存款 7 500)T:V#e t-)t!H 借：應(yīng)付賬款 1 000 借：應(yīng)付賬款 1 000_xCKE)tg 貸：銀行存款 1 000 貸：銀行存款 1 000KB/j!D U,UZP 借：預(yù)收賬款 55 000 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。 nB _ ju*w 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 55 000（2）分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份的利潤(rùn)額如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制： 收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用 利潤(rùn)=收入-費(fèi)用b69y:iZT+PW =55 000 -（2100+8 000+10 000+1 400） =50 000-（6 000+6 300+10 000） =33 500（元） =27 700（元）Mi;J-d a7K#v 習(xí)題六答案：答：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄如下：, 借：制造費(fèi)用 2 560 借：管理費(fèi)用 140 管理費(fèi)用 1 000 貸：待攤費(fèi)用 140Jw/EP&M #I 貸：累計(jì)折舊 3 560 借：其他應(yīng)付款 1 900 N$B9fN,G I 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 100貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 900 貸：預(yù)提費(fèi)用 2 1004n3U%B(O%Hs0K a.借：銀行存款 45 000 b借：其他應(yīng)付款 7 500 9O)YFy, 貸：其他應(yīng)付款 45 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 7 500Ttf4W+xM(CE5g 借：應(yīng)收利息 800 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800習(xí)題七答案：1、制造費(fèi)用總額: 3 000+50+ 4 000+ 8 200+ 1148 +290+ 2 560 =19 248按工時(shí)分配制造費(fèi)用分配率：19 248 /(200小時(shí)+300小時(shí)) = 38.496元/小時(shí)子產(chǎn)品應(yīng)分配: 200 * 38.496 = 7 699.2（元）$|0!T(fg丑產(chǎn)品應(yīng)分配: 300 * 38.496 = 11 548.8（元）F)j%yDP 借:生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品 7 699.2/w,wl k W3r5W 丑產(chǎn)品 11 548.8YPQ_4a,_5ns| 貸:制造費(fèi)用 19 2482.生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6 丑產(chǎn)品42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40uZ4vxw$DFG 子產(chǎn)品的單位成本: 67065.60 / 70件 = 958.08jlic4Prq 丑產(chǎn)品的單位成本: 66134.40 / 50件 = 1322.688&CJoI-m$i&h lg 借:庫(kù)存商品 子產(chǎn)品 67 065.60a/n:rt 丑產(chǎn)品 66 134.40H|$h7V.S(s 貸:生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 67 065.60 丑產(chǎn)品 66 134.403. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本子產(chǎn)品 76 000 丑產(chǎn)品 72 000m.fDw#j f P 貸:庫(kù)存商品子產(chǎn)品 76 000k8M;i sa1jN 丑產(chǎn)品 72 000子產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本（60+20）* 950 = 76 000O2es-XO& 丑產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本（50+10）* 1200 =72 0004.借:銀行存款 3500M+oS,euTR 貸: 營(yíng)業(yè)外收入 35005.借: 營(yíng)業(yè)外支出 900h6i8H$b0n5G5J#PJ4O 貸: 現(xiàn)金 9006.借: 銀行存款 10000%Z/Qr:Mf 貸:其他業(yè)務(wù)收入 100007.借: 營(yíng)業(yè)外支出 1500O(x3A qJUY 貸:銀行存款 15008.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：子產(chǎn)品 72 000 + 24 000 = 96 000丑產(chǎn)品 90 000 + 18 000 = 108 000B:BZ1h 4?:i6TJ6Ej 合計(jì) ：204 000其他業(yè)務(wù)收入：1900 + 7500 + 10 000 = 19 400管理費(fèi)用：3000 + 5850 + 900 + 11000 + 1540 + 560 + 2000 + 1000 + 140= 25 990營(yíng)業(yè)費(fèi)用：1250 + 5000 = 62507ryXof財(cái)務(wù)費(fèi)用： 2100 800 = 1300主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6120編制利潤(rùn)表項(xiàng)目 本月數(shù)JZH%J8f/|K 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 204 000 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 148 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6 120二、主營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 49 8802e1S3W:k 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 19 400-f$|w xA0h.P6vT 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6 250管理費(fèi)用 25 990?7M(K/Bf f 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 300三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 35 740加：投資收益P$|9d W8+ll 營(yíng)業(yè)外收入 3 5002zZ y-JJ5 H#M 減：營(yíng)業(yè)外支出 2 400c5O#uD#UY _F+wz四、利潤(rùn)總額 36 840:efBKg 減：所得稅 12 157.2五、凈利潤(rùn)： 24 682.80e1O.qI )JNR 借:所得稅 12 157.2 貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 12 157.2r*_6dl:bM#c 9. 借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 204000其他業(yè)務(wù)收入 19 400營(yíng)業(yè)外收入 3 5009U#vnfD3v 貸: 本年利潤(rùn) 226 9002R,BJW?&uS 借: 本年利潤(rùn) 202 217.20貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14 8000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6 120 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6 250Q*ZQ5S.H BNRME 管理費(fèi)用 25 990-rcF GP 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 300V+Wz-bj8m