加強(qiáng)審計(jì)立項(xiàng)和基礎(chǔ)工作管理

二等獎(jiǎng)：立足精品審計(jì)項(xiàng)目 科學(xué)審計(jì)立項(xiàng)基于慈溪審計(jì)的探索與實(shí)踐慈溪市審計(jì)局 徐鶴田摘要:“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，科學(xué)立項(xiàng)是審計(jì)質(zhì)量工作的前提和保證，為此，審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)審計(jì)立項(xiàng)的前瞻性和周密性。論文基于當(dāng)前基層審計(jì)立項(xiàng)現(xiàn)狀，進(jìn)行了原因剖析，并從慈溪審計(jì)立項(xiàng)的探索與實(shí)踐提出了“開門立項(xiàng)，問計(jì)于民；立項(xiàng)評(píng)估，科學(xué)論證；規(guī)劃立項(xiàng)，建立動(dòng)態(tài)項(xiàng)目庫；優(yōu)化流程，項(xiàng)目試審；長(zhǎng)遠(yuǎn)立項(xiàng)，建立立項(xiàng)基礎(chǔ)庫；完善立項(xiàng)，啟動(dòng)項(xiàng)目后評(píng)估”等六條對(duì)策。關(guān)鍵字:立項(xiàng) 現(xiàn)狀 因素 探索審計(jì)工作的成效和影響力是通過審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行來體現(xiàn)的，科學(xué)合理的審計(jì)項(xiàng)目確定，對(duì)實(shí)現(xiàn)地方黨委政府經(jīng)濟(jì)中心工作目標(biāo)，服務(wù)全局，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督起著積極的作用。同時(shí)科學(xué)合理的審計(jì)項(xiàng)目確定，便于合理使用審計(jì)資源，提高審計(jì)工作效率。因此審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是年度審計(jì)工作的龍頭，加強(qiáng)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃立項(xiàng)管理十分必要。一、基層審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的現(xiàn)狀（一）、立項(xiàng)程序隨意性。一是意識(shí)落后，閉門造車，審計(jì)項(xiàng)目一般由各審計(jì)機(jī)關(guān)“閉門會(huì)”形式自定，未充分征集人大、政協(xié)等各部門意見；二是立項(xiàng)未充分評(píng)估，審計(jì)項(xiàng)目未組織相關(guān)專家對(duì)重要性、效果性、時(shí)效性、可行性等方面進(jìn)行評(píng)估；三是立項(xiàng)未預(yù)估成果，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目未充分估計(jì)實(shí)施后預(yù)計(jì)的可能成效，能否從政策、制度層面深層次的提出建議，以及是否會(huì)促進(jìn)相關(guān)部門出臺(tái)制度；四是立項(xiàng)未考慮審計(jì)人員工作勝任能力，當(dāng)前，大財(cái)政、社保格局等審計(jì)需要復(fù)合型的財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)、財(cái)政等專業(yè)知識(shí)，審計(jì)立項(xiàng)應(yīng)充分考慮審計(jì)人員職業(yè)勝任能力，是否需要相應(yīng)騁請(qǐng)專家增強(qiáng)審計(jì)組綜合能力。（二）、立項(xiàng)缺乏中長(zhǎng)期規(guī)劃。基層審計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目選擇往往隨意性較大，未制訂三年或五年審計(jì)項(xiàng)目規(guī)劃或項(xiàng)目規(guī)劃數(shù)據(jù)庫，不僅削弱了審計(jì)監(jiān)督力度，而且也影響了審計(jì)監(jiān)督的面和點(diǎn)。 （三）、立項(xiàng)宏觀性不強(qiáng)。當(dāng)前，基層審計(jì)機(jī)關(guān)尚未構(gòu)建大財(cái)政、大社保、大民生審計(jì)理念，相應(yīng)地也未建立三五年項(xiàng)目動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備庫，財(cái)政審計(jì)、社保審計(jì)及其他審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目立項(xiàng)僅在年底、年初短短幾天倉促?zèng)Q定，未經(jīng)過平時(shí)的積累和沉淀，項(xiàng)目宏觀性不強(qiáng)。 （四）、立項(xiàng)前瞻性不明。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃立項(xiàng)對(duì)上級(jí)和經(jīng)濟(jì)、環(huán)境發(fā)展把握不夠，造成審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃在實(shí)際執(zhí)行過程中不斷調(diào)整和追加，因計(jì)劃的變動(dòng)而影響審計(jì)的“節(jié)奏”，造成審計(jì)人員的忙亂和不必要的工作負(fù)荷。（五）、立項(xiàng)周密性不夠。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中交叉過多，由于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃過程中，未能對(duì)被審計(jì)單位作審計(jì)“量”的分析，過多地介入同一單位，使被審計(jì)單位出現(xiàn)“審計(jì)疲勞”，少數(shù)單位同年度被列入專項(xiàng)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)等多項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施過程中，未能同步運(yùn)轉(zhuǎn)，造成該單位審計(jì)“負(fù)荷”。二、基層審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)不夠科學(xué)的因素分析基層審計(jì)年度項(xiàng)目計(jì)劃制訂中不夠科學(xué)及合理，形成了項(xiàng)目實(shí)施深度不夠，審計(jì)成效不足等多種情況。立項(xiàng)不科學(xué)究其主要原因有：（一）、立項(xiàng)工作不重視。一是傳統(tǒng)的工作模式制約?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)，傳統(tǒng)的模式已在審計(jì)人員的腦海中根深蒂固，審計(jì)人員缺少創(chuàng)新及吸收先進(jìn)審計(jì)理念的意識(shí)，對(duì)審計(jì)立項(xiàng)沒有過多思考，僅憑習(xí)慣與經(jīng)驗(yàn)提立項(xiàng)思路，沒有充分的立項(xiàng)前調(diào)查、分析、論證。二是考核機(jī)制不合理。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)基層審計(jì)考核不夠科學(xué)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目成果以及審計(jì)創(chuàng)新引導(dǎo)不足，形成基層審計(jì)在立項(xiàng)創(chuàng)新積極性不高；同時(shí)基層審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部對(duì)審計(jì)人員考核也不合理，對(duì)有思路、有能力、有實(shí)力的審計(jì)人員未提供充分的成長(zhǎng)空間，制約了審計(jì)人員立項(xiàng)創(chuàng)新的積極性。（二）、立項(xiàng)決策基礎(chǔ)差?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)滯后，信息資料嚴(yán)重匱乏，立項(xiàng)決策基礎(chǔ)較差?？茖W(xué)的立項(xiàng)來源于準(zhǔn)確、廣泛的信息，目前審計(jì)機(jī)關(guān)主要通過項(xiàng)目審計(jì)、參加會(huì)議、閱讀文件獲取信息。信息分散、靜態(tài)，沒有專門的信息收集加工整理分析機(jī)制，難以為審計(jì)立項(xiàng)決策提供有效的幫助，在實(shí)際工作中我們不是通過分析財(cái)政收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來確定審計(jì)項(xiàng)目，而常常是確定了項(xiàng)目再去了解有關(guān)這個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政收支及具體業(yè)務(wù)情況。同時(shí)，審計(jì)人員素質(zhì)不高也是制約科學(xué)立項(xiàng)的重要因素之一，基層審計(jì)缺少精通項(xiàng)目實(shí)施，又善于學(xué)習(xí)、整理分析的復(fù)合型人才，由于沒有高素質(zhì)人才支撐，造成了基層審計(jì)的“科學(xué)立項(xiàng)”顯得蒼白無力。三、基層審計(jì)科學(xué)立項(xiàng)探索與實(shí)踐2008-2010三年間，慈溪審計(jì)年均審計(jì)項(xiàng)目35個(gè)（除了政府投資審計(jì)項(xiàng)目），其中法定的項(xiàng)目1個(gè)，即預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)；自選同步項(xiàng)目9個(gè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè)，自定的調(diào)查項(xiàng)目12個(gè)，委托項(xiàng)目1個(gè)，三年來，慈溪審計(jì)共有城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)調(diào)查、千萬農(nóng)村勞動(dòng)力素質(zhì)培訓(xùn)審計(jì)調(diào)查等6個(gè)審計(jì)（或調(diào)查）項(xiàng)目獲得了省、市綜合類優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)送的審計(jì)報(bào)告及專報(bào)獲市領(lǐng)導(dǎo)批示69次；農(nóng)村勞動(dòng)力培訓(xùn)部分培訓(xùn)工種課時(shí)不足等八篇計(jì)算機(jī)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)入圍審計(jì)署專家經(jīng)驗(yàn)庫， 6個(gè)AO應(yīng)用實(shí)例獲審計(jì)署AO應(yīng)用獎(jiǎng)，二篇信息系統(tǒng)審計(jì)案例獲審計(jì)署應(yīng)用獎(jiǎng)。能取得這樣的豐碩成果，離不開科學(xué)審計(jì)立項(xiàng)，其具體做法如下：（一）、開門立項(xiàng)，問計(jì)于民近三年來，慈溪審計(jì)立項(xiàng)改變了以往自報(bào)項(xiàng)目、自定項(xiàng)目的“閉門造車”式做法，“問計(jì)于民”，公開征集社情民意，把群眾的所思所想作為審計(jì)立項(xiàng)的第一信號(hào)。審計(jì)立項(xiàng)“問計(jì)于民”的渠道可以有六種：一是向黨委、政府、人大及政協(xié)征詢審計(jì)項(xiàng)目。選擇一些黨委關(guān)心、政府關(guān)注的熱點(diǎn)及難點(diǎn)問題列入審計(jì)項(xiàng)目，為政府決策當(dāng)好參謀，做好助手。二是向干部監(jiān)督管理部門征詢經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。通過聯(lián)席會(huì)議的形式，及時(shí)向紀(jì)委、組織、人事、檢察等部門征詢領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“預(yù)警關(guān)”。三是向重點(diǎn)行業(yè)部門征詢審計(jì)項(xiàng)目。深入到財(cái)政、教育、發(fā)改、交通、農(nóng)業(yè)等關(guān)系國計(jì)民生的重點(diǎn)行業(yè)和部門，摸底子，探情況，與相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)相互溝通，共同探討審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，主動(dòng)征詢被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的意見和建議，使審計(jì)工作的重點(diǎn)更加突出，更好地發(fā)揮監(jiān)督、服務(wù)、促進(jìn)作用。四是及時(shí)向特邀審計(jì)監(jiān)督員了解情況。根據(jù)工作需要，及時(shí)了解特邀審計(jì)監(jiān)督員們所掌握的廣大民眾反映強(qiáng)烈的問題，為制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃提供第一手資料。五是及時(shí)向社會(huì)各界公布審計(jì)項(xiàng)目。關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)、難點(diǎn)和焦點(diǎn)問題，在單位網(wǎng)站、黨政信息網(wǎng)等公開向社會(huì)征詢審計(jì)項(xiàng)目。六是審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部征詢審計(jì)項(xiàng)目。每年定期二次向局一線審計(jì)人員征集項(xiàng)目。（二）、立項(xiàng)評(píng)估，科學(xué)論證。慈溪審計(jì)在廣泛征集項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，綜合各方面的意見，選擇一定數(shù)量的擬審項(xiàng)目，組織局內(nèi)部審計(jì)專家及業(yè)務(wù)科室從重要性、效果性、時(shí)效性、可行性六個(gè)方面進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)估，主要考慮以下內(nèi)容： 1、合理性評(píng)估：對(duì)確定的審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目要評(píng)估分析審計(jì)的主體和對(duì)象是否符合審計(jì)職權(quán)要求，是否符合審計(jì)法規(guī)定的職權(quán)范圍，有無未經(jīng)授權(quán)超越本級(jí)審計(jì)職能，以及有無“越租代庖”履行其他部門監(jiān)督管理職能等，做到項(xiàng)目合法，依法審計(jì)，避免審計(jì)資源的浪費(fèi)和占用。 2、政策性評(píng)估：審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)項(xiàng)目是否符合國家和黨委、政府對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的總體性政策要求，是否具有一致性和同步性。3、結(jié)構(gòu)性評(píng)估：對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的財(cái)政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項(xiàng)、基建、環(huán)境、效益等領(lǐng)域的審計(jì)在確立審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目時(shí)，要對(duì)其結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析研究。一是分析總的結(jié)構(gòu)是否合理、有效，是否某一方面內(nèi)容過于偏高，造成結(jié)構(gòu)失調(diào)，影響其它內(nèi)容的審計(jì)；二是對(duì)項(xiàng)目歷年審計(jì)狀態(tài)進(jìn)行分析，確定當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性；三是對(duì)項(xiàng)目與項(xiàng)目之間是否存在重復(fù)和交叉進(jìn)行分析取舍，對(duì)必須的重復(fù)交叉確定如何調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)間，同步運(yùn)行等進(jìn)行定位。4、時(shí)效性評(píng)估：審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目是否能夠按計(jì)劃得到及時(shí)實(shí)現(xiàn)？從計(jì)劃制定后，應(yīng)對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、人員分配與組合、完成的時(shí)點(diǎn)等情況進(jìn)行初步的綜合判斷分析，防止人力投入不足造成項(xiàng)目進(jìn)度滯后；或造成人員冗余、工作量超支等情況的出現(xiàn)。同時(shí)考慮一些無法預(yù)見的臨時(shí)項(xiàng)目計(jì)劃增加，從審計(jì)時(shí)間、人員等方面留有一定的余地，做到統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。5、績(jī)效性評(píng)估。績(jī)效性評(píng)估是評(píng)估中最重要的一環(huán)，也就是評(píng)估分析審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，以及審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)度如何。審計(jì)項(xiàng)目的績(jī)效性評(píng)估，不應(yīng)僅僅是停留在對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估上，更應(yīng)著重從社會(huì)性影響性和重要性兩方面進(jìn)行分析研究。社會(huì)性影響性分析：主要分析審計(jì)項(xiàng)目是否抓住了本市民生關(guān)注的重點(diǎn)，是否有利于民生狀況的改進(jìn)和提高，可能會(huì)對(duì)本地區(qū)的民生產(chǎn)生那些方面積極的效果等。6、預(yù)計(jì)成果評(píng)估。對(duì)項(xiàng)目可能存在的問題進(jìn)行分析，預(yù)計(jì)的審計(jì)內(nèi)容及方法，項(xiàng)目是否出現(xiàn)大要案，可能促進(jìn)政府出臺(tái)那些相關(guān)制度，項(xiàng)目能否做出優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目等等。 （三）、規(guī)劃立項(xiàng)，建立動(dòng)態(tài)項(xiàng)目庫。慈溪審計(jì)項(xiàng)根據(jù)工作規(guī)劃，設(shè)立了審計(jì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫，具體建立重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)資金、民生項(xiàng)目、計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目三五年儲(chǔ)備，根據(jù)項(xiàng)目重要性，分當(dāng)年必審項(xiàng)目，次年審計(jì)以及以后幾年審計(jì)項(xiàng)目。1、建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)庫。慈溪審計(jì)通過與組織部門共同走訪、聽取座談匯報(bào)等形式收集全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部，并根據(jù)所在單位資金總量、重要性及任職年限，設(shè)立A、B、C、D、E五檔經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督歸為A類，以此類推B、C、D檔，其中，A、B類對(duì)象是審計(jì)的重點(diǎn)，除離任審計(jì)外，實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三年規(guī)劃，有計(jì)劃地安排任期審計(jì)。對(duì)C類對(duì)象，實(shí)行離任必審，輔以必要的任中審計(jì)，實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)五年規(guī)劃，有計(jì)劃地安排任期審計(jì)。對(duì)D、E類對(duì)象，采取財(cái)務(wù)收支審計(jì)與執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接辦法相結(jié)合的方式，任職期間進(jìn)行過財(cái)務(wù)收支審計(jì)的，可不安排離任審計(jì)。2、建立社保項(xiàng)目審計(jì)動(dòng)態(tài)庫。以大社保審計(jì)項(xiàng)目格局為理念，樹立全部社保資金審計(jì)理念，收集全部大社保資金并歸集到項(xiàng)目庫，對(duì)重點(diǎn)社?；饘?shí)行每年必審一二項(xiàng)，如對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等五項(xiàng)社保實(shí)行三年一輪審；對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)等基金實(shí)行2-5年一審。3、建立民生項(xiàng)目審計(jì)動(dòng)態(tài)庫。對(duì)教育、衛(wèi)生等民生項(xiàng)目建立庫。如建立了教育審計(jì)5年項(xiàng)目庫，先后進(jìn)行了慈溪市民工子弟學(xué)校；職業(yè)教育“六項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃”執(zhí)行情況；學(xué)前教育；教辦財(cái)務(wù)收支；民辦培訓(xùn)學(xué)校等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，通過連續(xù)4跟蹤教育系統(tǒng)民生審計(jì)，不但發(fā)現(xiàn)了民工子弟學(xué)校的師資力量薄弱、硬件設(shè)施差；公立幼兒園比例明顯偏低、保健保育工作堪憂等問題。促進(jìn)市政府出臺(tái)了慈溪市學(xué)前教育規(guī)范提升三年行動(dòng)計(jì)劃的實(shí)施意見等五項(xiàng)文件。4、建立計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)庫。慈溪審計(jì)緊跟審計(jì)署、廳信息化發(fā)展規(guī)劃，明確計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目滾動(dòng)化、成果化，將一批社保、醫(yī)院、交通等項(xiàng)目納入計(jì)算機(jī)審計(jì)儲(chǔ)備庫。（四）、優(yōu)化流程，項(xiàng)目試審對(duì)準(zhǔn)備納入當(dāng)年實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，慈溪審計(jì)充分優(yōu)化流程，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行試審和公示，不僅做到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)心中有數(shù)，而且也廣泛吸收各方意見，保證納入計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目成果最大化。1、 項(xiàng)目試審。針對(duì)調(diào)查類審計(jì)項(xiàng)目，涉及范圍廣，對(duì)象多，慈溪審計(jì)在審前開展項(xiàng)目試審，由業(yè)務(wù)科室或項(xiàng)目提出人到一兩個(gè)被審計(jì)單位獲取業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析、訪談，驗(yàn)證預(yù)估的審計(jì)重點(diǎn)及可能存在問題是否成熟，是否具有可審性。如該局千萬農(nóng)村勞動(dòng)力培訓(xùn)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查都是通過試審方式，在項(xiàng)目正式立項(xiàng)前，審計(jì)組通過試審已基本清楚審計(jì)重點(diǎn)、預(yù)計(jì)成果；同時(shí)，通過試審可以清楚知道項(xiàng)目需要那些相應(yīng)資源，是否需要計(jì)算機(jī)、外部專家等。2、項(xiàng)目公告。通過慈溪信息網(wǎng)、黨政信息網(wǎng)向外界發(fā)布，征求社會(huì)各界對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，從不同的角度提出項(xiàng)目可審性、相關(guān)審計(jì)內(nèi)容以及提出相應(yīng)建議。（五）、長(zhǎng)遠(yuǎn)立項(xiàng)，建立立項(xiàng)基礎(chǔ)庫。審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)信息管理是審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)長(zhǎng)效管理必不可少的。某種程度上，審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)依賴于立項(xiàng)信息的完備，因此慈溪審計(jì)重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的信息建立。 1、建立被審計(jì)對(duì)象信息庫。掌握被審計(jì)對(duì)象的總體信息是立項(xiàng)確定審計(jì)目標(biāo)的基本要求和重要依據(jù)。通過對(duì)被審計(jì)單位信息庫中的對(duì)象進(jìn)行分析、篩選，從而確定審計(jì)目標(biāo)。信息建立主要從便于分析的角度出發(fā)，便于掌握總體情況。主要有：所在地區(qū)的被審計(jì)對(duì)象范圍，以及被審計(jì)單位的體制、編制、本級(jí)機(jī)構(gòu)及下屬機(jī)構(gòu)、單位的經(jīng)濟(jì)管理和核算方式；信息管理過程中可根據(jù)被審計(jì)單位管理的職能大小、性質(zhì)、機(jī)構(gòu)大小設(shè)置不同的等級(jí)，以匹配重要性原則。 2、建立歷年審計(jì)項(xiàng)目基本信息。掌握已審計(jì)單位的情況對(duì)審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)的進(jìn)程思考、批次安排等十分關(guān)鍵。項(xiàng)目信息建立主要有：審計(jì)期間、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)及環(huán)節(jié)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、被審計(jì)單位審計(jì)整改、審計(jì)的成果運(yùn)用等情況。通過建立被審、已審單位項(xiàng)目信息，在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃立項(xiàng)時(shí)，根據(jù)被審計(jì)單位的“含金量”大小、重要性程度、被審計(jì)單位的狀態(tài)、確定是否對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。 3、建立建設(shè)項(xiàng)目信息庫。對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，按基建項(xiàng)目、概算額、實(shí)施時(shí)間、完工期限、實(shí)施進(jìn)度、施工單位、監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)等情況建立信息跟蹤庫。掌握工程項(xiàng)目開展的整體情況，有重點(diǎn)地篩選年度能完工項(xiàng)目作為年度審計(jì)計(jì)劃安排。4、建立信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。逐步建立社保數(shù)據(jù)庫、公積金數(shù)據(jù)庫、稅收數(shù)據(jù)庫、財(cái)政數(shù)據(jù)等信息資料庫，使信息來源更廣泛，為數(shù)據(jù)比對(duì)分析創(chuàng)造條件。（六）、完善立項(xiàng)，啟動(dòng)項(xiàng)目后評(píng)估為進(jìn)一步分析立項(xiàng)科學(xué)合理性，慈溪審計(jì)在項(xiàng)目全部實(shí)施完成后，組織審計(jì)專家及業(yè)務(wù)科室對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行后評(píng)估，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)、過程、效益等進(jìn)行評(píng)估。1、審計(jì)目標(biāo)后評(píng)估。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的合理性進(jìn)行評(píng)估。一是檢查審計(jì)目標(biāo)的確定是否準(zhǔn)確、科學(xué)。審計(jì)目標(biāo)的確定是否反映了當(dāng)初審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的愿望，是否抓住了人們關(guān)心的問題，審計(jì)結(jié)果公布之后，是不是在社會(huì)上引起廣泛關(guān)注，產(chǎn)生了很大的反響，是不是真正促進(jìn)了被審計(jì)單位改進(jìn)管理，提高了效率和效果；二是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)估。對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)完成情況的評(píng)估主要是分析和確認(rèn)項(xiàng)目實(shí)際完成的各種目標(biāo)與項(xiàng)目原定計(jì)劃目標(biāo)的一致性程度。審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)估要對(duì)照原定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)去分析和檢查實(shí)際完成的目標(biāo)情況，檢查項(xiàng)目目標(biāo)的變化情況，分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)際發(fā)生改變的原因，以判斷項(xiàng)目目標(biāo)發(fā)生變化的合理性。 2、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程的后評(píng)估。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過程進(jìn)行評(píng)估就是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中所采用的審計(jì)方法、組織分工、風(fēng)險(xiǎn)防范和操作程序的健全性及合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要包括：一是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施決策情況。檢查審計(jì)模式和具體審計(jì)方法、審計(jì)技術(shù)手段的選擇、組織分工、時(shí)間安排等是否符合項(xiàng)目的實(shí)際情況，評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施是否失??；二是審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度控制、審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制和審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制情況。 3、審計(jì)項(xiàng)目效益的后評(píng)估。審計(jì)項(xiàng)目效益的后評(píng)估主要是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的成本控制情況、審計(jì)項(xiàng)目的效益情況進(jìn)行評(píng)估。一是審計(jì)項(xiàng)目的成本。審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)束所發(fā)生的與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用之和，包括資金成本、人力成本和時(shí)間成本，即包括人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)和外勤審計(jì)經(jīng)費(fèi)；二是審計(jì)項(xiàng)目的績(jī)效包括收繳的違紀(jì)資金、案件的移交及查處、直接經(jīng)濟(jì)損失的挽回、微觀制度的規(guī)范和宏觀管理的完善等，還包括審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)新：審計(jì)技術(shù)和方法的創(chuàng)新、審計(jì)組織方式的創(chuàng)新和審計(jì)項(xiàng)目管理制度的創(chuàng)新。 4、審計(jì)項(xiàng)目影響的后評(píng)估。審計(jì)項(xiàng)目影響包括經(jīng)濟(jì)和社會(huì)影響。經(jīng)濟(jì)影響主要是審計(jì)項(xiàng)目的收繳的違紀(jì)資金、