某馬達(dá)廠年度經(jīng)營計(jì)劃.doc

第四章 企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃范例一、某某馬達(dá)廠經(jīng)營計(jì)劃臺灣某某工業(yè)股份有限公司于1963年創(chuàng)設(shè)，制造電扇及吊扇等電器。1965年增設(shè)裝配廠，開始制造馬達(dá)。由于馬達(dá)質(zhì)量良好，具有小廠的競爭力，于是在市場情況良好情況下，某某工業(yè)股份有限公司于1966年改組增資為資本額3000萬，并迅速擴(kuò)充成多角化經(jīng)營。現(xiàn)該公司馬達(dá)廠員工約有280人。組織結(jié)構(gòu)某某工業(yè)股份有限公司成達(dá)廠的組織如下圖所示：生產(chǎn)設(shè)備該廠擁有三條生產(chǎn)線及三個專業(yè)加工部門。（一）生產(chǎn)線第一線：生產(chǎn)10馬力以下標(biāo)準(zhǔn)型馬達(dá)，擁有卷線機(jī)及輸送帶，以大量裝配方式布置生產(chǎn)線，尚有輸送架及烤漆設(shè)備。第二線：生產(chǎn)10馬力以下訂貨型馬達(dá)，在訂貨不多時，亦挪用來生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)型馬達(dá)。第三線：生產(chǎn)10馬力至500馬力馬達(dá)，屬多品種小批量生產(chǎn)方式。（二）專業(yè)加工部門制造一科：負(fù)責(zé)10馬力以上及訂貨型馬達(dá)框架、托架、轉(zhuǎn)子及軸的加工。其設(shè)備如下表所示。制造一科機(jī)械設(shè)備內(nèi)容表設(shè)備名稱車床鉆床及攻牙機(jī)刨床鏜床銑床放電加工機(jī)磨床平車數(shù)量（臺）58433141制造二科：負(fù)責(zé)10馬車以下標(biāo)準(zhǔn)馬達(dá)框架、托架、轉(zhuǎn)子及軸的加工。其設(shè)備如下表所示：制造二科機(jī)械設(shè)備內(nèi)容表設(shè)備名稱車床單能機(jī)鉆床及攻牙機(jī)壓鑄鋁機(jī)加熱爐銑床磨床動力平衡機(jī)數(shù)量（臺）57421461（三）沖床科負(fù)責(zé)所有沖片加工，其設(shè)備如下表所示：沖床料機(jī)械設(shè)備內(nèi)容表設(shè)備名稱高速自動力沖床曲柄床力沖床剪床動力鋸床油壓沖床燒焊及切割設(shè)備數(shù)量（臺）1111125市場供需預(yù)測一般馬達(dá)用作非常廣泛，欲預(yù)測市場未來成長趨勢，其影響需求因素甚多。根據(jù)臺灣工業(yè)技術(shù)研究院金屬工業(yè)研究所1986年所作“臺灣地區(qū)電動機(jī)供給與需求研究”報告中有關(guān)數(shù)據(jù)，求得主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與馬達(dá)需求值關(guān)系如下表所示。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與馬達(dá)需求值關(guān)系項(xiàng)目制造業(yè)固定資本形成制造業(yè)生產(chǎn)值國內(nèi)固定資本形成國內(nèi)生產(chǎn)毛額國內(nèi)所得相關(guān)系數(shù) 0.95720.95520.94130.93550.9338由上表所示，馬達(dá)需求與所選擇主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之成長具有極高的相關(guān)值，表示馬達(dá)需求與各指標(biāo)之間隨其增長而增長。但由于各指標(biāo)資料來源不易獲得，茲以上術(shù)工技院研究報告求得馬達(dá)需求值（Y）與制造業(yè)生產(chǎn)值（X）的關(guān)系，其回歸方程如下：Y=3.802X-139.548假設(shè)臺灣未來5年制造業(yè)生產(chǎn)值如下：年度19871988198919901994預(yù)估增長率18%20%22%25%25%估計(jì)生產(chǎn)值55903067083681842010230241278780以未來5年制造業(yè)生產(chǎn)值的估計(jì)值，代入回歸方程式，可求得未來5年馬達(dá)需求預(yù)測如下表：年度19871988198919901991未來需求值預(yù)測（千元）20016482429888299516037788384758435此外，除了臺灣馬達(dá)市場外，外銷方面亦應(yīng)隨時注意國外同業(yè)情況，例如日本開發(fā)全銅板制馬達(dá)，對市場是否會產(chǎn)生革命性影響，臺灣廠家應(yīng)注意技術(shù)與新產(chǎn)品的開發(fā)，以免將來被市場淘汰。拓展外銷的成敗關(guān)鍵在于產(chǎn)品是否物美價廉，能否在海外市場具有競爭能力。目前臺灣的短處是成本甚高，主要因?yàn)椴糠株P(guān)鍵零件由國外進(jìn)口，來源受日本控制，單價亦高。因此，對10馬力以上至100馬力以下泛用馬達(dá)，需要較多的人工，可利用東南南亞或中國內(nèi)陸較低廉的工資，進(jìn)行拓展，以提高10馬力至100馬力泛用馬達(dá)的競爭力。目標(biāo)設(shè)定針對未來市場發(fā)展情況預(yù)測，參照本廠過去5年市場占有情況，以下個5年度努力目標(biāo)及未來5年的市場占有率目標(biāo)為基礎(chǔ)，規(guī)劃出未來5年年度銷售目標(biāo)及年度生產(chǎn)目標(biāo)。（一）市場占有率目標(biāo)參照本廠過去市場占有率增減增情況，某某馬達(dá)廠未來5年市場占有率目標(biāo)設(shè)定如下所示：未來5年市場占有率目標(biāo)年度19871988198919901991目標(biāo)7%7.5%8%8.5%9%(二)年度銷售目標(biāo)由上表及市場總預(yù)測可算出未來5的年度銷售目標(biāo)。其計(jì)算法為同年度未來需求值乘以市場占有率，則得下表所示。年度銷售目標(biāo)年度19871988198919901991銷售目標(biāo)（千元）140 115182 242239 631321 201428 259(三)年度生產(chǎn)目標(biāo)年度生產(chǎn)產(chǎn)品組合方面，則希望以下列目標(biāo)發(fā)展，使產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)朝高附加價值發(fā)展，以便有利于公司未來發(fā)展。年度生產(chǎn)目標(biāo)表年度馬力范圍198719881989199019911以下（%）1.15(%)5.110(%)10.150(%)50.1500(%)65.020.08.04.03.062.020.009.06.03.060.021.010.06.03.058.022.010.06.53.555.023.011.07.04.0財力計(jì)劃1財務(wù)策略企業(yè)任何活動，均需要財務(wù)的后盾，所以財務(wù)可以說是企業(yè)內(nèi)一切活動的基礎(chǔ)，而財務(wù)管理的現(xiàn)金及流動資金，更有如企業(yè)的血液，運(yùn)行于企業(yè)的各個活動，每一人角落。本公司財務(wù)策略以穩(wěn)健為主，支援企業(yè)的其他活動使其無后顧之憂，盡全力于本身的方法改善和提高效率，以使企業(yè)整體發(fā)揮出最大潛力。然而一個企業(yè)為了在競爭中求生存，除了靠財務(wù)的穩(wěn)健，還是不夠的，所謂時代巨輪向前滾，任何事物不進(jìn)則退。因此本公司另一財務(wù)上策略是求取最快的發(fā)展，然而財務(wù)的穩(wěn)健多少會使人初看之下認(rèn)為必會阻礙發(fā)展速度。當(dāng)然，短期內(nèi)可能會顯示兩相沖突，但長期下來是兩者相輔相秉的，簡略言之，財務(wù)策略如下：（1）財務(wù)結(jié)構(gòu)以穩(wěn)健為主。（2）在穩(wěn)健前提下，求取公司長期性發(fā)展。2財務(wù)目標(biāo)本公司今后5年的財務(wù)目標(biāo)，根據(jù)市場預(yù)測、生產(chǎn)計(jì)劃、市場計(jì)劃、社會環(huán)境情況等預(yù)測結(jié)果，以及為配合企業(yè)其他功能業(yè)務(wù)，在財務(wù)策略的前提下，制定財務(wù)目標(biāo)：（1）自有資本以不低于40%為目標(biāo)。（2）純利率以不低于10%為目標(biāo)。（3）股利發(fā)放12%至25%為目標(biāo)。（4）流動比率以不低于150%為目標(biāo)。（5）投資報酬以不低于10%為目標(biāo)。3財務(wù)計(jì)劃財務(wù)計(jì)劃內(nèi)容包括企業(yè)資本籌集的計(jì)劃和資本運(yùn)用的計(jì)劃。換言之，財務(wù)計(jì)劃乃是為求完成企業(yè)的短期及長期目標(biāo)和短期及長期計(jì)劃而按其所需資金編列而成的一種計(jì)劃。其內(nèi)容為“以最理想而經(jīng)濟(jì)的方法，籌集企業(yè)所需資金，實(shí)施對資金支出的管理及決定對其支出結(jié)果的評價”。財務(wù)計(jì)劃依其內(nèi)容，包含下列各種計(jì)劃：現(xiàn)金收支計(jì)劃運(yùn)用資本計(jì)劃設(shè)備資本或固定資本計(jì)劃資本結(jié)構(gòu)計(jì)劃或預(yù)定資產(chǎn)負(fù)債表利益計(jì)劃或預(yù)定損益表為配合前述公司的目標(biāo)、政策及各部門計(jì)劃，財務(wù)計(jì)劃分述如下。（1）現(xiàn)金收支計(jì)劃現(xiàn)金是企業(yè)每日所需食糧，它的來源最主要是營業(yè)收入，其他如變賣資產(chǎn)、出售股票、營業(yè)外收入等亦是現(xiàn)金來源。而現(xiàn)金支出主要為購買材料、設(shè)備、支付工資等?，F(xiàn)金通常存入銀行，但為了日常業(yè)務(wù)的順利推行，必然留有一部分當(dāng)作臨時急需及購買小物品或服務(wù)這用。此種現(xiàn)金一般稱為零用金。（2）運(yùn)用資金計(jì)劃公司資金來源不易