XX項(xiàng)目工程部責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則

中鐵集團(tuán)公司項(xiàng)目標(biāo)項(xiàng)目部責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 為全面推進(jìn)責(zé)任成本管理工作，規(guī)范項(xiàng)目成本管理行為，提升項(xiàng)目成本管理水平，根據(jù)上級有關(guān)文件申請，結(jié)合項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本細(xì)則。第二條 本細(xì)則所稱“責(zé)任成本”，是指按照責(zé)任者的可控程度所歸集的應(yīng)由責(zé)任者承擔(dān)的成本。它劃清了成本管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，體現(xiàn)了責(zé)權(quán)利一體、分級控制的思想。第三條 本細(xì)則所稱“責(zé)任成本管理”是指通過建立、落實(shí)成本責(zé)任制，對構(gòu)成項(xiàng)目成本的各個要素實(shí)施有效控制的一種管理方式。第四條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理堅(jiān)持“目標(biāo)管理、過程控制、規(guī)范考核、責(zé)任兌現(xiàn)”的管理方針，遵循施組為綱、預(yù)控先行、均衡生產(chǎn)、節(jié)支與增收并舉等原則，合理統(tǒng)籌物管、財(cái)稅籌劃及二次經(jīng)營創(chuàng)效。第五條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理為“一把手工程”，項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人，對項(xiàng)目部責(zé)任成本管理工作負(fù)總責(zé)。第二章 組織體系與職責(zé)第六條 項(xiàng)目部成立以項(xiàng)目經(jīng)理、黨工委書記為組長，總經(jīng)濟(jì)師為副組長，其他領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。第七條 項(xiàng)目部計(jì)劃合同部為責(zé)任成本管理工作的牽頭部分，其他相關(guān)職能部門參與，各司其職，縱橫聯(lián)動。第八條項(xiàng)目部責(zé)任成管理小組的主要職責(zé).執(zhí)行、落實(shí)上級相關(guān)管理制度，建立健全項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系。主要是制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則，明確分管領(lǐng)導(dǎo)和牽頭部門，確定責(zé)任中心和成本管控責(zé)任。制定符合項(xiàng)目實(shí)際的簡明扼要的合同與采購管理、創(chuàng)譽(yù)管理（確保安全、質(zhì)量、進(jìn)度等目標(biāo)的措施）、驗(yàn)工計(jì)價(jià)與撥款控制、二次經(jīng)營創(chuàng)效、獎罰兌現(xiàn)等操作細(xì)則。.在深入現(xiàn)場調(diào)查、吃透合同（招投標(biāo)文件、專用條款、清單、圖紙等）的基礎(chǔ)上，以確保項(xiàng)目安全、質(zhì)量、進(jìn)度等目標(biāo)為前提，以最大限度地降本增效為目的，編制、報(bào)審項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，合理配置生產(chǎn)要素，優(yōu)化施工方案和工藝流程，細(xì)化臨時(shí)工程設(shè)計(jì)，確保各項(xiàng)措施的針對性、實(shí)施性。.按“誰管什么就控制什么”的原則確定項(xiàng)目成本責(zé)任中心，管理層的責(zé)任中心為各職能部門。作業(yè)層的責(zé)任中心為勞務(wù)隊(duì)、專業(yè)隊(duì)、砼拌合站、成品或半成品加工場等獨(dú)立核算單元。.以公司批復(fù)的責(zé)任成本預(yù)算為依據(jù)，按“量價(jià)分控”原則，分解、量化各責(zé)任中心的勞務(wù)、材料、機(jī)械設(shè)備、臨時(shí)工程、現(xiàn)場管理費(fèi)等的成本控制目標(biāo)，并與各責(zé)任中心簽訂責(zé)任書或責(zé)任合同。.負(fù)責(zé)勞務(wù)、材料（周轉(zhuǎn)材料）、設(shè)備等的采購、合同與結(jié)算管理，履行上報(bào)審批手續(xù)。.負(fù)責(zé)勞務(wù)、材料、設(shè)備、現(xiàn)場管理費(fèi)等成本要素的過程控制。.負(fù)責(zé)健全合同與過程控制臺賬，定期進(jìn)行成本核算與分析，上報(bào)成本報(bào)表。.負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心定期進(jìn)行考核兌現(xiàn)。第九條 相關(guān)職能部門管理職責(zé)一 施工技術(shù)部.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、重要項(xiàng)目的專項(xiàng)施工方案并報(bào)公司審批。負(fù)責(zé)項(xiàng)目大型臨時(shí)設(shè)施和工程的施工方案的編制并報(bào)公司審批。.牽頭做好項(xiàng)目的方案預(yù)控和方案優(yōu)化工作。做好方案的經(jīng)濟(jì)比選，在滿足安全、質(zhì)量、工期的前提下，選取成本最低的方案。對虧損的單項(xiàng)工程、對項(xiàng)目盈虧影響較大的單項(xiàng)工程、運(yùn)用新工藝、新材料的單項(xiàng)工程等必須進(jìn)行方案比選。.是計(jì)價(jià)工程量的主控業(yè)務(wù)部門。按單位工程建立項(xiàng)目、責(zé)任中心、責(zé)任單元的計(jì)價(jià)數(shù)量臺帳。計(jì)價(jià)臺帳實(shí)行投標(biāo)工程量、施工圖工程量、責(zé)任預(yù)算工程量、二次分解工程量和實(shí)際完成量的“五量控制”，確保項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量受控。每月及時(shí)向計(jì)劃合同部提供個施工隊(duì)伍的驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量。. 負(fù)責(zé)編制物資需求總計(jì)劃，并隨變更設(shè)計(jì)進(jìn)展情況及時(shí)修正消耗總量。根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃向物資設(shè)備部提供年、季、月度的物資需求計(jì)劃。根據(jù)每月的進(jìn)度計(jì)劃，向物資部門提供各施工隊(duì)伍或單元的限額領(lǐng)料清單。.根據(jù)每月完成的工程數(shù)量計(jì)算材料應(yīng)耗量，并提供給計(jì)劃合同部進(jìn)行物資節(jié)超分析。.負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的技術(shù)監(jiān)控、指導(dǎo)以及技術(shù)資料的編制。參與施工現(xiàn)場各施工單元領(lǐng)用的物資在各工序間運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，避免偷工減料、倒賣材料、浪費(fèi)材料等現(xiàn)象的發(fā)生。.參與責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作、收入成本核算及經(jīng)濟(jì)活動分析工作。參與項(xiàng)目的二次經(jīng)營工作，做好變更索賠、概算清理、補(bǔ)差、迎接審計(jì)等工作。.科學(xué)編制進(jìn)度計(jì)劃，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化施工組織，確保責(zé)任工期目標(biāo)，盡力減少主觀原因造成的窩工、趕工損失。.負(fù)責(zé)建立健全與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的制度體系。二 計(jì)劃合同部.是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的牽頭部門。根據(jù)施工全過程管理機(jī)構(gòu)及施工單元設(shè)置責(zé)任中心，做好責(zé)任成本的二次分解工作，并與各責(zé)任中心簽訂責(zé)任承包合同。.當(dāng)發(fā)生建設(shè)工期重大調(diào)整、重大變更設(shè)計(jì)、施工組織方案重大變化、其他重大影響經(jīng)濟(jì)評估或責(zé)任預(yù)算編制前提和基礎(chǔ)的因素時(shí)應(yīng)及時(shí)調(diào)整責(zé)任目標(biāo)，并上報(bào)公司審批。.依據(jù)企業(yè)內(nèi)部定額或勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)，結(jié)合項(xiàng)目本身特點(diǎn)，合理確定勞務(wù)工序招標(biāo)限價(jià)。具體參與實(shí)施勞務(wù)招標(biāo)、議標(biāo)工作。.參照公司下發(fā)的合同范本擬定合同內(nèi)容，堅(jiān)持“先簽合同后上場”原則，執(zhí)行合同公司評審、審批制度，合同簽訂后及時(shí)組織各相關(guān)部門進(jìn)行合同交底。做好合同履行、變更的控制工作，做好合同結(jié)算工作。.是項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)的牽頭部門，牽頭做好項(xiàng)目的驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作。負(fù)責(zé)對施工技術(shù)部提交的驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量進(jìn)行復(fù)核。對物資設(shè)備部提供的材料實(shí)耗量進(jìn)行復(fù)核。負(fù)責(zé)對項(xiàng)目現(xiàn)場簽定的零星用工進(jìn)行匯總。負(fù)責(zé)對其他與驗(yàn)工計(jì)價(jià)相關(guān)的外來數(shù)據(jù)的復(fù)核、確保驗(yàn)工計(jì)價(jià)正確、無誤。負(fù)責(zé)建立驗(yàn)工計(jì)價(jià)臺賬，確保驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)時(shí)受控。做好網(wǎng)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)的及時(shí)上報(bào)工作，確保網(wǎng)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)與實(shí)際驗(yàn)工計(jì)價(jià)的一致性。.根據(jù)施工技術(shù)部提供的材料應(yīng)耗量、物資設(shè)備部提供的材料實(shí)耗量，編制物資節(jié)超分析，找出材料超耗的主要問題，及時(shí)采取措施糾偏。.準(zhǔn)確及時(shí)進(jìn)行收入核算。做好責(zé)任成本核算、二次經(jīng)營收益核算。.定期牽頭組織各相關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)活動分析。通過分析查找問題、分析原因、及時(shí)糾偏，確保項(xiàng)目責(zé)任成本的運(yùn)行過程受控。.是項(xiàng)目二次經(jīng)營的牽頭部門，牽頭做好變更索賠、概算清理、補(bǔ)差、迎接審計(jì)等工作，確保二次經(jīng)營的收益.做好項(xiàng)目的勞務(wù)結(jié)算工作，所有勞務(wù)結(jié)算項(xiàng)目必須報(bào)公司審批。參與項(xiàng)目的尾款清收工作，確保項(xiàng)目的最終效益。.負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工產(chǎn)值計(jì)劃的編制工作以及考核工作。負(fù)責(zé)項(xiàng)目對各責(zé)任中心的考核工作。.負(fù)責(zé)建立健全與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的制度體系。三 物資設(shè)備部.根據(jù)集團(tuán)公司、公司的要求，做好集中采購物資、設(shè)備計(jì)劃的上報(bào)工作，根據(jù)參與集團(tuán)公司集采中心的物資、設(shè)備采購招標(biāo)工作。負(fù)責(zé)非集采物資、設(shè)備的招標(biāo)業(yè)務(wù)工作，自行招標(biāo)物資、設(shè)備必須報(bào)公司審批后實(shí)施。負(fù)責(zé)按本細(xì)則的要求，進(jìn)行零星材料的采購工作。負(fù)責(zé)物資、設(shè)備合同以及物資、設(shè)備結(jié)算上報(bào)公司審批工作。.配合計(jì)劃合同部做好驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，及時(shí)向計(jì)劃合同部提供當(dāng)月施工隊(duì)委托項(xiàng)目部采購的材料、施工隊(duì)領(lǐng)用的小型機(jī)具和周轉(zhuǎn)材料（該項(xiàng)是針對清包工形式的施工隊(duì)）、應(yīng)由施工隊(duì)承擔(dān)的水電費(fèi)等。.根據(jù)施工技術(shù)部門提供的物資需求計(jì)劃及進(jìn)度計(jì)劃，編制物資采購計(jì)劃。做好物資的采購工作，確保物資供應(yīng)及時(shí)。合理選擇物資計(jì)量方式，控制進(jìn)料數(shù)量。做好采購物資的驗(yàn)收入庫、出庫使用、余料回收、材料消耗、盤點(diǎn)核算工作，做到逐日登記、日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符，嚴(yán)格控制材料的消耗，降低物資成本。.以結(jié)構(gòu)物、施工隊(duì)為單元，編制材料供應(yīng)限額及實(shí)際發(fā)料對照臺賬，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度。.準(zhǔn)確計(jì)算周轉(zhuǎn)材料數(shù)量，減少一次性投入，提高利用率。優(yōu)先考慮公司內(nèi)部調(diào)配。進(jìn)行購賃比選分析，優(yōu)先選擇機(jī)械制造公司加工制作。嚴(yán)密監(jiān)控現(xiàn)場周轉(zhuǎn)材料的適用、保管、處置情況，明確審批權(quán)限，履行周轉(zhuǎn)材料處置的審批程序。.負(fù)責(zé)對砼拌合站、鋼筋加工場、砼構(gòu)件預(yù)制場等實(shí)施獨(dú)立核算，定期對勞材機(jī)消耗進(jìn)行節(jié)超分析，堵塞管理漏洞，降低生產(chǎn)成本。.控制機(jī)械設(shè)備成本，大型機(jī)械設(shè)備配置強(qiáng)化購賃比選分析。嚴(yán)格控制合同外機(jī)械臺班費(fèi)的支付。.負(fù)責(zé)對于自有設(shè)備，建立、落實(shí)單機(jī)單車核算臺賬制度，對于租賃設(shè)備，租賃合同及結(jié)算履行法人審批手續(xù)，控制機(jī)械設(shè)備成本。.參與責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作以及月、季度的責(zé)任成本核算與分析工作。.負(fù)責(zé)建立健全與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的制度體系。四 財(cái)務(wù)部.做好責(zé)任成本預(yù)算中本級經(jīng)費(fèi)的二次分解工作，編制年度、季度、月度的本級經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃，審查各項(xiàng)本級經(jīng)費(fèi)開支的合理性，嚴(yán)格控制費(fèi)生產(chǎn)性費(fèi)用開支。.負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本的會計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)項(xiàng)目部固定資產(chǎn)折舊管理，準(zhǔn)確計(jì)提折舊費(fèi)用。參與監(jiān)督項(xiàng)目部的一切經(jīng)濟(jì)活動。.是項(xiàng)目工程款撥付的主控業(yè)務(wù)部門，牽頭做好項(xiàng)目的工程款撥付聯(lián)簽工作，嚴(yán)禁超撥工程款。因特殊情況發(fā)生超撥情況，需向公司匯報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。.參與項(xiàng)目的余款清收工作、迎接審計(jì)工作。負(fù)責(zé)審計(jì)清算后項(xiàng)目的銷戶并賬工作。強(qiáng)化項(xiàng)目后期本級經(jīng)費(fèi)用開支的管控力度。.按照公司的要求，配合做好項(xiàng)目資金的集中管控工作，及時(shí)完成核準(zhǔn)的上交款指標(biāo)。.做好財(cái)務(wù)與各部門的數(shù)據(jù)對接工作，參與項(xiàng)目月度、季度的責(zé)任成本核算與經(jīng)濟(jì)活動分析工作。.負(fù)責(zé)建立健全與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的制度體系。六 安全質(zhì)量部.負(fù)責(zé)質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康標(biāo)準(zhǔn)的貫徹落實(shí)，并抓好項(xiàng)目的信用評價(jià)工作。.加強(qiáng)安全預(yù)控，合理制作安全警示標(biāo)識牌，加強(qiáng)安全宣傳教育，剖析事故案例，引導(dǎo)全員自覺養(yǎng)成標(biāo)準(zhǔn)習(xí)慣，降低隱形成本，增加無形效益。.加強(qiáng)過程控制，認(rèn)真查找危險(xiǎn)源，消除隱患，把問題消滅在萌芽中，杜絕安全質(zhì)量事故發(fā)生。.切合實(shí)際地確保安全生產(chǎn)費(fèi)投入，采取必要的防范措施，做到少量投入，換取最大效益。.建立健全安全質(zhì)量臺帳，做好安全生產(chǎn)費(fèi)投入和事故案例分析。.認(rèn)真貫徹執(zhí)行鐵路總公司信用評價(jià)實(shí)施辦法，并加強(qiáng)過程管理與控制，確保施工安全質(zhì)量信用達(dá)到目標(biāo)。. 負(fù)責(zé)建立健全與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的制度體系。第三章 成本預(yù)控第十條 成本預(yù)控環(huán)節(jié)項(xiàng)目部的主要工作內(nèi)容包括實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)編制與優(yōu)化、工程量預(yù)控、臨時(shí)工程預(yù)控、勞務(wù)招標(biāo)、物資設(shè)備集中采購招標(biāo)、本級經(jīng)費(fèi)預(yù)控。第十一條 實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)編制與優(yōu)化項(xiàng)目部組建后根據(jù)招標(biāo)文件（答疑補(bǔ)遺）、投標(biāo)文件、合同條款、現(xiàn)場情況、資源配置情況等編制實(shí)施性施工組織及專項(xiàng)方案，由公司審定批復(fù)后執(zhí)行，并在實(shí)施過程中加強(qiáng)優(yōu)化。第十二條 工程量預(yù)控.復(fù)核工程量：以單位工程為單元，將施工圖數(shù)量與合同清單量進(jìn)行對照分析，核對差異。如確實(shí)存在不可忽視的量差，應(yīng)及時(shí)制定與設(shè)計(jì)、業(yè)主溝通協(xié)調(diào)解決的預(yù)案，并抓緊落實(shí)。.制定施工隊(duì)計(jì)量控制數(shù)量上限：根據(jù)任務(wù)劃分情況，分解、計(jì)算各施工隊(duì)勞務(wù)工序工程量控制上限，作為過程計(jì)量控制的基礎(chǔ)和參照。第十三條臨時(shí)工程預(yù)控。.對現(xiàn)場進(jìn)行深入調(diào)查、勘測，合理選擇大臨工程（梁場、拌合站等）位置及走向（便道、電力干線等），盡量利用紅線內(nèi)永久征地布置臨時(shí)工程，減少臨時(shí)工程征地?cái)?shù)量，有效控制實(shí)物工程量。.分析、確定合同內(nèi)臨時(shí)工程投資（或報(bào)價(jià)）數(shù)額，本著“經(jīng)濟(jì)適用，滿足要求”的原則確定臨時(shí)工程規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行限額設(shè)計(jì)。.獨(dú)立編制臨時(shí)工程成本預(yù)算，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選，并履行方案及費(fèi)用的審批程序。第十四條 勞務(wù)招（議）標(biāo)按照“均衡生產(chǎn)、重點(diǎn)突出、管理可控”的原則合理確定勞務(wù)隊(duì)數(shù)量。分析合同內(nèi)勞務(wù)（人工費(fèi)常規(guī)機(jī)械使用費(fèi)）投資總額。依據(jù)企業(yè)內(nèi)部定額或勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)，結(jié)合項(xiàng)目本身特點(diǎn)，合理確定勞務(wù)工序招標(biāo)限價(jià)。由工程公司組織招（議）標(biāo)，在兩級法人的合格勞務(wù)分包商名錄中選擇勞務(wù)隊(duì)伍。本著“雙贏”原則進(jìn)行合同談判，履行合同評審及審批程序。第十五條 物資設(shè)備集中采購招標(biāo).物資集中采購：依據(jù)施工圖設(shè)計(jì)，計(jì)算、確定各單項(xiàng)工程及全項(xiàng)目總物資需求計(jì)劃，確定材料數(shù)量控制目標(biāo)。對于符合集采條件的外來料，在充分市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，按上級規(guī)定統(tǒng)一組織集中招標(biāo)采購，合理控制采購價(jià)格。對于地材規(guī)模較大，對項(xiàng)目成本控制具有顯著影響的直托管項(xiàng)目，由物貿(mào)公司統(tǒng)一與供應(yīng)商談判，穩(wěn)定、平抑地材價(jià)格。對于主要周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行調(diào)配、加工、新購及租賃等配置模式的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選，優(yōu)先選擇內(nèi)部調(diào)配和建工機(jī)械公司的加工制作方式，最大限度地減少投入，降低成本。.機(jī)械設(shè)備預(yù)控：根據(jù)實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，確定機(jī)械設(shè)備配置方案。自有機(jī)械設(shè)備由公司內(nèi)部統(tǒng)籌調(diào)配，自有資源無法滿足合同要求時(shí)，通過購賃經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選確定機(jī)械設(shè)備配置方案。確需新購設(shè)備時(shí)，履行報(bào)批、集采程序。對自有設(shè)備制定單機(jī)單車核算辦法，制定相關(guān)動力燃料的消耗控制數(shù)量及核算指標(biāo)。第十六條 本級經(jīng)費(fèi)預(yù)控公司人力資源部與財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、特點(diǎn)、責(zé)任工期、項(xiàng)目部管理人員配置等情況，結(jié)合施工全過程管理費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，編制、下達(dá)總體本級經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目部根據(jù)下發(fā)的總體本經(jīng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，分解、確定各年、季、月本級經(jīng)費(fèi)控制指標(biāo)。第四章 責(zé)任目標(biāo)管理第十七條 責(zé)任目制定。公司經(jīng)管計(jì)統(tǒng)部根據(jù)上場評審?fù)ㄟ^的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)在項(xiàng)目部計(jì)劃合同部的配合下編制項(xiàng)目部總體責(zé)任預(yù)算，責(zé)任預(yù)算的編制要在“四鎖定”的基礎(chǔ)上進(jìn)行：鎖定項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)、鎖定工程量、鎖定施工方案、鎖定工料機(jī)單價(jià)。責(zé)任預(yù)算編制完成經(jīng)公司審批通過后下發(fā)，公司審批下發(fā)的總體責(zé)任預(yù)算作為項(xiàng)目的總體責(zé)任目標(biāo)。第十八條 責(zé)任目標(biāo)調(diào)整.原則上應(yīng)維持責(zé)任目標(biāo)的嚴(yán)肅性和剛性約束作用，無重大變化責(zé)任目標(biāo)不予調(diào)整。當(dāng)發(fā)生建設(shè)工期重大調(diào)整、重大變更設(shè)計(jì)、施工組織方案重大變化、其他重大影響經(jīng)濟(jì)評估或責(zé)任預(yù)算編制前提和基礎(chǔ)的因素時(shí)，可履行規(guī)定程序調(diào)整項(xiàng)目總體責(zé)任目標(biāo)及分解年度目標(biāo)。.責(zé)任目標(biāo)調(diào)整流程：項(xiàng)目部如實(shí)撰寫請示報(bào)告。公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門核實(shí)。公司領(lǐng)導(dǎo)審核。主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，必要時(shí)由總經(jīng)理辦公會審定。審定下發(fā)。項(xiàng)目部根據(jù)調(diào)整的總體責(zé)任目標(biāo)，相應(yīng)調(diào)整年度責(zé)任目標(biāo)及各責(zé)任中責(zé)任目標(biāo)。第十九條 責(zé)任目標(biāo)分解一 首先，項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)總體責(zé)任預(yù)算分解、制定各年度責(zé)任目標(biāo)計(jì)劃并報(bào)公司審批。其次，項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)責(zé)任中心設(shè)置情況對總體、年度責(zé)任預(yù)算進(jìn)行分解，并與責(zé)任中心簽訂責(zé)任合同。二 責(zé)任中心的劃分按照“誰負(fù)責(zé)、誰主控”和“量價(jià)分離的原則”劃分，分為施工全過程管理層和生產(chǎn)管理層兩個層面的責(zé)任中心。施工全過程管理層的責(zé)任中心主要為：材料費(fèi)責(zé)任中心、機(jī)械設(shè)備費(fèi)責(zé)任中心、勞務(wù)費(fèi)責(zé)任中心、本級經(jīng)費(fèi)責(zé)任中心、工程量責(zé)任中心、安全質(zhì)量責(zé)任中心。生產(chǎn)管理層的責(zé)任中心主要為：臨時(shí)設(shè)施責(zé)任中心、梁制運(yùn)架責(zé)任中心、橋面系責(zé)任中心。第五章 過程管理第二十條 項(xiàng)目部是成本過程管理的主體，主要工作內(nèi)容包括工程量控制、勞務(wù)、材料、機(jī)械、臨時(shí)工程、現(xiàn)場管理費(fèi)成本控制，及影響成本的進(jìn)度、安全、質(zhì)量、環(huán)保等方面的控制。第二十一條 工程量控制。熟悉掌握鐵路工程概預(yù)算工程量計(jì)算規(guī)則，準(zhǔn)備計(jì)算工程量。建立健全清單工程量、施工圖及變更設(shè)計(jì)工程量、對上計(jì)價(jià)工程量、對下控制工程量、實(shí)際完成計(jì)價(jià)量的對比控制臺賬，臺帳內(nèi)容要齊全，既包括總臺帳，也包括各工點(diǎn)臺帳。定期進(jìn)行計(jì)價(jià)工程量節(jié)超分析，對下計(jì)價(jià)工程必須小于或等于對業(yè)主計(jì)價(jià)工程量。第二十二條 勞務(wù)成本控制。把握好合同造價(jià)管理、計(jì)價(jià)撥款、結(jié)算審批、勞務(wù)服務(wù)與評價(jià)四個環(huán)節(jié)。.合同控制：采用集團(tuán)公司制定的標(biāo)準(zhǔn)勞務(wù)合同范本，堅(jiān)持“先簽合同后上場”原則，執(zhí)行勞務(wù)合同公司評審、審批制度。如合同的基礎(chǔ)條件發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，并履行審批程序。 .勞務(wù)合同交底：項(xiàng)目部計(jì)劃合同部組織對相關(guān)職能部門和施工隊(duì)進(jìn)行勞務(wù)合同交底，明確合同雙方的責(zé)權(quán)利。交底內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：施工技術(shù)部：單價(jià)所包含工序及費(fèi)用內(nèi)容、雙方各自負(fù)責(zé)的臨建內(nèi)容、工程量計(jì)量規(guī)則、驗(yàn)工計(jì)價(jià)流程等。物資設(shè)備部：雙方各自負(fù)責(zé)的材料種類、消耗系數(shù)，雙方各自負(fù)責(zé)的機(jī)械設(shè)備種類、數(shù)量，甲供主材節(jié)超考核。財(cái)務(wù)部：履約保證金約定、稅金約定、撥款流程、人工工資發(fā)放約定、撥款手續(xù)。安全質(zhì)量部：安全責(zé)任劃分、雙方安全生產(chǎn)措施。.計(jì)價(jià)撥款控制：嚴(yán)格控制對下計(jì)價(jià)，杜絕多計(jì)、超計(jì)、重復(fù)計(jì)價(jià)，不同工點(diǎn)的工程量要分開計(jì)列。嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，按計(jì)量、計(jì)價(jià)、撥款的流程，落實(shí)項(xiàng)目部各職能部門“聯(lián)審聯(lián)簽”制度，按月清算項(xiàng)目部代付的民工工資及水電費(fèi)等，區(qū)分材料超耗責(zé)任并按合同約定扣款。按月進(jìn)行勞務(wù)計(jì)價(jià)撥款，減少或避免合同外計(jì)價(jià)、補(bǔ)償、獎勵費(fèi)用。建立零星用工及機(jī)械臺班管理制度，嚴(yán)格控制零星用工及機(jī)械臺班費(fèi)用。涉及勞務(wù)單價(jià)調(diào)整或新增項(xiàng)目單價(jià)、各類補(bǔ)償、獎勵時(shí)須經(jīng)公司機(jī)關(guān)審批并納入當(dāng)月計(jì)價(jià)。.結(jié)算審批：工程完工驗(yàn)收合同后，個月以內(nèi)辦理竣工結(jié)算，準(zhǔn)備末次結(jié)算協(xié)議，報(bào)公司審批后簽訂。.勞務(wù)服務(wù)與評價(jià)：樹立“雙贏”理念，在嚴(yán)管的同時(shí)，增強(qiáng)服務(wù)意識，努力改善勞務(wù)施工條件，確保進(jìn)度、安全、質(zhì)量。建立勞務(wù)定期評價(jià)機(jī)制，提高勞務(wù)施工水平。第二十三條 材料成本控制。在確保材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，把握好采購價(jià)格和材料消耗兩個控制環(huán)節(jié)。.建立健全材料管理十關(guān)制度，即嚴(yán)格把好材料計(jì)劃關(guān)、質(zhì)量關(guān)、定價(jià)關(guān)、采購關(guān)、驗(yàn)收入庫關(guān)、出庫使用關(guān)、限額發(fā)料關(guān)、余料回收關(guān)、材料消耗關(guān)、盤點(diǎn)核算關(guān)等十大關(guān)口。.準(zhǔn)確計(jì)算、編制項(xiàng)目物資需求總計(jì)劃，鎖定合同內(nèi)物資消耗總量，并隨變更設(shè)計(jì)進(jìn)展情況及時(shí)修正消耗總量。下達(dá)年、季、月施工計(jì)劃的要同時(shí)下達(dá)對應(yīng)的年、季、月度物資需求計(jì)劃。.根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃，科學(xué)編制物資采購及供應(yīng)計(jì)劃。通過外來料集采及地材統(tǒng)購控制采購價(jià)格和采購成本，材料總價(jià)超過萬元以上的必須通過招標(biāo)采購。未招標(biāo)的零星材料應(yīng)由人以上共同調(diào)查商談、貨比三家、比質(zhì)比價(jià)、比選定價(jià)。減少應(yīng)急、零星采購，保證合理庫存，降低資金成本。.合理選擇物資計(jì)量方式，可通過主要材料過磅驗(yàn)收、旁站監(jiān)控控制進(jìn)料數(shù)量。.以結(jié)構(gòu)物、施工隊(duì)為單元，編制材料供應(yīng)限額及實(shí)際發(fā)料對照臺賬，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度。.根據(jù)月、季、年實(shí)際完成產(chǎn)值，計(jì)算、確定各結(jié)構(gòu)物、施工隊(duì)材料對應(yīng)的應(yīng)耗量，通過核算、盤點(diǎn)進(jìn)行材料節(jié)超分析，找出材料超耗的主要問題，及時(shí)采取措施糾偏。.周轉(zhuǎn)材料控制：在優(yōu)化施工方案的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確計(jì)算周轉(zhuǎn)材料數(shù)量，減少一次性投入，提高利用率。優(yōu)先考慮集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)劑。進(jìn)行購賃比選分析，優(yōu)先選擇機(jī)械制造公司加工制作。嚴(yán)密監(jiān)控現(xiàn)場周轉(zhuǎn)材料的使用、保管、處置情況，明確審批權(quán)限，周轉(zhuǎn)材料的處置必須上報(bào)公司物資設(shè)備部審批，處置款財(cái)務(wù)部、物資設(shè)備部分別入賬，嚴(yán)禁帳外帳或不入賬處理。.半成品控制：建立健全砼拌和站、鋼筋加工場、砼構(gòu)件預(yù)制場管理制度，管理制度至少包括以下內(nèi)容：組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)、原材料管理、配合比管理、儀器設(shè)備操作規(guī)程、生產(chǎn)運(yùn)輸調(diào)度、安全與環(huán)保、文件資料整理等，管理制度流程要清晰可行。嚴(yán)禁拌和站對外分包、轉(zhuǎn)包。合理確定拌和站罐車租賃方式，若按月租賃須制定運(yùn)輸方量及油耗的考核辦法。對砼拌合站、鋼筋加工場、砼構(gòu)件預(yù)制場等實(shí)施獨(dú)立核算，定期對勞材機(jī)消耗進(jìn)行節(jié)超分析，堵塞管理漏洞，降低生產(chǎn)成本。第二十四條 機(jī)械設(shè)備成本控制。.嚴(yán)格按照公司審批下發(fā)的實(shí)施性施工組織配備機(jī)械設(shè)備，強(qiáng)化購賃比選分析，準(zhǔn)確市場詢價(jià)，執(zhí)行集采和審批程序。.嚴(yán)格控制合同外機(jī)械臺班費(fèi)的支付。.對于自有設(shè)備，建立、落實(shí)單機(jī)單車核算臺賬制度，做好臺班使用數(shù)量的簽認(rèn)計(jì)量，嚴(yán)控動力燃料與配件消耗，加強(qiáng)維修保養(yǎng)，提高利用率。對于租賃設(shè)備，租賃合同及結(jié)算履行法人審批手續(xù)。機(jī)械租賃結(jié)算涉及的工程量、出勤天數(shù)及臺班數(shù)量等必須經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門聯(lián)合確認(rèn)，禁止僅憑發(fā)票辦理租金結(jié)算、支付。根據(jù)完成的工程量及現(xiàn)場簽認(rèn)的臺班數(shù)量，計(jì)算、確定設(shè)備動力燃料的應(yīng)耗量，核算實(shí)際消耗量，進(jìn)行對比節(jié)超分析，找出問題，及時(shí)采取措施糾偏。.勞務(wù)自帶設(shè)備由項(xiàng)目供應(yīng)動力燃料時(shí)，應(yīng)在計(jì)價(jià)時(shí)足額扣款。.合理安排好機(jī)械設(shè)備轉(zhuǎn)場。已完成施工任務(wù)的機(jī)械設(shè)備，應(yīng)維修玩好，及時(shí)轉(zhuǎn)場，避免造成停機(jī)浪費(fèi)，加大成本。機(jī)械設(shè)備轉(zhuǎn)場應(yīng)由公司物資設(shè)備部或交接雙方對設(shè)備完好行進(jìn)行驗(yàn)收。既能保證到新項(xiàng)目后馬上投入使用，又要界定機(jī)械設(shè)備維修成本的歸集與責(zé)任。.建立小型機(jī)具管理臺賬、出入庫記錄簿，出庫使用有簽字，使用中加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，使用及時(shí)收回、保管。區(qū)分供應(yīng)責(zé)任，嚴(yán)控外部隊(duì)伍領(lǐng)用小型機(jī)具。第二十五條 臨時(shí)工程成本控制。嚴(yán)格執(zhí)行臨時(shí)設(shè)施建設(shè)方案經(jīng)濟(jì)比選制度，通過合理選址、優(yōu)化設(shè)計(jì)等措施，有效控制臨時(shí)工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)，減少征地和實(shí)物工程數(shù)量，在滿足安全、質(zhì)量、工期的前提下，選取成本最低的方案。臨時(shí)設(shè)施建設(shè)方案必須單獨(dú)報(bào)公司審批，單獨(dú)編制臨時(shí)工程責(zé)任預(yù)算，并根據(jù)公司批復(fù)方案進(jìn)行方案和成本控制。第二十六條 本級經(jīng)費(fèi)控制。.項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)公司下發(fā)的總體本級經(jīng)費(fèi)目標(biāo)及工期要求，將總費(fèi)用宏觀分解至施工年度、季度、月度。.嚴(yán)控各類非生產(chǎn)性開支，本級經(jīng)費(fèi)里指標(biāo)包干控制，嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)審聯(lián)簽制度，定期進(jìn)行節(jié)超分析，實(shí)施考核獎罰。.嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一薪酬規(guī)定及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、車輛費(fèi)、招待費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)。.根據(jù)進(jìn)度情況動態(tài)調(diào)整項(xiàng)目部管理人員數(shù)量。第二十七條 其他成本控制。其他影響成本的要素控制。要樹立“大成本”意識，實(shí)現(xiàn)綜合成本管理的有機(jī)統(tǒng)一。.進(jìn)度控制：科學(xué)編制進(jìn)度計(jì)劃，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化施工組織，確保責(zé)任工期目標(biāo)，盡力減少主觀原因造成的窩工、趕工損失。.安全、質(zhì)量、環(huán)?？刂疲捍_保安全、質(zhì)量、環(huán)保的資源投入，落實(shí)“終端責(zé)任制”，嚴(yán)密監(jiān)控，堅(jiān)決預(yù)防事故發(fā)生，確保安全、質(zhì)量、環(huán)保目標(biāo)，盡力減少返工、質(zhì)量缺陷修補(bǔ)等成本。.創(chuàng)譽(yù)管理：高度重視信譽(yù)評價(jià)，夯實(shí)安全、質(zhì)量、進(jìn)度、環(huán)保管理的基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)“以現(xiàn)場保市場”的創(chuàng)譽(yù)目標(biāo)，提高企業(yè)的核心競爭力。第二十八條 成本核算。涉及收入、支出、責(zé)任成本、二次經(jīng)營收益核算四個方面。.收入核算：在準(zhǔn)確復(fù)核對上、對下應(yīng)計(jì)工程量的基礎(chǔ)上，核算對上、對下已計(jì)價(jià)、合同內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)和超計(jì)價(jià)，高度重視對二次經(jīng)營收入的確認(rèn)。.支出核算：包括臨時(shí)工程、永久工程勞務(wù)、材料、機(jī)械設(shè)備、其他直接費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)等成本的核算。.責(zé)任成本核算：根據(jù)責(zé)任成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合核算的工程量，核算責(zé)任成本。.二次經(jīng)營收益核算：主要分析、核定施工圖優(yōu)化、設(shè)計(jì)變更（類、類）、索賠與補(bǔ)差的收益情況。.成本核算涉及計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、設(shè)備、工程等相關(guān)職能部門，需加強(qiáng)協(xié)調(diào)，通力合作。第二十九條 經(jīng)濟(jì)活動分析。.分析時(shí)限要求：項(xiàng)目部每月、每季、每年均需進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。.分析原則要求：真實(shí)性、謹(jǐn)慎性、完整性。在深度上，項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動分析遵循“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”要求。.分析內(nèi)容：包括但不限于以下內(nèi)容：工程概況：項(xiàng)目位置、規(guī)模、主要工程，項(xiàng)目特點(diǎn)、重難點(diǎn)，概算投資額和降造比例，安全、質(zhì)量、季度及環(huán)保目標(biāo)。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)預(yù)控情況：責(zé)任預(yù)算編制，責(zé)任預(yù)算二次分解及責(zé)任合同簽訂情況。報(bào)告期形象進(jìn)度：主要形象進(jìn)度、對上計(jì)價(jià)、對上撥款、對下計(jì)價(jià)、對下?lián)芸?、?xiàng)目部資金收支情況（債權(quán)、債務(wù)情況）、二次經(jīng)營進(jìn)展情況。階段行經(jīng)營成果分析：總收入情況、總成本支出情況、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（綜合收益率、責(zé)任利潤率、產(chǎn)值計(jì)價(jià)率、資金到位率、上交款完成額和完成率）、階段性盈虧分析（實(shí)際收入與實(shí)際成本對比分析、實(shí)際收入與責(zé)任成本對比分析、實(shí)際成本與責(zé)任成本對比分析、實(shí)際收入與預(yù)算收入對比分析）。過程控制情況：工程量、勞務(wù)成本、材料成本、機(jī)械設(shè)備成本、本級經(jīng)費(fèi)節(jié)超分析。本期經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題。擬采取的有針對性的措施。上期問題消耗情況。.分析活動形式：召開經(jīng)濟(jì)活動分析會。第六章 創(chuàng)效管理第三十條 項(xiàng)目部創(chuàng)效管理主要包括合同造價(jià)管理創(chuàng)效、二次經(jīng)營創(chuàng)效、物設(shè)管理創(chuàng)效、財(cái)務(wù)管理創(chuàng)效、結(jié)算創(chuàng)效。項(xiàng)目部管理部門為創(chuàng)效管理的相應(yīng)職能部門。第三十一條 合同造價(jià)管理創(chuàng)效。統(tǒng)一勞務(wù)、材料、機(jī)械等采購合同范本，加強(qiáng)各類合同（工程承包、采購、投資等）評審、審批，堵塞合同漏洞，有效防范、杜絕經(jīng)濟(jì)糾紛，控制合同風(fēng)險(xiǎn)。第三十二條 二次經(jīng)營創(chuàng)效。.加強(qiáng)二次經(jīng)營創(chuàng)效策劃：在精研合同、吃透設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，明確二次經(jīng)營的組織、目標(biāo)、項(xiàng)點(diǎn)、措施，制定有針對性的二次經(jīng)營創(chuàng)效策劃方案。.按“超常規(guī)、不違規(guī)”的原則，理順與設(shè)計(jì)、監(jiān)理、業(yè)主等投資控制單位的關(guān)系，疏通各個審批關(guān)卡。.確保二次經(jīng)營的有效性：變更設(shè)計(jì)要有利于保證安全、質(zhì)量、進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有利于增加合同投資。有利于擴(kuò)大收益空間。有利于減虧。索賠與補(bǔ)差要有利于彌補(bǔ)因市場變化原因造成的成本缺口，有利于彌補(bǔ)非主觀原因造成的額外成本支出。.夯實(shí)二次經(jīng)營基礎(chǔ)工作，為有效二次經(jīng)營提供強(qiáng)力支撐。找準(zhǔn)理由和依據(jù)、做實(shí)支撐資料、完善簽認(rèn)手續(xù)。第三十三條物設(shè)管理創(chuàng)利。進(jìn)一步落實(shí)物設(shè)集采制度，擴(kuò)大集采范圍。充分發(fā)揮物貿(mào)公司在材料統(tǒng)購與平抑物價(jià)方面的作用。統(tǒng)一大型周轉(zhuǎn)材料回收、加工、內(nèi)部租賃管理。進(jìn)一步推行鋼材、砼、預(yù)制件等半成品的集中生產(chǎn)，分散供應(yīng)模式。第三十四條 財(cái)務(wù)管理創(chuàng)利。充分發(fā)揮、挖掘財(cái)務(wù)共享中心作用，有效控制成本支出。強(qiáng)勢資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本。加大清欠力度，提高外部債權(quán)變現(xiàn)率?？刂苽鶆?wù)規(guī)模，降低有息負(fù)債。加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，堅(jiān)持“避稅不逃稅”原則，充分運(yùn)用高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，切實(shí)抓好研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，減免所得稅，用足特殊地