外貿(mào)企業(yè)培訓(xùn)——業(yè)務(wù)辦理流程及常見問題ppt課件VIP

,外貿(mào)企業(yè)培訓(xùn)業(yè)務(wù)辦理流程及常見問題,制作人：潘文君,本課件僅供參考學(xué)習(xí)，不作為任何辦稅的依據(jù)。,目錄一、認定、變更二、證明的開具三、申報四、函調(diào)五、無相關(guān)電子信息申報操作,認定和變更,認定,變更,辦理退（免）稅認定登記后需做的事項,取得首張增值稅進項發(fā)票（國內(nèi)購進用于出口）并認證通過后，帶上首張發(fā)票抵扣聯(lián)、打印出來的認證信息結(jié)果或認證通知書、退稅資料收文本，在直屬稅務(wù)分局綜合管理科退（免）稅認定窗口，辦理認證信息登記。,退稅申報所需資料及有關(guān)要求,企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免退稅申報，應(yīng)將申報時須提供的原始憑證，按明細申報表載明的申報順序裝訂成冊：1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報審核表本次申報退稅額其中:增值稅消費稅2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表4、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表5、出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；,退稅申報所需資料及有關(guān)要求,6、出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單）；7、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；8、屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書（提供海關(guān)進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）；9主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（函調(diào)調(diào)查申請表和函件）,退（免）稅原始憑證的有關(guān)規(guī)定,出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，經(jīng)認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。出口企業(yè)和其他單位提供的發(fā)票其他聯(lián)次復(fù)印件，均需經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章。,丟失增值稅專用發(fā)票,出口企業(yè)和其他單位取得的按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票，銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機關(guān)。出口企業(yè)和其他單位可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。需要申報辦理退稅的失控發(fā)票必須同時具備兩個條件：一是銷售方已申報并繳納稅款；二是購買方未申報抵扣。出口企業(yè)擬申請出口退稅的增值稅專用發(fā)票被登記為失控的，應(yīng)由出口企業(yè)向主管區(qū)（分）局稅源管理科遞交協(xié)查申請，同時提供失控增值稅專用發(fā)票原件和其他稅務(wù)機關(guān)要求提供的資料。由主管區(qū)（分）局提請區(qū)局稽查局協(xié)查崗就失控增值稅專用發(fā)票向銷售方主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)函核查。,失控發(fā)票申報退稅,出口貨物報關(guān)單,出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口后及時在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進行報關(guān)單確認操作。及時查詢出口貨物報關(guān)單電子信息，對于無出口貨物報關(guān)單電子信息的，應(yīng)及時向中國電子口岸或主管稅務(wù)機關(guān)反映。,退單流程,1、企業(yè)辦稅人員在收到退單通知后應(yīng)及時到收單窗口領(lǐng)取退單。2、企業(yè)辦稅人員憑退稅資料收文本或其他有效證明領(lǐng)取退單，并在綜合科退單、返回登記本做好退單簽收記錄。提示：請務(wù)必妥善保管退單回執(zhí)以及有窗口人員簽字確認收單的審核表，并復(fù)印留底。,函調(diào)流程,1、發(fā)函所涉及的整套單證原件(同正式交單一樣，裝訂成冊)及經(jīng)科長審批的退單處理表;2、深圳市國家稅務(wù)局出口貨物函調(diào)調(diào)查申請表（外貿(mào)企業(yè)）（一式兩份）,以下簡稱調(diào)查申請表;3、核實函發(fā)票電子信息導(dǎo)入盤（做法請參照核實函發(fā)票導(dǎo)入EXCEL模板）4、透明文件袋一個如屬退單拆單，請?zhí)峁┩藛翁幚肀?、匯總表復(fù)印件，與整套單證一起用夾子夾好。查詢復(fù)函途徑1、網(wǎng)上查詢復(fù)函情況：深圳國稅網(wǎng)站辦稅服務(wù)廳辦稅區(qū)的申報繳納查詢區(qū)的出口退稅函調(diào)復(fù)函,委托出口證明須在自貨物報關(guān)出口之日的次年3月15日前，在外貿(mào)退稅申報系統(tǒng)中錄入委托出口貨物的相關(guān)信息，并在系統(tǒng)中打印一份委托出口貨物證明后簽字蓋章，持其電子申報數(shù)據(jù)及委托代理出口協(xié)議至直屬稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳證明崗申請開具委托出口貨物證明。2013年出口貨物的委托出口證明延期至3月31日止。代理出口證明須在自貨物報關(guān)出口之日的次年4月15日前，憑出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）、代理出口協(xié)議，向直屬稅務(wù)分局綜合管理科登記證明崗申請開具代理出口貨物證明，并及時轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申請開具代理出口貨物證明的出口貨物，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅,委托出口證明和代理出口證明,補辦出口貨物報關(guān)單證明,制作人：潘文君,1.出口貨物勞務(wù)退（免）稅資格認定表、深圳市國家稅務(wù)局退（免）稅認定通知書或“出口企業(yè)退稅認定證”；2.出口貨物報關(guān)單（其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報關(guān)單信息頁面）；3.稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印報關(guān)單信息頁面的方法如下：,證明開具的常見問題,制作人：潘文君,代理證明需提供代理協(xié)議，不能既簽訂協(xié)議又簽訂購銷合同補辦出口貨物報關(guān)單證明必須在報關(guān)單遺失的情況下才可以辦理出口貨物退運已補稅（未退稅）證明只對退運的情況開具，報關(guān)單內(nèi)容的錯誤不在此列出口退稅進貨分批申報單只能結(jié)轉(zhuǎn)一次，且結(jié)轉(zhuǎn)后不得用于內(nèi)銷抵扣。,制作人：潘文君,制作人：潘文君,單證的申報,一、信息齊全單證的申報根據(jù)深圳市國稅局4月份增值稅納稅申報期結(jié)束期限規(guī)定，4月18日為申報結(jié)束期。各出口企業(yè)對2013年1月1日至12月31日期間出口的業(yè)務(wù)，單證已經(jīng)回收齊全、電子信息齊備的，請于4月18日前完成正式申報。為避免在申報截止之日前出現(xiàn)申報高峰情況，請企業(yè)盡量提前申報。二、電子信息不齊全的單證備案申報對單證齊全但無相關(guān)電子信息的，企業(yè)須于4月18日前向我局進行無相關(guān)電子信息單證的申報備案。企業(yè)使用出口退稅申報系統(tǒng)（V14.0版）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口信息情況申報錄入出口無電子信息申報錄入”模塊，錄入出口貨物報關(guān)單信息和增值稅專用發(fā)票信息；在“退稅正式申報生成信息申報數(shù)據(jù)”模塊生成申報電子數(shù)據(jù)（U盤）向直屬分局提交備案數(shù)據(jù)，同時打印該“出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申請表”（一式兩份，企業(yè)經(jīng)辦人、財務(wù)負責(zé)，企業(yè)負責(zé)人簽名，蓋企業(yè)印章），交由我局前臺窗口受理后加蓋“2014年備案專用章”退回企業(yè)一份，我局留存一份。（注意：備案數(shù)據(jù)請認真核對，避免錯填、漏填，否則逾期后將無法再次申報）企業(yè)辦理完成備案申報后，還需要在前臺“備案登記本”上填寫有關(guān)備案記錄。,制作人：潘文君,三、未收齊單證的延期申報根據(jù)國家稅務(wù)總局2013年12號公告中規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務(wù)，由于以下原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，必須在4月18日申報期限截止之日前向我局各企業(yè)主管的審核科室提出申請，并提供相關(guān)舉證材料。逾期的，不再受理此類申報。1.自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；2.出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；3.有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；4.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證；5.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；6.由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單；7.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。,制作人：潘文君,其中操作圖示如下：step1、進入系統(tǒng),制作人：潘文君,step2、錄入“出口無電子信息”,制作人：潘文君,step3、生成無電子相關(guān)信息申報數(shù)據(jù),制作人：潘文君,step4、打印無相關(guān)電子數(shù)據(jù)申報表,step5、如何撤銷無電子相關(guān)數(shù)據(jù)的申報,制作人：潘文君,step5、如何撤銷無電子相關(guān)數(shù)據(jù)的申報,制作人：潘文君,1、預(yù)申報窗口進行預(yù)申報確定數(shù)據(jù)準確2、申報窗口申報前確定上一單已經(jīng)審核完畢，審核區(qū)沒有其他單占用3、備案申報必須在次年4月增值稅申報期內(nèi)完成，紙質(zhì)單證必須齊全，還需提交備案無相關(guān)電子信息的電子數(shù)據(jù)4、備案單證的數(shù)據(jù)不得重復(fù)讀入，否則無法保存，之前已經(jīng)讀入的備案登記數(shù)據(jù)不要重復(fù)錄入5、企業(yè)若要進行第二次無相關(guān)電子信息申報，需將之前申報的數(shù)據(jù)撤銷申報6、退單并有退單條的單證（包括退單發(fā)函的單證，需附上退單條）不需備案登記，退單不得擅自拆單。7、除了退單拆單不能并單外，其他單證可以并單。,申報注意事項,制作人：潘文君,（一）延期申報的申請流程1、外貿(mào)企業(yè)需在退（免）稅申報期限截止之日前向直屬稅務(wù)分局各主管審核科室提出申請。2、經(jīng)核準后，主管審核科室向企業(yè)出具準予延期申報通知書（一式三聯(lián)，見附件）或不予延期申報通知書（一式三聯(lián)，見附件）。3、經(jīng)審批準予延期申報的，出口企業(yè)可按有關(guān)規(guī)定申報出口退（免）稅；經(jīng)審批不予延期申報的，出口企業(yè)應(yīng)在不予批準延期申報的次月的納稅申報期內(nèi)到當?shù)刂鞴芏悇?wù)分局申報免稅或納稅。,制作人：潘文君,（二）企業(yè)申請延期申報時，需要提供的資料1、書面申請報告，需詳細列明申請延期申報的報關(guān)單號碼。2、企業(yè)在申請延期申報時,應(yīng)提供如下資料：（1）屬于自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素情形的：企業(yè)應(yīng)提交書面報告，詳細說明自然災(zāi)害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對企業(yè)造成的實際影響等，書面報告需加蓋企業(yè)公章。（2）屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞情形的,應(yīng)提供第三方證明。屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶情形的：應(yīng)提供公安機關(guān)證明。屬于出口退（免）稅申報憑證因郵寄丟失、誤遞情形的：應(yīng)提供郵政單位出具的說明。（3）屬于有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證情形的：應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機關(guān)證明。（4）屬于買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證情形的：應(yīng)提供賣方出具的情況說明。,制作人：潘文君,（5）屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的，應(yīng)分別提供如下資料。屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：應(yīng)提供公安機關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明。屬于由于企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：企業(yè)應(yīng)提交書面報告詳細說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定，上述資料均需加蓋企業(yè)公章。（6）屬于由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單情形的：應(yīng)提供海關(guān)出具的說明。該通知事