房地產(chǎn)企業(yè)會計報表設(shè)計.doc

房地產(chǎn)企業(yè)會計報表設(shè)計一、資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編報單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1短期借款46短期投資2應(yīng)付票據(jù)47應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款48應(yīng)收賬款4預(yù)收賬款49減：壞賬準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款50應(yīng)收賬款凈額6應(yīng)付工資51預(yù)付賬款7應(yīng)付福利費52其他應(yīng)收款8未交稅金53存貨9未付利潤54其中：在建開發(fā)產(chǎn)品10其他未交款55待攤費用11預(yù)提費用56待處理流動資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長期負(fù)債57一年內(nèi)到期的長期債券投資13其他流動負(fù)債58其他流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計65流動資產(chǎn)合計20長期負(fù)債：長期投資：長期借款66長期投資21應(yīng)付債券67固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款68固定資產(chǎn)原價24其他長期負(fù)債75減：累計折舊25長期負(fù)債合計76固定資產(chǎn)凈值26所有者權(quán)益：不清固定資產(chǎn)清理27實收資本78固定資產(chǎn)購建支出28資本公積79待處理固定資產(chǎn)凈損失29盈余公積80固定資產(chǎn)合計35未分配利潤8l無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：所有者權(quán)益合計85無形資產(chǎn)36遞延資產(chǎn)37無形及遞延資產(chǎn)合計40其他資產(chǎn)：其他長期資產(chǎn)4l資產(chǎn)總計45負(fù)債及所有者權(quán)益總計90資產(chǎn)負(fù)債表一、本表反是映企業(yè)月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。三、本表各項目的內(nèi)容和填列方法：1“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。2“短期投資”項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)，持有時間不超過1年的有價證券以及不超過1年的其他投資。本項目應(yīng)根據(jù)“短期投資科目的期末余額填列。3“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補充資料內(nèi)另行反映。4“應(yīng)收賬款”項目，反映企業(yè)應(yīng)收的與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。5“壞賬準(zhǔn)備”項目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。本項目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列，其中借方余額應(yīng)以“”號填列。6“預(yù)付賬款”項目，反映企業(yè)預(yù)付給承包單位的款項和預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬有關(guān)明細科目有貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。7“其他應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。8“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在用、在途、在建和在加工中的各項存貨的實際成本，包括庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、開發(fā)成品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品等。本項目應(yīng)根據(jù)“物資采購”、“采購保管費”、“庫存材料”、“庫存設(shè)備”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“開發(fā)成品”、“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”、“出租開發(fā)產(chǎn)品”、“周轉(zhuǎn)房”、“開發(fā)成本”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。9“待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。企業(yè)的開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上固定資產(chǎn)修理支出和其他待攤費用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項目反映，不包括在本項目數(shù)字之內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列?！邦A(yù)提費用”科目期末如有借方余額，在本項目內(nèi)反映；增設(shè)“外匯價差”科目的企業(yè)，該科目如有借方余額，也在本項目內(nèi)反映。10“待處理流動資產(chǎn)損失”項目，反映企業(yè)在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應(yīng)根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細科目的期末余額填列。企業(yè)待處理的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)損失”項目另行反映。11“其他流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)的實際成本，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。12“長期投資”項目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資。包括股票投資、債券投資和其他投資。其中股票和債券有市價的，應(yīng)在年度財務(wù)情況說明書中說明期末時的市價。本項目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目的期末余額扣除1年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。長期投資中，將于1年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目單獨反映。13“固定資產(chǎn)原價”項目和“累計折舊”項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在本表下端補充資料內(nèi)另行反映。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。14“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如為貸方余額應(yīng)以“”號填列。15“固定資產(chǎn)購建支出”項目，反映企業(yè)。期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，末完建筑安裝工程成本，已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本等。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)購建支出”科目的期末余額填列。16“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。17“遞延資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)尚未攤銷的開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出和其他待攤費用。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目的期末余額填列。18“其他長期資產(chǎn)”項目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。19“短期借款”項目，反映企業(yè)借人尚未歸還的1年期以下的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。20“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。21“應(yīng)付賬款”項目，反映企業(yè)購買材料物資或接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項，以及因發(fā)包工程應(yīng)付給承包單位的工程價款。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列。22“預(yù)收賬款”項目，反映企業(yè)預(yù)收的購房定金和代建工程款。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)境列；如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。23“其他應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤和其他應(yīng)交款以外的其他各項應(yīng)付、暫收款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。24“應(yīng)付工資”項目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資，本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列?！皯?yīng)付工資”科目期末如為借方余額，本項目以“”號表示。25“應(yīng)付福利費”項目，反映企業(yè)提取尚未支用的福利費。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末貸方余額填列；如為借方余額，應(yīng)以“”號填列。26“未交稅金”項目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金(多交數(shù)以“”號填列)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。27“未付利潤“項目，反映企業(yè)期末應(yīng)付未付給投資者的利潤(多付數(shù)以“”號填列)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。28“其他未交款”項目，反映企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤以外的按規(guī)定應(yīng)上交國家的各種款項(多交數(shù)以“”號填列)。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末余額填列。29“預(yù)提費用”項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費用”科目有借方余額，應(yīng)合并在“待攤費用”項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。企業(yè)如有除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額，在“其他流動負(fù)債”項目單獨反映，并在財務(wù)情況說明書中加以說明。30“長期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上的各種借款。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。31“應(yīng)付債券”項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種債券的本息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。32“長期應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)期末除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。如在融資租賃方式下，企業(yè)應(yīng)付未付的融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。33“其他長期負(fù)債”項目，反映除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長期負(fù)債各項目中將于1年內(nèi)到期的長期負(fù)債，應(yīng)在本表“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目內(nèi)另行反映。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額扣除將于1年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。34“實收資本”項目，反映企業(yè)實際收到的資本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。35 “資本公積”項目和“盈余公積”項目，分別反映企業(yè)資本公積和盈余公積的期末余額。應(yīng)分別根據(jù)“資本公積”和“盈余公積”科目的期末余額填列。 36“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“”號反映。二、損益表：損 益 表 編制單位： 年 月 單位：元 項目行次本月數(shù)本年累計效一、經(jīng)營收入減：經(jīng)營成本銷售費用經(jīng)營稅金及附加二、經(jīng)營利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費用財務(wù)費用三、經(jīng)營利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額l2347910111415161720 損益表填制說明：一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤(虧損)的實現(xiàn)情況。二、本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報年度報表時，將“本月數(shù)”欄改成“上年累計數(shù)”欄，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度損益表的項目名稱和內(nèi)容與本年度損益表不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“上年累計數(shù)”欄。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。三、本表各項目的內(nèi)容及其填列方法：1“經(jīng)營收入”項目，反映企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目發(fā)生額分析填列。2“經(jīng)營成本”項目，反映企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營成本”科目發(fā)生額分析填列。3“銷售費用”項目，反映企業(yè)在轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各項銷售費用。本項目應(yīng)根據(jù)“銷售費用”科目發(fā)生額分析填列。4“經(jīng)營稅金及附加”項目，反映企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等。本項目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。5“其他業(yè)務(wù)利潤”項目，反映企業(yè)除轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主營業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)的成本、費用、稅金后的凈收入(如為凈支出應(yīng)以“”號表示)。本項目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析計算填列。企業(yè)增設(shè)有關(guān)科目核算其他業(yè)務(wù)收、支的，其實現(xiàn)的利潤，也在本項目內(nèi)反映。6“管理費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的管理費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目發(fā)生額分析填列。7“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額分析填列。8“投資收益”項目，反映企業(yè)對外投資所取得的收益，包括股利、利息收入和利潤，以及收回投資時發(fā)生的收益等。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項目以“”號填列。9“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入和支出。這兩個項目分別根據(jù)“營業(yè)外收人”和“營業(yè)外支出”科目期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的數(shù)額填列。10“利潤總額”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤。如為虧損，則以“”號在本項目內(nèi)填列。三、現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表(四)、財務(wù)狀況變動表：財務(wù)狀況變動表 會開03表 單位：元 年度流動資金來源及運用行 次金額流動資金各項目的變動行次金額一、流動資金來源：1本年利潤加：不減少流動資金的費用和損失：(1)固定資產(chǎn)折舊(2)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(3)固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)(4)清理固定資產(chǎn)損失(減收益)(5)其他不減少流動資金的費用和損失小計2其他來源：(1)固定資產(chǎn)清理收入(減清理費用)(2)收回長期投資(3)增加長期借款(4)發(fā)行債券(5)增加長期應(yīng)付款(6)投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)(7)投資轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)(8)資本凈增加額(減少資本以“”號表示) 小 計12345612131415161718192022一、流動資產(chǎn)本年增加數(shù)：1貨幣資金2短期投資3應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)收帳款凈額5預(yù)付賬款6其他應(yīng)收款7存貨8待攤費用9一年內(nèi)到期的長期債券投資10待處理流動資產(chǎn)損失(減溢余)11其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)增加凈額二、流動負(fù)債本年增加數(shù)1短期借款2應(yīng)付票據(jù)3應(yīng)付賬款4預(yù)收賬款5其他應(yīng)付款6應(yīng)付工資414243444546474849505l52535455565758流動資金來源合計二、流動資金運用：1 利潤分配：（1） 應(yīng)交所得稅（2）應(yīng)交財政特種基金（3）提取盈余公積（1） 應(yīng)付利潤小計2 其他運用：（1） 增加固定資產(chǎn)（2） 增加固定資產(chǎn)購建支出（3） 增加無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（4） 增加長期投資（5） 償還長期借款（6） 收回應(yīng)付債券（7） 支付長期應(yīng)付款小計流動資金運用合計流動資金增加凈額232425262730313233343536373839407應(yīng)付福利費1 未交稅金2 未付利潤3 其他未交款4 預(yù)提費用5 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債13其他流動負(fù)債流動負(fù)債增加凈額流動資金增加凈額596061626364656970財務(wù)狀況變動表填制說明：一、本表反映企業(yè)在年度內(nèi)流動資金的來源和運用情況以及各項流動資金的增加或減少情況。二、本表左方反映流動資金的來源和運用情況；右方反映各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的增減情況。左方流動資金來源合計數(shù)與流動資金運用合計數(shù)的差額，與右方流動資產(chǎn)增減凈額與流動負(fù)債增減凈額的差額，都反映流動資金增減凈額，兩者應(yīng)該相等。三、本表“流動資金來源和運用”的內(nèi)容及填列方法：1“本年利潤”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)實現(xiàn)的利潤(如為虧損用“”號表示)，本項目應(yīng)根據(jù)“損益表”上“利潤總額”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)字填列。2“固定資產(chǎn)折舊”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)累計提取的折舊，本項目應(yīng)根據(jù)“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。3“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)累計攤?cè)氤杀?、費用的無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)價值，本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額分析計算填列。4“固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)”項目，反映企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在營業(yè)外支出列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈的凈損失，本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”和“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細科目中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。5“清理固定資產(chǎn)損失(減收益)”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)由于出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報廢、毀損發(fā)生的凈損失。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目所屬有關(guān)明細科目中固定資產(chǎn)清理損失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列。6“其他不減少流動資金的費用和損失”項目，反映不包括在以上項目中的其他不減少流動資金的費用和損失。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目所屬有關(guān)明細科目分析填列。7“固定資產(chǎn)清理收入(減清理費用)”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價收入、出售固定資產(chǎn)的價款收入以及因固定資產(chǎn)損失而向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目分析填列。8“收回長期投資”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)收回的長期投資累計數(shù)，本項目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加長期投資應(yīng)在本表“增加長期投資”項目單獨反映，不從本項目數(shù)字內(nèi)扣除。 9“增加長期借款”、“發(fā)行債券”、“增加長期應(yīng)付款”項目，分別反映企業(yè)年度內(nèi)長期借款、發(fā)行債券和長期應(yīng)付款的累計增加數(shù)。本項目應(yīng)分別根據(jù)“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”科目的貸方發(fā)生額分析填列。企業(yè)年度內(nèi)歸還長期借款、收回債券以及支付長期應(yīng)付款，應(yīng)分別在本表“償還長期負(fù)債”、“收回應(yīng)付債券”和“支付長期應(yīng)付款”項目單獨填列，不從本項目數(shù)字內(nèi)扣除。一年內(nèi)到期的長期債券投資應(yīng)在“流動資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項目反映，在填列“增加長期投資”項目時，應(yīng)按扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。10“投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”項目和“投資轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)”項目，分別反映年度內(nèi)用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資累計數(shù)。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、 “無形資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計折舊”、“長期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列。11“資本凈增加額”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)增加的資本累計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”、“資本公積”和“盈余公積”科目的年末余額與年初余額差額的合計數(shù)填列。12“應(yīng)交所得稅”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細科目的借方發(fā)生額填列。13“應(yīng)交財政特種基金”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交財政的特種基金。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交財政特種基金”明細科目的借方發(fā)生額填列。14“提取盈余公積”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“提取盈余公積”明細科目的借方發(fā)生額計算填列。企業(yè)以盈余公積彌補的虧損在本項目以“”號表示。15“應(yīng)付利潤”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)已分配的應(yīng)付投資者的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)付利潤”明細科目的借方發(fā)生額填列。上述利潤分配各項目，均不包括調(diào)增調(diào)減上年利潤相應(yīng)調(diào)整的利潤分配數(shù)。16“增加固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)凈值，包括收回長期投資增加的固定資產(chǎn)凈值(固定資產(chǎn)盤盈不包括在本項目數(shù)字之內(nèi))。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”科目的記錄分析填列。17“增加固定資產(chǎn)購建支出”項目，反映企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生的各種固定資產(chǎn)購建支出，根據(jù)“固定資產(chǎn)購建支出”科目本年借方發(fā)生額分析填列。18“增加無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加累計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”及其他有關(guān)科目的記錄分析填列。19“增加長期投資”項目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的長期投資。根據(jù)“長期投資”科目本科目借方發(fā)生額分析填列。20“償還長期借款”、 “收回應(yīng)付債券”和“支付長期應(yīng)付款”項目，分別反映企業(yè)本年度內(nèi)償還的長期借款、收回的應(yīng)付債券和支付的長期應(yīng)付款。分別根據(jù)“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”科目本年借方發(fā)生額分析填列。四、本表流動資金各項目反映流動資產(chǎn)增減和流動負(fù)債增減情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中各項流動資產(chǎn)、流動負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列。年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以“”號填列。五、為了全面反映企業(yè)流動資金增減變動的產(chǎn)生原因，便于財務(wù)分析，對于不直接影響流動資金增減的某些項目，在本表中也增列了項目予以全面反映；為如實反映企業(yè)流動資金來源、運用以及增減情況，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，在本表中增加或減少必要項目。（五）利潤分配表：利潤分配表編制單位： 年度 單位：元項目行次本年實際上年實際一、利潤總額減：應(yīng)交所得稅二、稅后利泣減：應(yīng)交財政特種基金加：年初未分配利潤上年利潤調(diào)整減：上年所得稅調(diào)整三、可供分配的利潤加：盈余公積補虧減：提取盈余公積應(yīng)付利潤四、未分配利潤12346781213151620利潤分配表填制說明：一、本表反映企業(yè)利潤分配的情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。二、本表“本年實際”欄下列各項目，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年“本年利潤”和“利潤分配”科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。1“利潤總額”項目，反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤。如為虧損，則以“”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與“損益表”中“本年累計數(shù)”欄所屬“利潤總額”項目的數(shù)字一致。2“應(yīng)交所得稅”項目，反映企業(yè)本年利潤應(yīng)交的所得稅。3“應(yīng)交財政特種基金”項目，反映企業(yè)應(yīng)上交財政的能源交通重點建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金。4“年初未分配利潤”項目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實際”欄所屬“未分配利潤”項目的數(shù)字一致。5“上年利潤調(diào)整”項目，反映企業(yè)因某種原因需要對上年(或以前年度)利潤進行調(diào)整而調(diào)增或調(diào)減上年利潤的數(shù)額。調(diào)減數(shù)以“”號表示。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“未分配利潤”明細科目的記錄分析填列。6“上年所得稅調(diào)整”項目，反映企業(yè)因調(diào)整上年利潤而調(diào)增或調(diào)減應(yīng)交所得稅的數(shù)額。調(diào)整減少的應(yīng)交所得稅以“”號表示。7“盈余公積補虧”項目反映企業(yè)用盈余公積金彌補虧損的數(shù)額。8“提取盈余公積”項目，反映企業(yè)提取的盈余公積。9“應(yīng)付利潤”項目，反映企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤。三、本表“上年實際”欄各項目，應(yīng)根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬各項目數(shù)字填列。如果上年本表與本年本表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，并按調(diào)整后的數(shù)字填入本表“上年實際”欄。如果因某種原因?qū)ι夏昀麧櫤退枚愡M行了調(diào)整，“上年利潤”欄所屬“利潤總額”、“應(yīng)交所得稅”項目應(yīng)作如下調(diào)整后填列：1“利潤總額”項目，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬“利潤總額”項目數(shù)字，加計本年本表“本年實際”欄所屬“上年利潤調(diào)整”項目數(shù)字后的數(shù)額填列。2“應(yīng)交所得稅”項目，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬“應(yīng)交所得稅”項目數(shù)字，加計本年本表“本年實際”欄所屬“上年所得稅調(diào)整”項目數(shù)字后的數(shù)額填列。附錄：主要會計事項分錄舉例會計事項內(nèi)容頁數(shù)一、流動資產(chǎn)90(一)貨幣資金90(二)短期投資93(三)存貨94二、長期投資101(一)股票投資101(二)債券投資102(三)其他投資104三、固定資產(chǎn)105(一)固定資產(chǎn)的增加105(二)固定資產(chǎn)的減少108(三)固定資產(chǎn)的折舊109(四)固定資產(chǎn)購建支出109四、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)111(一)無形資產(chǎn)111(二)遞延資產(chǎn)112五、待處理財產(chǎn)損溢112(一)待處理財產(chǎn)損失112(二)待處理財產(chǎn)溢余113六、結(jié)算資金l14(一)應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)114(二)應(yīng)收、應(yīng)付賬款116(三)預(yù)收、預(yù)付賬款117(四)其他應(yīng)收、應(yīng)付款118(五)應(yīng)交稅金119(六)應(yīng)付利潤120(七)其他應(yīng)交款120七、負(fù)債120(一)短期借款120(二)應(yīng)付福利費121(三)長期借款121(四)長期應(yīng)付款122八、成本和費用122(一)開發(fā)費用122(二)銷售費用123(三)經(jīng)營稅金及附加124(四)管理費用124(五)財務(wù)費用125(六)其他業(yè)務(wù)支出125(七)營業(yè)外支出126九、收入126(一)經(jīng)營收入126(二)其他業(yè)務(wù)收人126(三)投資收益126(四)營業(yè)外收入127十、利潤和利潤分配128(一)利潤(或虧損)的結(jié)轉(zhuǎn)128(二)利潤分配129(三)結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)129(四)調(diào)整上年利潤(或虧損)130十一、投資者權(quán)益131(一)實收資本131(二)資本公積132(三)盈余公積132十二、外幣業(yè)務(wù)132 主要會計事項分錄舉例分錄號數(shù)會 計 事 項借 方 科 目貸 方 科 目一、流動資產(chǎn)(一)貨幣資金11收到投資人交來現(xiàn)金現(xiàn)金或銀行存款實收資本22收到現(xiàn)金捐贈款現(xiàn)金或銀行存款資本公積33牧人經(jīng)營收人現(xiàn)金或銀行存款經(jīng)營收入44自購房單位收入應(yīng)收款項現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)55自委托代建單位收回款項現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)收賬款66收回應(yīng)收租金現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)收賬款77收入銀行存款利息銀行存款財務(wù)費用88收回其他應(yīng)收暫付款項現(xiàn)金或銀行存款其他應(yīng)收款99將款項匯往采購地開立采購專戶其他貨幣資金銀行存款(外埠存款)1010將款項存人銀行以取得銀行匯票其他貨幣資金(銀行銀行存款或銀行本票匯票、銀行本票)1111將外埠存款、銀行匯票、銀行本銀行存款其他貨幣資金(外埠票存款的末用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶存款、銀行匯票、銀行本票)1212將經(jīng)營收取的現(xiàn)金收入存入銀行銀行存款現(xiàn)金1313向銀行提取現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款1414交納稅金應(yīng)交稅金銀行存款1515交納其他應(yīng)交款項其他應(yīng)交款銀行存款1616預(yù)付承包單位工程價款預(yù)付賬款銀行存款1717向承包單位支付工程款應(yīng)付賬款銀行存款1818償還借款短期借款銀行存款長期借款1919支付借款利息財務(wù)費用銀行存款2020支付物資價款和各項費用物資采購銀行存款2121支付到期商業(yè)匯聚應(yīng)付票據(jù)銀行存款2222支付委托加工材料加工費及運雜費委托加工材料銀行存款2323支付職工工資應(yīng)付工資現(xiàn)金2424支付其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款現(xiàn)金或銀行存款2525購人不需要安裝的固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)銀行存款2626支付固定資產(chǎn)清理費用固定資產(chǎn)清理銀行存款2727預(yù)付固定資產(chǎn)購建工程價款應(yīng)付賬款銀行存款2828項支職工差旅贊其他應(yīng)收款現(xiàn)金或銀行存款2929以現(xiàn)金或銀行存款支付各種成本費用開發(fā)成本、開發(fā)問接費現(xiàn)金或銀行存款用、管理費用等3030以貨幣資金對外投資短期投資、長期投資現(xiàn)金或銀行存款3131支付投資者利潤應(yīng)付利潤現(xiàn)金或銀行存款3232發(fā)行債券收入現(xiàn)金現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)付債券(二)短期投資331購買的各種股票和債券，按實際支付的價款短期投資銀行存款2購買股票，如果實際支付款項中包含已宣告發(fā)放，但未支取的股利：34按實際成本(即實際支付的價款扣除已宣短期投資告發(fā)放的股利)按應(yīng)收取的股利其他應(yīng)收款(應(yīng)收股利)按實際支付的價款銀行存款353支取的股利銀行存款其他應(yīng)收款(應(yīng)收股利)投資收益364轉(zhuǎn)讓、出售股票和債券：按實際收到的金額銀行存款按賬面實際成本短期投資按實際收到金額大于賬面實際成本的差額投資收益或按實際收到金額小于賬面實際成本的差額投資收益375債券到期收回本息銀行存款短期投資 投資收益投資收益(三)存貨1購人物資采用計劃成本進行物資日常核算的企業(yè)：38(1)根據(jù)供應(yīng)單位發(fā)票、賬單，支付貸款和各物資采購銀行存款現(xiàn)金項費用其他貨幣資金39(2)采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的，購人物資，物資采購應(yīng)付票據(jù)開出、承兌商業(yè)匯票時40(3)物資到達并已驗收入庫，而發(fā)票賬單未到，物資采購銀行存款等貸款未付時，可暫不記賬，等發(fā)票賬單到達時，再按發(fā)票賬單金額記賬41(4)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付貸款預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款銀行存款42(5)已預(yù)付貸款的物資驗收入庫后，根據(jù)發(fā)物資采購應(yīng)付賬款票賬單的應(yīng)付金額43同時，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付物資貸款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款44補付未付款項應(yīng)付賬款銀行存款(6)外購物資途中發(fā)生的短缺與損耗區(qū)別情況處理：45能夠確定責(zé)任單位或個人賠償?shù)膿p失應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款物資采購46尚待查明原因才能轉(zhuǎn)銷的損失待處理財產(chǎn)損溢物資采購47經(jīng)查明屬于自然災(zāi)害造成的損失，扣除殘料營業(yè)外支出(非常待處理財產(chǎn)損溢價值和保險公司賠償款后的凈損失損失)48屬于無法收回的超定額損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后，記采購保管費待處理財產(chǎn)損攫入采購保管費49(7)日常發(fā)生的采購保管費采購保管費銀行存款等50(8)月份終了，分配計入物資采購成本的采物資采購采購保管費購保管費(9)月份終了，將驗收入庫的物資登記入賬：5l驗收入庫的設(shè)備，按實際成本轉(zhuǎn)賬庫存設(shè)備物資采購525354555657585960616263646566676869707172驗收入庫材料，按計劃成本轉(zhuǎn)帳同時，結(jié)轉(zhuǎn)材料實際成本與計劃成本的差額：實際成本大于計劃成本實際成本小于計劃成本采用實際成本進地物資日常核算的企業(yè)：（1）購入物資在支付貨款和運雜費時物資尚未驗收入庫（2）購入物資在開出、承兌商業(yè)匯票時物資尚未驗收入庫（3）物資到達驗收入庫 （4）購入物資已經(jīng)到達但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票（5）購入物資驗收入庫，同時付款或開出、承兌商業(yè)匯票（6）購入物資在途中的短缺和損耗，區(qū)別情況處理：能夠確定責(zé)任部門或人員負(fù)損失尚待查明原因才能轉(zhuǎn)銷的損失1 庫存材料、庫存設(shè)備（1） 其他單位投資轉(zhuǎn)入的材料：按確認(rèn)價值（2） 領(lǐng)用或加工發(fā)出材料按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)（3） 固定資產(chǎn)購建工程領(lǐng)用材料、設(shè)備（4） 撥給承包單位抵作預(yù)付工程款和備料款材料（5） 銷售材料，按銷售價格同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本（6） 向其他單位投資轉(zhuǎn)出的材料（7） 月終結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（實際成本小于計劃成本的差異用紅字登記）2 委托加工材料（1） 發(fā)材料委托外單位加工按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)委托加工材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（實際成本小于計劃成本的差異用紅字）（2） 委托加工材料發(fā)生加工費和往返運雜費用庫存材料 低值易耗品材料成本差異物資采購在途物資在途物資庫存設(shè)備 庫存材料低值易耗品庫存材料 庫存設(shè)備低值易耗品庫存材料 庫存設(shè)備低值易耗品應(yīng)付帳款 其他應(yīng)付款待處理財產(chǎn)損溢庫存材料開發(fā)成本 開發(fā)間接費用管理費 其他業(yè)務(wù)支出委托加工材料 固定資產(chǎn)購建支出等固定資產(chǎn)購建支出預(yù)付帳款銀行存款其他業(yè)務(wù)支出長期投資開發(fā)成本 開發(fā)間接費用管理費用 固定資產(chǎn)購建支出 其他業(yè)務(wù)支出等委托加工材料委托加工材料委托加工材料物資采購物資采購材料成本差異銀行存款應(yīng)付票據(jù)在途物資應(yīng)付帳款銀行存款 應(yīng)付票據(jù)在途物資在途物資實收資本庫存材料庫存材料 庫存設(shè)備庫存材料其他業(yè)務(wù)收入庫存材料庫存材料材料成本差異庫存材料材料成本差異現(xiàn)金 銀行存款應(yīng)付帳款等7374757677787980818283848586878889（3）委托加工材料加工完成驗收入庫按入庫材料計劃成本按入庫材料實際成本實際成本大于計劃成本的差額實際成本小于計劃成本的差額（3） 加工剩余材料入庫按入庫材料計劃成本按其實際成本實際成本大于計劃成本的差額實際成本小于計劃成本的差額3 低值易耗品的領(lǐng)用和攤銷（1） 領(lǐng)用一次攤銷的低值易耗品按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)（2） 領(lǐng)用一次攤銷的低值易耗品，領(lǐng)用時分次攤銷時4 物資的盤盈、盤虧和毀損（1） 清查中發(fā)現(xiàn)的物資盤盈：按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)（2） 物資的盤虧、毀損，按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)二、長期投資（一） 股票投資1認(rèn)購股票，按實際支付的價款2認(rèn)購股票，實際支付的價款中含已宣告發(fā)放的股利時：按實際支付價款扣除應(yīng)收的股利按應(yīng)收的股利按實際支付的價款3采用成本法記帳的收到發(fā)放的股利4采用權(quán)益法記帳的按持股比例計算權(quán)益的增加按持股比例計算權(quán)益的減少分得的股利（二） 債券投資1 認(rèn)購債券，按實際支付的價款2 認(rèn)購債券，實際支付的價款中含有應(yīng)計利息，按應(yīng)計利息部分按實際支付的價款扣除應(yīng)計利息的差額按實際支付的價款3 期末，計算至期末時的應(yīng)計利息：（1） 按債券面值購入的債券按當(dāng)期應(yīng)計利息（2） 購入溢價發(fā)行的債券：庫存材料等材料成本差異庫存材料材料成本差異開發(fā)間接費用 管理費用其他業(yè)務(wù)支出等待攤費用開發(fā)間接費用 管理費用其他業(yè)務(wù)支出等庫存材料 庫存設(shè)備等待處理財產(chǎn)損溢長期投資（股票投資）長期投資（股票投資）其他應(yīng)收款（應(yīng)收股利）現(xiàn)金或銀行存款長期投資（股票投資）投資收益現(xiàn)金或銀行存款長期投資（債券投資）長期投資（應(yīng)計利息）長期投資（債券投資）長期投資（應(yīng)計利息）委托加工材料材料成本差異委托加工材料材料成本差異低值易耗品低值易耗品待攤費用待處理財產(chǎn)損溢庫存材料 庫存設(shè)備等銀行存款銀行存款投資收益投資收益長期投資（股票投資）長期投資（股票投資）銀行存款銀行存款投資收益90919293949596979899100101102103104105106按當(dāng)期應(yīng)計利息按當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟膶嶋H支付價款中溢價部分按應(yīng)計利息與分?jǐn)倲?shù)的差額（3） 認(rèn)購折價發(fā)行的債券：按當(dāng)期應(yīng)計利息按當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟膶嶋H支付的價款中的折價部分按應(yīng)計利息與分?jǐn)倲?shù)的合計數(shù)4債券到期收回的本息按本息合計按債券本金部分按已計息部分按未計息部分（三） 其他投資1 以貨幣資金向其他單位投資，按實際投出數(shù)入帳2 以材料物資向其他單位投資3 以固定資產(chǎn)向其他單位投資4 以無形資產(chǎn)向其他單位投資5 采用成本法記帳的，收到接受投資單位分來 的利潤6 采用權(quán)益法記帳的，按持股比例計算權(quán)益的增加數(shù)按持股比例計算權(quán)益的減少分得的利潤7 從接受投資單位收回投資（1） 收回貨幣資金（2） 收回固定資產(chǎn)：按收回固定資產(chǎn)的原值按已提折舊按原投資價值原投資價值大于收回價值的差額原投資價值小于收回價值的差額三、固定資產(chǎn)（一） 固定資產(chǎn)的增加1 購入的不需要安裝固定資產(chǎn)，按實際支出的價款（包括買價、支付的包裝費、運輸費等）記帳2 購入需要安裝的固定資產(chǎn)，按購入價加支付的包裝費、運雜費等按支付的安裝費用安裝完成交付使用，按全部購建成本3自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實 長期投資（應(yīng)計利息）長期投資（應(yīng)計利息）長期投資（債券投資）銀行存款等長期投資（其他投資）長期投資長期投資 累計折舊長期投資銀行存款等長期投資（其他投資）投資收益銀行存款銀行存款固定資產(chǎn)投資收益固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購建支出固定資產(chǎn)購建支出固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購建支出長期投資（債券投資）投資收益投資收益長期投資（債券投資）長期投資（應(yīng)計利息）投資收益現(xiàn)金或銀行存款庫存材料固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)投資收益投資收益長期投資（其他投資）長期投資（其他投資）長斯投資累計折舊長期投資投資收益銀行存款等銀行存款應(yīng)付帳款等銀行