第一屆全國煙草行業(yè)煙草專賣管理崗位技能競賽內管實務答案

第一屆全國煙草行業(yè)煙草專賣管理崗位技能競賽內部監(jiān)管實務試卷標準答案及評分標準第一題：請指出定期檢查工作方案一般應包括哪些方面的內容？（3分）檢查組對濱州市煙草公司的定期檢查工作準備和開展階段存在什么問題？（2分）答案：（1）定期檢查工作方案的內容：指導思想和工作目標（0.5分）；檢查組人員組成（0.5分）；檢查對象和內容（0.5分）；檢查時間和步驟（0.5分）；檢查培訓安排（0.5分）；檢查紀律要求。（0.5分）評分標準：與標準答案不一致不得分。（2）準備階段：未收集資料（1分）；開展階段：問卷調查對象一般管理人員和生產經營一線人員比例不達70%（1分）。評分標準：階段與問題不對應的不得分。第二題：根據對濱州市煙草公司卷煙銷售檢查情況，找出需要重點關注的卷煙品牌（有重點時間段的一并列出），并說明理由。（17分，多答一品牌倒扣2分）答案：（1）重點品牌：“金桂”，（1分）原因：該品牌為新上市品牌。（0.5分）（2）重點品牌：“瓊花”，（1分）原因：該品牌為高價位品牌。（0.5分）（3）重點品牌：“云河”（1分）、“陽春”（1分），原因：該品牌為緊俏品牌。（0.5分）（4）重點品牌：“松原” ，（1分）原因：該品牌為銷售考核指標中重點考核銷量的品牌。（0.5分）（5）重點品牌：“朝霞”，（1分）重點時間段：8月份，（0.5分）原因：在庫存充足的情況下（0.5分），該品牌8月份銷量超過了7月份銷量的50%以上。（0.5分）（6）重點品牌：“紅楓”，（1分）重點時間段：7月份，（0.5分）原因：該品牌7月10日單日銷量超過月銷量15%以上。（0.5分）（7）重點品牌：“天?！保?分）重點時間段：9月份，（0.5分）原因：該品牌9月份銷量、庫存為整數。（0.5分）（8）“福滿江”（1分）原因：周邊單位反饋信息顯示查扣違法真煙涉及本地外流數量較多的品牌。（0.5分）（9）“天香”（1分），重點時間段：8月份（0.5分），原因：補貨數量較大的品牌（0.5分）。評分標準：品牌總數超過標準答案（10個）的，每多一個品牌倒扣2分，扣完為止。重點品牌（時間段）和原因表述不一致的不得分。僅指出重點品牌（時間段）不得分。第三題：根據工作規(guī)范，對照卷煙經營組檢查情況資料5，指出對“天?！逼放凭頍煹耐斗艖斨攸c關注哪些問題，并說明理由。（8分）答案：（1）貨源集中區(qū)域投放。（0.5分）理由：集中投放（0.5分）給了丹鳳區(qū)鄉(xiāng)寧鎮(zhèn)（0.5分）、棲鳳縣城關鎮(zhèn)（0.5分）的零售戶。（2）貨源集中客戶投放。（0.5分）理由：購進數量排序靠前（0.5分）的少部分客戶（0.5分）購進了該品牌較大比例的銷量（0.5分）。（3）客戶訂單數量整齊。（0.5分）理由： 11個零售戶一個訪銷期內購進量為100條（0.5分），8戶為50條（0.5分），屬較多數量的客戶訂單數量整齊。（0.5分）（4）客戶訂單數量異常。（0.5分）理由： 24戶卷煙零售戶前期購進數量少（0.5分），9月份突然大量購進（0.5分），導致總量和單品數量猛增（0.5分）。評分標準：重點關注的情況和理由必須一致，否則該項不得分。僅回答重點關注情況，未寫明理由的，該項不得分。理由描述與標準答案意思一致的即可得分。第四題：根據工作規(guī)范，對照卷煙經營組檢查情況資料67，指出濱州市煙草公司卷煙銷售環(huán)節(jié)哪些情況應當確定為預警，并逐一說明預警種類。（8分，每多答一類預警倒扣2分）答案：（1）零售戶“王小燕”9月份第二個訂貨周期單次訂購卷煙均價超過前3個訂貨周期均價200%。（1分）應確定為零售戶訂單結構波動預警。（1分）（2）零售戶“陳小玉”8月份訂單數量超過了7月份訂單數量的200%（1分）零售戶“許萍”9月份訂單數量超過了8月份訂單數量的200%。（1分）應確定為零售戶訂單量波動預警。（1分）（3）零售戶“張勤勤”和“程林強”結算賬戶相同、（1分）零售戶“李媛”和零售戶“萬小芳”訂貨電話相同。（1分）應確定為客戶信息預警。（1分）評分標準：預警總類超過標準答案（3個）的，每多答一類預警倒扣2分，扣完為止。預警種類與情況描述不一致的不得分。僅指出預警種類不得分。第五題：根據卷煙經營組檢查情況資料6，針對零售戶“王小燕”的調查核實還應收集哪些資料。（4分）答案：（1）零售戶的類別；（1分）（2）所屬區(qū)域商圈（1分）（3）配送方式；（1分）（4）違法違規(guī)歷史記錄。（1分）評分標準：與標準答案意思一致的即可得分第六題：請指出濱州市煙草公司卷煙經營中存在的違規(guī)現象，逐一定性，并指出應如何處理？（9分，每多答一類定性，倒扣2分）答案：（1） 9月份卷煙入庫量12200萬支大于入庫掃碼量12150萬支，(0.5分)庫存的50萬支“天華”卷煙屬于違規(guī)購進無碼卷煙，（0.5分）應定性違反掃碼規(guī)定，（1分）應責令整改。（0.5分）（2） 編號為的準運證已超出準運證有效期限三天，但未做到貨確認，屬于未及時做到貨確認，（0.5分）應定性為準運證管理不規(guī)范。（1分）應責令整改。（0.5分）（3） 9名零售戶反映并未收到訂單顯示的卷煙，并未訂購過該品牌的卷煙，該批卷煙被吳某套購倒賣牟利，屬于利用虛假訂單套購倒賣卷煙（0.5分），應定性為行業(yè)內單位、人員套購、倒賣卷煙。（1分）應向司法部門移送。（0.5分）同時紀檢監(jiān)察部門移送（0.5分）。（4）濱州市煙草公司超出單次供貨不得超過50條的限量向謝成軍、趙軍、鄭小勤等18名零售戶銷售“天福”牌卷煙，（0.5分）應定性為超限量供貨，（1分）應責令整改。（0.5分）評分標準：問題定性超過標準答案（4個）的，每多答一類定性倒扣2分，扣完為止。僅答出定性不得分。定性和現象描述不符的該項不得分。第七題：根據工作規(guī)范，對照煙葉生產經營組檢查情況資料1，指出臨江縣煙草分公司煙葉生產經營環(huán)節(jié)哪些情況應當確定為預警，并逐一說明預警種類（3分，每多答一類預警倒扣2分）。對煙葉收購環(huán)節(jié)預警進行篩選時應考慮哪些因素（2分）。答案：（1）編號為0321E的發(fā)票出票時間出現倒置（0.5分）。應確定為煙葉發(fā)票時間預警。（1分）（2）有四戶煙農出現了超出規(guī)定的收購時間區(qū)間煙葉過磅（0.5分）。應確定為煙葉收購時間預警。（1分）評分標準：預警總類超過標準答案（2個）的，每多答一類預警倒扣2分，扣完為止。預警種類與情況描述不一致的不得分。僅指出預警種類不得分。（3）1、當年煙葉種植的整體情況，普遍豐收還是普遍欠產，以及煙農的平均畝產水平。（0.5分）；2、排除煙葉站點為了按時完成收購任務，加班收購煙葉，已向專賣內管部門備案的情況。（0.5分）；3、考慮煙農受災情況。（0.5分）；4、地處與邊界地區(qū)的煙農，應作為重點關注對象。（0.5分）評分標準：描述與答案意思一致即可得分第八題：請指出臨江縣煙草分公司煙葉生產經營中存在的違規(guī)現象，逐一定性，并指出什么問題應當向紀檢監(jiān)察部門移送？（6分，每多答一類定性，倒扣2分；向紀檢部監(jiān)察門移送的問題，每多答一類倒扣1分）答案：（1）呂小東、郭明明等兩名煙農不存在，王剛、衛(wèi)連鎖、李旭東等三戶農民對其煙葉合同簽訂、煙葉交售行為并不知情，屬于虛擬或假冒煙農名義簽訂煙葉種植收購合同，（0.5分）應定性為虛簽煙葉種植收購合同（1分）。（2）柳樹鎮(zhèn)煙葉收購站將外地煙販交來的煙葉收購并分攤到部分煙農頭上，屬于將其他渠道收購的煙葉假借煙農名義和收購合同進行收購；（0.5分）臨江縣煙草公司在臨西縣收購煙葉，屬于跨區(qū)收購煙葉，（0.5分）應定性為無合同收購煙葉（1分）。（3）柳樹鎮(zhèn)煙葉收購站將部分殘次煙葉銷售給了柳樹鎮(zhèn)廢品收購商秦軍，（0.5分）應定性為違規(guī)銷售、處理報廢專賣品（1分）。（4）應向紀檢監(jiān)察部門移送的問題是：無合同收購煙葉（1分）評分標準：問題定性超過標準答案（3個）的，每多答一類定性倒扣2分，扣完為止。僅答出定性不得分。定性和現象描述不符的該項不得分。第九題：請通過計算說明（保留計算過程，結果保留整數）濱州卷煙廠的原輔料進耗存情況是否存在問題。（3分）答案：（1）煙葉的期初庫存（10670）+入庫量（45680）-出庫量（45830）= 10520公斤，比倉儲臺賬顯示的期末庫存數（11720）少1200公斤（0.5分），存在問題。（0.5分）（2）卷煙紙的期初庫存（）+ 入庫量（） - 出庫量（） =35010米，與倉儲臺賬顯示的期末庫存數（35010）相同（0.5分），不存在問題（0.5分）（3）濾嘴棒的期初庫存（12360） + 入庫量（35520） - 出庫量（36680） = 11200萬支，比倉儲臺賬顯示的期末庫存數（11040）多160萬支（0.5分），存在問題。（0.5分）評分標準：無計算過程的不得分。第十題：除了運用數據對比分析方法之外，如何從財務角度對濱州卷煙廠原料調進環(huán)節(jié)進行檢查？（3分）答案：檢查組可以從財務角度審查煙葉購進單位是否是行業(yè)內具有煙葉經營資格的單位，（1分）是否存在非煙葉專用資金賬戶結算，（1分）“三角”、“多角”或用其他方式結算等違規(guī)結算行為。（1分）評分標準：描述與答案意思一致即可得分第十一題：除了數據對比分析之外，還可以采用什么方法對濱州卷煙廠輔料調進環(huán)節(jié)進行實地檢查？ (4分)答案：實地檢查輔料相關的購進手續(xù)是否齊全（1分），輔料的購進是否合法合規(guī)（1分），輔料供應商是否都是取得了煙草專賣生產企業(yè)許可證的單位（1分）；實地檢查煙葉、卷煙紙到貨確認的品種、數量、規(guī)格是否與實際到貨相符（1分）。評分標準：描述與答案意思一致即可得分第十二題：從成品加工費的結算倒推濱州卷煙廠委托三源打葉復烤有限公司復烤煙葉的成品片煙數量和實際加工數量（保留計算過程，結果保留整數）。指出存在的異常現象并說明理由。（5分）答案：成品片煙數量為：煙葉加工費（）3000=140噸（1分），煙葉的實際加工數量為：14070%=200噸，（2分）異常現象：當期成品片煙數量（140噸）和庫存片煙數量（194噸）不相等。（2分）評分標準：無計算過程不得分。異?，F象與理由不一致不得分。第十三題：按順序指出煙葉委托加工的主要環(huán)節(jié)(2分)。根據生產企業(yè)檢查材料3，簡要說明濱州卷煙廠從桐西煙葉復烤廠回調成品片煙存在什么異常情況，需要進一步核實什么問題？（3分）答案：（1）煙葉委托加工的主要環(huán)節(jié)為：合同簽訂 原料交接 加工 成品返回 入庫。（2分） 評分標準：與標準答案不一致不得分。（2）異常情況：濱州卷煙廠的成品回調量為29640公斤，超出了實際加工量的95%（28500公斤），（2分）需要進一步核實桐西復烤廠（0.5分）是否存在超合同加工、超合同調入煙葉的行為。（0.5分）評分標準：異常情況與需要進一步核實的問題不對應的不得分。第十四題：請指出濱州卷煙廠卷煙生產環(huán)節(jié)存在的違規(guī)現象，逐一定性，并指出應當如何處理？（4分，每多答一類定性，倒扣2分）答案：（1）9月份在月度生產計劃已經執(zhí)行完畢的情況下，又生產了50萬支“天華”卷煙，屬于超月度進度生產，（0.5分）應定性為無計劃、碼段生產卷煙。（1分）應向紀檢監(jiān)察部門移送處理。（0.5分）（2）3月份在當月生產計劃已經執(zhí)行完畢的情況下，生產20萬支“云河”卷煙，未經打碼，直接由營銷中心從生產車間領走（0.5分），應定性為“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入計劃、未打碼（1分）。應向紀檢監(jiān)察部門移送處理。（0.5分）評分標準：問題定性超過標準答案（2個）的，每多答一類定性倒扣2分，扣完為止。僅答出定性不得分。定性和現象描述不符的該項不得分。第十五題：請指出濱州卷煙廠卷煙銷售環(huán)節(jié)存在的異常情況，并指出需要進一步核實的問題。（5分）答案：（1）3月份、5月份實際銷售數量大于合同簽訂數量（1分，每個月份0.5分）需要進一步核實是否存在無合同、超合同銷售行為（1分）。（2）3月份出庫掃碼數量小于成品庫出庫數量，（0.5分），需要進一步核實是否存在無碼出庫行為（1分）。（3）3月份成品庫銷售出庫數量不等于準運證開具數量（0.5分），需要進一步核實是否存在無證運輸行為（1分）。評分標準：異常情況與需要進一步核實的問題不對應的不得分。第十六題：濱州卷煙廠在煙草專賣品銷毀過程中是否存在問題？如有，請為問題定性并指出如何處理。（4分）答案：（1）存在問題。（1分）（2）濱州卷煙廠未在省級煙草專賣局的監(jiān)督下銷毀報廢的煙草專用機械，（1分）應定性為未經專賣部門監(jiān)督銷毀煙草專賣品。（1分）應向紀檢監(jiān)察部門移送處理（1分）評分標準：描述與標準答案意思一致即可得分第十七題：對濱州卷煙廠煙草專賣品報廢環(huán)節(jié)監(jiān)管的主要內容是什么？監(jiān)管重點是什么？(5分)答案：對專賣品報廢環(huán)節(jié)監(jiān)管的主要內容是卷煙、雪茄煙生產企業(yè)專賣品報廢內控制度建設情況（0.5分）及報廢處理專賣品的程序及流程（0.5分）。監(jiān)管的重點是：卷煙、雪茄煙生產企