浙江省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：評估組織向董事會報告的機制考試試題

浙江省2016年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：評估組織向董事會報告的機制考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和2.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬； D：桌面方法檢查。3.以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？。編寫詳細(xì)的審計程序；。確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；。確定相關(guān)的審計目標(biāo)。 A：順序是、； B：順序是、； C：順序是、； D：順序是、 4.以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準(zhǔn)確的 A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)； B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加； C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加； D：當(dāng)總成本增加時，邊際成本增加。 5. 通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著 A：管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動； B：內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認(rèn)； C：審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告； D：理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告 6. 以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？ A：該分部當(dāng)年未安排外部審計。 B：銷售額增長10%。 C：管理者報酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)。 D：以上三項都對。 7. 在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。 A：確定性模型 B：隨機模型 C：概率模型 D：穩(wěn)定狀態(tài)模 8. 作為組織中一個單獨的部門，內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是 A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)； C：計劃部門的舞弊遏制活動； D：控制部門的舞弊遏制活動。 9. 為了防止工資計算系統(tǒng)按原計劃自動給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資； A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。 B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。 C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。 D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計劃增加。 10. 公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。 A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的 C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的 11. 某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點 A：更容易精確測度研究變量； B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到； D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。 12. 在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。 A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來 13. 如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣 C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付 14. 一位銀行內(nèi)部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對帳戶余額正確性形成有效的結(jié)論。為完成審計目標(biāo)，該審計人員應(yīng)該采取的措施應(yīng)該是 A：復(fù)核財務(wù)信息的可靠性與真實性； B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計劃、程序以及其它類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運行； C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。 D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。 15. 以下審計師的哪項觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié) 服務(wù)部門的地點不太適合容許對其他部門的適當(dāng)服務(wù) 對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績報告 經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果 A：僅為和 B：僅為 C：僅為和 D：僅為和 16. 如果一個國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？ A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 17. 控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是 。更好地激勵員工做正確的事情。 。員工對待其工作是客觀的。 。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。 。管理人員需要員工的反饋信息。 A：和 B：和 C：和 D：和 18. 成功實現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量 B：縮短開發(fā)和維護新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性 19. 在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因為他沒有關(guān)注并報告 A：抵風(fēng)險領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風(fēng)險領(lǐng)域那么廣泛。 B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。 C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。 D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實簽名和假冒簽名。 20. 內(nèi)部審計經(jīng)理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經(jīng)理得到一份難度特大的審計任務(wù)。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是 A：派整支隊伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作 C：派一個人負(fù)責(zé)此工作，因為面對高風(fēng)險，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色 D：兩個人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險 21. 某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對 B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工 C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調(diào)查 D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部 22. 在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預(yù)防工具? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進 23. 在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 24. 某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復(fù)印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47-$103 B：$71-$79 C：$61-$89 D：$73-$75 25. 以下審計師的哪項觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié) 服務(wù)部門的地點不太適合容許對其他部門的適當(dāng)服務(wù) 對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績報告 經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果 A：僅為和 B：僅為 C：僅為和 D：僅為和26.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？ A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求 B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估 C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求 D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置 27.內(nèi)部審計師應(yīng)該掌握除以下哪項以外的所有內(nèi)容 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則； C：保持良好個人關(guān)系的能力； D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。 28.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。 A：只有是對的； B：只有和是對的； C：只有和是對的； D：、和都對。 29.內(nèi)部審計活動的外部評估不可能去評價 A：對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況； B：對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況 C：對內(nèi)部審計活動的成本收益進行分析 D：內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術(shù) 30. 在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價 B：自動地將商品運送到零售區(qū)域 C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比 D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價31. 以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。 B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。 C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。 D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。32. 在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程33. 一個運輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項審計程序是最恰當(dāng)?shù)模?A：用支持性證明材料驗證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。 B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？ C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程 D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運行一批測試交易，用預(yù)計結(jié)果來驗證其準(zhǔn)確性 34. 某公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是 A：直接訪問存儲設(shè)備 B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng) D：傳送控制協(xié)議 35. 如果一個金融機構(gòu)由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？ A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復(fù)核； B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確； C：運用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確； D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。 36. 如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險管理流程，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用 B：管理已確認(rèn)的風(fēng)險 C：假定風(fēng)險歸屬 D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?7. 以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵政策時，該政策的主要方面是 A：把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。 B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。 C：向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。 D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機會，并鼓勵其提高績效。38. 首席審計執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當(dāng) A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學(xué)和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘； D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。39. 下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？ A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行審查； C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同； D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認(rèn)小型電動機的實際庫存量。40. 風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括.對已識別風(fēng)險的描述；.對審計控制的測試；.對風(fēng)險進行評級的制度；.樣本規(guī)模的確定。 A：只有和是對的。 B：只有和是對的。 C：只有、和是對的。 D：只有、和是對的。41. 舞弊報告應(yīng)在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時； C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時； D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。42. 當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時； A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)； C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致； D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。43. 以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。44. 下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。45. 某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該: A：詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因； B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳