會計做賬實例

會計核算過程實例公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）ABC公司從7月1日開始籌建。1 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫公司）借：固定資產(chǎn) 貸：其他應付款A 2 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用 貸：其他應付款 37月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款 50貸：實收資本A 10B 20C 204月日老板代墊ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用 1萬貸：其他應付款 5月日領到公司營業(yè)執(zhí)照。6月日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業(yè)根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費借：管理費用開辦費 貸：長期待攤費用 79月2日，還款給股東A借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應付款 貸：現(xiàn)金 89月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬 借：應付賬款甲 貸：銀行存款 99月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品 應交稅金增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 109月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到., 借：應收賬款乙公司 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金增值稅（銷項稅額） 1.月末結轉成本借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 129月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款 貸：應收賬款乙公司 3. 9月21日計提，本月工資借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應付工資 借：應付工資代扣個人所得稅 貸： 應交稅金應交個人所得稅 計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調賬）借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應付福利費 計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬）借：管理費用工會經(jīng)費 職工教育經(jīng)費 貸：其他應付款工會經(jīng)費 職工教育經(jīng)費。9月31日銀行劃賬交社保等費用 借：管理費用公司繳納社保費 其他應收款代墊員工應繳社保及住房公積 貸：銀行存款 。9月31日發(fā)放本月工資時 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應付工資 貸：現(xiàn)金 其他應收款代墊員工應繳社保及住房公積6。本月發(fā)生管理費用 借：管理費用 貸：現(xiàn)金 計算本月應交增值稅借：應交稅金應交增值稅（未交稅金） 貸：應交稅金未交增值稅17計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金應交城市維護建設稅其他應交款教育費附加防洪費 8。結轉本年利潤借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入 財務費用 貸：本年利潤 借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本營業(yè)外支出財務費用管理費用營業(yè)費用19預繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅20。轉入未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤21。提取法定盈余公積借：利潤分配未分配利潤貸：盈余公積法定盈余公積法定公積金最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22ABC本月分配利潤借：利潤分配未分配利潤貸：應付利潤ABC發(fā)放利潤：借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付股利AB 貸：現(xiàn)金 應交稅金應交個人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應交稅金應交個人所得稅應交企