事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案1

事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案 1】 為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見 (財會 2016 212 號 )文件精神，進一步指導(dǎo)和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)安徽省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見 (財會 2016 1031 號 )和安慶市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施辦法 (財會 2016455 號 )要求，結(jié)合我縣實際，提出如下意見： 一、工作目標(biāo) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展 內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的 “摸底 ”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過 “以評促建 ”的方式，推動各單位于 2016 年 9 月底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 二、基本原則 (一 )堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。 (四 )堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù) 性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進行評價。 三、主要任務(wù) (一 )組織動員。各行政事業(yè)單位作為內(nèi)控建設(shè)主體，務(wù)必高度重視，應(yīng)當(dāng)于 2016 年 8 月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 (二 )開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于 2016 年 9 月底前，按照本實施辦法的要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財會 201221 號 )為依據(jù)，在單位主要 負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表及其填表說明 (見附件 2 和附件 3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 (三 )評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告 (參考格式見附件 4)向單位主要負責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為 2016 年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。 (四 )總結(jié)經(jīng)驗。各部門、單位應(yīng)當(dāng)于 2016 年 10 月 31 日前，向縣財政局 (會計股 )報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本部門、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。 四、有關(guān)要求 (一 )加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立懷寧行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組 (名單附后，附件 1)，負責(zé)具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各部門、單位要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促。要充分認識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強對本部門、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。 (二 )加強宣傳督查。各部門、單位要切實加強內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。充分利用各種宣傳媒體做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價表和 評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本部門、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保我縣內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。 (三 )加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照安徽省財政廳 安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見 (財會 2016212 號 )文件精神，縣財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，要加強會商和信息共 享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。同時，單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位也要加強溝通、相互協(xié)調(diào)，落實職責(zé)分工，形成聯(lián)動機制，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 【事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案 2】 為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見 (財會 2016 212 號 )文件精神，進一步指導(dǎo)和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見 (財會 20161031 號 )要求，結(jié)合我縣實際，提出如下工作方案： 一、工作目標(biāo) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的 “摸底 ”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過 “以評促建 ”的方式，推動各單位于 2016 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 二、基本原則 (一 )堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫 穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控 制建立與實施工作的方向和重點。 (四 )堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進行評價。 三、主要任務(wù) (一 )組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于 2016 年 8 月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 (二 )開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于 2016 年 9 月底前，按照本實施辦法的要求，以 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財會 201221 號 )為依據(jù)，在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表及其填表說明 (見附件 2 和附件 3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 (三 )評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告 (參考格式見附件 4)向單位主要負責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在 2016 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為 2016 年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。 (四 )總結(jié)經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所 (分局 )應(yīng)當(dāng)于 2016 年 11月 20 日前，向縣財政局 (會計股 )報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。 四、有關(guān)要求 (一 )加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組 (名單附后，附件 1)，負責(zé)具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所 (分局 )要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi) 部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。 (二 )加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所 (分局 )要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評