審計重大項目負責(zé)人培訓(xùn)總結(jié).docx

重大項目負責(zé)人培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得首先非常感謝領(lǐng)導(dǎo)給予我這次學(xué)習(xí)的機會，不光體現(xiàn)于機會非常難得，還體現(xiàn)在這是我們單位高級項目參加的培訓(xùn)會議，所以我更加珍惜這次學(xué)習(xí)的機會。對于這學(xué)習(xí)，我有些許學(xué)習(xí)心得，想記錄于心。這次課程一共分了9個課題進行講解，我就順序描述下我的學(xué)習(xí)體會和感受：1、職業(yè)道德專題：王致用老師開課語是“一個人之所以失敗，98%死于自己的脾氣”，從字面理解就是人要平和心態(tài)，不要隨意發(fā)脾氣，因為氣大傷身；從深層理解就是執(zhí)業(yè)過程中的我們要保持良好的職業(yè)道德，更高的自身修養(yǎng)。職業(yè)道德是我們審計人員職業(yè)過程中最關(guān)鍵的前提，誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為這六個方面，我認為審計人員職業(yè)道德是為指導(dǎo)審計人員在從事審計工作中保持獨立的地位、公正的態(tài)度和約束自己行為而制訂的一整套職業(yè)道德規(guī)范。它是對審計人員在職業(yè)活動中行為的規(guī)定，也是審計部門對社會所負的道德責(zé)任和道德義務(wù)。這趟課程分析審計人員職業(yè)道德問題現(xiàn)狀，重新思考審計人員的職業(yè)道德，希望能對審計人員的職業(yè)道德建設(shè)增添一份力量。2、質(zhì)量控制專題：這節(jié)課程是由孫奇老師作為講師給我們上課，我通俗地理解隨著審計工作不斷深化和審計影響的不斷擴大，審計風(fēng)險日益突出，審計質(zhì)量是審計工作的生命，它涉及到審計的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每個審計項目的全過程。審計質(zhì)量是與我們項目組每個成員都息息相關(guān)的，從制度責(zé)任到承接執(zhí)行責(zé)任，從復(fù)核責(zé)任到咨詢責(zé)任再到監(jiān)控責(zé)任，從管委會到項目合伙人，從獨立復(fù)核合伙人、內(nèi)控小組到技術(shù)部再到質(zhì)控部，都是我們?nèi)粘?yīng)當重視的，我們作為現(xiàn)場負責(zé)人的頭等大事就是保證撤離現(xiàn)場之前的復(fù)核工作完成并完善，這樣才能降低我們的風(fēng)險，保證少有撤離現(xiàn)場之后發(fā)生的風(fēng)險事件。對于其中章節(jié)，項目經(jīng)理或現(xiàn)場負責(zé)人應(yīng)該至少要了解客戶的行業(yè)特點和行業(yè)的性質(zhì)，我覺得這點是非常關(guān)鍵的，不然等于白白浪費了審計時間。對于孫老師講解的質(zhì)量考核辦法我覺得在今年的審計工作，以前做的好的要做的更好，不好的不要讓其發(fā)生。3、項目組織于管理專題：胡勇老師開題講到如何做好項目？做好項目的保準是什么？老師的回答是“其實很簡單：事前、事中、事后。事務(wù)所也就三件事：接項目、做項目和管團隊”。我濃縮的理解，如果一個工作沒有計劃，沒有管理，那么審計的工作現(xiàn)場會是一盤散沙，審計的工作成果將錯誤百出或者不被受用。作為現(xiàn)場負責(zé)人應(yīng)該在事前把計劃做好，對于時間&任務(wù)管理、成本管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、溝通管理、風(fēng)險管理等項目管理做好發(fā)給團隊的合作審計人員，讓審計工作人員有目標性的按時按量的完成審計工作，這是非常有保障的。我特別喜歡胡老師對于時間&任務(wù)管理的一張“甘特”圖表，圖表記錄了我們在某個時間應(yīng)完成的工作是什么，一切跟著進度進行，這樣既能保證工作的完成進度，還能階段性復(fù)核保證工作的質(zhì)量。4、審計準則專題：劉湘艷老師是重大項目負責(zé)人的開堂第一課，是審計人員如何執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，如何獲取審計證據(jù)，如何形成審計結(jié)論等實務(wù)性較強的一堂課。受益匪淺的摘要主要內(nèi)容為重要性水平的制定，重要性水平的制定指引著我們工作的方向，哪些是報表審計、哪些分析性復(fù)核、哪些是整體層面內(nèi)控等等，因此我們審計應(yīng)及時的對重要性水平做出初步判斷-計算，初步判斷的金額分配至審計各個分塊，這是計劃測試階段；估計審計的各個分塊的錯報金額，估計錯報的合計金額以及將估計錯報的合計金額與重要性的初步判斷金額或修正金額進行比較，這是評價結(jié)果。作為國電集團下屬分子公司的一名項目負責(zé)人，對于重要性水平的水平，我也要檢查仔細，不能估量這測算結(jié)果，要將結(jié)果傳達給團隊審計人員，要將選擇的重要性水平原因?qū)懬宄?，給予復(fù)核人員檢查。對于審計項目業(yè)務(wù)層面的需要特別關(guān)注的是審計現(xiàn)場的函證，今年要把函證控制表填列完整，審計說明寫清楚，不能用回函表不寫說明的底稿呈交檢查。5、企業(yè)會計準則專題：梅秀琴老師此節(jié)課我得到的重要信息給我特別關(guān)注點就是確認的重要證據(jù)，如收入確認的依據(jù)，要寫清楚具體是怎么樣的流程最終確認了賬面的收入，是抄表員的單據(jù)，國網(wǎng)電力公司的確認單等，固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)的判斷等等這樣的財務(wù)報表科目的確認我們應(yīng)在現(xiàn)場取得重要的審計證據(jù)來支持我們的報告。6、國有財務(wù)報表審計服務(wù)：包平老師從實習(xí)參加工作以來，每年我都會接觸國有企業(yè)，我從課程里學(xué)到審計國有企業(yè)，不單單是審計企業(yè)賬面的數(shù)據(jù)，要了解國有企業(yè)面臨的現(xiàn)狀，重視的方向，前期的準備及溝通的注意事項。這樣才能更好的了解國有企業(yè)的特點，從而針對性的對報表進行分析。7、IPO服務(wù)實物及案例：董旭老師這堂課我對于老師印象最為深刻的是這樣一句話“別讓地球的最后一滴水成為你的眼淚，別讓最后一次審計成為別人的課堂”，雖然老師是說說笑笑講出來的，但是我覺得這是對于IPO審計的重要性和重視性的深刻理解，我截止目前還未深接觸IPO的項目，但就與老師的課題，關(guān)聯(lián)方的重點關(guān)注也是我應(yīng)該學(xué)習(xí)的，對于這次年審，我除了常規(guī)的關(guān)聯(lián)方渠道了解，還更應(yīng)關(guān)注是否有些關(guān)聯(lián)方單位容易被忽略，比如通常是不進行生產(chǎn)加工的商貿(mào)公司或者業(yè)務(wù)規(guī)模于交易明顯不相當；不知名的公司，互聯(lián)網(wǎng)難以檢索到相關(guān)資料；新增的客戶和供應(yīng)商，這些都是我應(yīng)該再行關(guān)注的點。8、上市公司服務(wù)實務(wù)及案例：李亞進老師我的課堂筆記記錄最關(guān)鍵的一個小課題就是重要的審計程序不得缺失，比如函證、盤點、利用專家的工作；審計證據(jù)的存在與工作底稿產(chǎn)生矛盾，關(guān)聯(lián)方識別程序缺失，幾堂課的老師都提到了這幾個重要知識點，我會在今年的年報審計中重點關(guān)注，做好每一個審計程序。9、新三板業(yè)務(wù)服務(wù)實務(wù)及案例：全普老師全普老師的課程我非常喜歡聽，對于課程中他提到一個例子，但是沒有說出答案，我后來想想還是沒有想的透徹，問題：思明堂是一個治療眼睛的醫(yī)療機構(gòu)，他于簽訂合同治療成功為約定付款金額一次性繳費如5萬，繳費知道眼睛治療好的為止。那么問題來了，（1）收入是如何確認的？（2）現(xiàn)金如何控制？我的想法是如果有的患者治療眼睛一次性，就一次眼睛就治好了；有的患者可能一次、二次、三次才將眼睛治好，那么他的收入是如何確認的呢？通過幾天的學(xué)習(xí)，我明白了作