貿企業(yè)出口退稅申報流程.doc

貿企業(yè)出口退稅申報流程：1、下載外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設置。2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。4、通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預申報數(shù)據(jù)。6、網(wǎng)上預申報和察看預審反饋。7、在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。8、預審通過后，進行正式申報，把預申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中。9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份；并生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關代碼。10、準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅；（需要在出口日期算起90天內進行正式申報）。所需資料如下：打印好的專用封面紙；外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申請表；外貿企業(yè)出口退稅出口明細申請表；出口退稅專用核銷單；稅收（出口貨物專用）繳款書；增值稅票抵扣聯(lián)及專用貨物清單；代理出口證明(如屬代理出口的)；出口退稅專用報關單；資料封底。以上單據(jù)在裝訂時請按關聯(lián)號排列，所有單據(jù)豎著放靠右側在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應附兩套退稅申報表（退稅匯總申報表；退稅進貨明細表；退稅出口申報明細表）并加蓋公章。企業(yè)到退稅機關辦理退稅正式申報，退稅機關審核軟盤及報表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關，退稅機關會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業(yè)。正式申報退稅即完成。11、稅款的退還稅務局得到退稅的批復之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”“退稅批復”欄目中查看。點擊某條批復的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業(yè)應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。根據(jù)注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。出口實例流程解析案例基本資料外貿公司(簡稱思科)：南京思科紡織服裝有限公司NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005,CHINATEL: 0086-25-35784312 FAX: 0086-25-35784513國外客戶(簡稱FF)：FASHION FORCE CO., LTDP.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADATEL: 001-613-4563508 FAX: 001-613-4562421交易商品：COTTON BLAZER全棉運動上衣成交方式：CIF付款方式：即期信用證(L/C AT SIGHT)通知行： 中國銀行江蘇省分行出口口岸：上海服裝加工廠：無錫季節(jié)制衣有限公司面、輔料工廠：無錫百合紡織有限公司貨運代理公司：上海凱通國際貨運代理有限公司承運船公司：中國遠洋集裝箱運輸有限公司備注說明：本案例涉及思科公司的部門有三個：業(yè)務部、單證儲運部、財務部。其中，業(yè)務部負責接洽業(yè)務，單證儲運部負責出運安排、制單、核銷，財務部門負責應收、應付帳款。這是一筆南京思科紡織服裝公司和加拿大客戶就女式全棉上衣交易的貿易實務案例。出口到加拿大的紡織品有配額限制，在準備單證時需注意及時申請“輸加拿大紡織品出口許可證”，另需注意繕制“加拿大海關發(fā)票”等單證，及時寄出給客戶用于進口清關。本案例涉及貿易公司業(yè)務部、單證儲運部、財務部三個部門，以及工廠、貨運代理公司等。在實際業(yè)務中，租船訂艙、報驗、申領核銷單、申請配額等工作往往是貿易公司的各個部門在同時進行的，次序不分先后。從本案例中，學生可以了解到貿易公司各部門以及貨運代理公司等工作過程。對學生今后在貿易公司相關部門以及貨運代理公司的工作有實務性的認識。一、交易磋商南京思科紡織服裝有限公司(NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO.,LTD，以下簡稱思科公司)成立于1992年，是經(jīng)國家外經(jīng)貿部批準的具有進出口經(jīng)營權的貿易公司，從事紡織服裝等產品進出口業(yè)務。公司擁有多家下屬工廠，產品主要銷往歐洲、美加地區(qū)及日本等國家和地區(qū)。加拿大客戶FASHION FORCE CO., LTD(以下簡稱F.F.公司)與思科公司是合作多年的業(yè)務伙伴。2000年12月2日，F(xiàn).F.公司傳真一份制作女式全棉上衣的指示書，并郵寄面料、色樣及一件成衣樣品給思科公司，要求思科公司2001年3月25日前交貨，并回寄面料、色樣及兩件不同型號的成衣樣品確認。2000年12月8日上午，思科公司收到該樣件后，立即聯(lián)絡無錫百合紡織有限公司(面、輔料工廠，以下簡稱百合紡織)，根據(jù)F.F.公司提供的樣件打品質樣和色卡，然后用DHL郵寄給F.F.公司確認。2001年12月12日，F(xiàn).F.公司收到思科公司寄去的樣件，回復確認合格，要求思科公司再寄兩件不同型號的成衣樣品供其確認。接此通知，思科公司立即聯(lián)絡無錫季節(jié)制衣有限公司(服裝加工廠，以下簡稱季節(jié)制衣)趕制成衣樣品。12月17日下午，服裝加工廠將兩件不同型號的成衣樣品送到思科公司。當天，思科公司又將該成衣樣品用DHL郵寄給F.F.公司確認。2008年12月22日，F(xiàn).F.公司收到思科公司寄去的成衣樣品，確認合格，要求思科公司報價。當天，思科公司根據(jù)指示書要求，以面輔料工廠和服裝廠的報價、公司利潤等為基礎向F.F.公司報價。經(jīng)過多次磋商，2008年12月26日，雙方最終確定以每件USD12.80的報價成交。F.F.公司要求思科公司根據(jù)該份報價單制作合同傳真其會簽，同時傳真形式發(fā)票供其開具信用證。合同簽訂后，雙方就成衣細節(jié)進行修改和最終確認。 指示書 報價單 外銷合同 形式發(fā)票二、落實信用證2001年1月31日，中國銀行江蘇省分行通知思科公司收到F.F.公司通過BNP PARIBAS(CANADA) MONTREAL銀行開來的編號為63211020049的信用證電開本。其中與繕制單據(jù)有關的條款如下：1.開證行：BNP PARIBAS (CANADA) MONTREAL2.通知行：中國銀行江蘇省分行3.不可撤銷信用證號：63211020049，開證日期：2001年1月29日4.信用證有效期及地點：2001年4月10日，中國5.申請人：FASHION FORCE CO., LTDP.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA6.受益人：NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING210005, CHINA7.信用證金額：USD32640.008.商品描述：SALES CONDITIONS: CIF MONTREAL/CANADASALES CONTRACT NO. F01LCB05127LADIES COTTON BLAZER (100% COTTON, 40SX20/140X60)STYLE NO. PO NO. QTY/PCS USD/PC46-301A 10337 2550 12.809.分批裝運及轉船運輸：不允許分批裝運，允許轉運，從中國運至加拿大蒙特利爾港口。10.最后裝船期：2001年3月25日11.議付單據(jù)要求：(1)商業(yè)發(fā)票六份，受益人代表簽名。(2)加拿大海關發(fā)票四份。(3)3/3全套正本已裝船的清潔海運提單，抬頭人為“TO THE ORDER OF BNP PARIBAS(CANADA)”，顯示運費預付，通知人為開證人的名稱和地址。(4)明細裝箱單三份。(5)普惠制產地證一份副本(FORM A)。(6)輸加拿大紡織品出口許可證一份副本。(7)受益人證明：證明裝運后5天內，將普惠制產地證正本、輸加拿大紡織出口許可證正本、商業(yè)發(fā)票副本、明細裝箱單副本、正本提單的復印件已經(jīng)由快遞方式直接寄送給開證人，并附快件回執(zhí)。(8) 提供開證人的傳真確認函，確認貨物在裝運前生產的樣品由開證人認可。(9)印有承運人抬頭的證明，顯示承運公司的名稱和地址、海運提單號、集裝箱號，以及本次承運人的集裝箱內不含有任何原生木料制成的支撐物或托盤，以及其它任何原生木制包裝材料。(10)客檢證正本一份：要求出運前15天用DHL寄四件不同型號的成衣樣品，經(jīng)檢驗合格后由F.F.公司出具客檢證。(11)中國人民保險公司出具的保險單一份正本一份副本。12.附加條款：(1)如果提供的單據(jù)不符合信用證條款的規(guī)定，每個不符點55美金。(2)一切結算費用由受益人支付。(3)本信用證的數(shù)量和金額有3%的溢短。(4)所有的單據(jù)、證明、申明必須簽字及標明日期。(5)如下內容僅作參考：請注意，從1999年1月4日開始，所有從中國運往加拿大的貨物，如果包裝物中含有木制成分，將被加拿大海關禁止。因為，原生木質中含有一種亞州長角甲蟲(LONGHORNED)。(6)加拿大政府現(xiàn)在堅持所有進行加拿大的貨物必須提供上述所有文件。(7)海運提單和商業(yè)發(fā)票必須證明如下內容：集裝箱內不含有任何原生木料制成的支撐物或托盤，以及其它任何原生木制包裝材料。(8)受益人的銀行帳號為0777103281054。注意事項：議付單據(jù)中有關客檢證條款項，對我方公司極為不利。如果客戶信譽良好，多會在樣品檢驗合格后及時簽發(fā)客檢證明。但有些客戶會故意拖延簽發(fā)客檢證的時間，導致我方不能及時交單議付。因此，遇到有此項條款的信用證，我方公司需特別注意及時寄樣和催客戶及時簽發(fā)客檢證。 信用證通知書 信用證三、出口備貨收到信用證后，2001年2月1日，思科公司立即與早已聯(lián)絡好的服裝加工廠簽訂訂購合同，指定服裝廠使用百合紡織的面輔料。2月5日，服裝廠正式投產。根據(jù)信用證規(guī)定，3月2日，思科公司寄出四件不同型號的成衣樣品給F.F.公司檢驗。3月6日，F(xiàn).F.公司收到后，經(jīng)檢驗合格，簽發(fā)客檢證正本一份并用DHL寄回給思科公司。注意事項：關于品質檢驗和客檢證的簽發(fā)，視客戶檢驗的具體狀況而定。一般不外乎有以下兩種方式：其一，客戶派員親自來廠檢驗，檢驗合格后當場簽發(fā)客檢證，或該員將檢驗結果向客戶匯報后，由客戶將客檢證寄給我方。在此種方式下，客戶一般是在出運前4-5天來廠檢驗，此時工廠的加工、包裝已基本結束。驗貨通過后即可安排出運。其二，將樣品寄給客戶檢驗，檢驗合格后，客戶簽發(fā)客檢證并寄給我方。在此種方式下，一般客戶會要求我方在出貨前10-15天寄樣品供其檢驗。 服裝訂購合同 客檢證四、租船訂艙本批出口商品系采用集裝箱班輪運輸，故在落實信用證及備貨時，思科公司即向上海各家貨運代理公司詢價，最終確定委托上海凱通國際貨運有限公司（以下簡稱上海凱通）代為訂艙，以便及時履行合同及信用證項下的交貨和交單的義務。2001年3月9日，服裝全部生產、包裝完畢，工廠制作裝箱單傳真給思科公司。思科公司根據(jù)工廠報來的裝箱單，結合合同及信用證貨物明細描述，開列出倉通知單，單證儲運部門根據(jù)出倉通知單、工廠制的裝箱單、信用證統(tǒng)一繕制全套的出運單據(jù)。出運單據(jù)包括出口貨物明細單、出口貨物報關單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單。單證儲運部門先將出口貨物明細單傳真上海凱通配船訂艙，確認配船和費用后，準備全套報關單據(jù)（出口貨物明細單、報關委托書、出口貨物報關單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出口收匯核銷單、輸加拿大紡織品出口許可證(海關聯(lián))）寄到上海凱通用于報關、出運。同時，準備普惠制產地證用于出運后寄客戶作進口清關。上海凱通在確認配船和費用后，傳真送貨通知給思科公司，要求思科公司3月16日中午前將貨物運至指定倉庫。注意事項：在FOB條件下，運輸公司大多由客戶指定。五、出口報驗由于思科公司出口的全棉女式上衣屬于法定檢驗的商品范圍（屬于種類表商品范疇），在商品報關時，報關單上必須有商檢機構的檢驗放行章方可報關。因此，2001年3月9日，思科公司寄出商業(yè)發(fā)票、裝箱單、報檢委托書，委托服裝加工廠向無錫市商檢局申請出口檢驗。申請出口商品檢驗時，工廠必須填寫出口商品檢驗申請單，并隨附報檢委托書、外銷合同、信用證復印件、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、紙箱證等單據(jù)。3月13日，此批貨物經(jīng)檢驗合格，無錫商檢局出具換證憑單給工廠。當天，工廠將換證憑單寄給思科公司指定的上海凱通國際貨運公司用于報關。 出口商品檢驗申請單 報檢委托書 外銷合同 信用證 商業(yè)發(fā)票 裝箱單 換證憑單六、申領核銷單由于思科公司有計劃內的核銷單，2001年3月9日，單證員憑出口貨物明細單在本公司申領核銷單。注意事項：如果核銷單已用完，需到外匯局申領出口收匯核銷單。具體操作如下：1.在到外匯局申領核銷單前，先上網(wǎng)向外匯局申請所需領用核銷單份數(shù)。2.外匯局確認思科公司已上網(wǎng)申領核銷單后，憑思科公司核銷員所持本人操作員IC卡、核銷員證向該核銷員發(fā)放核銷單。3.外匯局根據(jù)思科公司網(wǎng)上申領的核銷單份數(shù)和外匯局本地核銷系統(tǒng)確認的出口企業(yè)可領單數(shù)兩者中的較小數(shù)，向思科公司發(fā)放核銷單。 出口貨物明細單 核銷單七、申請配額2001年3月9日，思科公司向外經(jīng)貿委申領紡織品配額。3月13日，拿到已簽發(fā)的輸加拿大紡織品出口許可證。注意事項：對沒有配額的公司而言，必須要申領到配額后方能出口。申領紡織品配額一般有以下幾種方式：1.外經(jīng)貿部、地方的外經(jīng)貿廳每年下發(fā)給外貿公司的配額。2.外貿公司加入紡織品商會，通過商會每年舉辦的配額招標投標獲取配額。3.找有配額的公司調濟：一種是紡織商會組織的公開的調濟，一種是私下的不規(guī)范的轉賣。 輸加拿大紡織品出口許可證八、出口報關單證部門拿到核銷單和輸加拿大紡織品出口許可證后，2001年3月13日，將上海凱通報關所需的報關委托書、出口貨物報關單、出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、外銷合同、輸加拿大紡織品出口許可證用快件寄出。3月14日，上海凱通收到思科公司寄來的上述單據(jù)。3月15日上午，上海凱通收到工廠寄來的商檢換證憑單，當天下午即憑此單到上海出入境檢驗檢疫局換取出境貨物通關單。3月16日上午，思科公司根據(jù)上海凱通的送貨通知按時將貨物送到上海凱通指定的倉庫。根據(jù)新的海關報關規(guī)定要求：貨物的出口報關必須在貨物進入港口倉庫或集裝箱整箱進入堆場后才能進行。由于17、18號是周六、周日，故3月16日下午，上海凱通即向上海海關報關，以免耽誤3月20日的船期。上海凱通在報關前，先上網(wǎng)向上海海關進行核銷單的口岸備案，并如實向海關申報成交方式(CIF)，按成交方式申報成交總價、運費等，以后外匯局即根據(jù)實際成交方式及成交總價辦理收匯核銷手續(xù)。報關時需填寫中華人民共和國海關出口貨物報關單(白色的報關聯(lián)和黃色的出口退稅聯(lián))，并隨附報關委托書、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出口收匯核銷單、出境貨物通關單、輸加拿大紡織品出口許可證等單證向海關報關，海關依此份報關單驗貨，并退回已蓋章的核銷單和兩份報關單。報關通過后，上海凱通安排集裝箱拖貨至船公司指定的碼頭。注意事項：1.未進行口岸備案的核銷單不能用于出口報關，對已備案成功的核銷單，還可變更備案。2.報關時必須要“出口收匯核銷單”，否則海關不予受理。貨物出境后，海關在核銷單上加蓋“放行章”或“驗訖章”，并隨同加蓋海關“驗訖章”的一份帶有海關編號的白色報關單、一份黃色的報關單出口退稅聯(lián)一同返還口岸代理上海凱通（從上海海關退回一般需1個月左右），最后口岸代理上海凱通寄給思科公司用于向外匯管理部門核銷。3.紡織品出口許可證是政府機關批準配額紡織品出口的證明文件，其作用是出口商憑此辦理出口報關和進口商憑此申領進口許可證并辦理進口報關手續(xù)。因此，出口加拿大的紡織品在報關時必須要附加拿大紡織品出口許可證，否則海關不予受理。 報關委托書 出口貨物報關單 出口收匯核銷單 商業(yè)發(fā)票 裝箱單 外銷合同 輸加拿大紡織品出口許可證 商檢換證憑單 出境貨物通關單 送貨通知九、出口保險由于是按CIF條件成交，保險由思科公司辦理。因此，2001年3月16日，思科公司按約定的保險險別和保險金額，向保險公司投保。投保時應填制投保單和支付保險費（保險費保險金額保險費率），并隨附商業(yè)發(fā)票，保險公司憑以出具保險單。注意事項：實際業(yè)務中，一些和外貿公司長期合作的保險公司，有時只需外貿公司提供商業(yè)發(fā)票，甚至可以不填制投保單，直接憑商業(yè)發(fā)票出具保險單。 出口貨物運輸保險投保單 商業(yè)發(fā)票 貨物運輸保險單十、裝船出運上海凱通接受思科公司的訂艙委托后，2001年3月12日，根據(jù)思科公司提供的出口貨物明細單繕制集裝箱貨物托運單，這是外運機構向船公司訂艙配載的依據(jù)。該托運單一式數(shù)聯(lián)，分別用于貨主留底、船代留底、運費通知、裝貨單、繳納出口貨物港務費申請書、場站收據(jù)、貨代留底、配艙回單、場站收據(jù)副本(大副聯(lián))等。其中比較重要的單據(jù)有：裝貨單(ShippingOrder: S/O)和場站收據(jù)副本(Mates Receipt; M/R)。3月19日，貨物離港前，上海凱通傳真海運提單給思科公司確認。3月20日，在確定貨物安全離港后，思科公司傳真裝運通知給F.F.公司。3月22日，思科公司將海運提單復印件、輸加拿大紡織品出口許可證(正本)、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、加拿大海關發(fā)票、普惠制產地證用DHL寄給F.F.公司供其作進口清關用，同時將DHL回執(zhí)留存準備繕制議付單據(jù)。注意事項：將來船公司簽發(fā)的提單上相應欄目的填寫也會參照訂艙委托書的寫法，因此，托運人、收貨人、通知人這三欄的填寫應該嚴格按照信用證提單條款的相應規(guī)定填寫。 出口貨物明細單 裝貨單 場站收據(jù)副本 裝運通知 海運提單 輸加拿大紡織品出口許可證(正本) 商業(yè)發(fā)票 裝箱單 加拿大海關發(fā)票 普惠制產地證 DHL回執(zhí)十一、制單結匯在辦理貨物出運工作的同時，思科公司也開始了議付單據(jù)的制作。2001年3月20日，上海凱通國際貨運代理有限公司作為承運人中國遠洋運輸（公司）公司下屬的中遠集裝箱運輸有限公司的代理，簽發(fā)了COS6314623142號提單。根據(jù)信用證的規(guī)定，思科公司備齊了全套議付單據(jù)(3/3海運提單正本、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、普惠制產地證、受益人證明、客檢證、貨物運輸保險單)，于4月2日向議付銀行中國銀行江蘇省分行交單議付。 海運提單(3/3) 商業(yè)發(fā)票 裝箱單 普惠制產地證 受益人證明 客檢證 貨物運輸保險單十二、財務付款3月22日，思科公司的財務人員收到上海凱通寄來的海運費發(fā)票和港雜費發(fā)票。3月27日，收到服裝廠寄來的增值稅發(fā)票和出口專用繳款書。議付單據(jù)交單后，3月30日，財務人員向服裝廠支付貨款，并和上海凱通結清海運費、港雜費等費用，同時催上海凱通退核銷單。 海運費發(fā)票 港雜費發(fā)票 增值稅發(fā)票 出口專用繳款書十三、收匯核銷4月20日，思科公司收到上海凱通寄來的上海海關退回的出口收匯核銷單和報關單。當天，核銷員在網(wǎng)上將此核銷單向外匯局交單，并在進行網(wǎng)上交單時，對核銷單、報關單的電子底帳數(shù)據(jù)進行了認真的核對。2001年4月23日，思科公司收到銀行的收匯水單，開證行已如數(shù)付款。至此，該筆交易已安全收匯。網(wǎng)上交單成功之后，4月24日，核銷員持紙質的收匯水單（即出口收匯核銷專用聯(lián)，經(jīng)銀行蓋有“出口收匯核銷專用章”）、出口收匯核銷單(已經(jīng)出口海關蓋章，第三聯(lián))、報關單(白色報關聯(lián)，海關已蓋章)、商業(yè)發(fā)票及自制的核銷單送審登記表(外匯局留存聯(lián))到外匯局辦理核銷手續(xù)。核銷完畢后，外管局當場將加蓋“已核銷章”的核銷單（出口退稅聯(lián)）退回給思科公司。核銷完成后，核銷員將上述單據(jù)轉交財務辦稅人員辦理退稅事宜。 出口收匯核銷單 報關單 收匯水單 商業(yè)發(fā)票 核銷單送審登記表十四、出口退稅2001年4月25日，思科公司的財務辦稅人員將公司需要辦理認證的增值稅發(fā)票整理后一并申報國稅局進行發(fā)票認證。當天，拿到國稅局認證結果通知書和認證清單。4月26日，財務辦稅人員將退稅要用的單據(jù)收集齊全無誤后裝訂成冊。其中，核銷單(外管退回的出口退稅專用聯(lián))、報關單(黃色出口退稅聯(lián))、商業(yè)發(fā)票為一冊，增值稅發(fā)票(抵扣聯(lián))、出口專用繳款書、認證結果通知書、認證清單為一冊)，并在退稅申報軟件中逐條錄入進貨明細及申報退稅明細。錄入完畢，核對無誤后打印并生成退稅處所需要的表格及軟盤，連同“外貿企業(yè)出口貨物退稅匯總申報審批表”送交外經(jīng)委稽核處加蓋稽核章。2001年5月7日，財務辦稅人員將上述資料送交國稅局稽核部門待批。5月28日，接到國稅局通知，于5月7日申報的資料已通過。5月29日，財務人員到銀行查詢，查到申報退稅額已足額退回。至此，該筆業(yè)務順利完成。 認證結果通知書 認證清單 核銷單 報關單(退稅聯(lián)) 商業(yè)發(fā)票 增值稅發(fā)票(抵扣聯(lián)) 出口專用繳款書 外貿企業(yè)出口貨物退稅匯總申報審批表【出口退稅流程】以下是我蘇州地區(qū)的稅務規(guī)定，以供參考“免、抵、退”稅的企業(yè)范圍：凡是有進出口經(jīng)營權的生產企業(yè)自營出口或委托出口的自產貨物，除另有規(guī)定者外，一律實行“免、抵、退”稅收管理辦法。自產貨物是指：生產企業(yè)購進原輔料件，購進原輔料件，購進原輔材料經(jīng)過本企業(yè)加工生產或委托加工生產的貨物?！懊?、抵、退”稅的貨物范圍：1。必須是屬于增值稅，消費稅征稅范圍的貨物；2。必須是報關離境的貨物3。必須是財務上作銷售處理的貨物。4。必須是出口收匯并已核銷的貨物。出口貨物只有在同時具備上述四個條件的情況下，才能向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。否則不予辦理退（免）稅。出口企業(yè)自批準出口經(jīng)營權之日起30日內，須持有關資料到審批中心辦理出口退稅登記備案，未辦理退稅登記備案的企業(yè)一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。辦理退稅登記時需提供如下資料（各一式兩份）：1、工商局特定營業(yè)執(zhí)照副本復印件；2、稅務登記副本復印件；3、海關注冊登記簿復印件；4、外經(jīng)委批準證書復印件；5、一般納稅人認定表復印件；6、銀行基本帳戶證明。二、出口退稅的申報（一）、政策依據(jù)：根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)出口貨物退（免）稅管理辦法的通知（國稅發(fā)1994031號）文件規(guī)定：有進出口經(jīng)營權的企業(yè)出口和代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售后，憑有關證件按月報送稅務機關退還和免征增值稅和消費稅。（二）辦理出口退稅申報需要附送的資料1、外貿（工貿）出口企業(yè)的退稅申報：1）出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；3）出口貨物外銷發(fā)票；4）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；5）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；6）如果是委托代理出口的還應報送代理出口貨物證明； 7）出口貨物退稅匯總申報表（稅務機關統(tǒng)一要求的格式）；8）出口貨物退稅申報明細表；9）出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；10）稅務機關需要報送的其他資料（包括退稅申報軟盤）。2、生產企業(yè)的退稅申報：1）增值稅納稅申報表及其規(guī)定的附表；2）退稅部門確認的上期生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表；3）出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）；4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；5）出口貨物外銷發(fā)票；6）稅務機關要求報送的其他資料。外貿企業(yè)出口退稅申報流程外貿企業(yè)主要是指處于流通環(huán)節(jié)的貿易公司，一般來說，沒有屬于自己的生產設備，沒有明確屬于本公司的自產產品，主要依*外購產品再對外銷售，其經(jīng)營方式與生產企業(yè)有很大的差別，故其出口退稅申報操作流程與生產企業(yè)相比也有較大的差別。具體來說，外貿企業(yè)的出口退稅申報操作流程如下：一、外貿企業(yè)應在貨物報關出口之日起90日內，準備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報。主要包括： 1、出口貨物報關單(出口退稅專用)； 2、出口商品專用發(fā)票； 3、購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應自開票之日起30日內辦理認證手續(xù))或分批單； 4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián))； 5、主管稅務機關要求提供的其他資料。 二、外貿企業(yè)應在貨物報關出口后，及時取得出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。 三、根據(jù)主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業(yè)出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數(shù)據(jù)，傳遞至軟盤。 四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規(guī)定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數(shù)據(jù)準確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環(huán)節(jié)；若存在需要調整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。 五、對于已經(jīng)審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿企業(yè)應根據(jù)銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。 附：外貿企業(yè)出口退稅申報錄入的操作流程 基本要求： 1、申報軟件：外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)8.0版（該軟件從本網(wǎng)站下載、安裝，并進行系統(tǒng)維護，之后方可操作使用） 2、申報系統(tǒng)安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報系統(tǒng)8.0版 3、拷取或下載認證發(fā)票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發(fā)票信息 4、網(wǎng)上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息 (注：以上內容可以根據(jù)個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由于出口退稅遠程申報系統(tǒng)和出口退稅申報軟件的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。) 第一步：拷取或下載增值稅專用發(fā)票認證信息并讀入申報系統(tǒng) 進入出口退稅申報系統(tǒng)7.1版，所屬期為200601，選擇“基礎數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認證發(fā)票信息讀入”，在彈出的“認證發(fā)票信息讀入”窗口，選擇目標文件為，點擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示“一共(多少)條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當月認證的進項發(fā)票數(shù)量一致），選擇“是”，系統(tǒng)提示“認證發(fā)票信息讀入完畢”，點擊“確定”。 第二步：錄入出口退稅購進明細數(shù)據(jù) 選擇“基礎數(shù)據(jù)采集/進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“增加” 關聯(lián)號：2006010001（10位） 稅種：V(此處僅指增值稅) 部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空 申報年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如2006年1月，則填200601（6位） 申報批次：當月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），第2次申報為02，依次類推 序號：同一關聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），依次類推 發(fā)票號碼：購進貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動生成以下項目 發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認證發(fā)票信息自動生成 進貨憑證號：同上 分批批次：同上 供貨方納稅號：同上. 發(fā)票開票日期：同上 商品代碼：此票貨物對應出口報關單上的編號，回車后自動生成以下項目 商品名稱：系統(tǒng)自動生成 單位：同上 數(shù)量：根據(jù)購進增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致 計稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認證發(fā)票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。 法定征稅稅率：同上 稅額：同上 退稅率：系統(tǒng)自動生成 可退稅額：同上 專用稅票號：無則空 備注：在填寫出口貨物輔料時，數(shù)量為零，此處填WT。 回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進貨明細數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數(shù)據(jù)的標識一欄設置為“R”， 點擊“退出”，回到主界面。 第四步：錄入出口退稅出口明細數(shù)據(jù)： 選擇“基礎數(shù)據(jù)采集/出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“新增” 關聯(lián)號：同進貨 部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空 申報年月：當月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 申報批次：當月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號：同一關聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成 進料登記冊號：非進料加工業(yè)務，此處為空 出口發(fā)票號：企業(yè)開具的出口發(fā)票上的號碼 報關單號：報關單上海關編號的后9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位 出口日期：報關單上的出口日期 美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。 核銷單號：見報關單上的批準文號 商品代碼：出口商品的商品編號 商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 出口數(shù)量：報關單上出口商品的數(shù)量 實退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動生成 平均單價：同上 出口進貨金額：同上 退稅率：同上 退增值稅稅額：同上 退消費稅稅額：同上 代理證明號：“代理出口證明”的編號+01 遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號 備注： 標識： 申報標志： 調整標志： 回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。 出口明細數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數(shù)據(jù)的標識一欄設置為“R” 點擊“退出”，回出主界面。 第五步：初審 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器” 若存在進貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會給出具體的關聯(lián)號，并在進貨及出口數(shù)據(jù)的標識欄出現(xiàn)E的錯誤標志。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進貨或出口數(shù)據(jù)，保證進貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進行“審核認可”，來修正數(shù)據(jù)標識上的“E”狀態(tài)。注意無論是進貨及出口是一方面出錯，還是兩方面出錯，修改后雙方都需要重新做“審核認可”。無錯誤，點“關閉”即可。 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結果，點“關閉”即可 可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報 若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因為做進貨及出口明細數(shù)據(jù)錄入后未做審核認可標志或前一步數(shù)量關聯(lián)檢查出錯或修改后未做審核認可檢查來訂正數(shù)據(jù)標識上的“E” 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預申報數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)預申報數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結果，點“關閉”即可 若出現(xiàn)不一致的結果，則需要修改申報明細數(shù)據(jù)。 第六步：生成預申報數(shù)據(jù) 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預申報數(shù)據(jù)”，彈出“生成預申報軟盤”對話框，若是退稅申報，則選擇“退稅申報”，關聯(lián)號=后，輸9個9若是單證申報，則選擇“單證申報點“確定”出現(xiàn)文本查看器，沒有錯誤則無內容顯示，點擊“關閉”出現(xiàn)“生成申報軟盤”對話框，若是稅務局支持網(wǎng)上遠程預審，則選擇“遠程申報”，下面的路徑系統(tǒng)自動給出，其結果是打開一個出口退稅網(wǎng)頁，根據(jù)企業(yè)上傳的預審數(shù)據(jù)，稅務局遠程進行預審，并反饋預審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進行相關處理；若是需要到稅務局進行預審，則選擇“本地預審”，路徑是A：，其需要進行預審數(shù)據(jù)被保存到軟盤上。企業(yè)攜帶軟盤到所屬稅務局進行預審。點擊“確定”彈出“生成預申報數(shù)據(jù)”窗口，顯出預申報數(shù)據(jù)存放路徑，以供遠程申報上傳使用 第七步：遠程預審：登錄出口退稅遠程申報系統(tǒng) 選擇“預審數(shù)據(jù)上傳”，輸入相關信息點擊“瀏覽”，通過預申報數(shù)據(jù)存放路徑找到預申報數(shù)據(jù)文件，點擊“上傳”，提示“上傳成功”。 選擇“查詢下載信息”，找到已經(jīng)預審完成的反饋信息后，點擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“C:/出口退稅/審核反饋信息”，點擊“保存”。由于每次退稅預審反饋的文件名都是相同的，但其內容不同，所在當其提示“是否替換它”時，選擇“是”。 第八步：預審反饋信息處理，進入出口退稅申報系統(tǒng)8.0版 選擇“預審反饋處理/退稅申報預審信息接收”，在彈出的“稅務機關反饋信息讀入”對話框中，根據(jù)前一步稅務機關預審反饋信息下載保存的路徑，選擇選擇目標是否讀入”時，選擇“是”，彈出“稅務機關反饋信息讀入”存放路徑的對話框(無須更改)，點擊“確定”，彈出“確定讀入上列數(shù)據(jù)嗎？”，選擇“是”，系統(tǒng)提示“成功讀入”，選擇“確定” 選擇“預審反饋處理/退稅預審信息處理”，顯示具體的反饋信息，企業(yè)根據(jù)反饋信息來具體處理申報數(shù)據(jù)，比如說數(shù)據(jù)不正確的修改數(shù)據(jù)，電子信息未到的等待信息齊全等等。 如果沒有影響正式申報的問題，就可以進行下一步，確認正式申報數(shù)據(jù)了。 第九步：確認正式申報數(shù)據(jù) 選擇“預審反饋處理/確認正式申報數(shù)據(jù)”， 第十步：生成正式申報數(shù)據(jù) 打印進貨明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2”打印出口明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2” 注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報表為A4紙大??；如果選擇“打印報表”，則生成的報表為B4或A3紙型大小 打印匯總表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/退稅匯總申報表錄入”，點擊“增加”，申報年月為“200601”，批次為“01”，以下內容自動生成，點擊“保存”。點擊“打印報表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“4”，紙型為A4大小 生成正式申報軟盤：選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”，彈出“退稅申報軟盤”對話框，選擇申報路徑為“本地申報”，路徑為“A” 第十步：正式申報 申報資料：裝訂報表封皮(1份)（需加蓋企業(yè)公章） 出口退稅匯總申報表(3份，其中1份裝訂) （需加蓋企業(yè)公章） 進貨明細申報表(1份) （需加蓋企業(yè)公章） 出口明細申報表(1份) （需加蓋企業(yè)公章） 增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單 出口貨物報關單（出口退稅專用） 出口商品專用發(fā)票 外匯核銷單(出口退稅聯(lián)) 正式申報軟盤 外貿企業(yè)出口退稅申報工作流程 一、 準備出口退稅申報資料： 1、 出口報關單(出口退稅聯(lián)) 2、 出口商品專用發(fā)票 3、 進貨增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單 4、 出口核銷單(出口退稅聯(lián))(新辦理出口退稅登記的企業(yè)必須提供) 5、 稅務局要求提供的其他資料(如代理出口證明等) 二、 出口退稅申報資料電子信息齊全(不是必須) 三、使用外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)(以下指8.0版)錄入出口退稅信息 四、正式申報 五、收到出口退稅款：將退稅憑證復印一份在裝訂備查。 六、裝訂出口退稅申報資料：退稅憑證復印件、正式申報后稅務局出具的接單記錄、退稅匯總表、進貨明細表、出口明細表、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))。以上資料按申報年月和申報次序裝訂以備查。 七、出口退稅年終清算 以下為外貿企業(yè)出口退稅申報錄入的具體操作過程： 前提：申報軟件：外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)7.1版 申報系統(tǒng)安裝路徑：D:/出口退稅/出口退稅申報系統(tǒng)7.1 網(wǎng)上下載認證發(fā)票信息的保存路徑：D:/出口退稅/認證發(fā)票信息 網(wǎng)上下載預審反饋信息的保存路徑：D:/出口退稅/審核反饋信息 注：以上內容可以根據(jù)個人習慣自行設置 出口退稅稅種僅指增值稅 以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報 由于出口退稅遠程申報系統(tǒng)和出口退稅申報系統(tǒng)的不斷更新，以下內容可能會存在不準確的地方，望見諒。 第一步：下載認證發(fā)票信息并讀入系統(tǒng) 登錄中國出口退稅綜合服務平臺： 企業(yè)代碼：企業(yè)的10位海關編碼 密碼：首次輸入為退稅帳號的后8位，企業(yè)應自行修改。 驗證碼：不要間隔長時間。 輸入正確后，點擊登錄進入申報系統(tǒng)界面。 選擇“外貿企業(yè)預審退稅申報預審認證發(fā)票下載”，輸入起止年月（格式為200508）。如果固定每月下載的話，起止年月可輸當月。 點擊“確定”后，顯示結果。 點擊“下載”，選擇“保存”（所下載的文件），另存為路徑為D:/出口退稅/認證發(fā)票信息，在文件名*(10位星號代表申報企業(yè)的10位海關編號)的后面加上年月如200507，點擊“保存”，下載完畢后點擊“關閉”。 進入D:/出口退稅/認證發(fā)票信息文件夾，選擇*-200507.zip文件，單擊右鍵選擇“解壓縮到當前文件夾”，解壓縮后生成一個*-200507-200507.xml文件。 進入出口退稅申報系統(tǒng)7.1版，所屬期改為200508，選擇“基礎數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認證發(fā)票信息讀入”，在彈出的“認證發(fā)票信息讀入”窗口，更改文件類型為*.xml后，選擇目標文件為*-200507-2005-07.xml文件，點擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示“一共(多少)條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當月認證的進項發(fā)票數(shù)量一致），選擇“是”，系統(tǒng)提示“認證發(fā)票信息讀入完畢”，點擊“確定”。 第二步：開具進項分批單（進貨需要開具分批單） 選擇“基礎數(shù)據(jù)采集/進貨分批單申報錄入” 點擊“新增”： 稅種：V發(fā)票號碼：購進增值稅專用發(fā)票右上角上8位數(shù)字發(fā)票代碼：購進增值稅專用發(fā)票左上角上10位數(shù)字進貨憑證號：發(fā)票代碼發(fā)票號碼（系統(tǒng)自動生成）發(fā)票開票日期：購進增值稅發(fā)票上的開具日期（系統(tǒng)自動生成）項號：購進增值稅專用發(fā)票上需要開具分批單的貨物所在的列籹，一般默認為01 分批次數(shù)：第一次分為1，第二次分為2，以此類推商品代碼：購進貨物對應出口報關單上的的商品編號商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動生成單位：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動生成發(fā)票原始數(shù)量：購進增值稅專用發(fā)票上數(shù)量，此外根據(jù)上面提供的單位填寫。發(fā)票原始金額：購進增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額上次結余數(shù)量：為非首次分批時，前次分批結余的數(shù)量上次結余金額：為非首次分批時，前次分批結余的金額（系統(tǒng)自動生成）本次申報數(shù)量：本次分批需要申報的數(shù)量本次申報金額：本次分批需要申報的金額（系統(tǒng)自動生成）本次結余數(shù)量：開具分批單后，結余數(shù)量（系統(tǒng)自動生成）本次結余金額：開具分批單生，結余金額（系統(tǒng)自動生成）系統(tǒng)提示，點擊“保存”打印分批單：選擇需要打印的分批單，點擊“打印分批”按鈕點擊“打印設置”來設置打印選項點擊“打印預覽”，來預覽打印效果點擊“打印”，根據(jù)打印設置直接打印。點擊“退出”，退出打印分批單功能。注：此處分批單打印2份，一份稅務局留存，一份企業(yè)留存申報。 第三步：錄入出口退稅購進明細數(shù)據(jù)選擇“基礎數(shù)據(jù)采集/進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“增加”關聯(lián)號：2005080001（10位） 稅種：V(此處僅指增值稅)部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空 申報年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如2005年8月，則填200508（6位） 申報批次：當月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號：同一關聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成發(fā)票號碼：購進貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動生成以下項目 發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認證發(fā)票信息自動生成 進貨憑證號：同上 分批批次：同上供貨方納稅號：同上 發(fā)票開票日期：同上商品代碼：此票貨物對應出口報關單上的編號，回車后自動生成以下項目商品名稱：系統(tǒng)自動生成 單位：同上 數(shù)量：根據(jù)購進增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致計稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認證發(fā)票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。 法定征稅稅率：同上 稅額：同上退稅率：系統(tǒng)自動生成 可退稅額：同上 專用稅票號：無則空備注：在填寫出口貨物輔料時，數(shù)量為零，此處填WT回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進貨明細數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數(shù)據(jù)的標識一欄設置為“R” 點擊“退出”，回到主界面 第四步：錄入出口