財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版)》-財.doc

財政部金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版財政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版的通知財金201021號 （全文有效）國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行、中國光大銀行、招商銀行、中國民生銀行、中國中信集團公司、中國建銀投資建設有限責任公司、中國銀河金融控股有限責任公司、中國郵政儲蓄銀行，其他有關(guān)金融機構(gòu)、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：為了進一步規(guī)范金融企業(yè)呆帳核銷管理，促進金融企業(yè)防范經(jīng)營風險，及時處置資產(chǎn)損失、充分實現(xiàn)資產(chǎn)保全、增強風險抵御能力，現(xiàn)將金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版)財政部 二一年四月十日金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版）第一章 總則第一條 為了規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，有效防范經(jīng)營風險，及時處置資產(chǎn)損失，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量，充分實現(xiàn)資產(chǎn)保全，增強金融企業(yè)風險抵御能力，促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的,經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準,除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務的企業(yè)(以下簡稱金融企業(yè))適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照執(zhí)行本辦法。第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔風險和損失，符合本辦法認定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。第二章 呆賬的認定第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認定為呆賬：(一)借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實不能償還的債權(quán)。(二)借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)。(三)借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；(四)借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)。(五)借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；(七)由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn),對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，進入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán)。(八)金融企業(yè)對債務人訴諸法律后，或債務人按照破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定進入重整或和解程序后，重整計劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。(九)對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。(十)由于上述(一)至(九)項原因借款人不能償還到期債務，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。(十一)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(十)項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。(十二)按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)對外投資，滿足下列條件之一的可以核銷：1.由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；2.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；3.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復經(jīng)營改組計劃的；或被投資企業(yè)財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過3年以上的；4.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但金融企業(yè)對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3年以上經(jīng)營虧損導致資不抵債的。(十三)金融企業(yè)經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額。(十四)對于余額在50萬元及以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元及以下)的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。(十五)對于余額在10萬元及以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬元及以下)的個人無抵押(質(zhì)押)貸款、抵押(質(zhì)押)無效貸款或抵押(質(zhì)押)物已處置完畢的貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。(十六)因借款人、擔保人或其法定代表人(主要負責人)涉嫌違法犯罪，或因金融企業(yè)內(nèi)部案件，經(jīng)公安機關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)。(十七)金融企業(yè)對單筆貸款額在500萬元及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；其中，中小企業(yè)標準為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農(nóng)貸款是按中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度的通知(銀發(fā)2007246號)規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。(十八)經(jīng)國務院專案批準核銷的債權(quán)。第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續(xù)費、超限費、滯納金可認定為呆賬：(一)持卡人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行法定清償后，未能收回的剩余款項。(二)持卡人和擔保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，金融企業(yè)以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能收回的剩余款項。(三)持卡人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的剩余款項。(四)持卡人和擔保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準關(guān)閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對持卡人和擔保人進行追償后，未能收回的剩余款項。(五)持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所透支款項，又無其他債務承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后無法收回的剩余款項。(六)對持卡人和擔保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；經(jīng)法院調(diào)解達成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ嗫铐棥?七)對持卡人和擔保人訴諸法律后，因持卡人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的剩余款項。(八)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機關(guān)正式立案偵察1年以上，仍無法收回的剩余款項。(九)單戶本金余額在2萬元及以下的，逾期后經(jīng)追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項。(十)對于單戶本金余額在2000元及以下的，逾期后經(jīng)追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項。第六條 經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)可認定為呆賬：(一)借款人死亡，或按照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款。(二)借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款。(三)貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，對于有抵押物(質(zhì)押物)以及擔保人的貸款，金融企業(yè)依法處置助學貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物(質(zhì)押物)以及擔保人的貸款，金融企業(yè)依法追索后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。第三章 呆賬的核銷第七條 呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(金融企業(yè)制作填報)及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等。(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款入(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關(guān)文件等。(三)第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第四條第(一)項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件和財產(chǎn)清償證明。(二)符合第四條第(二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。(三)符合第四條第(三)項的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明。(四)符合第四條第(四)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明。(五)符合第四條第(五)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明。(六)符合第四條第(六)項的，提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明。(七)符合第四條第(七)項的，提交強制執(zhí)行證明或法院裁定證明。(八)符合第四條第(八)項的，提交法院裁定證明，金融企業(yè)和債務人簽訂的和解協(xié)議。(九)符合第四條第(九)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務人責任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務部門出具的法律意見書。(十)符合第四條第(十)項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(九)項的相關(guān)證明。(十一)符合第四條第(十一)項，提交墊款證明和上述(一)至(十)項的相關(guān)證明。(十二)符合第四條第(十二)項的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明，或破產(chǎn)清算證明、被投資企業(yè)財務狀況證明，投資期證明等。(十三)符合第四條第(十三)項的，提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單。(十四)符合第四條第(十四)項的，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認。(十五)符合第四條第(十五)項的，提交抵押情況證明，抵押物處置證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認。(十六)符合第四條第(十六)項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料。(十七)符合第四條第(十七)項的，提交中小企業(yè)或涉農(nóng)貸款分類證明，追索記錄。(十八)符合第四條(十八)項的，提交國務院批準文件。第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第五條第(一)項的，提交法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明；(二)符合第五條第(二)項的，提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；(三)符合第五條第(三)項的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明。(四)符合第五條第(四)項的，提交有關(guān)管理部門批準持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明。(五)符合第五條第(五)項的，提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明。(六)符合第五條第(六)項的，提交訴訟判決書或仲裁書、強制執(zhí)行書、和解協(xié)議。(七)符合第五條第(七)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務人責任的判決書，裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交相關(guān)旁證材料、追索記錄，情況說明以及金融企業(yè)法律事務部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務部門出具的法律意見書。(八)符合第五條第(八)項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料。(九)符合第五條第(九)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認。(十)符合第五條第(十)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認，并可以采用提供客戶清單方式經(jīng)有權(quán)人審批同意后核銷。第十一條 金融企業(yè)核銷助學貸款呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第六條第(一)項的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動能力的證明；對助學貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔保人追索的情況。(二)符合第六條第(二)項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書；對助學貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔保人追索的情況。(三)符合第六條第(三)項的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對抵押物(質(zhì)押物)處置情況和對擔保人追索記錄。申報核銷無擔保國家助學貸款的，應提供對債務人的追索記錄，無需提供對助學貸款抵押物(質(zhì)押物)的處置和對擔保人追索情況的材料。第十二條 金融企業(yè)核銷呆賬，應按本辦法規(guī)定提供財產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑相關(guān)政府部門出具的證明，以及內(nèi)部清收報告、法律意見書進行核銷。清收報告和法律意見書必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認。內(nèi)部清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程、對責任人的處理情況等。金融企業(yè)法律意見書應由金融企業(yè)內(nèi)部法律部門出具，就被核銷債權(quán)進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。第十三條 債務人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得了無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷。第十四條 債務人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得了無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關(guān)債權(quán)。第十五條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。第十六條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐級上報，由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行(分公司)審批，并上報總行(總公司)備案?？傂?總公司)對一級分行(分公司)的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，報主管財政機關(guān)備案。一級分行不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。第十七條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報表，應當組織有關(guān)部門進行嚴格審查和簽署意見。第十八條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人包括債務人不得干預、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。第十九條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：(一)借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，金融企業(yè)未按本辦法規(guī)定，履行所有可能的措施和實施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)。(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；(三)因行政干預造成逃廢或者造成懸空的金融企業(yè)債權(quán)。(四)金融企業(yè)未向借款人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)。(五)其他不應當核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。第四章 呆賬核銷的管理與監(jiān)督第二十條 金融企業(yè)必須建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應明確相應的責任人，包括經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機制不健全等形成損失的案件。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。涉嫌違法犯罪的移交司法機關(guān)。金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權(quán)機制，明確股東大會、董事會和經(jīng)營管理層職責，要按照有關(guān)會計制度和核銷的有關(guān)要求，健全呆賬核銷制度，規(guī)范呆賬核銷程序，及時核銷已認定呆賬，并防范虛假核銷。金融企業(yè)總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強呆賬核銷的管理。第二十一條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蠛虽N的，應當追究有關(guān)責任人的責任，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予撤職或降級及以上級別(含降級)的處分，并嚴肅處理有責任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機關(guān)依法處置。未經(jīng)過責任認定程序而予核銷的，應當追究批準核銷呆賬的負責人的責任。對應當核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人的責任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關(guān)責任人進行處理或者處罰。第二十二條 金融企業(yè)應建立責任追究工作報告制度，及時向各監(jiān)管部門報告責任追究工作，對違規(guī)違紀行為，必須在認定責任人后2周內(nèi)進行處理，處理結(jié)果在1周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。第二十三條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責任人繼續(xù)任職或錄用的金融機構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。第二十四條 金融企業(yè)對呆賬認定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。第二十五條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應當在內(nèi)部進行運作，做好保密工作。除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作“賬銷案存”處理，應當建立呆賬核銷臺賬和進行表外登記，單獨設立賬戶管理和核算，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔保人披露。法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括：1.列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款；2.經(jīng)國務院專案批準核銷的債權(quán)；3.法院判決終結(jié)執(zhí)行或法院裁定免除責任，并且了結(jié)全部