某公司財務部工作手冊(DOC 40頁).doc

東莞盈彩美地財務部工作手冊盈彩美地物業(yè)管理有限公司二OO一年八月目 錄財務部人員架構圖3財務部崗位責任3會計核算方法5財務管理制度10現(xiàn)金管理辦法12費用開支管理制度14業(yè)務收費管理制度17財產管理與清查制度21銀行帳號與票據(jù)管理辦法24會計電算化管理細則25內部牽制與稽核制度26回避事項28檔案管理制度28財會人員管理辦法30附：付款通知書32催款通知書35一般收款程序38催繳款收款程序39財務部人員構架圖WI/CW01財 務 主 任會計出 納倉 管 員財務部崗位責任WI/CW02職務：財務主任報告：總經(jīng)理工作/責任：一 對董事會和公司總經(jīng)理負責。二 在總經(jīng)理的領導下，負責組織、安排公司財務部的各項工作。三 抓好財務部的基礎工作，建立和健全各項財務管理規(guī)章制度，組織財務人員進行業(yè)務知識的學習，不斷提高財務管理人員的業(yè)務水平。四 貫徹、檢查各項財務管理制度、法規(guī)的落實，全面開展經(jīng)濟核算，審核、控制各項費用支出，降低各種消耗，杜絕一切浪費現(xiàn)象，提高公司的財務管理效益。五 編制、審核公司的財務預算方案，并定期（一般每季及年終）將落實情況寫出分析報告向總經(jīng)理匯報，為公司進行經(jīng)濟活動及決策提供可靠資料，當好總經(jīng)理的參謀，并隨時接受董事會的監(jiān)察、垂詢。六 完成總經(jīng)理臨時安排的其他工作。職務：會計報告：財務主任工作/責任一 在財務主任領導下，負責公司的資產、負債所有者權益、收入、成本及費用等的會計核算，做到記帳及時、工整，帳面整潔，按時結帳，并與總帳明細帳核對無誤，做到帳帳相符，帳表相符，帳實相符。二 根據(jù)已審批的合法的原始憑證，按各類經(jīng)濟業(yè)務逐筆編制記帳憑證。三 監(jiān)督倉庫月末盤點工作，對帳物不符情況要進行追詢，及時將核實情況向財務主任匯報。四 每月對各部門的成本和物耗情況進行統(tǒng)計，并寫出分析報告。五 按時向客戶發(fā)放催繳款通知，對拖欠時間較長的客戶要向財務主任匯報，并根據(jù)有關規(guī)定采取相應的措施。六 月末對應收帳款、預收帳款、應付帳款編出準確無誤的明細表。七 按時完成損益表、資產負債表等會計和統(tǒng)計報表的填報工作，并送財務主任復核、總經(jīng)理審批后，上報有關部門。八 按照稅法的規(guī)定，依時報納稅金及附加費等。九 必要時，協(xié)助出納做好公司的各項費用收繳工作。十 完成上級領導或公司臨時安排的其他工作。職務：出納員報告：財務主任工作/責任：一 出納員在財務主任的領導下和會計的指導下進行工作。二 按照公司現(xiàn)金及銀行存款的管理規(guī)定，根椐已審批的會計憑證進行收付款工作。三 負責公司日記帳簿（現(xiàn)金和銀行存款）工作，做到及時、正確、準確、無誤地登記帳簿，做到字體工整，帳目整潔，日清月結，每月將現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳與總帳核對無誤。四 每天要盤點庫存現(xiàn)金，登記庫存，做到帳鈔相符，發(fā)現(xiàn)問題及時解決或匯報。編制資金周報表報財務主任備忘。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表。五 催促各部門將支付的款項及時報帳。六 做好公司各項費用的收繳工作。七 做好公司每月的工資發(fā)放工作。八 完成上級領導和公司臨時安排的其它工作。職務：倉管員報告：財務主任工作/責任：一 在財務主任的領導和會計的指導下進行工作。二 按照倉庫管理制度及采購計劃負責材料物資的驗證、入庫、發(fā)放、保管工作。三 根椐倉庫管理制度對所管材料物資及時登記進、出、存，并將進出庫和結存情況做出統(tǒng)計報表送有關部門，對盈虧情況應寫出專題報告送財務主任。四 根椐庫存和實際領用情況，對定額庫存材料物資提出申購計劃送行政人事部審辦。五. 完成上級領導或公司臨時安排的其它工作。會計核算方法WI/CW03會計核算是會計的基本職能之一，在會計基礎工作中占有非常重要的地位，它對提高整個會計工作水平，起著舉足輕重的作用，為此，公司根據(jù)國家財政部頒布的會計法等一系列法律法規(guī)，特制定如下會計核算管理辦法：一. 會計核算的一般要求1. 依法建帳。本公司依中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。2. 會計核算內容。2.1 款項和有價證券的收付；2.2 財物的收發(fā)、增減和使用；2.3 債權債務的發(fā)生和結算；2.4 資本基金的增減和經(jīng)費的收支；2.5 收入、費用、成本的計算；2.6 財務成果的計算和處理；2.7 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項；3. 會計核算的基本要求。3.1 會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一個年度前后期一致，年度前后期如有變更，應當在說明中加以披露。3.2 會計核算年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止。3.3 原則上以人民幣為記帳本位幣。3.4 會計制度：實行會計法和兩則兩制，共性財務政策部分按照施工、房地產開發(fā)企業(yè)會計制度執(zhí)行，特性財務政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定執(zhí)行。3.5 固定資產折舊方法：以會計法規(guī)定的直線法執(zhí)行，按固定資產總額預留5%的殘值后每月按時計提折舊。3.6 低值易耗品攤銷方法：以會計法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷，但同時要設備查簿對低值易耗品進行輔助管理。3.7 存貨收發(fā)方法：采用會計法規(guī)定的先進先出法進行核算。3.8 成本核算方法：按照會計法和房地產企業(yè)會計制度規(guī)定的實際成本法、開發(fā)間接費用按工程量進行分配的核算方法執(zhí)行。3.9 會計核算原則：以會計法規(guī)定的權責發(fā)生制為原則。3.10 會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造，不得設置帳外帳，不得報虛假的會計憑證和會計帳簿、報表。3.11 按照國家統(tǒng)一會計制度的要求設置和使用會計科目。3.12 公司使用會計電算化，所使用的財務軟件和電腦生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料應當符合國家頒布的會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會計電算化前按國家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。3.13 會計檔案應當按照會計檔案管理辦法的規(guī)定進行妥善保管，對電算化電子數(shù)據(jù)及相應會計備份資料、文字資料等應視同會計檔案進行管理。3.14 會計記錄文字統(tǒng)一使用中文。3.15 原始記錄：各種原始記錄（包括自制和外來），嚴格按會計法規(guī)定的辦法執(zhí)行，以保證原始記錄的嚴肅性、真實性和合法性。二. 會計憑證1. 原始憑證必須具備如下內容：1.1 原始憑證的基本要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。1.2 如從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。1.3 自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員簽名或者蓋章。1.4 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。1.5 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關憑證如銀行匯款憑證等代替。1.6 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。1.7 職工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借款付本，不得退還原借款收據(jù)。1.8 經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為記帳憑證的附件。2. 記帳憑證必須具備如下內容：2.1 記帳憑證的基本要素：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構負責人（主管會計人員）簽名或蓋章。2.2 填制記帳憑證時，應當對記帳憑證進行連續(xù)編號，電腦打印出來的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財務負責人、主管會計人員印章或者簽字。3. 會計憑證的字跡和保管要求。3.1 填制會計憑證的字跡必須清晰、工整。3.2 會計憑證要及時傳遞，不得積壓，以保證會計核算的及時、正常進行。3.3 會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序裝訂、保管，不得散失。3.4 原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，可以提供復制件，但應當履行嚴格的報批和借用登記手續(xù)。3.5 原始憑證如有遺失，應當按照規(guī)定的要求取得相應證明，并辦理審核和報批手續(xù)。三. 會計帳簿1. 會計帳簿的設置。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿，以上所有會計帳簿、會計憑證和會計報表均到市財政局指定的地點購買。2. 會計帳簿的啟用。新帳簿啟用時，應當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，并填寫帳簿扉頁上的“啟用表”，注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。當有記帳或者財務負責人調動工作時應在“啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3. 帳簿的登記。會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿，具體方法嚴格按會計法的規(guī)定執(zhí)行。4. 帳簿記錄的錯誤更正。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許涂改、挖補、刮擦、藥物消除字跡等手段更正，也不允許重抄，而應當根據(jù)情況，按照規(guī)定采用劃線更正法等進行更正。5. 對帳。將會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。6. 結帳。將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上，按照規(guī)定的方法對該期內的帳簿記錄進行小結或年結，結出本期或本年發(fā)生額合計和余額，并將其余額結轉下期或者轉入新帳。四. 編制財務報告1. 必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制財務報告，包括會計報表主表、附表、附注及財務分析。2. 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。3. 會計報表之間、會計報表各項之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致。4. 財務分析：按季度分析，分析應包含各項財務指標，及重要的會計事項。5. 會計報告由公司經(jīng)理和財務部長、主管會計等人簽字或蓋章（年終報表企業(yè)主要負責人和財務負責人必須簽字）后及時送交各有關單位（上級主管公司、稅務局、銀行）。財務管理制度WI/CW04一 財務管理制度1. 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按會計法辦事，遵章守法，做好財務會計工作。2. 財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。3. 負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。4. 管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。5. 遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。6. 每月按時向各業(yè)主收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。7. 每年6月、12月向業(yè)主公開本小區(qū)的財務收支狀況，并按規(guī)定程序審核后張貼于本小區(qū)內的告示板上。8. 負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新?lián)Q代。9. 對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。二 會計核算管理制度1. 采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。2. 合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出（如固定資產的購置）。3. 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。4. 會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復式記帳憑證。5. 會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。6. 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。三 現(xiàn)金管理制度1. 根據(jù)物業(yè)管理中心管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2. 現(xiàn)金的使用范圍：2.1 支付給員工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；2.2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項；2.3 結算起點（￥100元）以下的零星支付款項。3. 不準單位之間和個人因私借用備用金。4. 不準利用管理中心銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。5. 不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6. 行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1,000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。四 支票管理制度1. 嚴格遵守支付結算辦法中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。2. 支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金。3. 簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票?，F(xiàn)金管理方法WI/CW05一. 現(xiàn)金的使用范圍1. 支付員工個人的工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。2. 支付員工困難補助、撫恤金、喪葬費等。3. 支付員工不能轉帳的集體、單位與個人購買物資和勞務費。4. 支付員工因公出差的旅差費或探親路費。5. 支付結算起點（1000元）以下的其他零星開支。6. 結算起點以上的支出，應報經(jīng)財務部長或公司領導批準。二. 庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定1. 庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫存量執(zhí)行，由財務部根據(jù)現(xiàn)金支用量多少，結合公司具體情況，原則上一般不超過兩天的支用量。2. 現(xiàn)金收入應當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應采取防范措施，妥善保管，次日送存銀行。3. 庫存限額不足時向開戶銀行提取。4. 大額現(xiàn)金存取，必須由公司保安人員或財務部其他人員陪同。三. 現(xiàn)金使用的規(guī)定1. 不準坐支現(xiàn)金。2. 不準單位之間（公司以外單位）互相借用現(xiàn)金。3. 不準利用公司銀行帳戶為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金。4. 不準將公款現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。5. 不準用“白條”或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6. 不準私設小金庫。四. 庫存現(xiàn)金的核算和清查1. 出納人員進行現(xiàn)金收付的依據(jù)是會計人員填制的，經(jīng)審核的有效記帳憑證（即收款、付款憑證），并按記帳憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記帳，每日業(yè)務終了，應盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記帳當日余額進行核對，做到日清月結，帳款相符。2. 會計人員與出納人員應定期將總帳的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記帳余額進行核對，做到帳帳相符。3. 為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務部對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期的清查盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。五. 借用現(xiàn)金的支付手續(xù)1. 員工因公借用現(xiàn)金應事先辦理借款手續(xù)，金額在人民幣1000元以上的應提前一天辦理手續(xù)。借款單必須經(jīng)公司領導簽字后，會計人員才能進行帳務處理，借款人應在會計憑證上簽字，出納人員才能給予支付現(xiàn)金。2. 員工借用現(xiàn)金后應不超過五天到財務部門履行報帳手續(xù)，特殊情況出差到外地的報帳時間最長不超過三十天。費用開支管理制度WI/CW06一 費用開支管理制度1. 所有費用的支出一律須上報總經(jīng)理審批并經(jīng)財務主任審核后，方可報銷。2. 計劃審批制度：2.1 開支計劃的審批：各部門用款須事前做好計劃，由部門主管首批，經(jīng)分管副總審核并報總經(jīng)理批準，財務主任審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下：審核首批提出總經(jīng)理分管副總部門主管部門審核審批辦理借款手續(xù)財務主任2.2 采購計劃的審批：各部門根據(jù)工作需要提出采購計劃，由部門主管首批，經(jīng)行政人事主任審核，報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后到財務部，財務主任審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準后方可實施。注：固定資產、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責。工作流程如下：審核首批提出行政人事主任部門主管部門審核審批辦理借款手續(xù)財務主任總經(jīng)理3. 借款制度：3.1 采購借款：由采購人員根據(jù)已批準的計劃書填寫用款申請單（借支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單），交由行政人事主任審批，送財務主任審核后到出納處借款。工作流程如下：行政人事部填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計劃書采購員審批出納付款審核財務主任審核總經(jīng)理3.2 一般性請款(差旅費、業(yè)務費)：由經(jīng)辦人填寫借支單，經(jīng)部門主管審核，送總經(jīng)理審批，然后向財務部門辦理請款手續(xù)，工作流程如下：審核審批填寫借支單總經(jīng)理部門主管經(jīng)辦人審核出納付款財務主任4. 報銷制度：附請款單及已批計劃書4.1 采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù)，經(jīng)驗收后交行政人事部主任首批，后送分管副總審核，再送總經(jīng)理審批后到財務部審核報銷。工作流程如下：驗收填寫報銷單采購員證明人出納審批審核首批財務主任總經(jīng)理行政人事主任出納結算4.2 其他費用報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字，經(jīng)部門主管首批，送財務主任審核，由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報銷。工作流程如下：首批審核填寫報銷單部門主管財務主任出納經(jīng)辦人審批收集報 銷總經(jīng)理5. 費用開支標準5.1 因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。類 別人 員火車輪船飛機市內交通其它住 宿住勤/天一般地區(qū)特區(qū)一般地區(qū)特區(qū)正副總經(jīng)理軟席二等實報實報實報20030080100部門主管臥席二等實報實報實報1502005060主管以上人員臥席三等實報1001503050其他人員硬席四等實報8010030505.2 出差人員的住宿費和交通費，按標準掌握，節(jié)約部分60%歸己，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。5.3 出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續(xù)六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補助，對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船不給予補助。5.4 出差人員補助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。5.5 若借出差之便繞道探親訪友，須經(jīng)領導事先批準，并扣除繞道的交通費和出差天數(shù)后給予報銷補助。5.6 在市內辦理公務而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。5.7 員工到外地學習培訓經(jīng)領導批準后，學習期限在15天內的，按出差標準報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷，自費學習則一切費用自理。5.8 員工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開支標準執(zhí)行。6. 外委用款報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發(fā)票，經(jīng)部門主管首批，送總經(jīng)理審批，經(jīng)財務主任審核后報銷。工作流程如下：填寫報銷單及附上決算或合同書及發(fā)票經(jīng)辦人部門主管首批總經(jīng)理審批審核出納結算財務主任7. 財務在付款時，必須認真審查付款憑證是否符合有關規(guī)定，上級是否已批準開支，憑證是否有規(guī)定的人員審核，經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務制度或不合理的支出，財務部有權拒絕付款。8. 所有款項收付后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。9. 低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領用情況，按品名、存入地點，設實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務部。10. 辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領用設簿登記。11. 每月八日為工資發(fā)放日，行政人事部應于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務部，財務部根據(jù)匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。業(yè)務收費管理制度WI/CW07一 業(yè)務收費管理制度1. 維修基金1.1 維修基金按政府規(guī)定收取;1.2 基金須存入指定的銀行帳戶之內（所得的利息成為基金的一部分），利息歸用戶，每季結轉一次；1.3 維修基金的使用執(zhí)行物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定，專項用于公用部位、公用設施設備保修期滿后的大修、更新、改造；1.4 在業(yè)主委員會成立前，基金的動用須經(jīng)總經(jīng)理批核，最后由公司董事會審批；在業(yè)主委員會成立后，可由各小業(yè)主及業(yè)委會按業(yè)主公約規(guī)定審批。2. 維修基金的管理2.1 維修基金須按業(yè)主公約規(guī)定，業(yè)主應自接到物業(yè)維修基金繳款通知之日起十五日內委托物業(yè)管理中心將應繳款存入?yún)^(qū)房地產行政主管部門指定的業(yè)主名下的銀行帳戶。2.2 維修基金金額須按政府規(guī)定收取，當維修基金發(fā)生開支，財務部向各業(yè)主發(fā)出繳交基金差額通知并收取差額，使維修基金保持原有的金額水平。2.3 維修基金根據(jù)業(yè)主公約是不可退還的，但當有關業(yè)主轉讓其單元時，在無責無債及簽妥承諾書的情況下，可將維修基金轉移給新業(yè)主。2.4 維修基金以專門帳戶儲存，利息仍歸入該帳戶，累積使用。3. 管理費用的收取3.1 除財務部外,其他員工無權收取管理費。3.2 管理費于每月五日前收取。3.3 管理中心于每月7日向尚未繳款的業(yè)主/用戶發(fā)出第一份催款通知書，15日發(fā)出第二份催款通知書。3.4 一個月內尚未繳款的，于當月最后一個工作日，發(fā)出第三份催款通知書，以后于每月最后一個工作日再發(fā)出催款通知書。3.5 兩個月內尚未繳款的，依業(yè)主公約規(guī)定對欠交管理費的單位進行停水停電行動或提出訴訟。4. 水費、電費的收取4.1 水費、電費須按各業(yè)主/用戶每月實際用量，并根據(jù)有關供應單位的收費標準，由管理中心財務部代為統(tǒng)一收?。ㄞk理了供應單位銀行劃帳業(yè)務除外）。4.2 公共水電周轉金在業(yè)主/用戶辦理入伙手續(xù)時按多層200元/戶和高層400元/戶收取。在有關業(yè)戶拒交公共水電費達一個月后，管理中心財務部有權動用該筆款項抵扣有關水費、電費欠款。4.3 水、電周轉金不可退還，當有關業(yè)主轉讓其單元時，在無責無債及簽妥承諾書的情況下，可將該筆押金轉移給新業(yè)主。4.4 繳付日期按供水供電部門規(guī)定。4.5 逾期未繳付的，按供水供電部門的規(guī)定執(zhí)行。5 各項收費標準的界定5.1 滯納金管理費及其他費用滯納金：按用戶手冊及通告文件執(zhí)行，滯納金的計算方法如下：每月累計欠交費用額1天數(shù)。5.2 業(yè)戶申請額外垃圾搬運服務或違反有關垃圾處理規(guī)定而由管理中心安排人員對其產生的垃圾進行清理，有關費用按實際發(fā)生額收取。5.3 裝修按金及有關金額的界定，按裝修手冊的內容執(zhí)行。二 資產管理制度1. 固定資產包括汽車、機械設備、傳真機、電腦、空調等，由財務部負責設帳登記，行政人事部負責實物管理，各部門同時應建立固定資產登記簿，記錄固定資產的名稱、規(guī)格、原值、購置日期、預計使用年限、使用部門、存放地點。2. 固定資產每年年終必須進行一次全面清查盤點，以保證帳實相符，如 發(fā)現(xiàn)有盤盈盤虧的固定資產，應查明原因，明確責任，并作出適當處理。3. 固定資產原值包括購進價、運雜費、安裝費、稅費等。4. 固定資產使用年限如下：機械設備 10年動力設備 11年傳導設備 15年運輸設備 8年自動化、半自動控制設備 8年電子計算機 4年空調、空氣壓縮機、電氣設備 10年通用測試儀器設備 7年傳真機、電傳機、復印機、移動無線電話 5年制冷設備 10年消防安全設備 4年其他經(jīng)營設備及器具 15年三 會計科目和會計報表1. 規(guī)定1.1 共性財務政策部分,按照房地產開發(fā)企業(yè)財務制度執(zhí)行。1.2 特性財務政策部分，按照物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定執(zhí)行。2. 科目設置及其使用2.1 資產類：a. 流動資產：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、預付帳款、待攤費用和存貨。b. 固定資產類：固定資產、累計折舊、固定資產清理等。c. 無形資產：專利權、商標權、土地使用權、非專利技術和商譽等。d. 遞延資產：開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產的改良工程支出、一次發(fā)生數(shù)額較大的修理費等。e. 其他資產：特種儲備、銀行凍結存款、凍結物資、訴訟中涉及的財產等。根據(jù)投資需要，可設置“長期投資”科目。2.2 負債類：a. 短期負債：短期借款、應付帳款、應付票據(jù)、應付工資、應交稅金、應付投資者利潤、應付福利費、其他應付款、其他應交款和預提費用。b. 長期負債：長期借款、長期應付款、應付長期債券、應付引進設備款和融資租入固定資產應付款。2.3 損益表：包括營業(yè)成本、管理費用、財務費用、經(jīng)營稅金及附加、所得稅、營業(yè)收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。2.4 權益表：包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。2.5 會計報表：包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表。3. 管理會計報表包括管理費收支表、管理費用表、稅金計提明細表、財務報告、財務報告補充資料、現(xiàn)金流量月報簡表。財產管理與清查制度WI/CW08為了加強本公司的財產管理，防止流失，保證財產安全，特制定本規(guī)范。一. 財產管理范圍本規(guī)定財產是指公司的全部固定資產及商品、材料、低值易耗品等有形資產，具體包括：1. 房屋及其他建筑物；2. 汽車、摩托車；3. 電器設備：電話、傳真機、計算機（器）、電風扇、空調、電冰箱、發(fā)電機、廚房設備、健身器材、照相器材、電視機、熱水器、飲水機、洗衣機、消毒柜等。4. 辦公設備：辦公臺、椅、會議臺、沙發(fā)、茶幾、保險柜、文件柜等低值易耗品；5. 建筑材料物質、建筑設備；6. 其他非易耗性的設備、器材。二. 財產管理分工及職責1. 公司物管部負責房屋、建筑物的管理。2. 公司辦公室負責除房屋及建筑物外的財產實物管理，主要負責財產新置，建立財產實物備查帳，組織定期清點和及時維修，審核并辦理報廢手續(xù)，定期與財務部門核對帳目。指導各部門用好各項財產。3. 公司財務部負責對財產的會計核算。三. 財產新置1. 有關使用部門、下屬各單位提出新置申請報告，經(jīng)辦公室審核后，報公司領導審核。2. 經(jīng)公司領導批準后，辦公室統(tǒng)一購買、入庫、登記備查帳。3. 各部門及下屬各單位特殊需要經(jīng)公司領導審批購置和外單位饋贈的財產，一律送交辦公室和財務部門辦理入庫記帳手續(xù)。四. 財產使用、保管和維修1. 各部門領用財產實物，經(jīng)辦公室領導簽字批準，填制領用或登記簽名，由辦公室負責發(fā)放。2. 各部門領用的財產，未經(jīng)部門主管和公司領導批準，不得轉移和外借。3. 所有財產的使用、保管，應有專人負責，發(fā)生人為損壞、丟失一律照價賠償，如因客觀原因造成損壞、丟失，也應區(qū)別情況負責部分經(jīng)濟賠償。4. 個人使用保管的設備器材，遇工作調動、辭職、解聘、開除，應先辦理退還或移交手續(xù)后，方可辦理人事手續(xù)。5. 各部門領用的財產需維修時，應提出維修報告（計劃），由辦公室負責協(xié)調有關部門組織實施，重大維修應經(jīng)辦公會議討論，經(jīng)總經(jīng)理審批后實施。6. 固定資產使用年限：機械設備 10年動力設備 11年傳導設備 15年運輸設備 8年自動化、半自動控制設備 8年電子計算機 4年空調、空氣壓縮機、電氣設備 10年通用測試儀器設備 7年傳真機、電傳機、復印機、移動無線電話 5年制冷設備 10年消防安全設備 4年其他經(jīng)營設備及器具 15年五. 財產報廢1. 有關使用部門提出申請報告，財務部門和有關部門聯(lián)合組織鑒定后，報總經(jīng)理、財務主任審批。根據(jù)公司領導的批示，辦公室和財務部門分別辦理有關減帳手續(xù)，并存入檔案。2. 屬非正常原因造成的報廢，應首先查明原因，并對有關責任人作出處理后，方能辦理報廢。3. 辦公用品的購買費用要本著節(jié)約，實用的原則，購買高檔貴重辦公用品要經(jīng)公司領導審批。4. 非消耗性辦公用品采取交舊換新的辦法領取。六. 財產清查1. 公司成立清查盤點小組，由財務部門牽頭，辦公室派員參加，必要時，公司領導層等有關部門也要派員參加。盤點小組直接指點盤點的實施，并負責盤點工作的監(jiān)督、檢查。盤存方法可采取永續(xù)盤存，也可采取實地盤存，但年終必須采取實地盤存。2. 辦公室定期派專人對財產進行清點，年終時盤點小組對所有財產、物資、材料進行全面盤點，對盤盈盤虧的財產、物資、材料查明原因，劃清責任界線。如屬人為的負責賠償，過失的給予一定的經(jīng)濟處罰，將盤盈盤虧的情況及時上報公司領導，經(jīng)公司領導批示后再進行處置。銀行帳號與票據(jù)管理方法WI/CW09為了加強銀行帳號及票據(jù)的管理和監(jiān)督，保證結算業(yè)務的正常進行，防止結算業(yè)務發(fā)生差錯，根據(jù)銀行結算辦法有關規(guī)定及本公司的實際情況，特制定如下銀行帳號及票據(jù)管理方法：一. 按銀行結算方法規(guī)定，各項經(jīng)濟往來，除了按國家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用以外必須辦理轉帳結算。在銀行開設帳號必須嚴格控制，無業(yè)務關系銀行單位，原則上不在該行開設銀行帳號。二. 結算方式按銀行結算辦法和國際結算辦法及本公司業(yè)務特點，國內結算采用銀行匯票、支票、委托收款、商業(yè)匯票等；國際結算采用電匯、承兌交單匯票、信用證等。三. 票據(jù)和結算憑證是辦理結算的依據(jù)。單位和個人辦理結算必須使用統(tǒng)一的票據(jù)和結算憑證。按照規(guī)定正確填寫，字跡清楚，印章齊全，票據(jù)和結算憑證嚴禁偽造和變造。四. 有關印簽由出納員和財務主任分別保管，不得為簡化手續(xù)把辦理業(yè)務的幾個印章，全部交給出納員“包”管。有關人員因特殊情況，不能履行業(yè)務時，需及時向公司領導請示，不得私自轉給他人保管。五. 嚴格按支票的審批手續(xù)簽發(fā)支票，對簽發(fā)的支票要及時登記。未經(jīng)批準，出納員無權簽發(fā)現(xiàn)金支票、轉帳支票、信匯委托書等銀行結算票據(jù)。六. 嚴格控制不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出租、出借銀行帳號，不準套取銀行信用。七. 有關票據(jù)應慎重保管，若發(fā)生遺失，應及時向公司領導報告，并及時到有關單位辦理有關的掛失手續(xù)。八. 出納員辦理各種貨幣的銀行結算收付業(yè)務，必須以經(jīng)過會計審核無誤的原始憑證和編制的收付款憑證等為依據(jù)。九. 出納員根據(jù)復核無誤的現(xiàn)金收付款憑證、銀行存款收付憑證及時登記帳簿必須做到書寫工整，摘要清楚，數(shù)字準確，不重記、不漏記、不錯記，按期結算、按期對帳，認真核對未達帳，保證現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳、銀行存款日記帳與銀行存款帳戶余額相符。會計人員應根據(jù)銀行對帳單及時編制銀行存款余額調節(jié)表。十. 對應收、應付票據(jù)和往來結算，應分別不同的貨幣、按不同的單位的名稱或個人姓名設立帳戶組織核算。并設立應收、應付票據(jù)登記簿，詳細登記每筆票據(jù)的內容、貨幣單位、金額等。會計電算化管理細則WI/CW10一. 為加強公司會計電算化管理，提高財會工作效率，特制定本管理細則。二. 財務部電算化管理人員必須熟悉微機原理，了解財務管理，能獨立排除常見的微機故障，負責電算化的全面管理和維護，指導電算化操作人員正確操作，電算化管理人員應協(xié)助財務負責人，給每位操作人員賦予相應的操作權限。電算化操作人員必須熟悉財務業(yè)務和懂得微機操作，電算化操作人員可由主辦會計兼任。三. 操作人員必須經(jīng)過相應的培訓、取得由財政局頒發(fā)的“會計電算化知識培訓合格證”，持證上崗，并根據(jù)其所在崗位所賦予相應權限內工作。四. 操作人員應嚴格按微機操作程序上機，并保持微機整潔和安全。五. 操作人員必須注意各自所授密碼的保密，一旦泄密，應及時更換密碼并向財務負責人報告。六. 禁止使用未經(jīng)許可的外來磁盤、光盤等軟件，杜絕病毒入侵，以確保財務資料的安全，如確定需要使用外來軟盤，要進行必要的檢測和消毒處理。七. 所有涉及與財務有關的磁盤等軟件，必須在專用登記簿里進行登記，并注明路徑、文件名、主要內容等。八. 會計電算化資料包括書面資料和磁介質資料，它是會計資料主要部分。因此兩種資料必須同時存在且保持一致。在每月結帳之前，用軟盤作一次數(shù)據(jù)備份，備份盤兩套，隔月輪流使用，還應備有臨時資料備份盤。九. 年末更換備份盤，更換出來的備份盤，視作歷史檔案資料，妥善保管，并進行造冊，一式兩份，一份財務部保管，另一份公司檔案室保管。十. 記帳憑證要根據(jù)原始單據(jù)直接在微機上填制，會計主管應及時將憑證存盤、登帳、打印、簽章后定期裝訂成冊。為了便于查閱，裝訂成冊的會計憑證應加上封面，并注明單位名稱、憑證所屬時期、種類、張數(shù)和起始數(shù)等。為了防止拆毀，應在裝訂處加貼封簽，并由會計主管及裝訂人員蓋章后，作為資料保管。十一. 出納人員在電腦或打印機輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳后，要與庫存現(xiàn)金、銀行對帳單進行核對，如不符應及時查明、調整并與會計核算人員共同編制銀行存款余額調節(jié)表。十二. 各種會計報表應按月、季、年度分別整理裝訂成冊，并專門留一份歸會計檔案。十三. 每年度末，將一年的明細帳、總帳分別打印整理裝訂成冊，加上封面歸檔，特殊情況則另行處理。十四. 所有核算資料整理及歸檔按會計檔案管理辦法執(zhí)行。內部牽制與稽核制度WI/CW11為了適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務制度體系，加強本公司的會計基礎規(guī)范工作，維護會計法法規(guī)的順利實施，特建立本公司會計內部稽核制度。一. 本公司的會計機構、會計人員對本單位的經(jīng)濟業(yè)務進行事前審核和事后復核，實現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復核，一人多崗的可以兼任。二. 對原始憑證的審核、復核和監(jiān)督。1. 由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據(jù)公司制定的預算標準，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復核其合理性、合法性、真實性及準確性。2. 對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。3. 對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正，補充。三. 對會計帳簿的管理監(jiān)督1. 對所有會計帳簿根據(jù)其性質不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。2. 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。四. 對實物、款項的監(jiān)督1. 堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執(zhí)行會計法中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調節(jié)表。2. 由倉管員或辦公室指定專人對財產物資進行登記管理，嚴格執(zhí)行財產的收發(fā)領用制度，建立財產物資臺帳，并分別注明購買日期、產地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。3. 對帳簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。4. 對超出會計機構、會計人員職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。5. 認真執(zhí)行財產清查制度，分清責任，保護公共財產的安全、完整。五. 對財務收支的監(jiān)督、審核1. 對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。2. 對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。3. 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。4. 對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。5. 對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。六. 對其他經(jīng)濟活動的監(jiān)督會計機構、會計人員對違反單位內部會計管理制度，以及單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。七. 配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務機關等單位的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報?；乇苁马梂I/CW12根據(jù)會計法和相關的法律法規(guī)規(guī)定，單位負責人的直系親屬不得從事本單位會計工作，會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。單位負責人，會計機構負責人和會計人員因公務發(fā)生的財務收支，本人在會計核算中應當回避。會計檔案管理制度WI/CW13一. 公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務報表、財務計劃、財務分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)，必須切實加強對會計檔案的管理。二. 會計檔案由公司財務部負責管理，由主辦會計組織有關人員，嚴格按照會計人員工作規(guī)則要求，對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。三. 會計檔案由主辦會計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案