費(fèi)用報(bào)銷管理制度

精品文檔費(fèi)用報(bào)銷管理辦法及實(shí)施細(xì)則第一章 總則為規(guī)范公司各種開支費(fèi)用報(bào)銷及付款程序，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制成本，切實(shí)保障公司利益，根據(jù)資金審批制度和費(fèi)用預(yù)算制度，特制定公司費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則。第二章 關(guān)于報(bào)銷的審批流程及原則一、 報(bào)銷流程1、一般的報(bào)銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用）經(jīng)辦人本部門經(jīng)理（或上級主管）財(cái)務(wù)審核副總經(jīng)理總經(jīng)理審批出納支付2、特殊的報(bào)銷流程（預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用）原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報(bào)銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，可按以下流程報(bào)批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請報(bào)告本部門經(jīng)理（或上級主管）復(fù)核財(cái)務(wù)審核副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審核董事長審批出納支付二、 審批原則1、 費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報(bào)銷費(fèi)用。2、 不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核直接提交公司總經(jīng)理審批。3、 出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人均簽名后的報(bào)銷單支付相關(guān)費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報(bào)批評，如造成經(jīng)濟(jì)損失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。三、 報(bào)銷、審批及審批的責(zé)任經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時準(zhǔn)確的填寫報(bào)銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)有直接責(zé)任，并有責(zé)任及時向財(cái)務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。部門負(fù)責(zé)人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進(jìn)行審核，對報(bào)銷業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員的審核工作。財(cái)務(wù)人員：審核報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報(bào)銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報(bào)單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對不符合要求的報(bào)銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。第三章 報(bào)銷原則1、 預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用方可直接報(bào)銷。2、 所有的報(bào)銷均遵循“誰支出、誰報(bào)銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報(bào)銷自己費(fèi)用的行為。3、 嚴(yán)禁報(bào)銷虛假費(fèi)用的行為。4、 無預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)副總經(jīng)理簽署意見、總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后方可列支。5、 每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報(bào)銷申請單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、物資采購、餐費(fèi)不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統(tǒng)地在報(bào)銷單上寫上“月”的費(fèi)用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財(cái)務(wù)部不予受理。6、 所有費(fèi)用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報(bào)銷”的流程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前，應(yīng)該先書面請示副總經(jīng)理、總經(jīng)理得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，堅(jiān)決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)?？偨?jīng)理外出時，或本人出差在外遇緊急情況時，應(yīng)電話或郵件通知總經(jīng)理，得到許可后才可進(jìn)行。事后應(yīng)及時補(bǔ)充申請表，作為報(bào)銷的依據(jù)。7、 關(guān)于報(bào)帳時限，當(dāng)月的期間費(fèi)用最遲在次月15日前報(bào)銷，差旅費(fèi)用必須在結(jié)束后五個工作日內(nèi)報(bào)銷。逾期單據(jù)，財(cái)務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報(bào)銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報(bào)銷的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)處理，并在報(bào)銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報(bào)銷時限內(nèi)的單據(jù)；被退回不得重新報(bào)銷的，下次拿回再報(bào)銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特殊延期（如外地出差時間較長），需提出書面報(bào)告，分公司由總經(jīng)理簽署意見后才可以報(bào)銷。8、 跨年度的費(fèi)用必須在次年1月30日之前填單報(bào)銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報(bào)銷上年度費(fèi)用。9、 大額支付款項(xiàng)必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過5000元而用現(xiàn)金支付的，報(bào)銷時必須詳細(xì)說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，無正當(dāng)?shù)睦碛?，一律退回?0、 對于報(bào)銷款出納一律轉(zhuǎn)入報(bào)銷人銀行卡，如從出納處領(lǐng)取報(bào)銷現(xiàn)款時，需報(bào)銷人簽名確認(rèn)。第四章 提供原始憑證和報(bào)銷單填寫的要求1、 因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報(bào)銷。2、 報(bào)銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報(bào)告、專項(xiàng)申請等附件。原始單據(jù)必須真實(shí)、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標(biāo)有“客戶/顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補(bǔ)充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“客戶/顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報(bào)告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。3、 各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共張，金額元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。4、 原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見后方可報(bào)銷。5、 報(bào)銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報(bào)銷單、嚴(yán)禁涂改，報(bào)銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。第五章 主要費(fèi)用管理規(guī)定費(fèi)用管理的把關(guān)人為財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循資金審批權(quán)限和費(fèi)用預(yù)算制度中的規(guī)定對每筆發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行核查，并及時對一些費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。一、 會議費(fèi)1. 此會議費(fèi)僅指會議場地租用費(fèi)、交通費(fèi)、物品費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用。2. 經(jīng)辦人在報(bào)銷會議費(fèi)用時必須遵循真實(shí)完整的原則，在報(bào)銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費(fèi)用應(yīng)按場租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿等分類匯總，直接寫會議費(fèi)用元的不予報(bào)銷。3. 在會議同時發(fā)生的活動費(fèi)，獎勵費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)填寫報(bào)銷單，按活動費(fèi)用和獎勵費(fèi)用規(guī)定報(bào)銷。4. 超預(yù)算或無預(yù)算舉辦會議，一律不予報(bào)銷。5. 會議結(jié)束后一周內(nèi)，會議主辦方應(yīng)及時辦理報(bào)銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。二、 招待費(fèi)1、 經(jīng)辦人在報(bào)銷招待費(fèi)用時應(yīng)附注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點(diǎn)的說明。2、 招待費(fèi)用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)及時辦理報(bào)銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。三、 市內(nèi)交通費(fèi)（不含四縣一市）1、 提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公司車輛、公交車或地鐵，嚴(yán)格控制出租車費(fèi)，如有特殊情況需乘坐的士，應(yīng)事先獲得主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、 發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)填寫月度市內(nèi)交通費(fèi)匯總表（見附件1）并附車票，填寫報(bào)銷單后于次月15日前履行報(bào)銷程序。3、 對于出租車票，原則上必須取得稅控出租車票，實(shí)在取得不了可以用手撕票代替，但堅(jiān)決杜絕多張連號或不是發(fā)生月份日期的發(fā)票。4、 項(xiàng)目經(jīng)理/助理承擔(dān)本市內(nèi)項(xiàng)目實(shí)施期間，市內(nèi)交通費(fèi)按每人每日20元內(nèi)限額報(bào)銷。5、 已享受公司車輛補(bǔ)貼的人員市內(nèi)辦事不再報(bào)銷交通費(fèi)。6、 對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價(jià)予以報(bào)銷，多出不報(bào)。四、 差旅費(fèi)1、 差旅費(fèi)指因公必須出差到合肥市區(qū)以處理工作事宜而發(fā)生的交通費(fèi)、生活費(fèi)、住宿費(fèi)等。2、 因公出差必須填寫公司統(tǒng)一格式的出差申請單（見附件2）一式二份，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差及報(bào)銷，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后的出差申請單作為考勤依據(jù)，交綜合管理部備案（其中一份綜合管理部簽字確認(rèn)作為報(bào)銷依據(jù)）。3、 各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)助限額標(biāo)準(zhǔn)分地區(qū)、分級別出差補(bǔ)助限額表單位：元地區(qū)住宿費(fèi)（人/夜）伙食補(bǔ)助費(fèi)（人/天）市內(nèi)交通費(fèi)（人/天）總監(jiān)/部門經(jīng)理主管員工省會、直轄市2402101806050江、淅、粵地市及以下2101801605040其他地級市1801501304030縣級及以下1501201003020備注：公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理等高管人員出差期間可根據(jù)工作需要據(jù)實(shí)報(bào)銷。凡出差參加培訓(xùn)、會議,由主辦方統(tǒng)一安排食宿的，按實(shí)報(bào)銷，培訓(xùn)、會議期間不享受伙食補(bǔ)助4員工同一地點(diǎn)出差時間超過15日，或月累計(jì)出差（同一地點(diǎn)間隔3天以內(nèi)）時間超過15日的，應(yīng)在當(dāng)?shù)刈庾》课葑∷蓿沙霾钊烁鶕?jù)當(dāng)?shù)厥袌銮闆r提出書面申請，交財(cái)務(wù)審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同租房協(xié)議、房產(chǎn)證復(fù)印件、房主身份證復(fù)印件等材料交財(cái)務(wù)審核備案。租賃期滿或協(xié)議約定的階段性房租到期，出差人持相關(guān)發(fā)票辦理租房費(fèi)用報(bào)銷，發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)按限額20元/天內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。5兩位同性員工同行出差的，應(yīng)統(tǒng)一安排住宿，并按照單人標(biāo)準(zhǔn)的150%報(bào)銷住宿費(fèi)用。6.住宿費(fèi)應(yīng)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的，無正當(dāng)理由的，超過部分由出差人員自理；確因工作需要，由出差人提出書面申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，給予報(bào)銷。7.住宿必須安排在有正規(guī)發(fā)票的旅館住宿，且必須開據(jù)注明單位抬頭的發(fā)票，發(fā)票開據(jù)日期必須與出差時間相符，取得機(jī)打發(fā)票困難的，手寫或定額發(fā)票必須加蓋印章并注明旅館電話號以便核實(shí)。8.出差期間產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)填寫出差行程及費(fèi)用明細(xì)表(見附件3),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后填的制費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)報(bào)銷。9公司經(jīng)理及以下人員出差原則上必須乘坐長途汽車或硬坐火車，特殊情況乘坐飛機(jī)或軟席火車應(yīng)經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理同意。五、 文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由綜合管理部門統(tǒng)一采購，其他員工不得私自采購。報(bào)銷時應(yīng)附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單，詳細(xì)列明所購商品的明細(xì)，倉管、結(jié)算部門的驗(yàn)收證明才可報(bào)銷。并做好各部門的領(lǐng)用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報(bào)銷！ 六、 工程項(xiàng)目零星采購1、 工程項(xiàng)目發(fā)生的預(yù)算內(nèi)的零星配件、輔材確需現(xiàn)場采購的，由項(xiàng)目經(jīng)理提出書面申請（必須注明名稱、數(shù)量、單價(jià)）經(jīng)采購商務(wù)部審核后、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可購買。2、 報(bào)銷時應(yīng)附審批后的申請單及符合規(guī)范的貨物發(fā)票方可辦理報(bào)銷手續(xù)。四、 工程勞務(wù)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等支出1、 對于已簽訂勞務(wù)合同的應(yīng)按合同要求辦理付款手續(xù)。2、 對于臨時發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)應(yīng)附部門經(jīng)理批準(zhǔn)的申請報(bào)告方可辦理報(bào)銷支付手續(xù)第六章 附則七、 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。八、 本制度自公司審議通過之日起執(zhí)行。附件1：市內(nèi)交通費(fèi)匯總表 年 月市內(nèi)交通費(fèi)匯總表部門： 報(bào)銷人：序號日期、時間起點(diǎn)終點(diǎn)金額（元）乘坐事由123456910主管領(lǐng)導(dǎo)：附件2員工出差申請表 填表日期： 年 月 日申請部門申請人出差地點(diǎn)出差人數(shù)出差時間月 日 時至 月 日 時交通工具所需費(fèi)用出差事由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字綜合管理部簽字附件3出差行程及費(fèi)用