年度申報(bào)軟件介紹ppt課件

新版企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作講解及演示,2015年3月,目錄,LOGO,4,申報(bào)系統(tǒng)操作演示,申報(bào)系統(tǒng)的填報(bào)使用,一、年度申報(bào)系統(tǒng)介紹,湖北省國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)V4.0是根據(jù)2008年開(kāi)始實(shí)施的中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、有關(guān)稅收政策以及2015年1月1日開(kāi)始施行的中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)及其填報(bào)說(shuō)明而開(kāi)發(fā)形成的。既適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)填報(bào)（包括總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)），也適用于采用核定定率征收方式的居民企業(yè)填報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持免費(fèi)發(fā)放的原則。本系統(tǒng)根據(jù)填表說(shuō)明中各表的表內(nèi)關(guān)系和表間關(guān)系自動(dòng)計(jì)算或提示相關(guān)信息項(xiàng)，既可減輕納稅人填寫(xiě)申報(bào)表的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高申報(bào)質(zhì)量，又可為稅務(wù)機(jī)關(guān)收集整理申報(bào)資料提供便利。納稅人在使用本系統(tǒng)將納稅申報(bào)資料生成電子數(shù)據(jù)后，可通過(guò)U盤(pán)、網(wǎng)上申報(bào)等方式，將電子數(shù)據(jù)報(bào)送到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)接收后進(jìn)行審核，并通過(guò)接口存儲(chǔ)到企業(yè)所得稅年度申報(bào)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。,申報(bào)基本流程：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將湖北省國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)V4.0安裝包和納稅人基礎(chǔ)信息分發(fā)給納稅人。2、納稅人使用申報(bào)軟件進(jìn)行填報(bào)。3、納稅人審核打包，生成申報(bào)信息數(shù)據(jù)包文件。4、納稅人進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或者使用U盤(pán)到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。,安裝步驟1、點(diǎn)擊圖標(biāo)解壓安裝包。2、點(diǎn)擊圖標(biāo)入安裝界面，如下圖。,單擊下一步,單擊下一步,二、申報(bào)系統(tǒng)的安裝,單擊瀏覽選擇需要放置的目錄文件夾或者填寫(xiě)文件夾名稱(chēng)，安裝完成后，在開(kāi)始菜單中，程序目錄會(huì)以相應(yīng)的名稱(chēng)顯示。目錄名稱(chēng)設(shè)置完畢后，單擊下一步進(jìn)入后續(xù)安裝過(guò)程。,確認(rèn)之前設(shè)置的安裝信息，若需要更改設(shè)置，單擊上一步到達(dá)相應(yīng)位置后更改設(shè)置，重復(fù)之后的安裝過(guò)程，直到確認(rèn)無(wú)誤后，單擊安裝進(jìn)入安裝過(guò)程。,安裝完成顯示如下界面，安裝成功。,三、申報(bào)系統(tǒng)的使用,（一）系統(tǒng)初始設(shè)置點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)運(yùn)行程序，出現(xiàn)如下登陸框。填寫(xiě)正確的用戶(hù)名和密碼進(jìn)行登錄后，進(jìn)入程序。,用戶(hù)名和密碼自動(dòng)帶入，無(wú)需輸入。,1、納稅人設(shè)置用戶(hù)初次使用本軟件時(shí)，需要確定納稅人信息。點(diǎn)擊主菜單的納稅人信息，彈出下面的界面。,納稅人信息,單擊“新增納稅人”增加一戶(hù)納稅人信息。,納稅人基本信息編輯窗口，納稅人識(shí)別號(hào)必須以42開(kāi)頭，系統(tǒng)默認(rèn)給出42。當(dāng)?shù)谝淮翁顚?xiě)完納稅人識(shí)別號(hào)后，進(jìn)入再次輸入納稅人識(shí)別號(hào)輸入框，第一次輸入的內(nèi)容將會(huì)隱藏，幫助納稅人驗(yàn)證自己所輸入的內(nèi)容是否正確無(wú)誤。,填寫(xiě)完畢，單擊保存。,由于納稅人識(shí)別號(hào)將對(duì)后續(xù)填表產(chǎn)生影響，一旦保存不能修改。,若保存后發(fā)現(xiàn)納稅人信息填寫(xiě)錯(cuò)誤，可點(diǎn)擊“編輯納稅人”進(jìn)行更改。納稅人識(shí)別號(hào)填報(bào)錯(cuò)誤，只能點(diǎn)擊“刪除納稅人”刪除相關(guān)信息，然后再點(diǎn)擊“新增納稅人”重新填寫(xiě)。申報(bào)系統(tǒng)可支持多個(gè)納稅人辦理所得稅年度申報(bào)。若還需要用其他納稅人身份進(jìn)行填寫(xiě)，可點(diǎn)擊“新增納稅人”進(jìn)行新一輪填寫(xiě)。,當(dāng)使用申報(bào)軟件為多個(gè)納稅人辦理年度申報(bào)時(shí)，選中所需申報(bào)的納稅人病點(diǎn)擊“是否當(dāng)前納稅人”可實(shí)現(xiàn)多個(gè)納稅人的申報(bào)切換。打勾的為當(dāng)前正在填報(bào)的納稅人。,右方會(huì)顯示正在操作的納稅人信息及申報(bào)所屬年度，以免混淆填錯(cuò)。,2、稅款所屬時(shí)間設(shè)置,稅款所屬時(shí)間,點(diǎn)擊“新增申報(bào)期”添加一個(gè)新的申報(bào)期。提示：需設(shè)置好計(jì)算機(jī)時(shí)間，否則可能會(huì)對(duì)申報(bào)期設(shè)置產(chǎn)生影響。,稅款所屬年度選擇“2014”。不論企業(yè)是否屬于年度中間開(kāi)業(yè)的，系統(tǒng)統(tǒng)一默認(rèn)所屬期起為1月1日。納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)等情況的，填報(bào)當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。,申報(bào)方式：正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)第一次申報(bào)。（可網(wǎng)上申報(bào)）更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)。補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)。適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度：根據(jù)納稅人適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度進(jìn)行選擇。提示：適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類(lèi)型會(huì)控制申報(bào)表類(lèi)型，直接影響下一步填報(bào)。根據(jù)CTAIS稅務(wù)登記表中“適用會(huì)計(jì)制度”一欄進(jìn)行選擇。若CTAIS信息有誤，納稅人應(yīng)該到大廳變更稅務(wù)登記，通過(guò)“管理服務(wù)稅務(wù)登記稅務(wù)登記維護(hù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案”模塊變更維護(hù)。設(shè)置完當(dāng)前申報(bào)期保存退出后，單擊“開(kāi)始填報(bào)”。,（二）納稅人基本信息1、企業(yè)基礎(chǔ)信息表設(shè)置完申報(bào)期后，出現(xiàn)A000000表。進(jìn)入該表，填寫(xiě)納稅人企業(yè)信息。,（黃色部分為系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，不可填寫(xiě)。）,（1）基本信息（代碼100）填寫(xiě)“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告（2012第57號(hào)）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，選擇的納稅人需填報(bào)表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”；其他納稅人選擇“否”。“102注冊(cè)資本”：填報(bào)全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額（單位：萬(wàn)元）。注意：該行填寫(xiě)的是注冊(cè)資本非實(shí)收資本?！?03所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)（GB/4754-2011）標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。如:所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06*至50*，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66*的銀行業(yè)，67*的證券和資本投資，68*的保險(xiǎn)業(yè)，填報(bào)表金融企業(yè)收入明細(xì)表(A101020）、金融企業(yè)支出明細(xì)表(A102020）。,“104從業(yè)人數(shù)”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年平均值確定，具體計(jì)算公式如下：月平均值=（月初值+月末值）2全年平均值=全年各月平均值之和12年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。“105資產(chǎn)總額”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均值，依據(jù)和計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑。提示：填報(bào)說(shuō)明中A000000金額單位為萬(wàn)元，申報(bào)系統(tǒng)金額單位為元。“106境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)200982號(hào)）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。,“107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”?！?08境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”?！?09上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。,（2）主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)（代碼200）“201適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：此處由稅款所屬期設(shè)置環(huán)節(jié)中“適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”的選擇結(jié)果自動(dòng)帶入。,納稅人根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度選擇。選擇企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(銀行、證券、保險(xiǎn)、擔(dān)保）時(shí)，收入費(fèi)用明細(xì)表為金融企業(yè)收入明細(xì)表和金融企業(yè)支出明細(xì)表；選擇事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的,收入費(fèi)用明細(xì)表為事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表；選擇其他的，收支費(fèi)用表填一般企業(yè)收入明細(xì)表一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。,“202會(huì)計(jì)檔案存放地”：填報(bào)會(huì)計(jì)檔案的存放地。“203會(huì)計(jì)核算軟件”：填報(bào)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件。“204記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇人民幣或者其他幣種。會(huì)計(jì)法第十二條規(guī)定：會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記帳本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。“206固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、其他（可選擇多項(xiàng)）?！?07存貨成本計(jì)價(jià)方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。先進(jìn)先出法、移動(dòng)加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法；毛利率法、零售價(jià)法、計(jì)劃成本法、其他（可選擇多項(xiàng)）企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第七十三條規(guī)定：企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。,“208壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。（備抵法；直接核銷(xiāo)法）備抵法是指在壞賬損失實(shí)際發(fā)生前，就依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則估計(jì)損失，并同時(shí)形成壞賬準(zhǔn)備，待壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí)再?zèng)_減壞賬準(zhǔn)備。直接核銷(xiāo)法是指在壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。這種方法核算簡(jiǎn)單，不需要設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，但是這種方式不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則?！?09所得稅會(huì)計(jì)核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。（應(yīng)付稅款法；資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法；其他）應(yīng)付稅款法：將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和納稅所得之間的差額對(duì)所得稅的影響數(shù)額，在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用，計(jì)入本期損益，而不遞延到以后各期。在這種方法下，本期所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交的所得稅，。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法：是以估計(jì)轉(zhuǎn)銷(xiāo)年度的所得稅率為依據(jù)，計(jì)算遞延所得稅款的一種所得稅會(huì)計(jì)處理方法。從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。,（3）主要股東及對(duì)外投資情況（代碼300）“301企業(yè)主要股東（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱(chēng)，證件種類(lèi)（稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號(hào)碼（納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊(cè)類(lèi)型填報(bào)；個(gè)人投資的，填報(bào)自然人），投資比例，國(guó)籍（注冊(cè)地址）?！?02對(duì)外投資（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)對(duì)境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。包括被投資者名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊(cè)地址。,（4）參考信息401本年已繳稅款、402以前年度尚未彌補(bǔ)虧損額、501職工教育經(jīng)費(fèi)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額、502廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額以上4項(xiàng)不能手工錄入，要通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提取工具提取納稅人基礎(chǔ)信息，直接導(dǎo)入。點(diǎn)擊“導(dǎo)入”，可將分發(fā)的納稅人基礎(chǔ)信息導(dǎo)入企業(yè)基礎(chǔ)信息表中，方便納稅人對(duì)照。應(yīng)當(dāng)與ctais中信息保持一致，如有問(wèn)題應(yīng)當(dāng)修改ctais中登記信息，辦理稅務(wù)登記變更。,Ctais相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)完善工作1、預(yù)繳稅額的確認(rèn)。2、待彌補(bǔ)虧損額的確認(rèn)。3、職工教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)轉(zhuǎn)。今年需手工錄入上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，征收監(jiān)控申報(bào)征收申報(bào)征收維護(hù)申報(bào)征收數(shù)據(jù)維護(hù)職工教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護(hù)。4、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出結(jié)轉(zhuǎn)。今年需手工錄入上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，征收監(jiān)控申報(bào)征收申報(bào)征收維護(hù)申報(bào)征收數(shù)據(jù)維護(hù)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)維護(hù)。5、專(zhuān)用設(shè)備抵免維護(hù)。征收監(jiān)控申報(bào)征收維護(hù)申報(bào)征收參數(shù)維護(hù)稅收抵免優(yōu)惠情況維護(hù)。上述數(shù)據(jù)務(wù)必核實(shí)準(zhǔn)確，否則納稅人申報(bào)無(wú)法通過(guò)。,2、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單填寫(xiě)完A000000，保存退出后出現(xiàn)A000010表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單，該表根據(jù)納稅人填寫(xiě)的納稅人信息和企業(yè)基礎(chǔ)信息，列出可以選填的所有報(bào)表。進(jìn)入A000010，選擇要填的報(bào)表，選擇完成后單擊“保存”。,根據(jù)選擇的情況，列出要填的所有報(bào)表，納稅人根據(jù)實(shí)際情況和相應(yīng)規(guī)則，按照填寫(xiě)順序進(jìn)行填寫(xiě)。,（三）報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)1、欄目行數(shù)固定的報(bào)表，直接根據(jù)相應(yīng)的項(xiàng)目進(jìn)行填寫(xiě)。每個(gè)單元格都有相應(yīng)的提示在下方提示框顯示，請(qǐng)認(rèn)真閱讀后填寫(xiě)。,黃色部分為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算、歸集數(shù)據(jù)，不可填寫(xiě),2、增行填報(bào)。項(xiàng)目不定的報(bào)表填寫(xiě)時(shí)需先增行，然后填入納稅人自己添加的內(nèi)容。提示內(nèi)容全部寫(xiě)在提示框中，請(qǐng)認(rèn)真閱讀后再填寫(xiě)。,符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人在填報(bào)A107040時(shí)，需在“對(duì)否享受小微減免”左方打勾，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出減免所得稅金額并反映在申報(bào)表主表A100000中，無(wú)需納稅人計(jì)算。,（四）審核打包及上報(bào),完成所有報(bào)表填寫(xiě)后進(jìn)入最后的審核打包。點(diǎn)擊左下方的“審核打包”，則會(huì)顯示以下界面。系統(tǒng)提供“年度申報(bào)表填報(bào)情況”、“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)填報(bào)情況”、“審核打包”三個(gè)界面進(jìn)行切換查看。,點(diǎn)擊“年度申報(bào)表填報(bào)情況”，系統(tǒng)會(huì)顯示納稅人選擇填列得所有表單的填報(bào)情況（是否必填、是否已填、選擇打印、打印預(yù)覽)。可幫助納稅人及時(shí)發(fā)現(xiàn)遺漏得表格及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)填并打印所需報(bào)表。點(diǎn)擊“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表填報(bào)情況”，同上。點(diǎn)擊“審核打包”，系統(tǒng)提供了“審核信息”、“基礎(chǔ)信息變更表”兩個(gè)界面可以切換操作。點(diǎn)擊“基礎(chǔ)信息變更表”，系統(tǒng)列出了從基本信息包導(dǎo)入的基本信息和所填報(bào)的基礎(chǔ)信息不一致的地方，不一致的地方可能會(huì)造成申報(bào)不成功。,未導(dǎo)入數(shù)據(jù)包提示,導(dǎo)入信息包，填報(bào)不一致提示,單擊“審核信息”，系統(tǒng)會(huì)對(duì)所有報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，并提示系統(tǒng)認(rèn)為不符合邏輯或者不合理的地方。若審核無(wú)誤單擊“生成上報(bào)文件”，生成相應(yīng)的文件。若納稅人需要對(duì)前面所填表格進(jìn)行修改，單擊“棄核”放棄