增值稅一般納稅人申報表填寫說明.doc

增值稅一般納稅人申報表填寫說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三） 本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。（四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）。（五） 本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（六） 本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。（七） 本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址（八） 本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。（九） 本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。（十） 本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。（十一） 本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。（十二） 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。（十三） 表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。（十四） 本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十五） 本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十六） 本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十七） 本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十八） 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十九） 本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十） 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十一） 本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十二） 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十三） 本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十五） 本表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表二第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十六） 本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二十七） 本表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表二第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十八） 本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九） 本表第16項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。（三十） 本表第17項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進(jìn)項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十一） 本表第18項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十二） 本表第19項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。（三十三） 本表第20項“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，包括按簡易征收辦法計算的查補(bǔ)應(yīng)納稅額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第14欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十四） 本表第21項“其中：簡易征收辦法計算的查補(bǔ)應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的查補(bǔ)應(yīng)納稅額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十五） 本表第22項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十六） 本表第23項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十七） 本表第24項“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目貸方期初余額一致，如為多繳，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目借方期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”數(shù)。（三十八） 本表第25項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具出口貨物稅收專用繳款書而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十九） 本表第26項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的全部增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十） 本表第27項“分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。（四十一） 本表第28項“出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。（四十二） 本表第29項“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十三） 本表第30項“本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十四） 本表第31項“本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，包括繳納以前年度查補(bǔ)未入庫的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十五） 本表第32項“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目貸方期末余額一致，如為多繳，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目借方期末余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十六） 本表第33項“其中：欠繳稅額（0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。（四十七） 本表第34項“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。（四十八） 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。p*#I1&dottUw0 增值稅納稅申報表百科名片增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列發(fā)票領(lǐng)用存月報表、增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表、增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表等三個附表。目錄申報表簡介 申報表格 附表之間的邏輯關(guān)系 增值稅填報對象 進(jìn)項稅額欄次填寫要求 進(jìn)項稅額分?jǐn)偺顚懛椒?稅款計算填寫要求 申報表樣式 報送機(jī)關(guān) 填表說明 抵扣明細(xì)表 防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)申報表簡介申報表格附表之間的邏輯關(guān)系增值稅填報對象進(jìn)項稅額欄次填寫要求進(jìn)項稅額分?jǐn)偺顚懛椒ǘ惪钣嬎闾顚懸笊陥蟊順邮?報送機(jī)關(guān) 填表說明 抵扣明細(xì)表 防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)展開編輯本段申報表簡介新的增值稅納稅申報表（一般納稅人用）分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。三個附表則統(tǒng)一為白色。 新的增值稅納稅申報表（一般納稅人用）從1996年1月1日起啟用。在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。 納稅申報表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請及時報告市局征管處。 編輯本段申報表格一、增值稅納稅申報表及其三個附件的填表說明 二、增值稅納稅申報表（一般納稅人用） 增值稅納稅申報表三、發(fā)票領(lǐng)用存月報表 四、增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表 五、增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表。 編輯本段附表之間的邏輯關(guān)系增值稅納稅申報表及其三個附表的填表說明 一、增值稅納稅申報表與三個附表之間的邏輯關(guān)系。 1.增值稅納稅申報表中“本期銷項稅額”的合計數(shù)等于增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表中專用發(fā)票銷項稅額合計數(shù)、普通發(fā)票銷項稅額合計數(shù)、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之和。 2.增值稅納稅申報表中“本期進(jìn)銷項稅額”的合計數(shù)等于（專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表中專用發(fā)票進(jìn)項稅額合計數(shù)、收購憑證進(jìn)項稅額合計數(shù)、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項稅額合計數(shù)三者之和。 3.發(fā)票領(lǐng)用月報表中“本期開具”項目“銷售額”欄、“稅額”欄專用發(fā)票小計數(shù)應(yīng)分別等于增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表中“銷售額”欄、“稅額”欄的合計數(shù)。發(fā)票領(lǐng)用存月報表中“本期開具”項目“銷售額”欄普通發(fā)票小計數(shù)應(yīng)等于增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計數(shù)之和，同時發(fā)票領(lǐng)用存月報表中“本期開具”項目“稅額”欄普通發(fā)票小計數(shù)應(yīng)等于增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表中“稅額”欄的合計數(shù)。 編輯本段增值稅填報對象二、1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業(yè)使用線綠色申報表，B類企業(yè)使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。 2.本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。 3.本表“本期銷項稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫： （1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報。 煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。 （2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。 （3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。 （4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。 （5）按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比。 編輯本段進(jìn)項稅額欄次填寫要求4.本表“本期”中的有關(guān)欄次按下列要求填寫： （1）“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。 a.“免稅農(nóng)產(chǎn)品”項目，按照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價，依10%的扣除率計算填列。 b.“運(yùn)輸費(fèi)用”項目，按照購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額，依10%的扣除率計算填列。 c.“廢舊物資”項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。 d.“6%征收率”項目，是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。 （2）“本期發(fā)生額”欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得填入本欄中的有關(guān)項目。如購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額，用于非應(yīng)稅項目、用于集體福利和個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。對購進(jìn)時無法確定用途的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額，如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項稅額等，可填入本欄。 （3）減不得抵扣項目的是指：1.免稅貨物用；2.非應(yīng)稅項目用；3.非常損失；4.進(jìn)貨退出及折讓；5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同“本期發(fā)生額”一致，如在購進(jìn)直接用于免稅項目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。 編輯本段進(jìn)項稅額分?jǐn)偺顚懛椒?.本表“進(jìn)項稅額分?jǐn)偂钡挠嘘P(guān)欄次，按以下方法填寫： （1）“本期抵扣額合計”欄即為“本期進(jìn)項稅額”欄合計數(shù)。 （2）“本期允許抵扣94年期初庫存已征稅款”為經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定后的稅款按照規(guī)定的抵扣比例計算出的本期允許抵扣額，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。 （3）“按銷售額比例分?jǐn)倯?yīng)抵扣的進(jìn)項稅額”即是將“本期抵扣額合計”和“本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款”合并后按“本期銷售稅額”中計算出的各種銷售類型的銷售比例進(jìn)行分?jǐn)偂?編輯本段稅款計算填寫要求6.本表“稅款計算”的有關(guān)欄次按以下要求填寫： （1）“上期留抵稅額（14）”按上期申報表（16）欄的數(shù)字填寫。 （2）“減免項目（17）”要注明減免批文的批號以及以下減免類型： a.高新產(chǎn)品開發(fā)；b.校辦工廠；c.民政福利企業(yè)；d.其它企業(yè)（含部隊工廠）。 （3）進(jìn)項稅額是分開核算的，在空白欄內(nèi)單獨(dú)說明進(jìn)項稅項并計算。 編輯本段申報表樣式7.本申報表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報時應(yīng)連同申報聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后作為申報的憑證。 編輯本段報送機(jī)關(guān)8.由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報表附下列資料應(yīng)在納稅申報時與增值稅納稅申報表一起報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 編輯本段填表說明三增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表填表說明 1.“發(fā)票起止號碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票（包括專用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號碼。 2.“（共 頁、第 頁）”分別是指增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。 3.增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅專用發(fā)票計算機(jī)稽核工作的通知（國稅發(fā)1994134號文件）規(guī)定的編碼填寫。即：第一位代表發(fā)票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián)；第三位代表發(fā)票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發(fā)票。 增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄空格不填。 4.“購貨單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱。 5.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱填寫。 6.“銷售額”欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果使用普通發(fā)票，在填寫本欄時應(yīng)將其票面上的銷售額價稅分離，分別填寫相應(yīng)欄目。 7.“不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫內(nèi)容包括視同銷售及價外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 編輯本段抵扣明細(xì)表四、增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表 1.“（共 頁、第 頁）”分別是指“增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表”共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁；增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表共有幾頁，本張表格是其中第幾頁；增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。 2.增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄：按增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄的要求填寫。 增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表及增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄空格不填。 3.“供貨或運(yùn)輸單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱。 4.“金額”欄填寫不含稅的金額，如果含稅應(yīng)先予以分離，再填寫此欄目。 5.“貨物入庫時間”欄填寫貨物驗收入庫的時間。 6.“付款日期”欄填寫企業(yè)開出付款憑證并已實際支付貨款的日期。 編輯本段防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)五.增值稅納稅申報表附列資料（表四）填表說明 1.本表填寫本期開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況，包括作廢和紅字（負(fù)數(shù)）防偽稅控增值稅專用發(fā)票。 2. 本表“作廢標(biāo)志”欄填寫納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，以“*”作標(biāo)記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別。 （三）本表“金額”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票金額）應(yīng)等于增值稅納稅申報表附列資料（表一）第1、8、15欄“小計”“銷售額”項數(shù)據(jù)之和；本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票稅額）應(yīng)等于附列資料（表一）第1欄“小計”“銷項稅額”、第8欄“小計”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計”“稅額”項數(shù)據(jù)之和。增值稅申報表的填寫增值稅報表中，期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣那欄，是指11月認(rèn)證的發(fā)票還是說，之前幾個月認(rèn)證過但是稅局比對結(jié)果沒有下來而沒有抵扣的？8月份待抑扣進(jìn)項稅額是14009月待抵扣進(jìn)項稅額是200這兩筆因為之前沒有銷項，都沒有抵扣。我們是輔導(dǎo)期企業(yè)。8月的待抵扣進(jìn)項稅比對結(jié)果已經(jīng)出來。9月比對結(jié)果還沒有出來。期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣這欄，是不是把8和9月的加起來。真1600本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣，是指本期已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票金額？期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣，是指1全部加起來的稅額？你問的是增值稅申報表（表二）本期進(jìn)項稅額的明細(xì)首先，輔導(dǎo)期企業(yè)進(jìn)項規(guī)則是：本月認(rèn)證相符不抵扣，下月才能申報抵扣。你每月發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知單出來時，就說明該發(fā)票稅局已經(jīng)認(rèn)證通過了。所以該表第23欄 “期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”指的是11月以前已認(rèn)證相符但11月還未申報抵扣的進(jìn)項。第24欄 “本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”指本月也就是11月認(rèn)證通過的進(jìn)項合計。第25欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”指8月、9月、10月、11月已認(rèn)證未抵扣進(jìn)項合計=23欄+24欄-3欄（前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣）輔導(dǎo)期填該表應(yīng)注意的邏輯關(guān)系：3欄=23欄+24欄-25欄 希望對你有幫助我公司2010年7月實現(xiàn)銷售收入100萬，有100萬發(fā)出商品；2010年8月納稅申報時附表一第一欄填寫份數(shù)10、銷售額100萬、銷項稅額17萬，主表第一欄填寫100萬、第二欄填寫100萬，第十一欄填寫17萬；2010年8月20國稅稽查局檢查，對2010年7月發(fā)出商品100萬補(bǔ)稅，我公司于8月25日將查補(bǔ)稅款入庫，當(dāng)月低我公司對該筆發(fā)出商品開具專用發(fā)票10份，金額100萬，假設(shè)我公司2010年8月未發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不考慮進(jìn)項、留底。問2010年9月納稅申報時，對該筆查補(bǔ)稅款在附表一及主表如何填寫？1，損益表上的“本月數(shù)”是指本月個項目的實際發(fā)生數(shù)。“本年累計數(shù)”反映各項目自年初算起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)，也就是說，如果是8月份的損益表，本年累計數(shù)就是1-8月的合計數(shù)。 2，你需要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)做會計憑證，比如：從銀行取現(xiàn)金是： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 然后把一個月的憑證匯總起來，登記賬目，再根據(jù)賬目填寫報表。小規(guī)模納稅人增值稅征收率，工業(yè)部分是6%，商業(yè)部分是4% 。3，凡涉及到“本月數(shù)”的均改為“本期數(shù)”；第4、5欄不再填寫。據(jù)“應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目將數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表附列資料(表二)中“待抵扣進(jìn)項稅額”相關(guān)欄次。此表第一項的計稅依據(jù)本月數(shù)欄填本月所開商業(yè)發(fā)票的不含稅數(shù)額(票面金額/1.04)，應(yīng)納稅額本月數(shù)欄填(不含稅額*0.04)。4，表中的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按貨物、應(yīng)稅勞務(wù)視同銷售分別填列。表中的“經(jīng)濟(jì)類型”只按“工業(yè)”或“商業(yè)”類型劃分填寫。咨詢問題：外貿(mào)企業(yè)純出口填增值稅納稅申報表時第12欄是否需要填寫答復(fù)：外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填報增值稅納稅申報表（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、增值稅納稅申報表附列資料（表一，以下簡稱附表1）和增值稅納稅申報表附列資料（表二，以下簡稱附表2），如實反映出口銷售收入和進(jìn)項稅額情況。出口貨物銷售額應(yīng)填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進(jìn)供出口的貨物進(jìn)項稅額填寫在附表2第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”中。對于應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，出口企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿(mào)企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉(zhuǎn)入成本科目的征退稅率差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關(guān)賬務(wù)處理的進(jìn)項稅額，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額科目予以抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)填報在主表第12欄“進(jìn)項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”中。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局： 根據(jù)新修訂的中華人民共和國增值稅暫行條例及其實施細(xì)則，國家稅務(wù)總局對增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報政策規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 一、增值稅一般納稅人納稅申報的調(diào)整事項 （一）增值稅一般納稅人納稅申報辦法 1.增值稅一般納稅人納稅申報辦法（國稅發(fā)200353號印發(fā)，以下簡稱申報辦法）第三條第一款第1項調(diào)整為增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）、增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）和固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表. 調(diào)整后的增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）見附件1，增值稅納稅申報表附列資料（表一）見附件2，增值稅納稅申報表附列資料（表二）見附件3，固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表見附件4，原增值稅納稅申報表附列資料（表三）、（表四）廢止。 2.刪除申報辦法第三條第二款第3項中及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票. 3.申報辦法第六條調(diào)整為納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 （二）增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 表頭說明調(diào)整為根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報。 （三）增值稅納稅申報表附列資料（表一）及其填表說明 1.第1、8、15欄均包含機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 不再填寫。 （四）增值稅納稅申報表附列資料（表二）及其填表說明 1.第1-3、22-26、35欄均包含機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。 2.第5、28欄項目名稱調(diào)整為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。 輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 3.第6、29欄項目名稱調(diào)整為農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票。 4.第8、31欄項目名稱調(diào)整為運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。 輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。 輔導(dǎo)期納稅人第31欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。 5. 第11欄項目名稱調(diào)整為外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明，其稅額欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明允許抵扣的進(jìn)項稅額。 6.自2009年5月1日起，第7欄廢舊物資發(fā)票不再填寫。 7.第9欄6%征收率及第10欄4%征收率不再填寫。 8.第15欄項目名稱調(diào)整為非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費(fèi)用，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 9.第21欄增加為紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額.填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單中需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的稅額。 10.自2009年5月1日起，第30欄廢舊物資發(fā)票不再填寫。 11.第32欄6%征收率及第33欄4%征收率不再填寫。 12.增值稅納稅申報表附列資料（表二）所稱的本期進(jìn)項稅額明細(xì)均包括固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額。 13.填表說明第四條第3款前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣，調(diào)整填寫為前期認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項應(yīng)與第23欄期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣加第24欄本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣減第25欄期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣后數(shù)據(jù)相等。 14.填表說明第六條第1款期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣，調(diào)整填寫為前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應(yīng)與上期期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣欄數(shù)據(jù)相等。 15.填表說明第六條第2款 本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣，調(diào)整填寫為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。 16.填表說明第六條第2款 本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣，調(diào)整填寫為截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。 17.填表說明第六條第4款調(diào)整為其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。 18.填表說明第七條中代扣代繳稅額項指標(biāo)的填寫依據(jù)，調(diào)整為中華人民共和國增值稅暫行條例第十八條。 二、小規(guī)模納稅人納稅申報的調(diào)整事項 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對準(zhǔn)備工作的通知（國稅發(fā)2005141號）所附的增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）（以下簡稱小規(guī)模納稅人申報表）及其填表說明按以下要求填寫： （一）小規(guī)模納稅人申報表的本月數(shù)調(diào)整為本期數(shù)。 小規(guī)模納稅人申報表填表說明中涉及本月數(shù)的均改為本期數(shù)。 （二）小規(guī)模納稅人申報表第4、5欄不再填寫，其對應(yīng)的填表說明一并取消。 調(diào)整后的小規(guī)模納稅人申報表見附件5。 三、納稅人在2009年1月征期仍使用現(xiàn)行增值稅納稅申報資料，調(diào)整后的增值稅納稅申報資料自2009年2月1日啟用。 附件： 1.增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 2.增值稅納稅申報表附列資料（表一） 3.增值稅納稅申報表附列資料（表二） 4.固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表 5.增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）外貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人規(guī)范填報增值稅申報表的規(guī)定（一） 銷售貨物外貿(mào)企業(yè)銷售貨物應(yīng)區(qū)別內(nèi)外銷收入，填入增值稅納稅申報表（主表、附表）不同的欄次：1、內(nèi)銷貨物和國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)2006102號第一條一至四項規(guī)定的出口視同內(nèi)銷貨物，屬于一般貿(mào)易出口方式的應(yīng)稅收入，填入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第2欄，并區(qū)別情況將應(yīng)稅收入分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表一）第1、3、4欄；通知第一條一至四項規(guī)定的出口視同內(nèi)銷貨物，屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式的應(yīng)稅收入，填入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第5欄，并區(qū)別情況將應(yīng)稅收入分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表一）第8-11欄；2、出口適用零稅率的貨物的收入填入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第9欄；3、企業(yè)以“進(jìn)料加工”方式進(jìn)口料件，采用作價加工方式銷售貨物，其銷售收入增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第9欄和增值稅納稅申報表附列資料（表一）第三部分“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”的相關(guān)欄次。（二）購進(jìn)貨物1、內(nèi)銷貨物外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)內(nèi)銷貨物或不予退（免）增值稅視同內(nèi)銷的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第5-10欄。2、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷和視同內(nèi)銷征收增值稅的出口貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷和視同內(nèi)銷征收增值稅的出口貨物憑退稅管理部門開具的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明由增值稅納稅申報表附列資料（表二）“待抵扣進(jìn)項稅額”相關(guān)欄次轉(zhuǎn)入本表第3欄次。3、出口貨物外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的出口貨物取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和非防偽稅