流動資金貸款調(diào)查報告

1、附件1:關(guān)于某公司流動資金貸款xx萬元的調(diào)查報告某信貸管理部門：某公司為我行存量貸款客戶（或新拓展客戶），信用等級、上年統(tǒng)一（特別）授信萬元，其中：授信種類，存量占用額度及占用種類。其各關(guān)聯(lián)公司的的授信額度、授信種類、存量占用額度和占用種類情況。本次擬調(diào)查同意對該公司流動資金貸款萬元，期限，用途。調(diào)查情況如下：一、 本次調(diào)查基本情況（一） 本次調(diào)查所采取的調(diào)查方法、調(diào)查程序；（二） 基本可以認定真實的相關(guān)資料及認定的依據(jù)；（三） 重點說明：無法認定是否真實的相關(guān)資料及無法認定的原因。例如：調(diào)查人員必須在調(diào)查報告中明確寫明是否對客戶的相關(guān)會計科目和明細帳、總分帳、原始憑證等按照六相符的原則進行過

2、核實、抽查和核對。如果沒有的，在調(diào)查報告中明確寫明，不銜接的應(yīng)說明原因并對其財務(wù)核算的真實性提出明確意見。二、 客戶基本情況調(diào)查（一）概況客戶成立時間、位置、注冊地、組織性質(zhì)、注冊資本及股東構(gòu)成、組織結(jié)構(gòu)和管理模式、經(jīng)營范圍。主要經(jīng)營產(chǎn)品、年設(shè)計生產(chǎn)能力、現(xiàn)在實際生產(chǎn)數(shù)量、市場占有率、產(chǎn)品在競爭領(lǐng)域中所處的位置和競爭優(yōu)勢?？蛻艚?jīng)營歷史沿革、營業(yè)規(guī)模和經(jīng)營狀況、在區(qū)域和行業(yè)中的地位和影響。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人（單位）登記證書等）、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡，以及必須的行業(yè)經(jīng)營許可經(jīng)營證明或資質(zhì)證書等主體資格證明文件是否齊備有效，是否存在被吊銷、有效期滿的情況，是否具備合規(guī)合法的貸款主

3、體資格。（二）信用狀況客戶在我行的開戶情況、我行評級、授信及用信情況、利息償付情況、信用形態(tài)及貸款質(zhì)量；通過信貸查詢和實地調(diào)查相結(jié)合，調(diào)查客戶在他行的開戶情況、評級、授信及用信情況、利息償付情況、信用形態(tài)及貸款質(zhì)量、對外擔保及履行情況，是否涉及訴訟等。若信貸查詢和實地調(diào)查不一致，需詳細說明。（三）與我行的合作情況銀企（校、院）合作協(xié)議的簽訂情況，合作協(xié)議的主要內(nèi)容和執(zhí)行情況，包括：客戶在我行的日均、月均存款余額、存貸比，貨款歸行率、低風險業(yè)務(wù)與我行合作的額度和占比、我行結(jié)算量和占比、國際業(yè)務(wù)與我行合作的額度和占比、代理保險、代發(fā)工資等的合作情況。對于合作協(xié)議執(zhí)行達不到我行貸款比例的，分析原因并

4、提出改進措施。（四）法定代表人及主要管理人員情況法定代表人（或主要負責人）和主要經(jīng)營管理人員（總經(jīng)理、財務(wù)和市場部門負責人等）基本情況，主要包括簡歷、經(jīng)營歷史、個人信用記錄以及是否兼任其他職務(wù)等，并判斷是否具有從業(yè)經(jīng)驗和相應(yīng)的經(jīng)營管理能力，是否有不良信用記錄。是否存在在逃費債企業(yè)和破產(chǎn)企業(yè)擔任主要負責職務(wù)的情況。三、關(guān)聯(lián)公司情況調(diào)查1、關(guān)聯(lián)公司關(guān)系圖譜，即各關(guān)聯(lián)公司的關(guān)聯(lián)情況，該集團性客戶的類型。需說明集團主營業(yè)務(wù)是否突出，有無核心競爭力，集團對外投資比例是否過高，是否會對集團主營業(yè)務(wù)發(fā)展構(gòu)成實質(zhì)性影響，集團是否存在信用過度集中風險，農(nóng)業(yè)銀行信用在整個集團對外融資構(gòu)成中是否占據(jù)過高比重；2、借

5、款人股東或?qū)嵸|(zhì)控制人（可控制該公司的單位或個人）是否有不良記錄，是否為逃費債企業(yè)、經(jīng)營狀況一般或有可能出現(xiàn)其他問題的企業(yè)，是否存在股東侵占借款人合法利益的行為。3、各關(guān)聯(lián)公司基本情況和經(jīng)營情況。包括：成立時間、位置、注冊地、組織性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、管理模式、注冊資本及股東構(gòu)成、法定代表人和主要負責人、信用狀況、經(jīng)營范圍、經(jīng)營情況、市場地位財務(wù)狀況等。4、關(guān)聯(lián)公司之間的相互擔保、對外擔保情況。集團及關(guān)聯(lián)企業(yè)的核心資產(chǎn)是否主要在農(nóng)業(yè)銀行落實擔保，由關(guān)聯(lián)企業(yè)提供保證擔保的信用比重是否過高等；5、關(guān)聯(lián)公司之間的關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)借款情況。6、其他應(yīng)調(diào)查的情況。四、財務(wù)狀況調(diào)查 某公司主要財務(wù)指標 單位：萬元項

6、目年當期項目年當期資產(chǎn)總額負債總額流動資產(chǎn)流動負債貨幣資金銀行借款短期投資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付帳款應(yīng)收股利預收帳款應(yīng)收帳款應(yīng)付福利其他應(yīng)收款應(yīng)付利潤預付帳款其他應(yīng)付款存貨一年內(nèi)到期的長期負債長期股權(quán)投資長期負債固定資產(chǎn)銀行借款在建工程長期應(yīng)付款無形資產(chǎn)專項應(yīng)付款現(xiàn)金凈流量少數(shù)股東權(quán)益經(jīng)營性現(xiàn)金流量所有者權(quán)益投資性現(xiàn)金流量實收資本籌資性現(xiàn)金流量資本公積未分配利潤銷售收入資產(chǎn)負債率主營業(yè)務(wù)成本流動比率主營業(yè)務(wù)利潤速動比率營業(yè)利潤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率投資收益凈利潤增長率利潤總額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率凈利潤凈利潤率存貨周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)收益率銷售利潤率凈資產(chǎn)收益率現(xiàn)金流動負債比率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率利息保障倍數(shù)銷售收入增長率財務(wù)分

7、析中需要事先說明的情況：1、說明客戶提供的報表種類（單獨報表或合并報表，集團本部用信應(yīng)提供集團本部報表，不得接受客戶的匯總報表）。提供近三年年度財務(wù)報告及最近一期財務(wù)報表，成立不足三年的，提交成立以來的年度財務(wù)報告及最近一期財務(wù)報表。如果財務(wù)報表經(jīng)過審計，須提供審計報告全文。對于有保留意見、否定意見或拒絕發(fā)表意見的，必須進行進一步的詳細調(diào)查，并向會計師事務(wù)所調(diào)查了解原因，在調(diào)查報告中進行描述。2、說明固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、資本公積、實收資本等是否有評估增值因素，增值的額度有多大、其原始的取得成本，是否符合會計規(guī)定。3、說明長、短期投資增長明細，是否與客戶整體經(jīng)營規(guī)劃相匹配，其資金來源是否來自銀行

8、貸款，是否存在以投資方式逃避銀行監(jiān)管、甚至逃廢銀行債務(wù)的傾向，大額投資項目是否屬于國家政策限制或禁止的項目，大額投資項目的收益和主要風險情況，新增的大額投資項目對借款人償債能力的影響。4、說明應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等科目的明細及原因，相關(guān)明細判斷是否符合會計規(guī)定，是否與客戶生產(chǎn)經(jīng)營相匹配。對于額度變化比較大或異常的科目，根據(jù)相應(yīng)的明細分析原因，并判斷是否合理。5、說明關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)款項的額度及增減變化情況，及對該公司財務(wù)狀況的影響情況。6、根據(jù)三張報表的鉤稽關(guān)系，說明報表數(shù)據(jù)是否銜接;根據(jù)所得稅繳納的額度判斷是否足額計提所得稅，根據(jù)稅金科目判斷收入

9、和利潤的合理性。7、在財務(wù)方面其他應(yīng)說明的情況。根據(jù)財務(wù)指標，進行財務(wù)分析如下：償債能力分析：根據(jù)資產(chǎn)負債率、流動資產(chǎn)占比及流動資產(chǎn)明細判斷客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、占比是否合理，資產(chǎn)分布是否與企業(yè)主營活動匹配，客戶長期償債能力如何；根據(jù)流動比率、速動比率、現(xiàn)金保有量、流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流動負債比率判斷客戶短期償債能力；判斷資產(chǎn)的流動性與負債的流動性是否匹配，是否存在“短貸長用”的現(xiàn)象；營運能力分析：根據(jù)應(yīng)收帳款、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)等科目判斷主要參與流轉(zhuǎn)的資產(chǎn)占用是否合理，并根據(jù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等判斷營運能力如何；盈利能力分析：根據(jù)銷售收入、主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)

10、利潤、凈利潤的額度和增減變化情況判斷其經(jīng)營狀況，根據(jù)增長率指標、回報性指標判斷贏利能力如何和發(fā)展情況如何；現(xiàn)金流量分析：根據(jù)客戶經(jīng)營性、投資性、融資性現(xiàn)金流的流入量、流出量和凈流量等總體情況，分析客戶經(jīng)營性、投資性、融資性現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金凈流量的占比結(jié)構(gòu)和變動狀況，結(jié)合借款人經(jīng)營現(xiàn)金流入量與銷售收入、應(yīng)收應(yīng)付賬款的比例，判斷借款人獲得現(xiàn)金能力的情況以及銷售收入、經(jīng)營利潤的真實有效性；合理預測客戶未來的現(xiàn)金流，判斷是否存在凈現(xiàn)金流量無法清償即將到期貸款的情況；通過分析客戶經(jīng)營現(xiàn)金流出量與成本費用比例以及投資活動現(xiàn)金流入（出）量、籌資活動現(xiàn)金流入（出）量，掌握客戶資金的大致流向和具體用途，判斷其與

11、客戶的經(jīng)營、投資、融資行為是否匹配。趨勢分析：根據(jù)客戶近三年的財務(wù)指標，縱向分析變化的原因并判斷財務(wù)指標的變動方向；橫向分析：根據(jù)客戶償債能力、營運能力、收益能力等核心指標，與同業(yè)或行業(yè)指標（與相關(guān)行業(yè)、相關(guān)地區(qū)客戶同一時期的比較、與總行發(fā)布的行業(yè)可接受值比較等）進行對比，橫向分析其原因并判斷客戶在行業(yè)中的地位及發(fā)展方向；結(jié)論：通過以上財務(wù)指標和財務(wù)分析，對客戶的總體財務(wù)狀況進行整體判斷（如財務(wù)狀況優(yōu)秀、良好、正常、一般、較差、很差）。對于事業(yè)類法人客戶，按照上述要求、根據(jù)上述標準進行調(diào)查說明，報表格式按照事業(yè)單位報表對上述表格和主要評價指標進行調(diào)整；但應(yīng)調(diào)查說明以下因素（包括但不限于）：1、

12、當?shù)亟逃?、衛(wèi)生和財政部門等對該類客戶的預算外和預算內(nèi)資金的政策和管理方式，其資金預算的管理方式和資金分割、劃撥方式，測算其實際的年可剩余支配資金，并據(jù)此測算其實際的還本付息能力。2、對于學校類客戶，其收取的各項收費的構(gòu)成和結(jié)構(gòu)，其捐資助學費的收取情況，其捐資助學費的上繳情況和使用情況，提出應(yīng)從捐資助學費中提取的財政統(tǒng)一核算因素、辦公經(jīng)費補充因素、教師工資和福利等因素，每年的實際剩余。3、對于醫(yī)院類客戶，其醫(yī)療收入的結(jié)余情況和藥品收入的結(jié)余情況，當?shù)匦l(wèi)生和財政部門對該類客戶的預算外和預算內(nèi)資金的政策和管理方式，并注意核實對于醫(yī)院收費后當?shù)匦l(wèi)生和財政部門的統(tǒng)籌因素和實際可支配額度。五、非財務(wù)因素分

13、析1、產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策客戶從事的經(jīng)營活動（信貸業(yè)務(wù)用途）是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策、區(qū)域政策和環(huán)保政策以及我行的信貸政策。2、市場分析和地位調(diào)查分析所處行業(yè)的行業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展階段、行業(yè)競爭程度、行業(yè)壁壘以及產(chǎn)品所處行業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中的地位，判斷行業(yè)的整體市場特點并預測行業(yè)市場特點的變化趨勢；上下游行業(yè)發(fā)展趨勢和穩(wěn)定性?？蛻粼谒幮袠I(yè)中的位次、市場占有率、發(fā)展前景、競爭優(yōu)勢等情況分析，判斷客戶對上、下游產(chǎn)品的定價能力、采購的地位等。3、市場營銷策略調(diào)查客戶是否具備穩(wěn)定的供貨渠道和銷售網(wǎng)絡(luò)，采取的市場營銷策略是否與市場需求變化相適應(yīng)，產(chǎn)品定位和市場細分是否符合實際，并對客戶市場營銷能力在同業(yè)中

14、進行比較分析。4、技術(shù)研發(fā)能力調(diào)查客戶的生產(chǎn)技術(shù)和工藝是否符合國家規(guī)定標準并具有一定的先進性、產(chǎn)品質(zhì)量是否滿足國家相關(guān)規(guī)定；客戶是否有專門的研發(fā)人員和研發(fā)部門，其研發(fā)力量是否較好，是否有技術(shù)儲備和技術(shù)領(lǐng)先能力、是否有一定的技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢。5、管理能力分析客戶治理結(jié)構(gòu)是否完善、內(nèi)控及財務(wù)制度是否健全，管理模式如何，資金調(diào)撥是否規(guī)范。主要管理人員是否穩(wěn)定、是否具有足夠的經(jīng)營管理經(jīng)驗和經(jīng)營管理能力；客戶規(guī)模擴張是否有足夠的資金儲備和人才儲備等。六、本次貸款情況調(diào)查（一）貸款的原因和用途客戶貸款需求的必要性及時效性描述。包括客戶申請該筆流動資金貸款的金額、時間要求，提供的購銷合同、生產(chǎn)經(jīng)營計劃等反映資金

15、需求的憑證，還款計劃、還款資金來源說明等。對客戶申請用信的合規(guī)性、真實性、合理性進行分析與評價。包括本次用信申請是否符合法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策及其他內(nèi)外部監(jiān)管規(guī)定；申請用途是否與客戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營特點、發(fā)展計劃和生產(chǎn)周期等因素相一致等，是否反映了客戶的真實信用需求，是否過度依賴負債性資金、是否有盲目擴大生產(chǎn)規(guī)?；蛎つ慷嘣膬A向；是否存在將流動資金貸款資金挪用于購置固定資產(chǎn)等長期投資、挪用于股票、期貨投資或轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)的可能。流動資金貸款是否在客戶授信額度內(nèi)。本次應(yīng)根據(jù)客戶行業(yè)特點、生產(chǎn)經(jīng)營周期、經(jīng)營性現(xiàn)金流量、流動資產(chǎn)構(gòu)成和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況、應(yīng)收帳款的額度和周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付帳款額度、存貨額度和周

16、轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金平均保有量、未來融資情況等核定客戶的流動資金需求量，確定合理的貸款額度。 對于增加的資金需求有自籌部分的，必須就自籌資金的來源和如何到位落實進行調(diào)查，并判斷到位的可能性。對于調(diào)查認為不能落實或完全落實的，必須在調(diào)查報告中明確揭示。結(jié)合客戶申請，根據(jù)相關(guān)規(guī)定初步明確貸款的期限、定價、還款方式等。（二）第一還款來源根據(jù)客戶的連續(xù)幾年的銷售收入、營業(yè)利潤、利潤總額的來源和構(gòu)成判斷客戶經(jīng)營情況，根據(jù)借款人的現(xiàn)金保有量、經(jīng)營性現(xiàn)金流量、籌資性現(xiàn)金流量、投資性現(xiàn)金流量、凈現(xiàn)金流量的情況和來源與支出結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流動負債比率等判斷借款人的預期現(xiàn)金情況，進而判斷客戶的第一還款能力。（三）第二還款來源采用

17、抵押擔保方式的，須詳細描述抵押物的種類、名稱、權(quán)屬、數(shù)量（面積）等基本情況，判斷抵押物是否合規(guī)合法；根據(jù)評估報告、調(diào)查核實情況，提出對抵押物價值和變現(xiàn)能力的調(diào)查核實意見。對于抵押物有風險或瑕疵的，應(yīng)在調(diào)查報告中進行風險揭示，須就增加擔?；蚪档托庞妙~度進行風險揭示。采用質(zhì)押方式的，須詳細描述質(zhì)押物種類、名稱、權(quán)屬、數(shù)量等基本情況，判斷質(zhì)押物是否合規(guī)合法；根據(jù)調(diào)查核實情況（評估報告），提出對質(zhì)押物價值和變現(xiàn)能力的調(diào)查核實意見。對于質(zhì)押物有風險或瑕疵的，應(yīng)在調(diào)查報告中進行風險揭示，須就增加擔?；蚪档托庞妙~度進行風險揭示。采用保證擔保方式的，須參照對借款人的調(diào)查來描述保證擔保人的基本情況、信用狀況、對

18、外保證擔保情況、法定代表人情況、經(jīng)營和財務(wù)狀況、是否有重大經(jīng)濟糾紛等，并判斷保證人是否具備合規(guī)合法的保證擔保資格，判斷其保證擔保能力。對于保證擔保能力一般或比較差的，應(yīng)在調(diào)查報告中進行風險揭示，須就增加擔?；蚪档托庞妙~度進行風險揭示。采用信用方式的，須就是否符合信用貸款的條件逐條進行判斷。對于不符合信用貸款條件而突破制度的，須詳細說明突破信用貸款條件的理由和原因。七、信貸風險評價總結(jié)借款人存在的風險點和不確定性因素。主要包括：合法性風險、組織架構(gòu)風險、市場風險、財務(wù)風險、擔保風險、政策風險、客戶的管理風險、貸后管理風險以及其他對該公司和我行信貸資金可能產(chǎn)生重大影響的風險。通過上述風險的揭示，判斷風險性質(zhì)。對部分能夠化解的風險，提出具有操作性的風險防控和化解措施；對于難以防范或不