新辦企業(yè)納稅指南

新辦企業(yè)納稅指南歡迎您成為一名光榮的中華人民共和國納稅人！您想知道如何辦理納稅申報、稅款繳納、發(fā)票購領(lǐng)等涉稅事宜嗎？您想知道納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)嗎？您想知道納稅人可能會面臨哪些稅收法律責(zé)任嗎？我們特為您準(zhǔn)備了新辦企業(yè)培訓(xùn)講座，愿我們的精心準(zhǔn)備能為您提供有效幫助！目 錄應(yīng)知 1、您知道去哪個地稅分局辦理涉稅事宜嗎？2、稅務(wù)登記3、納稅申報4、稅款繳納5、地方稅、基金（費）介紹6、發(fā)票管理7、稅收法律責(zé)任8、法律救濟(jì)9、稅收優(yōu)惠政策應(yīng)會 1、如何進(jìn)行網(wǎng)上申報？2、如何進(jìn)行網(wǎng)上打印繳稅憑證？3、如何使用稅控發(fā)票？4、如何進(jìn)行CA認(rèn)證？5、如何申請網(wǎng)上購領(lǐng)發(fā)票？6、如何進(jìn)行稅控發(fā)票網(wǎng)上讀卡？ 應(yīng)知 您作為一名新納稅人，對下列涉稅基礎(chǔ)知識了解嗎？1、您知道去哪個地稅分局辦理涉稅事宜嗎？自2009年5月1日起,泰州地稅實行同城通辦，即泰州市區(qū)納稅人在泰州市區(qū)范圍內(nèi)，其他縣（市）納稅人在本縣（市、區(qū)）范圍內(nèi)任何一個納稅服務(wù)場所，均可辦理有關(guān)涉稅事宜。泰州市各辦稅服務(wù)廳地址詳見納稅指南。2、稅務(wù)登記大家都已辦理了稅務(wù)登記，今后如何辦稅，在稅務(wù)登記方面應(yīng)注意以下事項：2.1、怎樣辦理變更稅務(wù)登記？納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)（注1）或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的變化，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。非個體工商戶納稅人涉及稅務(wù)登記證內(nèi)容變更（注2）須至市民服務(wù)中心國、地稅窗口辦理；涉及稅務(wù)登記表內(nèi)容變更，但不涉及稅務(wù)登記證變更的非個體工商戶納稅人和個體工商戶納稅人稅務(wù)登記變更，請至各辦稅服務(wù)廳辦理。納稅人名稱變更的，同時辦理發(fā)票專用章、稅控機(jī)更名。 注1：需至工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更的主要有以下幾個方面：1、企業(yè)名稱；2、法人、地址；3、經(jīng)濟(jì)類型；4、經(jīng)營范圍；5、注冊資金或投資比例變更。注2：涉及稅務(wù)登記證內(nèi)容變更主要有以下幾個方面：1、企業(yè)名稱；2、法人、地址；3、經(jīng)濟(jì)類型；4、經(jīng)營范圍；2.2、怎樣辦理注銷稅務(wù)登記？納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消的及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)報或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。2.3、怎樣辦理外出經(jīng)營報驗登記？從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。超過180天，應(yīng)當(dāng)是以納稅人在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天。2.4、稅務(wù)登記證件遺失了怎辦？ 納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報告，并登報聲明作廢；同時申請補(bǔ)發(fā)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后予以補(bǔ)發(fā)。 泰州日報2.5、如何進(jìn)行稅源登記？稅源發(fā)生變化如何申報？稅源登記是在稅務(wù)登記時要求納稅人提供“房屋、土地和車船有關(guān)證件”并如實填寫房屋、土地、車船情況登記表，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每年將進(jìn)行稅源普查，納稅人的房屋、土地和車船等方面發(fā)生變化時，須自行至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更登記。3、納稅申報3.1、目前有幾種納稅申報方式？目前，主要有以下兩種納稅申報方式：（1）自行申報：在法定期限內(nèi)，由納稅人按期自行到辦稅服務(wù)廳報送納稅申報表及有關(guān)資料。（2）電子申報：在法定期限內(nèi)，由納稅人按期自行在網(wǎng)站上，進(jìn)行電子方式申報。目前，泰州地稅的企業(yè)類納稅人網(wǎng)上申報率已達(dá)98以上。自2009年10月，泰州地稅已在部分企業(yè)中實現(xiàn)網(wǎng)上申報CA認(rèn)證。3.2、納稅申報有哪些要求？（1）納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。（2）扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報關(guān)的其他有關(guān)資料。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全納稅人自申報納稅制度。（4）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。（5）納稅人在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（6）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（7）采用CA認(rèn)證納稅人網(wǎng)上申報后可不再報送紙質(zhì)申報資料，非CA認(rèn)證納稅人網(wǎng)上申報后仍須按規(guī)定，定期報送紙質(zhì)申報資料。3.3、遇到特殊情況不能按時申報怎么辦？納稅人、扣繳義務(wù)人因特殊原因，如遇到不可抗力的自然災(zāi)害（如：風(fēng)、火、水災(zāi)、地震）或在納稅期或扣繳稅款期屆滿，但帳務(wù)未處理完畢，不能計算應(yīng)納稅款，辦理納稅申報確有困難的，應(yīng)在納稅申報期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請報告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后可延期申報。4、稅款繳納4.1、納稅人如何繳納稅款？目前，泰州地稅的企業(yè)類納稅人在進(jìn)行稅款繳納前，須先與銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂“三方協(xié)議”，委托銀行每月扣繳企業(yè)應(yīng)申報的稅款、基金、費，我局 “財稅庫銀扣款系統(tǒng)”會將納稅人當(dāng)期申報的稅金費直接從納稅帳戶繳入國庫。4.2、如何取得繳稅憑證？泰州地稅已經(jīng)實現(xiàn)納稅人網(wǎng)上自打印繳稅憑證功能。納稅人可以在銀行扣稅款、基金、社會保費的3日起，從網(wǎng)上直接取得繳稅憑證。（具體如何打印請見后詳解）4.3、滯納金如何計算？滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。納稅人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，按日加收滯納稅款的0.05%的滯納金。4.4、按時繳納稅款有困難怎么辦？納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)（目前該權(quán)限已下放到市局），可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。特殊困難是指：1、因不可抗力導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。4.5、納稅人因計算錯誤造成多繳或少繳稅款怎么辦?納稅人因計算錯誤造成多繳或少繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，須及時進(jìn)行補(bǔ)申報和補(bǔ)繳稅款，并向主管稅務(wù)分局說明相關(guān)情況后直接到各辦稅服務(wù)廳辦理補(bǔ)稅手續(xù)，并按規(guī)定繳納滯納金。4.6、如何辦理退（抵）稅?（1）納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；（2）納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；（3）涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。（4）納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。 （5）稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。 （6）退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算。（7）當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。（8）附報資料：收入退還申請書；書面申請（情況說明）；完稅憑證（復(fù)印件）；減免稅批復(fù)（減免稅退稅適用）；所得稅年度匯算清繳申報表（年度匯繳退稅適用）；匯繳年度會計報表（年度匯繳退稅適用）；銀行對賬單（誤征退稅適用）；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。5、地方稅、基金（費）介紹5.1目前泰州地稅局負(fù)責(zé)征收哪些地方各稅金（費）？目前泰州地稅征收的稅、基金（費）主要有如下幾種：稅種（9種）：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅、車船稅?；穑ㄙM）（11種）：教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、防洪保安資金、人民防空建設(shè)資金、地方教育基金、社保費、殘疾人保障基金、職工教育經(jīng)費統(tǒng)籌金、工會經(jīng)費、退役士兵安置費等具體見納稅指南6、發(fā)票管理6.1、什么是發(fā)票？ 發(fā)票是指購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其它經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)。6.2、地稅發(fā)票主要有哪幾種？從發(fā)票類型上分有機(jī)打平式發(fā)票、機(jī)打卷式發(fā)票、手填式發(fā)票、定額式發(fā)票。從行業(yè)類型上分有交通運輸業(yè)發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票、金融保險業(yè)發(fā)票、郵電通信業(yè)發(fā)票、文化體育業(yè)發(fā)票、娛樂業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)業(yè)發(fā)票、銷售不動產(chǎn)業(yè)發(fā)票、通用發(fā)票等等。國家稅務(wù)總局正在進(jìn)行發(fā)票的簡并統(tǒng)一工作，從明年開始，行業(yè)發(fā)票將逐步取消，稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票種類將會簡化。6.3、哪些情況下納稅人必須開具發(fā)票？納稅人在下列情況下，必須開具發(fā)票：（1）銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項, 收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；（2）收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。6.4、納稅人第一次購領(lǐng)發(fā)票如何申請？納稅人第一次至地稅申請購領(lǐng)發(fā)票時，須攜帶下列資料至各辦稅服務(wù)廳審批窗口申請發(fā)票購領(lǐng)資格： （1）稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；（2）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（3）經(jīng)辦人身份證復(fù)印件；（4）發(fā)票專用章或財務(wù)專用章印模；（5）購領(lǐng)發(fā)票申請審批表（一式三份）；（6）稅控發(fā)票管理申請審批表（一式三份，稅控發(fā)票用戶需填寫）。辦稅服務(wù)廳審批崗確認(rèn)發(fā)票購領(lǐng)資格后，領(lǐng)取發(fā)票購領(lǐng)本，即可購得所需發(fā)票。6.5、納稅人如何辦理發(fā)票的驗舊購新？納稅人辦理發(fā)票的驗舊購新時，須攜帶下列資料辦理：（1）發(fā)票購領(lǐng)本；（2）需驗舊的發(fā)票存根（3）作廢發(fā)票，聯(lián)次齊全；（4）稅控裝置用戶請攜帶稅控IC卡；公路、內(nèi)河貨物運輸發(fā)票用戶請攜帶傳輸盤；建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)用戶請攜帶U盤；（6）需驗舊發(fā)票的明細(xì)表、營業(yè)收入結(jié)報單以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他材料。6.6、如何申請代開門臨發(fā)票？ 納稅人如果發(fā)生臨時性經(jīng)營行為或提供勞務(wù)及其它經(jīng)營行為，但未取得地稅發(fā)票購領(lǐng)資格，可以至主管稅務(wù)申請代開發(fā)票。申請代開發(fā)票的單位和個人，須填寫代開統(tǒng)一發(fā)票申請表，同時提供以下書面證明和資料：1、收款方為個人的，應(yīng)提供證實個人身份的有效證明的復(fù)印件，包括身份證、駕駛證、護(hù)照或其他有關(guān)證明，收款方為個體工商戶的，應(yīng)提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。收款方為單位的，應(yīng)提供收款方出具的有效證明及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，已辦理稅務(wù)登記的納稅人同時需提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。2、付款方出具的有效證明，證明上需注明：（1）提供勞務(wù)單位或個人的名稱；（2）提供勞務(wù)的具體項目、金額；（3）對季節(jié)性臨時勞務(wù)用工，付款方應(yīng)同時提供勞務(wù)用工明細(xì)表（附表）。3、單位出具的有效證明，應(yīng)加蓋公章或財務(wù)印章。4、建筑、租賃等應(yīng)稅行為以及單筆申請開具發(fā)票金額10000元以上的，應(yīng)提供有關(guān)合同、協(xié)議復(fù)印件。6.7、發(fā)票開錯了怎么辦？當(dāng)月發(fā)票需作廢，將作廢發(fā)票聯(lián)收回，可直接在系統(tǒng)中作廢；隔月發(fā)票需作廢，將作廢發(fā)票聯(lián)收回，在系統(tǒng)中開具紅沖發(fā)票。定額有獎發(fā)票獎區(qū)一旦刮開，不得作廢或紅沖。6.8、納稅人保管發(fā)票應(yīng)注意哪些問題？納稅人保管發(fā)票時，應(yīng)注意以下問題：（1）不能丟失發(fā)票；（2）不能損（撕）毀發(fā)票；（3）不能丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；（4）應(yīng)按規(guī)定繳銷發(fā)票；（5）印制發(fā)票的企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)不能丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等；（6）應(yīng)按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（7）其他應(yīng)按規(guī)定保管發(fā)票的行為。使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。6.9、已用發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存多久？已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。6.10、有獎發(fā)票使用范圍有哪些？泰州市地方稅務(wù)局監(jiān)制的有獎發(fā)票有“江蘇省泰州市定額專用發(fā)票（10元、20元、50元、100元）”、“江蘇省泰州市服務(wù)業(yè)專用發(fā)票（單聯(lián)卷式）”。發(fā)票抽獎的發(fā)票種類除以上幾種外還涉及到“江蘇省泰州市定額專用發(fā)票（1元、2元、5元）”。6.11、有獎發(fā)票獎金如何兌付？1、有獎發(fā)票兌獎(1)有獎發(fā)票的中獎消費者應(yīng)當(dāng)自中獎發(fā)票開票之日起30日內(nèi)（兌獎截止日期如遇法定節(jié)假日順延），辦理兌獎手續(xù)。逾期未兌獎的視為自動放棄，不再辦理。(2)有獎發(fā)票獎金兌付實行全市通兌。各辦稅服務(wù)廳設(shè)立專門的兌獎窗口，由專人在工作時間內(nèi)受理中獎消費者兌獎申請。中獎消費者兌獎申請時須提供以下資料：中獎消費者有效身份證明原件；中獎消費者為單位的，需附報單位有效證明并查驗經(jīng)辦人身份證明原件。 (3)有獎發(fā)票單張發(fā)票中獎金額在200元（含200元）以下的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅人代為兌付。中獎消費者可在消費現(xiàn)場當(dāng)場兌獎。納稅人代為兌付獎金的，應(yīng)每月持納稅人公章（發(fā)票專用章）、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明、有獎發(fā)票兌付獎金登記表、符合兌獎條件的兌獎聯(lián)等資料向主管分局申請結(jié)算代兌獎金，納稅人代為兌獎后，憑有獎發(fā)票兌付獎金登記表及兌獎聯(lián)定期到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)支取代付獎金。2、抽獎中獎發(fā)票兌獎（1）中獎?wù)邞{中獎發(fā)票原件及復(fù)印件、本人身份證原件及復(fù)印件到泰州市地方稅務(wù)局市區(qū)各分局辦稅服務(wù)廳和興化、姜堰、泰興、靖江市地方稅務(wù)局征收管理科領(lǐng)取獎金，廢票及嚴(yán)重污損的發(fā)票無效。（2）領(lǐng)獎期限為每季度第一個月的20日至季末20日前，逾期不領(lǐng)獎按自動放棄處理。（3）凡中一等獎?wù)?，個人所得稅自理。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。6.12、如何辦理貨運發(fā)票自開票納稅人認(rèn)定？（1）符合下列條件的貨物運輸單位可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為自開票納稅人：具有營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、道路或水路運輸經(jīng)營許可證；個運輸勞務(wù)收入在20萬元以上；有固定經(jīng)營場所；在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶；具有自備運輸工具，并提供貨物運輸勞務(wù)；帳簿設(shè)置齊全，財務(wù)核算正確，妥善保管和使用發(fā)票，按規(guī)定申報繳納稅款。（2）申請時應(yīng)提供或出示下列證件和資料：單位申請報告；貨物運輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表；營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；稅務(wù)登記證副本；道路或水路運輸經(jīng)營許可證復(fù)印件；自有房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同復(fù)印件；自有運輸工具購買發(fā)票復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它證件和資料。6.13、什么是貨物運輸業(yè)營運收入開票金額“警戒線”?（1）我市“警戒線”標(biāo)準(zhǔn)：公路貨物運輸業(yè)：月平均收入6000元/噸；水路貨物運輸業(yè)：油運月平均收入200元/噸；散（雜）貨運月平均收入350元/噸。不足1噸按1噸計算，超過1噸按實際噸位計算。（2）對貨物運輸單位開票金額超過“警戒線”標(biāo)準(zhǔn)30%以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將作為重點控制和檢查對象。614 如何申請建筑業(yè)自開票納稅人資格認(rèn)定？對同時符合下列條件的建筑安裝業(yè)納稅人可以認(rèn)定為自開票納稅人1、已辦理稅務(wù)登記、生產(chǎn)經(jīng)營正常、從事公用事業(yè)的建筑安裝業(yè)納稅人。2、財務(wù)制度健全，核算準(zhǔn)確，原始憑證真實合法。3、用票量較大（月均用票50份以上）。4、近兩年無偷、逃、欠稅行為，未被稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰過。5、能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按月報送開票信息，及時申報入庫稅款。6、能按照中華人民共和國發(fā)票管理辦法、江蘇省普通發(fā)票管理辦法和泰州市地方稅務(wù)局發(fā)票管理辦法的規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管和繳銷發(fā)票。7、稅收法律責(zé)任7.1、納稅人未按規(guī)定驗證或換證需承擔(dān)什么法律責(zé)任？中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。7.2、納稅人未按規(guī)定申報需承擔(dān)什么法律責(zé)任？中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。7.3、納稅人不按時納稅需承擔(dān)什么法律責(zé)任？中華人民共和國稅收征收管理法第六十四條第二款規(guī)定：納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。中華人民共和國稅收征收管理法第六十八條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照征管法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上，五倍以下的罰款。7.4、納稅人的偷稅、騙稅、抗稅行為需承擔(dān)什么法律責(zé)任？根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條第一款規(guī)定：對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第六十六條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事。 對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第六十七條規(guī)定：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。7.5、哪些行為屬于違反發(fā)票管理行為？會受到怎樣的處理或處罰？中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條規(guī)定：違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：(1)未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的； (2)未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的； (3)未按照規(guī)定開具發(fā)票的； (4)未按照規(guī)定取得發(fā)票的； (5)未按照規(guī)定保管發(fā)票的； (6)未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。 對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。7.6、納稅人未按規(guī)定設(shè)置和保管帳簿需承擔(dān)什么法律責(zé)任？根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第六十一條規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。8法律救濟(jì)詳見納稅人權(quán)利義務(wù)手冊9、稅收優(yōu)惠政策？詳見稅收優(yōu)惠指南10.1、碰到涉及地稅的各種疑難問題如何咨詢？（1）電話咨詢可以直接撥打泰州市地稅局納稅服務(wù)中心服務(wù)熱線： 12366；也可撥打泰州市地稅局各主管稅務(wù)分局咨詢電話：（詳見辦稅指南）（2）網(wǎng)站咨詢“你問我答”欄目 是網(wǎng)上服務(wù)平臺為廣大納稅人提供的網(wǎng)上稅收政策咨詢以及納稅服務(wù)的窗口。納稅人需要咨詢的涉稅問題，可以在此提問，我們承諾三個工作日內(nèi)作出答復(fù)。點擊“泰州地稅”網(wǎng)站，出現(xiàn)下圖：點擊“你問我答”欄目，出現(xiàn)下圖：同時，納稅人的涉稅問題可以在此“搜索答案”，網(wǎng)站提供強(qiáng)有力的搜索引擎功能，并及時更新網(wǎng)站上的稅收政策法規(guī)。網(wǎng)上下載中心：以文檔、頁面、視頻等形式制作的各項涉稅培訓(xùn)課程，為納稅人提供一個咨詢空間。 點擊“泰州地稅”網(wǎng)站“網(wǎng)上下載”欄目：出現(xiàn)下圖，點擊培訓(xùn)課件下載：10.3、發(fā)現(xiàn)涉稅問題如何舉報？如你在涉稅過程中需舉報，（1）