x集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法(doc).doc

東方充電網(wǎng) 管理資料下載 咨詢資料下載 營(yíng)銷資料下載黑龍江x集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法一、預(yù)算的目的1 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行；2 協(xié)調(diào)及平衡集團(tuán)公司下屬各全資子公司、控股子公司（兩者以下簡(jiǎn)稱子公司）、事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；3 監(jiān)督和控制事業(yè)部、各子公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題；4 分析和考核事業(yè)部、各子公司及集團(tuán)公司本部各部門的經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算的期間1 預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。2 年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。三、預(yù)算的對(duì)象集團(tuán)公司預(yù)算的對(duì)象包括集團(tuán)公司本部預(yù)算和事業(yè)部、各子公司預(yù)算。集團(tuán)公司本部為一級(jí)預(yù)算單位，事業(yè)部、各子公司為二級(jí)預(yù)算單位。四、預(yù)算編制原則1 一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與x集團(tuán)保持高度一致，各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于x集團(tuán)的近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)；2 分級(jí)預(yù)算原則。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定，按下管一級(jí)的原則實(shí)行分級(jí)管理；3 全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；4 實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；5 不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。五、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理（一）集團(tuán)公司本部預(yù)算的管理1 本部預(yù)算的對(duì)象為：集團(tuán)公司本部各職能部門。2 本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：（1） 本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括國(guó)債收入、證券投資收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算；（2） 本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。3 本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋海?） 當(dāng)年的九月底前，由主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見；（2） 各預(yù)算對(duì)象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；（3） 財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編制本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核后，于當(dāng)年十一月底前報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)算預(yù)案的審定。4 財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)對(duì)集團(tuán)公司本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)集團(tuán)公司本部預(yù)算執(zhí)行情況。5 年度末，財(cái)務(wù)審計(jì)部編制決算案，并上報(bào)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會(huì)，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)提交集團(tuán)公司董事會(huì)審議。（二）事業(yè)部、各子公司預(yù)算的管理事業(yè)部、各子公司預(yù)算參照集團(tuán)公司預(yù)算編制方法。編制程序如下：1 事業(yè)部、各子公司經(jīng)營(yíng)者根據(jù)集團(tuán)公司傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織事業(yè)部、各子公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各預(yù)算單位。2 二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制（1） 采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。（2） 全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。（3） 如果本年度預(yù)算的結(jié)果與集團(tuán)公司本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。3 事業(yè)部、各子公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。4 經(jīng)集團(tuán)公司審核并經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，集團(tuán)公司本部向事業(yè)部、各子公司外派董事及派出經(jīng)營(yíng)班子成員正式下達(dá)年度預(yù)算目標(biāo)要求，事業(yè)部、各子公司外派及派出人員應(yīng)按此要求力爭(zhēng)在該子公司董事會(huì)上通過預(yù)算方案。5 事業(yè)部、各子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。（1） 預(yù)算一經(jīng)確定，各子公司及事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。（2） 根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)變化幅度超過10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部報(bào)告。（3） 集團(tuán)公司預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入各子公司及事業(yè)部的實(shí)際工作，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。6 決算的編報(bào)。（1） 決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。（2） 在決算階段，集團(tuán)公司本部財(cái)務(wù)審計(jì)部和經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)事業(yè)部、各子公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后做出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。（3） 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為下一財(cái)年的工作提出改進(jìn)措施。（4） 財(cái)務(wù)審計(jì)部形成決算報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會(huì)，由總經(jīng)理辦公會(huì)提交董事會(huì)審議。六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的職能部門1 總經(jīng)理辦公會(huì)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)案和最終方案，批準(zhǔn)在預(yù)案執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差的解決方案，核準(zhǔn)二級(jí)預(yù)算單位建議名單。2 主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師）提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)財(cái)務(wù)審計(jì)部預(yù)算編制工作。3 財(cái)務(wù)審計(jì)部為集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體組織和責(zé)任部門（1） 審核二級(jí)預(yù)算單位名單；（2） 組織編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)案；（3） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部預(yù)算方案的實(shí)施管理；（4） 對(duì)各子公司及事業(yè)部的預(yù)算戰(zhàn)略發(fā)展部、組織經(jīng)營(yíng)管理部、組織人事部進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)；（5） 跟蹤分析事業(yè)部、各子公司預(yù)算執(zhí)行情況；（6） 審核和編報(bào)集團(tuán)公司決算草案。4 戰(zhàn)略發(fā)展部配合財(cái)務(wù)審計(jì)部完成對(duì)各子公司及事業(yè)部年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系的確認(rèn)。5 經(jīng)營(yíng)管理部配合財(cái)務(wù)審計(jì)部完成各子公司與事業(yè)部的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。6 組織人事部編制集團(tuán)公司工資、福利預(yù)算，實(shí)施集團(tuán)公司本部中層及以下人員、子公司經(jīng)營(yíng)班子的考核與獎(jiǎng)懲。（二）預(yù)算的工作組織財(cái)務(wù)審計(jì)部為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的相關(guān)職能部門。財(cái)務(wù)審計(jì)部作為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)和日常責(zé)任部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)部門在日常預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)審計(jì)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。七、預(yù)算的考核評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)各子公司和事業(yè)部的預(yù)