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文檔簡介

內內控控審審計計工工作作底底稿稿資資產產管管理理管管理理 被審計單位：檢查人：檢查日期： 年 月 日 審計項目名稱：資產管理復核人：復核日期： 年 月 日 主要風險提示： 一是，存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷；二是，固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可 能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費；三是，無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導 致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力. 審計重點：通過全面梳理資產管理流程，查找資產管理薄弱環(huán)節(jié)；主要包括 存貨、固定資產、無形資產等 審計程序： 需要資料提示： 資金營運活動描 述 列列別別關關鍵鍵控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié) 單單位位內內控控基基本本情情況況 相相關關資資料料 檢檢查查記記錄錄（文文件件號號 / /憑憑證證號號等等） 存存在在問問題題記記錄錄合合理理化化建建議議 存存貨貨 取得 預算編制： 采購計劃： 驗收入庫 驗收： 入庫： 退貨： 倉儲保管 出入庫手續(xù)： 存貨保險： 日常抽檢： 領用發(fā)出 存貨領用發(fā)出審核 ： 發(fā)出手續(xù)： 特別審批： 盤點清查 盤點計劃： 盤點執(zhí)行： 差異處理： 存貨處置 存貨處置： 總總體體評評價價： 列列別別關關鍵鍵控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié) 內內控控基基本本情情況況 相相關關資資料料 檢檢查查記記錄錄（文文件件號號 / /憑憑證證號號等等） 存存在在問問題題記記錄錄合合理理化化建建議議 固固定定資資產產 取得 預算編制： 采購計劃： 驗收制度 驗收： 入庫： 權屬證書： 投保 投保范圍或政策： 投保審批： 存存貨貨 倉儲保管 重大固定資產項目 的投保： 索賠： 資產登記 固定資產目錄： 固定資產卡片： 固定資產目錄和卡 片均應定期或不定 期復核： 運行維護 日常維護： 大修審批： 上崗培訓： 升級改造 技改方案審批： 技改專項資金審計 ： 盤點清查 資產清查： 清查報告： 差異處理： 抵押質押 審批： 評估： 目錄： 租賃出借 審批： 合同： 處置 審批： 評估： 固固定定資資產產 投保 產權變更 總總體體評評價價： 列列別別關關鍵鍵控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié) 內內控控基基本本情情況況 相相關關資資料料 檢檢查查記記錄錄（文文件件號號 / /憑憑證證號號等等） 存存在在問問題題記記錄錄合合理理化化建建議議 無無形形資資產產 取得 預算編制： 采購計劃： 驗收制度 驗收： 入庫： 權屬證書： 攤銷 攤銷 減值測試

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