財務管理制度匯編和流程圖.doc

WORD格式.可編輯 公司財務制度 技術資料分享 六、財務部主管職責五、財務部經理職責四、財務總監(jiān)的職責三、財務部權力二、財務部職責目錄第一章財務部組織結構與責權一、財務部組織結構圖第二章資本預算管理一、資本預算主管崗位職責二、資本預算專員崗位職責三、預算編制程序四、年度預算編制程序五、年度預算編制平衡流程六、年度預算調整流程七、現(xiàn)金預算流程第三章財務成本控制管理一、成本控制主管崗位職責二、成本控制專員崗位職責三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費用報銷管理流程第四章資產管理一、資產管理主管崗位職責二、資產管理專員崗位職責三、現(xiàn)金清查賬務處理流程四、備用金收支賬務處理流程五、應收賬款管理流程六、固定資產盤點管理流程第五章籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責二、籌資專員崗位職責三、投資專員崗位職責四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章會計核算管理一、會計核算主管崗位職責二、會計核算專員崗位職責三、日記總賬賬務處理流程四、記賬憑證賬務處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產核算流程七、利潤核算流程第七章成本會計管理一、成本會計主管崗位職責二、成本會計專員崗位職責三、產品定額成本編制流程四、產品成本核算管理流程五、成本核算賬務處理流程第八章應收賬款管理一、應收賬款主管崗位職責二、應收賬款專員崗位職責三、應收賬款管理流程四、應收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認流程六、壞賬處理流程第九章審計管理一、審計主管崗位職責二、審計專員崗位職責三、審計工作流程四、貨幣資金審計流程五、存貨審計流程六、收入審計流程七、成本審計流程八、利潤審計流程第十章稅務管理一、稅務主管崗位職責二、稅務專員崗位職責三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報流程第一章財務部組織結構與責權財務 分析 專員財務總監(jiān)財務經理會計主管一、公司的財務部組織結構圖二、財務部職責職責 1嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系職責 2健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理職責 3分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況職責 4當好決策參謀，及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息職責 5職責 6負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放職責 7負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理職責 8協(xié)調與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作職責 9進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作職責 10職責 11編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作三、財務部權力權力 1權力 2權力 3權力 4權力 5權力 6權力 7權力 8權力 9其他相關權力要求相關部門配合相關工作的權力部門內部員工聘任、解聘的建議權對其他部門實施財務監(jiān)督和考核對違反財務制度的部門、分支結構和個人給予處罰參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權力參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權力參與年度、季度、月度生產計劃的制定，并提出意見和建議的權力參與公司重大經營決策，為決策提供財務數(shù)據(jù)和信息的權力四、財務總監(jiān)的職責職責 3負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準職責 5健全公司內部核算體系和財務管理的規(guī)章制度職責 6開展經濟活動分析，編制公司財務計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益職責 7監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議職責 4進行稅收管理和方案制定職責 2制定、實施公司財務戰(zhàn)略，以支持公司推行經營戰(zhàn)略職責 1在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作五、財務部經理職責職責 1主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內的各項工作職責 2根據(jù)公司中、長期經營計劃，組織編制集團年度綜合財務計劃的控制標準職責 3負責組織會計法及地方政府有關財務工作法律法規(guī)的貫徹落實職責 4制定、維護、改進公司財務管理制度和政策，制定年度、季度財務計劃職責 5進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責 6負責建立和完善公司財務稽核、審計內部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責 7負責資金、資產的管理職責 8對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作職責 9對公司重大的投資、融資、并購等經營活動提供建議和決策支持職責 10向上級主管匯報公司經營狀況，為公司高級管理人員提供財務分析數(shù)據(jù)和建議職責 11組織考核、分析公司經濟成果，提出可行的建議和措施第二章資本預算管理一、資本預算會計崗位職責職責 1協(xié)助財務總監(jiān)建立預算管理體系，為預算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制職責 2制定公司年度全面預算，組織編制整個企業(yè)的財務預算及財務部門費用預算職責 3匯編各部門預算草案，形成企業(yè)的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算職責 4綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預算，經決策層批準后下達實施職責 5監(jiān)督管理預算的執(zhí)行情況，查看預算建議案，及時向管理層反饋職責 6定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析報告職責 7負責向董事會解答有關預算的質疑，確定組織的預算要求符合法律規(guī)定職責 8根據(jù)實際經營情況，定期更新已編制的預算，使企業(yè)的預算更趨準確 四、年度預算編制程序總經理各部門經理預算會計財務部經理財務總監(jiān)開始傳達指標召開部門預算會編制部門預算匯總各部門預算審核審批審批年度預算下達預算執(zhí)行年度預算調整預算調整方案調整方案匯總審核審批審批再次下達執(zhí)行結束六、年度預算調整流程總經理財務總監(jiān)財務部各系統(tǒng)部門開始審議預算調整報告提出預算調整申請審批審核編制調整方案召開預算平衡會協(xié)調確定預算修訂預算審批審核組織編制總預算編制新預算組織編制總預算結束七、現(xiàn)金預算流程總經理財務總監(jiān)財務部各部門開始下達經營目標編制現(xiàn)金流量預算預算申報審 批審 核核審 批審 核核現(xiàn)金流量預算調整現(xiàn)金流量預算監(jiān)控編制現(xiàn)金流量分析報告現(xiàn)金流量預算考核新的預算目標現(xiàn)金流量預算評價結束預算的執(zhí)行第三章財務成本控制管理一、成本控制崗位職責職責 6提出改進財務運轉的建議職責 5改進成本控制，提供成本控制改進措施報告職責 4進行成本檢查職責 3根據(jù)月度、季度、年度財務狀況，主持各項財務分析職責 2進行成本預算編制以及執(zhí)行跟蹤職責 1制定成本核算制度二、成本核算會計崗位職責職責 6進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析職責 5稽核各項目成本預算，并及時提出修正意見職責 4提出成本控制改進方案職責 3撰寫成本分析報告職責 2執(zhí)行產品成本控制方案職責 1執(zhí)行成本核算方案三、現(xiàn)金清查處理流程總經理財務總監(jiān)財務部出納開始審定制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬盤點核對查明盈虧原因審 核核填現(xiàn)金盤點表清查組盤點編制盤點相應賬務處理結束 五、費用報銷管理流程總經理各部門向財務部提交報銷資料，進行審查，715工作日報出資金.第四章資產管理一、資產管理崗位職責在財務經理的直接領導下，負責低值易耗品、固定資產、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作檢查企業(yè)固定資產、低值易耗品、物料用品等財產物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產物資的合理使用和安全管理負責審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務的登記、結賬、對賬工作負責收集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關領導批準后，組織安排采購。職責 5對固定資產賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理職責 6負責固定資產投資方案的制定與可行性分析職責 7對存貨進行清查，負責存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制職責 8負責固定資產折舊基金定期提取工作的報表審核職責 9組織全公司的低值易耗品和固定資產的清查、盤點和不定期的抽查工作職責 10每月負責匯總各部門的物資領用計劃，督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況職責 11完成領導交待的其他事項職責 4職責 3職責 2職責 1領取備用金 同意支付 四、備用金收支賬務處理流程財務經理/總監(jiān)財務部出納各部門開始審核建立備用金預借和報銷制度編制付款憑證登記賬簿審核付款憑證付款登記日記賬使用備用金賬務處理向財務部報銷收 付 款審核登記日記賬信息歸檔結束六、固定資產盤點管理流程財務經理財務部行政部各部門開始制定全面盤點計劃呈報盤點通知和盤點表格審 核召開盤點會議進行盤點審閱填寫相關盤點表并簽字提出解決問題的方案整理匯總簽字并傳單寫出盤點報告會計主管審核簽字上報實施解決方案相關賬務處理財務總監(jiān)結束審 批審 核組織盤點審 批第五章籌資與投資管理職責 14其他相關工作職責 11管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經營管理，及時提出改進建議職責 13配合部門經理做好相關培訓和指導職責 10參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關系職責 9對投資項目進行財務預測、風險分析與控制職責 8進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責 7參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證一、籌資與投資崗位職責（財務總監(jiān)）職責 1擬定公司各項籌資與投資管理制度職責 3擬定公司股利分配制度職責 4通過對經濟、政治形勢的分析，評估投資機會職責 5負責對籌資與投資環(huán)境進行分析、把握整體籌資與投資方向三、銀行借款籌資管理流程總經理財務總監(jiān)財務經理財務部銀行審批審批審核編制籌資計劃執(zhí)行籌資計劃提出借款申請否準備相關材料審批準備材料是簽訂借款合同簽訂借款合同提取借款發(fā)放貸款使用借款貸后檢查審批審批審核結算憑證歸還歸還本息賬戶扣款結束開 始第六章會計核算管理一、會計主管職責財務經理職責 1負責公司會計制度的設計、擬定，并進行財經政策的研究、分析職責 2負責公司的全面核算工作，定期編制會計報告職責 3負責公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定職責 4進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用職責 5掌握國家稅務政策，對外加強聯(lián)系，下層單位進行指導職責 6負責會計檔案的管理職責 7利用企業(yè)經營過程中的財務會計資料進行經濟活動分析職責 8協(xié)助財務經理對會計人員進行績效考核職責 9指導會計人員的核算業(yè)務工作，提高工作質量職責 10分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見職責 11負責與稅務、外匯管理局等機構的聯(lián)系與協(xié)調工作職責 12完成領導交辦的其他工作建立資產卡片六、固定資產核算流程總經理財務總監(jiān)財務部采購部各部門開始審定審核計劃制定采購計劃制定申購計劃簽批發(fā)票采購報銷發(fā)票使用固定資產入賬建立固定定期核對報損、轉移資產臺賬審定核定調整固定資產賬目變更資產卡片及臺賬組織盤點賬物核對盤點結束審 批審 核盤點清理審 批七、利潤核算流程總經理財務總監(jiān)財務經理總賬會計各部門開始匯總各損益類科目審批審核審核清查核實配合核算利潤審批審核審核分析決策分析結束第七章成本會計管理第八章應收賬款管理四、壞賬處理流程總經理財務總監(jiān)財務經理開始審批審核制定計提壞賬準備政策估計壞賬損失計提壞賬準備審核壞賬確認壞賬收回結束賬務處理計提或沖減第九章審計管理存貨審計流程審計人員采購部倉庫生產部審計通知訂貨合同審查入庫審查采購成本審查核實生產計劃填寫審查記錄庫存盤點審查結 束賬實審查在途材料審查開 始收入審計流程收入分析核查會計處理銷售退回審查填寫審查記錄結 束驗證收入開 始審計人員銷售人員會 計利潤審計流程審計人員銷售部財務部審計通知銷售收入審查銷售賬務處理成本計價成本結轉利潤總額審查填寫審計記錄凈利潤審查結 束開 始第十章稅務管理一、稅務專員崗位職責職責 1協(xié)助財務主管組織擬訂企業(yè)整體稅務計劃職責