寧夏初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬考試試題B卷 附解析.doc

寧夏初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬考試試題B卷 附解析考試須知：1、 考試時(shí)間：90分鐘，滿分為100分。 2、 請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫(xiě)您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱(chēng)。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項(xiàng)選擇。 4、不要在試卷上亂寫(xiě)亂畫(huà)，不要在標(biāo)封區(qū)填寫(xiě)無(wú)關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號(hào):_ 一、單選題（共24小題，每題1.5分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的是（ ）。A.單位員工為本單位提供取得工資的交通運(yùn)輸服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用員工提供班車(chē)服務(wù)C.向其他單位無(wú)償提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)D.向社會(huì)公眾無(wú)償提供咨詢(xún)服務(wù)2、甲、乙雙方簽訂一份制造設(shè)備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是（ ）。A、乙方制造的該設(shè)備B、甲乙雙方C、乙方承接制造設(shè)備的勞務(wù)行為D、甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)3、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（ ）。A. 縣城B. 農(nóng)村C. 建制鎮(zhèn)D. 城市4、下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是（ ）。A.開(kāi)除B.罰金C.責(zé)令停產(chǎn)D.吊銷(xiāo)執(zhí)照5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要在開(kāi)戶后5個(gè)工作日到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅氖牵?）。A.預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶 B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.基本存款賬戶 D.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為6%的是（ ）。A.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.人力資源服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)7、下列人員中，可以擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人的是（ ）。A.中專(zhuān)畢業(yè)并從事會(huì)計(jì)工作2年6個(gè)月的劉某B.取得初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格并從事會(huì)計(jì)工作2年的王某C.取得中級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格并從事會(huì)計(jì)工作1年6個(gè)月的張某D.研究生畢業(yè)并從事會(huì)計(jì)工作1年的李某8、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（ ）。 A.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣 B.人造石油 C.原木地板 D.已稅原煤加工的洗煤 9、甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失8000元，甲公司按照勞動(dòng)合同約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除，已知齊某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元，甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為（ ）。A.520元B.440元C.400元D.2600元10、某汽車(chē)廠以自產(chǎn)小汽車(chē)抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)選擇（ ）。A. 同類(lèi)消費(fèi)品中間價(jià)B. 同類(lèi)消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)C. 同類(lèi)消費(fèi)品最高售價(jià)D. 組成計(jì)稅價(jià)格11、甲商貿(mào)公司位于市區(qū),實(shí)際占用面積為5000平方米,其中辦公區(qū)占地4000平方米,生活區(qū)占地1000平方米,甲貿(mào)易公司還有一個(gè)位于農(nóng)村的倉(cāng)庫(kù),租給公安局使用,實(shí)際占地面積為1500平方米,已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用,稅率每平方米稅額為5元計(jì)算,甲商賈貿(mào)易公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中,正確的是（ ）。A.5000*5=25 000元B.(5000+1500)*5=32500元C.(4000+1500)*5=27500元D.4000*5=20000元12、王某在甲公司工作2 年8 個(gè)月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知王某在合同解除前12 個(gè)月的平均工資為13000 元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000 元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000 元，勞動(dòng)合同解除時(shí)。甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為（ ）。A.36000 元B.6000 元C.12000 元D.39000 元13、下列項(xiàng)目中，不屬于民事責(zé)任承擔(dān)方式的是（ ）。A.停止侵害B.返還財(cái)產(chǎn)C.支付違約金D.罰款14、某租賃公司提供租賃勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。（注：該公司提供的融資租賃服務(wù)不含動(dòng)產(chǎn)的租賃。）A、合同簽訂當(dāng)天 B、合同確定的付款日期的當(dāng)天C、收到預(yù)收款的當(dāng)天 D、租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天15、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）。A 、超市零售白酒B 、汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)C 、地板廠銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板D 、百貨公司零售高檔化妝品16、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是（ ）。A. 納稅人賬目混亂難以查賬的B. 納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C. 納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D. 納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是（ ）。A、在稅收機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)B、在稅收機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)C、在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)D、在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)18、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷(xiāo)售白酒取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，收取包裝物押金2.32萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬(wàn)元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。A.13.12B.12.8C.13.54D.13.8619、小王和小張將兩人之間的合同爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁，仲裁庭作出裁決時(shí)產(chǎn)生了不同意見(jiàn)，首席仲裁員甲認(rèn)為應(yīng)裁決合同無(wú)效，仲裁庭組成人員乙認(rèn)為應(yīng)裁決解除合同，丙認(rèn)為應(yīng)裁決繼續(xù)履行合同。根據(jù)仲裁法的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（ ）。A、按甲的意見(jiàn)作出裁決B、按乙或丙的意見(jiàn)作出裁決C、請(qǐng)示仲裁委員會(huì)主任并按其意見(jiàn)作出裁決D、重新組成仲裁庭經(jīng)評(píng)議后作出裁決20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（ ）。A. 土地增值稅B. 增值稅C. 消費(fèi)稅D. 營(yíng)業(yè)稅21、下列關(guān)于法的特征的表述，不正確的是（ ）。A、制定、認(rèn)可，是國(guó)家創(chuàng)制法的兩種方式B、法是最具有強(qiáng)制力的規(guī)范C、國(guó)家發(fā)布的任何文件都是法D、法是明確而普遍適用的規(guī)范22、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于訴訟時(shí)效中斷事由的是（ ）。A 、繼承開(kāi)始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人B 、權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制C 、權(quán)利人提起訴訟D 、不可抗力23、企業(yè)庫(kù)存商品采用毛利率法核算，月初庫(kù)存商品成本為600萬(wàn)元，購(gòu)入存貨成本1400萬(wàn)元，本月銷(xiāo)售商品收入為1600萬(wàn)元，該商品上期毛利率15%。則月末結(jié)存商品的實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。A.700B.1360C.400D.64024、下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（ ）。A 、拘役B 、記過(guò)C 、支付違約金D 、暫扣許可證 二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。A單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬B單位人民幣卡賬戶銷(xiāo)戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金C用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算D不得將銷(xiāo)貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶2、根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能申請(qǐng)行政復(fù)議的有（ ）。A. 不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分B. 不服行政機(jī)關(guān)作出的人事決定C. 不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解D. 不服行政機(jī)關(guān)作出的收回土地使用權(quán)的決定3、會(huì)計(jì)檔案一般分為（ ）。A.會(huì)計(jì)憑證類(lèi) B.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)D.其他會(huì)計(jì)資料類(lèi)4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（ ）。A、匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明B、匯兌憑證記載的匯款人，收款人在銀行開(kāi)立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)C、匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)D、收款通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)5、下列各項(xiàng)中，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（ ）。A.投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)B.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6、下列選項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的有（ ）。A.甲因亂貼小廣告被罰款B.乙因醉酒駕車(chē)被拘留C.丙因非法運(yùn)輸鞭炮被扣車(chē)D.公務(wù)員丁因工作失誤被扣獎(jiǎng)金7、張某2010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資。至于年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同。關(guān)于公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的有（ ）。A、公司與張某之間可視為不存在勞動(dòng)關(guān)系；B、公司與張某之間可視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同；C、公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償；D、張某可與公司終止勞動(dòng)關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。8、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無(wú)效的有（ ）。A.甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無(wú)效B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的撫養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會(huì)仲裁C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對(duì)仲裁委員會(huì)約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會(huì)仲裁9、下列各項(xiàng)中，人民法院適用競(jìng)業(yè)限制條款處理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件時(shí)應(yīng)予支持的有（ ）。 A.在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者要求用人單位額外支付3個(gè)月競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?B.勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的 C.勞動(dòng)合同解除后，履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的勞動(dòng)者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?D.勞動(dòng)合同解除后，因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者要求解除競(jìng)業(yè)限制約定的 10、由海關(guān)征收和管理的稅種有（ ）。A.資源稅B.關(guān)稅C.進(jìn)口增值稅D.船舶噸稅11、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有（ ）。 A. 職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由用人單位代扣代繳 B. 用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或補(bǔ)足 C. 未在用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制的從業(yè)人員可直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) D. 用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起 30 日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登 記 12、下列各項(xiàng)法律事實(shí)中，屬于法律事件的有（ ）。A.設(shè)立公司B.發(fā)生水災(zāi)C.納稅人逃稅D.發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)13、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（ ）。 A. 擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B. 擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人和代管人C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人D. 土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方14、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的有（ ）。A. 決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃B. 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案C. 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置D. 修改公司章程15、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有（ ）。 A.經(jīng)過(guò)行政復(fù)議的行政訴訟案件，可由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄 B.因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄 C.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄 D.對(duì)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄 三、判斷題（共10小題，每題1分。對(duì)的打，錯(cuò)的打）1、（ ）融資性售后回租，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅。2、（ ）因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。3、（ ）中國(guó)居民張某在我國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)任職，只就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得征收個(gè)人所得稅。 4、（ ）納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。5、（ ）單位和個(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，可直接作為記賬核算的憑證。6、（ ）實(shí)事求是，如實(shí)反映是體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的“誠(chéng)實(shí)守信”原則的要求。7、（ ）偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。8、（ ）公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服，可依法向人民法院提起行政訴訟。9、（ ）根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。10、（ ）集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。 四、不定項(xiàng)選擇（共3大題，每大題8分。多選、錯(cuò)選、不選不得分，全部選對(duì)得滿分，少選則得相應(yīng)分值。）1、甲公司的開(kāi)戶銀行為P銀行，2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱(chēng)均為空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫(xiě)金額為15萬(wàn)元后交付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書(shū)欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書(shū)日期。丙公司持票據(jù)到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使票據(jù)追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。（1）關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.因出票時(shí)未記載收款人名稱(chēng)，支票無(wú)效B.P銀行是支票的付款人C.因出票時(shí)未記載付款的金額，支票無(wú)效D.甲公司是支票的保證人（2）關(guān)于乙公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.丙公司再背書(shū)轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書(shū)附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書(shū)無(wú)效C.未記載背書(shū)日期，背書(shū)無(wú)效D.未記載背書(shū)日期，視為在到期日前背書(shū)（3）關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日B.支票無(wú)效，丙公司無(wú)權(quán)提示付款C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日D.丙公司可以委托開(kāi)戶銀行向P銀行提示付款（4）關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（ ）。A.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)B.丙公司只能對(duì)乙公司或甲公司行使追索權(quán)C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)D.丙公司可以同時(shí)對(duì)甲公司和乙公司行使追索權(quán)2、甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)。2014年有關(guān)收支情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入30萬(wàn)元、接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。(2)繳納工商行政罰款2萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。(3)繳納增值稅200萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元。(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬(wàn)元。已知：2013年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。A.接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元B.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元C.股息收益200萬(wàn)元D.國(guó)債利息收入30萬(wàn)元2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A.稅收滯納金1萬(wàn)元B.工商行政罰款2萬(wàn)元C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元D.增值稅200萬(wàn)元3.關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是（ ）。A.2014至2018年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2013年度虧損額為50萬(wàn)元B.2014至2018年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2013年度虧損額為60萬(wàn)元C.如果2014年度稅前所得彌補(bǔ)2013年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D.如果2014年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2013年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年4.下列有關(guān)甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ）。A.如果2014年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2013年度虧損，甲公司無(wú)需辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為該市東城區(qū)C.甲公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅D.甲公司2014年的納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止3、甲酒店為增值稅般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得合增值稅銷(xiāo)售額636000元；為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。(3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取得含普直稅銷(xiāo)售額11000元(5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增直稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)160元。(6)購(gòu)進(jìn)客房用品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票往明稅額9120元:向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元:購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額6680元。(7)上期留抵稅額3200元。已知。生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16%農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲酒店當(dāng)月提供餐飲住宿服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A(636000+2650)X6%=38319元B636000/(1+6%)X6%=36000元C636000X6%=38160元D.（636000+2650）/(1+6%)X6%=36150元2.甲酒店當(dāng)月取得的下列銷(xiāo)售額中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)征增值稅的是（ ）。A.車(chē)輛停放服務(wù)取