鹽田區(qū)區(qū)委黨校二次裝修工程竣工決算審計(jì)結(jié)果

2008年第25號（總第036號）ANNOUNCEMENT OF AUDIT FINDINGS審計(jì)結(jié)果公告深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局鹽田區(qū)區(qū)委黨校二次裝修工程竣工決算審計(jì)結(jié)果根據(jù)深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例的規(guī)定，2008年4月14日至5月6日，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局對中共深圳市鹽田區(qū)委黨校（以下簡稱區(qū)委黨校）送審的區(qū)委黨校二次裝修工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過程中查閱了上述單位提供的工程招標(biāo)文件、預(yù)結(jié)算、竣工資料和報(bào)表、賬冊、會計(jì)憑證及有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、會議紀(jì)要（記錄）等資料。 一、基本情況區(qū)委黨校二次裝修工程經(jīng)深鹽計(jì) 200577號文號批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資總額410.50萬元。資金來源為區(qū)財(cái)政撥款，項(xiàng)目建設(shè)單位是中共深圳市鹽田區(qū)委黨校。主要建設(shè)內(nèi)容為：大門及大堂、多功能廳、報(bào)告廳、接待室、電梯間、學(xué)術(shù)研討室等多功能室的裝修。工程于2006年2月開工，2006年6月通過竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量驗(yàn)收等級為合格。二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評價(jià)（一）審計(jì)結(jié)果該項(xiàng)目竣工決算送審金額為4 555 578.48元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為4 178 058.87元，核減377 519.61元，核減率為8.29%。（二）審計(jì)評價(jià)審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算方面，會計(jì)資料較完整，所披露的會計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資410.50萬元，實(shí)際投資417.81萬元，比計(jì)劃投資超支7.31萬元。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）超標(biāo)準(zhǔn)支付招標(biāo)代理費(fèi)用10 585.32元該項(xiàng)目招標(biāo)代理合同約定招標(biāo)代理費(fèi)用為包干價(jià)24 000元,但按照招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法（計(jì)價(jià)格20021980號文）取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，招標(biāo)代理費(fèi)應(yīng)為13 414.68元?，F(xiàn)建設(shè)單位已支付招標(biāo)代理費(fèi)24 000元，超付10 585.32元。（二）未按規(guī)定辦理設(shè)計(jì)變更的備案手續(xù)施工補(bǔ)充合同（一）至（四）所涉及的內(nèi)容均超過5萬元，如走廊增加裝修合同暫定價(jià)為20萬元，而建設(shè)方未及時(shí)報(bào)批并經(jīng)有關(guān)程序備案。上述行為與深圳市鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法(暫行)第二十二條“政府投資項(xiàng)目實(shí)行無現(xiàn)場簽證管理制度。但因特殊情況造成工程內(nèi)容和工程量增加的，增加在5萬元以內(nèi)由建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位共同確認(rèn)，工程量變化單項(xiàng)每次超過5萬元的，需經(jīng)過計(jì)劃、審計(jì)部門現(xiàn)場核實(shí)，共同確認(rèn)?！钡囊?guī)定不符。（三）建設(shè)單位未采取有效措施控制中介機(jī)構(gòu)審核質(zhì)量區(qū)委黨校委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行二次裝修工程結(jié)算審核，其初審結(jié)果超出終審結(jié)果5%，按照關(guān)于加強(qiáng)對工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督的通知（深鹽審200410號），建設(shè)單位應(yīng)在合同中約定中介機(jī)構(gòu)不得收取此部分咨詢費(fèi)，但區(qū)委黨校在造價(jià)咨詢合同中未對此進(jìn)行約定。四、審計(jì)意見及建議（一）關(guān)于超標(biāo)準(zhǔn)支付招標(biāo)代理費(fèi)用的問題，建設(shè)單位應(yīng)將超付的招標(biāo)代理費(fèi)10 585.32元追回，在今后的項(xiàng)目管理中依據(jù)有關(guān)計(jì)價(jià)文件約定價(jià)款。（二）關(guān)于未按規(guī)定辦理設(shè)計(jì)變更備案手續(xù)的問題，建議建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中，按鹽田區(qū)規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理流程實(shí)施辦法的規(guī)定，及時(shí)對因設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致投資增加部分進(jìn)行備案。（三）關(guān)于建設(shè)單位未采取有效措施控制中介機(jī)