關于加強農村信用社風險管理的調研報告.doc

關于加強農村信用社風險管理的調研報告如何加強和完善農村信用社風險管理，已成為新體制框架下農村信用社必須面臨和亟待解決的一個重要課題。農村信用社是通過金融業(yè)務經營活動尋找收益與風險平衡點的金融企業(yè)，除了化解歷史形成的包袱外，面臨的制度風險、信用風險、市場風險、操作風險和法律風險等潛在風險的壓力也在日益加大，這些風險爆發(fā)時不僅可能導致部分信用社的倒閉，對客戶利益造成傷害，而且還可能影響整個信用社體系的社會公信力，引發(fā)系統(tǒng)性風險。當前，農村信用社在面臨更大發(fā)展機遇的同時，也將承受前所未有的競爭與挑戰(zhàn)，而如何加強和完善風險管理，成為新一輪體制改革后農村信用社必須面臨和亟待加強的一個重要課題。 一、加強風險管理的緊迫性 目前，農村信用社面臨的主要風險有： （一）操作風險不斷驚現 人們習慣把金融業(yè)比作“保險柜”，而如今操作風險這個“鎖在保險柜中的魔鬼”居然從“保險柜”中溜了出來，而且一發(fā)不可收拾，不斷驚現。其實，操作風險自金融業(yè)誕生伊始就伴隨存在，現在的大量出現只不過是風險管理者長期忽視而已，較之信用風險、市場風險相比，操作風險因其內隱性和細節(jié)，往往被認為簡單而輕視。隨著電子化發(fā)展和新業(yè)務的開拓，原有的規(guī)章制度和內控手段已不能適應業(yè)務發(fā)展的需要。從農村信用社內部看，處于社會經濟轉型期、體制改革期員工思想裂變提速，職業(yè)操守和道德風險不斷加大，“內案”頻發(fā)。操作風險使管理者痛苦地認識到，操作風險管理疏忽的后果是比信用風險和市場風險等其他風險類更可怕的一類風險，操作風險管理與企業(yè)經營成效息息相關。 （二）法人治理結構轉型風險隱現 農村信用社的法人治理結構是在原有法人治理結構基礎上進行改造完成的，現實行統(tǒng)一法人的縣聯社體制，仍然沿襲的是農村信用社原有產權結構特征，主要是內部結構調整，農村信用社基本上仍屬依靠地方政府隱形擔保的準國有銀行機構。這種結構內的修修補補，不是一種徹底的產權明晰重組過程，也不是一種把既有農村信用社進一步推進規(guī)范化的合作制過程，仍然沒有完成對農村信用社準國有金融機構性質的改變，無法克服所有權主體現實缺位、權力約束機制無法保障、民主管理不到位、激勵不兼容和信息雙向傳播不對稱等矛盾。對習慣于二級法人管理時期的“老三會”（黨組會、職代會、主任辦公會）架構下運作的信用聯社領導班子來說，“新三會”（理事會、經營班子、監(jiān)事會）架構下如何協(xié)調運作，發(fā)揮合力，至少在目前仍處于探索和磨合階段，而法人治理結構制衡機制的不完善或缺位關乎內部管理體系的科學合理和有序運作，制度設計風險也就隱現于此。 （三）信用風險反彈 近年來，當宏觀經濟運行出現波動時，就會出現信貸風險集中釋放、不良貸款出現反彈的趨勢。目前信用風險主要表現為：受國家宏觀調控和產業(yè)結構調整的影響，部分限制性行業(yè)及相關企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂，無力償還貸款；由于國家深化土地改革，嚴格土地管理政策的出臺，土地審批從緊，部分在建工程或開發(fā)項目被迫停工或撤銷，導致貸款逾期；由于原材料價格持續(xù)上漲，盈利能力下降，企業(yè)還貸能力下降等等。 （四）流動性風險凸現 從總量上來看，農村信用社普遍面臨資金短缺的問題，受農村村級經濟股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費、民間借貸活動等多種因素影響，儲蓄存款增速下降，資金來源不足。由于相對缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來源，目前農村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比居高不下，流動性風險較為突出。從結構上來看，目前，政府財力不夠，農信社通過改革仍然無法清償歷史包袱，資產質量仍不理想，信貸資產結構仍不合理。在經濟發(fā)達地區(qū)，由于農村經濟的轉型和農業(yè)產業(yè)結構的調整，純農業(yè)信貸投入逐年萎縮，對于短期資金占比較高，缺乏長期資金來源的農村信用社來說，這種結構性風險更加明顯。 （五）利益抉擇風險顯現 農村信用社經營中存在中央要支農、地方要發(fā)展、監(jiān)管部門要防范風險、農村信用社自身要生存發(fā)展的多元目標沖突，這些目標在實現過程中難以保持一致，缺乏單一經營目標，造成農村信用社經營思維混亂和市場定位難以把握。而其作為地方性金融機構，當地方政府干預目標與信用社內部效益、規(guī)避風險的要求發(fā)生沖突時，信用社的決策層就面臨著利益抉擇的風險。農村信用社在經營管理中除了上述的幾種風險，還面臨著法律、政策、利率等風險，這些風險的存在以及如何去化解防范，是農村信用社建立系統(tǒng)性風險管理長效機制的迫切需要。 二、農村信用社風險成因 （一）管理體制長期以來難以徹底理順 農村信用社產權制度不明晰，法人治理結構不完善，內控制度難落實，必然導致農村信用社經營方向、管理方法的錯位，產生一定的經營風險。管理體制的每一次變革在發(fā)展、完善的同時，也成為經營風險的積累過程。當前新一輪信貸資產風險的聚集，除部分信貸人員和管理決策層的操作風險和道德風險形成外，管理體制不順，法人治理結構不完善，仍是農村信用社風險產生的關鍵因素。 （二）從業(yè)人員素質低，缺乏有效的風險管理理念 一是由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農村信用社整體人員素質不高，業(yè)務操作和技能知識“老齡化”，法律法規(guī)意識淡薄，風險意識不強。二是管理層風險理念淡薄，部分管理人員還存在嚴重的重經營、輕管理，重速度、輕質量的思想，甚至有以犧牲內控為代價，拓展業(yè)務經營領域的傾向，面對內部可能產生的風險隱患缺乏應對和防范措施。三）規(guī)章制度不健全，內控機制不完善，制度落實難到位 主要表現在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學性，對一些業(yè)務經營存在監(jiān)控盲區(qū)。有些規(guī)章制度已不適應業(yè)務發(fā)展需要，急需修訂完善；在新業(yè)務開發(fā)推廣或新的管理模式推行時，沒有相應配套的規(guī)章制度。內部各職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督不力，內部審計監(jiān)察以事后監(jiān)督為主，缺乏業(yè)務處理過程中的事前、事中監(jiān)督，無法達到內部控制制衡的目的。 （四）缺乏系統(tǒng)有效的風險管理體系 農村信用社風險管理職責分散，缺乏獨立有效的管理部門。操作風險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎汲及到各個職能部門。不同類型的操作風險由不同的部門負責，沒有一個協(xié)調部門。這種分散管理的做法使得農村信用社系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的風險管理戰(zhàn)略和策略，高層管理者更是無法清楚了解信用社面臨的操作風險整體狀況。同時，分散管理還使得有些操作風險因無人管理而陷入真空狀態(tài)。 三、風險管理的對策及建議 對于農村信用社存在的經營風險，必須把它置于改革與發(fā)展的環(huán)境下進行管理，在改革與發(fā)展中尋求解決問題的途徑，在發(fā)展中不斷消化和積極防范經營風險，這才是風險管理的根本途徑。 （一）提高風險管理認識，樹立科學發(fā)展觀 實行風險管理，首先要求農村信用社從觀念上樹立起科學的發(fā)展觀。要正確處理好速度與質量的關系；發(fā)展與管理的關系；短期利益與長期利益的關系；股東利益、存款人利益與員工利益的關系。從過分追求數量和速度的粗放型、外延式的發(fā)展方式轉變?yōu)橐孕б鏋槟康?，以質量為前提，以規(guī)模為手段的安全運營、持續(xù)發(fā)展的內涵式發(fā)展模式上來。通過發(fā)展思路、發(fā)展模式的科學轉型，樹立正確的風險觀，把風險管理作為經營管理的重心，提高整體抗風險能力。 （二）理順管理體制，增強行業(yè)自律 現階段農村信用社要盡快建立層次分明、權責明確、科學規(guī)范的自身行業(yè)管理體系，理順各級農村信用社的權責利關系。進一步明確農信社的產權關系，實行出資者的所有權與法人財產權的分離；建立科學規(guī)范的法人治理結構，健全“三會”制度，根據章程的普遍性結合各自農村信用社的具體實際，制訂和細化“三會”組織的議事規(guī)則和職責權限，真正發(fā)揮“三會”的實際作用；進一步降低制度執(zhí)行成本，努力形成高效務實、相互制衡的管理決策層面，緊緊圍繞“業(yè)務發(fā)展、效益提高、風險控制”三大目標，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三系統(tǒng)相互制衡，激勵和約束相結合的經營機制。 （三）強化資本約束理念，完善風險管理體系 農村信用社要強化資本概念，強化資本約束和資本監(jiān)管。一定的資本充足率是金融機構生存的基礎，是進行資產規(guī)模擴張的安全依據，是對社會負債規(guī)模的“警戒線”。資本作為抵補風險損失的最后手段，對農村信用社的穩(wěn)健經營具有重要意義。 在強化資本約束理念，建立健全資本補充機制的同時，建立全面風險管理模式。應將操作風險、信用風險、流動風險、利率風險、市場風險及其他風險以及包括這些風險的各種金融資產組合，承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據統(tǒng)一的標準對各類風險進行測算，依據全部業(yè)務的相關性進行控制和管理。 （四）完善內控制度，落實各項規(guī)章制度 要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務操作流程，嚴格職業(yè)操守，規(guī)范業(yè)務行為。對現有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內控機制進行全面梳理，查遺補缺，充實完善，真正做到“一個業(yè)務品種，一套業(yè)務流程，一套規(guī)章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護規(guī)章制度的嚴肅性，嚴格落實責任追究制度，使每項業(yè)務環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。 （五）改革內審監(jiān)督體制，提高內審工作質量 內部審計監(jiān)督制度是農村信用社內部控制的最后一道防線，是對控制的再控制。必須改革現有的內審體制，強化人員管理和制度建設。一是建立起內審委員會應向理事會直接負責和報告工作制度，內審部門實行垂直領導和向下派駐審計員的體系，確保內部審計監(jiān)督的獨立性和權威性。二是轉變內審方式，從以事后監(jiān)督檢查轉變?yōu)榕c事前、事中預防性監(jiān)督檢查并重相結合；從以現場審計為主轉變?yōu)榉乾F場審計相結合；從以合規(guī)性審計轉變?yōu)榕c風險防范性審計并重；從以單純的經濟懲處為教育與行政懲處并重。三是轉變內審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉變到向運用計算機和其他先進工具開展審計監(jiān)督工作。四是建立內部審計聯動機制，理順內審關系，加強與其他職能部門和被審計單位的合作，增強風險防范的協(xié)同效應，從而進一步提高內審工作質量和效率。 （六）樹立以人為本理念，弱化道德風險 古人云“小智者治事，大智者治人”。管理好了人，就管理了風險。對金融企業(yè)來講，只要有金融機構存在和金融業(yè)務活動產生，就應當有人本監(jiān)管的觸角延伸過去，要以金融業(yè)務活動主體人為主要的監(jiān)管對象。農村信用社實行的是聯社、基層社的管理體制，點多面廣，戰(zhàn)線較長，信息傳遞容易衰減，不管理人，就容易形成內部人控制風險。農村信用社應