增值稅一般納稅人申報表填寫說明.doc

增值稅一般納稅人申報表填寫說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三） 本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。（四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經濟行業(yè)分類與代碼附后）。（五） 本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（六） 本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。（七） 本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址（八） 本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。（九） 本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。（十） 本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。（十一） 本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。（十二） 表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。（十三） 表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。（十四） 本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。 “一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表一第7欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（十五） 本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表一第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。 （十六） 本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表一第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（十七） 本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表一第6欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（十八） 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表一第14欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（十九） 本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表一第13欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十） 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十一） 本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于附表一第18欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十二） 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于附表一第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十三） 本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于附表一第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表一第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十五） 本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表二第12欄中的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十六） 本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數，該數據應與“應交稅金應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二十七） 本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表二第13欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（二十八） 本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十九） 本表第16項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。（三十） 本表第17項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（三十一） 本表第18項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（三十二） 本表第19項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。（三十三） 本表第20項“簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，包括按簡易征收辦法計算的查補應納稅額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表一第14欄的“小計”中的“應納稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵汀＃ㄈ模?本表第21項“其中：簡易征收辦法計算的查補應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的查補應納稅額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于附表一第13欄的“小計”中的“應納稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（三十五） 本表第22項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（三十六） 本表第23項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（三十七） 本表第24項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）”。該數據應與“應交稅金未交增值稅”明細科目貸方期初余額一致，如為多繳，該數據應與“應交稅金未交增值稅”明細科目借方期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀祿顚懠{稅人上年度末的“期末未繳稅額（多繳為負數）”數。（三十八） 本表第25項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具出口貨物稅收專用繳款書而多繳的增值稅款。該數據應根據“應交稅金未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和。（三十九） 本表第26項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的全部增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和。（四十） 本表第27項“分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。（四十一） 本表第28項“出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。（四十二） 本表第29項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和。（四十三） 本表第30項“本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸槟甓葍雀髟聰抵?。（四十四） 本表第31項“本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，包括繳納以前年度查補未入庫的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和。（四十五） 本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期應繳未繳的增值稅額。該數據應與“應交稅金未交增值稅”明細科目貸方期末余額一致，如為多繳，該數據應與“應交稅金未交增值稅”明細科目借方期末余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。（四十六） 本表第33項“其中：欠繳稅額（0）”欄數據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。（四十七） 本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。（四十八） 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。p*#I1&dottUw0 增值稅納稅申報表百科名片增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列發(fā)票領用存月報表、增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表、增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表等三個附表。目錄申報表簡介 申報表格 附表之間的邏輯關系 增值稅填報對象 進項稅額欄次填寫要求 進項稅額分攤填寫方法 稅款計算填寫要求 申報表樣式 報送機關 填表說明 抵扣明細表 防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細申報表簡介申報表格附表之間的邏輯關系增值稅填報對象進項稅額欄次填寫要求進項稅額分攤填寫方法稅款計算填寫要求申報表樣式 報送機關 填表說明 抵扣明細表 防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細展開編輯本段申報表簡介新的增值稅納稅申報表（一般納稅人用）分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。三個附表則統(tǒng)一為白色。 新的增值稅納稅申報表（一般納稅人用）從1996年1月1日起啟用。在沒有認定增稅A類企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。 納稅申報表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請及時報告市局征管處。 編輯本段申報表格一、增值稅納稅申報表及其三個附件的填表說明 二、增值稅納稅申報表（一般納稅人用） 增值稅納稅申報表三、發(fā)票領用存月報表 四、增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表 五、增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表。 編輯本段附表之間的邏輯關系增值稅納稅申報表及其三個附表的填表說明 一、增值稅納稅申報表與三個附表之間的邏輯關系。 1.增值稅納稅申報表中“本期銷項稅額”的合計數等于增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表中專用發(fā)票銷項稅額合計數、普通發(fā)票銷項稅額合計數、不開發(fā)票銷售的貨物或應稅務勞的稅額三者之和。 2.增值稅納稅申報表中“本期進銷項稅額”的合計數等于（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表中專用發(fā)票進項稅額合計數、收購憑證進項稅額合計數、運輸發(fā)票進項稅額合計數三者之和。 3.發(fā)票領用月報表中“本期開具”項目“銷售額”欄、“稅額”欄專用發(fā)票小計數應分別等于增值稅專用發(fā)票使用明細表中“銷售額”欄、“稅額”欄的合計數。發(fā)票領用存月報表中“本期開具”項目“銷售額”欄普通發(fā)票小計數應等于增值稅普通發(fā)票使用明細表中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計數之和，同時發(fā)票領用存月報表中“本期開具”項目“稅額”欄普通發(fā)票小計數應等于增值稅普通發(fā)票使用明細表中“稅額”欄的合計數。 編輯本段增值稅填報對象二、1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業(yè)使用線綠色申報表，B類企業(yè)使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。 2.本表“經濟類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。 3.本表“本期銷項稅額”中的有關欄次，接下列要求填寫： （1）特區(qū)內工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產地銷”、“免稅銷售”情況的應分別填列，除特區(qū)內工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報“地產地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報。 煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。 （2）“貨物或應稅勞務名稱”，按國家稅務總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。 （3）“應稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應征稅的價外費用，也應填入“應稅銷售額“中。 （4）“稅率”按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。 （5）按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比。 編輯本段進項稅額欄次填寫要求4.本表“本期”中的有關欄次按下列要求填寫： （1）“本期發(fā)生額”欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發(fā)票和海關完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。 a.“免稅農產品”項目，按照采購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。 b.“運輸費用”項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。 c.“廢舊物資”項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。 d.“6%征收率”項目，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。 （2）“本期發(fā)生額”欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規(guī)定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。 （3）減不得抵扣項目的是指：1.免稅貨物用；2.非應稅項目用；3.非常損失；4.進貨退出及折讓；5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同“本期發(fā)生額”一致，如在購進直接用于免稅項目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進項稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。 編輯本段進項稅額分攤填寫方法5.本表“進項稅額分攤”的有關欄次，按以下方法填寫： （1）“本期抵扣額合計”欄即為“本期進項稅額”欄合計數。 （2）“本期允許抵扣94年期初庫存已征稅款”為經稅務機構核定后的稅款按照規(guī)定的抵扣比例計算出的本期允許抵扣額，或經稅務機關批準本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。 （3）“按銷售額比例分攤應抵扣的進項稅額”即是將“本期抵扣額合計”和“本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款”合并后按“本期銷售稅額”中計算出的各種銷售類型的銷售比例進行分攤。 編輯本段稅款計算填寫要求6.本表“稅款計算”的有關欄次按以下要求填寫： （1）“上期留抵稅額（14）”按上期申報表（16）欄的數字填寫。 （2）“減免項目（17）”要注明減免批文的批號以及以下減免類型： a.高新產品開發(fā)；b.校辦工廠；c.民政福利企業(yè)；d.其它企業(yè)（含部隊工廠）。 （3）進項稅額是分開核算的，在空白欄內單獨說明進項稅項并計算。 編輯本段申報表樣式7.本申報表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報聯(lián)，納稅人按期向稅務機關申報；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報時應連同申報聯(lián)交稅務機關簽章后作為申報的憑證。 編輯本段報送機關8.由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報表附下列資料應在納稅申報時與增值稅納稅申報表一起報送主管稅務機關。 編輯本段填表說明三增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表填表說明 1.“發(fā)票起止號碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票（包括專用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號碼。 2.“（共 頁、第 頁）”分別是指增值稅普通發(fā)票使用明細表共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。 3.增值稅專用發(fā)票使用明細表的“發(fā)票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按國家稅務總局關于開展增值稅專用發(fā)票計算機稽核工作的通知（國稅發(fā)1994134號文件）規(guī)定的編碼填寫。即：第一位代表發(fā)票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián)；第三位代表發(fā)票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發(fā)票。 增值稅普通發(fā)票使用明細表的“發(fā)票類別”欄空格不填。 4.“購貨單位名稱”欄應填寫全稱。 5.“貨物或應稅勞務名稱”欄應按貨物或應稅勞務的具體名稱填寫。 6.“銷售額”欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果使用普通發(fā)票，在填寫本欄時應將其票面上的銷售額價稅分離，分別填寫相應欄目。 7.“不開發(fā)票銷售的貨物或應稅勞務”欄填寫內容包括視同銷售及價外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應稅勞務。 編輯本段抵扣明細表四、增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表 1.“（共 頁、第 頁）”分別是指“增值稅專用發(fā)票抵扣明細表”共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁；增值稅收購憑證抵扣明細表共有幾頁，本張表格是其中第幾頁；增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。 2.增值稅專用發(fā)票抵扣明細表的“發(fā)票類別”欄：按增值稅專用發(fā)票使用明細表的“發(fā)票類別”欄的要求填寫。 增值稅收購憑證抵扣明細表及增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表的“發(fā)票類別”欄空格不填。 3.“供貨或運輸單位名稱”欄應填寫全稱。 4.“金額”欄填寫不含稅的金額，如果含稅應先予以分離，再填寫此欄目。 5.“貨物入庫時間”欄填寫貨物驗收入庫的時間。 6.“付款日期”欄填寫企業(yè)開出付款憑證并已實際支付貨款的日期。 編輯本段防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細五.增值稅納稅申報表附列資料（表四）填表說明 1.本表填寫本期開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細情況，包括作廢和紅字（負數）防偽稅控增值稅專用發(fā)票。 2. 本表“作廢標志”欄填寫納稅人當期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，以“*”作標記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別。 （三）本表“金額”“合計”欄數據（不含作廢發(fā)票金額）應等于增值稅納稅申報表附列資料（表一）第1、8、15欄“小計”“銷售額”項數據之和；本表“稅額”“合計”欄數據（不含作廢發(fā)票稅額）應等于附列資料（表一）第1欄“小計”“銷項稅額”、第8欄“小計”“應納稅額”、第15欄“小計”“稅額”項數據之和。增值稅申報表的填寫增值稅報表中，期初已認證相符但未申報抵扣那欄，是指11月認證的發(fā)票還是說，之前幾個月認證過但是稅局比對結果沒有下來而沒有抵扣的？8月份待抑扣進項稅額是14009月待抵扣進項稅額是200這兩筆因為之前沒有銷項，都沒有抵扣。我們是輔導期企業(yè)。8月的待抵扣進項稅比對結果已經出來。9月比對結果還沒有出來。期初已認證相符但未申報抵扣這欄，是不是把8和9月的加起來。真1600本期認證相符且本期未申報抵扣，是指本期已經認證的發(fā)票金額？期末已認證相符但未申報抵扣，是指1全部加起來的稅額？你問的是增值稅申報表（表二）本期進項稅額的明細首先，輔導期企業(yè)進項規(guī)則是：本月認證相符不抵扣，下月才能申報抵扣。你每月發(fā)票認證結果通知單出來時，就說明該發(fā)票稅局已經認證通過了。所以該表第23欄 “期初已認證相符但未申報抵扣”指的是11月以前已認證相符但11月還未申報抵扣的進項。第24欄 “本期認證相符且本期未申報抵扣”指本月也就是11月認證通過的進項合計。第25欄 “期末已認證相符但未申報抵扣”指8月、9月、10月、11月已認證未抵扣進項合計=23欄+24欄-3欄（前期認證相符且本期申報抵扣）輔導期填該表應注意的邏輯關系：3欄=23欄+24欄-25欄 希望對你有幫助我公司2010年7月實現(xiàn)銷售收入100萬，有100萬發(fā)出商品；2010年8月納稅申報時附表一第一欄填寫份數10、銷售額100萬、銷項稅額17萬，主表第一欄填寫100萬、第二欄填寫100萬，第十一欄填寫17萬；2010年8月20國稅稽查局檢查，對2010年7月發(fā)出商品100萬補稅，我公司于8月25日將查補稅款入庫，當月低我公司對該筆發(fā)出商品開具專用發(fā)票10份，金額100萬，假設我公司2010年8月未發(fā)生任何經濟業(yè)務，不考慮進項、留底。問2010年9月納稅申報時，對該筆查補稅款在附表一及主表如何填寫？1，損益表上的“本月數”是指本月個項目的實際發(fā)生數?！氨灸昀塾嫈怠狈从掣黜椖孔阅瓿跛闫鹬翀蟾嫫谀┲沟睦塾媽嶋H發(fā)生數，也就是說，如果是8月份的損益表，本年累計數就是1-8月的合計數。 2，你需要根據具體的業(yè)務做會計憑證，比如：從銀行取現(xiàn)金是： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 然后把一個月的憑證匯總起來，登記賬目，再根據賬目填寫報表。小規(guī)模納稅人增值稅征收率，工業(yè)部分是6%，商業(yè)部分是4% 。3，凡涉及到“本月數”的均改為“本期數”；第4、5欄不再填寫。據“應交稅金待抵扣進項稅額”明細科目將數據填寫在增值稅納稅申報表附列資料(表二)中“待抵扣進項稅額”相關欄次。此表第一項的計稅依據本月數欄填本月所開商業(yè)發(fā)票的不含稅數額(票面金額/1.04)，應納稅額本月數欄填(不含稅額*0.04)。4，表中的“貨物或應稅勞務名稱”，按貨物、應稅勞務視同銷售分別填列。表中的“經濟類型”只按“工業(yè)”或“商業(yè)”類型劃分填寫。咨詢問題：外貿企業(yè)純出口填增值稅納稅申報表時第12欄是否需要填寫答復：外貿企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務應按規(guī)定填報增值稅納稅申報表（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、增值稅納稅申報表附列資料（表一，以下簡稱附表1）和增值稅納稅申報表附列資料（表二，以下簡稱附表2），如實反映出口銷售收入和進項稅額情況。出口貨物銷售額應填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表2第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中。對于應視同內銷征稅的出口貨物，出口企業(yè)在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局： 根據新修訂的中華人民共和國增值稅暫行條例及其實施細則，國家稅務總局對增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報政策規(guī)定進行了調整，現(xiàn)將有關事項通知如下： 一、增值稅一般納稅人納稅申報的調整事項 （一）增值稅一般納稅人納稅申報辦法 1.增值稅一般納稅人納稅申報辦法（國稅發(fā)200353號印發(fā)，以下簡稱申報辦法）第三條第一款第1項調整為增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）、增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）和固定資產進項稅額抵扣情況表. 調整后的增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）見附件1，增值稅納稅申報表附列資料（表一）見附件2，增值稅納稅申報表附列資料（表二）見附件3，固定資產進項稅額抵扣情況表見附件4，原增值稅納稅申報表附列資料（表三）、（表四）廢止。 2.刪除申報辦法第三條第二款第3項中及購進廢舊物資普通發(fā)票. 3.申報辦法第六條調整為納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。 （二）增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 表頭說明調整為根據中華人民共和國增值稅暫行條例第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十五日內，向當地稅務機關申報。 （三）增值稅納稅申報表附列資料（表一）及其填表說明 1.第1、8、15欄均包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據； 2.第2、9欄非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 不再填寫。 （四）增值稅納稅申報表附列資料（表二）及其填表說明 1.第1-3、22-26、35欄均包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票數據。 2.第5、28欄項目名稱調整為海關進口增值稅專用繳款書。 輔導期納稅人第5欄填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數、金額、稅額。 輔導期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。 3.第6、29欄項目名稱調整為農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票。 4.第8、31欄項目名稱調整為運輸費用結算單據。 輔導期納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據的份數、金額、稅額。 輔導期納稅人第31欄填寫本月未收到稽核比對結果的運輸費用結算單據數據。 5. 第11欄項目名稱調整為外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明，其稅額欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明允許抵扣的進項稅額。 6.自2009年5月1日起，第7欄廢舊物資發(fā)票不再填寫。 7.第9欄6%征收率及第10欄4%征收率不再填寫。 8.第15欄項目名稱調整為非應稅項目、集體福利、個人消費用，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。 9.第21欄增加為紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額.填寫納稅人按照主管稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單中需要做進項稅額轉出的稅額。 10.自2009年5月1日起，第30欄廢舊物資發(fā)票不再填寫。 11.第32欄6%征收率及第33欄4%征收率不再填寫。 12.增值稅納稅申報表附列資料（表二）所稱的本期進項稅額明細均包括固定資產進項稅額。 13.填表說明第四條第3款前期認證相符且本期申報抵扣，調整填寫為前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數、金額、稅額。該項應與第23欄期初已認證相符但未申報抵扣加第24欄本期已認證相符且本期未申報抵扣減第25欄期末已認證相符但未申報抵扣后數據相等。 14.填表說明第六條第1款期初已認證相符但未申報抵扣，調整填寫為前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數。該項應與上期期末已認證相符但未申報抵扣欄數據相等。 15.填表說明第六條第2款 本期已認證相符且本期未申報抵扣，調整填寫為本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿企業(yè)購進供出口的貨物。輔導期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據。 16.填表說明第六條第2款 本期已認證相符且本期未申報抵扣，調整填寫為截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數。 17.填表說明第六條第4款調整為其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。 18.填表說明第七條中代扣代繳稅額項指標的填寫依據，調整為中華人民共和國增值稅暫行條例第十八條。 二、小規(guī)模納稅人納稅申報的調整事項 國家稅務總局關于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對準備工作的通知（國稅發(fā)2005141號）所附的增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）（以下簡稱小規(guī)模納稅人申報表）及其填表說明按以下要求填寫： （一）小規(guī)模納稅人申報表的本月數調整為本期數。 小規(guī)模納稅人申報表填表說明中涉及本月數的均改為本期數。 （二）小規(guī)模納稅人申報表第4、5欄不再填寫，其對應的填表說明一并取消。 調整后的小規(guī)模納稅人申報表見附件5。 三、納稅人在2009年1月征期仍使用現(xiàn)行增值稅納稅申報資料，調整后的增值稅納稅申報資料自2009年2月1日啟用。 附件： 1.增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 2.增值稅納稅申報表附列資料（表一） 3.增值稅納稅申報表附列資料（表二） 4.固定資產進項稅額抵扣情況表 5.增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）外貿企業(yè)增值稅一般納稅人規(guī)范填報增值稅申報表的規(guī)定（一） 銷售貨物外貿企業(yè)銷售貨物應區(qū)別內外銷收入，填入增值稅納稅申報表（主表、附表）不同的欄次：1、內銷貨物和國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)2006102號第一條一至四項規(guī)定的出口視同內銷貨物，屬于一般貿易出口方式的應稅收入，填入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第2欄，并區(qū)別情況將應稅收入分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表一）第1、3、4欄；通知第一條一至四項規(guī)定的出口視同內銷貨物，屬于進料加工復出口貿易方式的應稅收入，填入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第5欄，并區(qū)別情況將應稅收入分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表一）第8-11欄；2、出口適用零稅率的貨物的收入填入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第9欄；3、企業(yè)以“進料加工”方式進口料件，采用作價加工方式銷售貨物，其銷售收入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第9欄和增值稅納稅申報表附列資料（表一）第三部分“免征增值稅貨物及勞務銷售額明細”的相關欄次。（二）購進貨物1、內銷貨物外貿企業(yè)購進內銷貨物或不予退（免）增值稅視同內銷的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進行認證，并在認證的當月將申報抵扣的數據填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第5-10欄。2、出口轉內銷和視同內銷征收增值稅的出口貨物出口轉內銷和視同內銷征收增值稅的出口貨物憑退稅管理部門開具的出口貨物轉內銷證明由增值稅納稅申報表附列資料（表二）“待抵扣進項稅額”相關欄次轉入本表第3欄次。3、出口貨物外貿企業(yè)購進的出口貨物取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和非防偽稅