公司人工成本管理辦法

1、人工成本管理辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范人工成本管理，合理提高員工工資水平，加強(qiáng)對(duì)本部和子公司人工成本的控制，根據(jù)集團(tuán)人工成本管理辦法、單元成本效益管理模式的推進(jìn)和精細(xì)化管理工作要求,結(jié)合公司實(shí)際，制訂本辦法。第二條 本辦法適用于公司及各子公司。第三條 人工成本管理是反映公司管理成效的重要方面。人工成本投入必須以產(chǎn)出效益為基礎(chǔ)，產(chǎn)出效益的增長(zhǎng)高于人工成本投入的增長(zhǎng)。 第四條 人工成本管理結(jié)合人力資源管理措施，合理定編定員，調(diào)控人員總量，把好人員“進(jìn)口關(guān)”，通過(guò)薪酬管理制度激勵(lì)員工積極努力工作，為企業(yè)多創(chuàng)效益，從而提高人工成本的產(chǎn)出效率。第五條 人工成本增長(zhǎng)應(yīng)與公司經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)增加值

2、增長(zhǎng)相適應(yīng)，按項(xiàng)目劃分核算單元，實(shí)行歸口業(yè)務(wù)管理并監(jiān)督執(zhí)行，要合理調(diào)節(jié)人工成本投入水平，減少人工成本浪費(fèi)，合理控制人工成本支出，建立靈活高效的人工成本管理機(jī)制。第六條 人工成本管理應(yīng)建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，制定專(zhuān)業(yè)管理措施、預(yù)決算管理制度、統(tǒng)計(jì)分析制度等，并定期對(duì)人工成本變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第七條 人工成本費(fèi)用總額預(yù)算分解指標(biāo)納入本部、各子公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)書(shū)進(jìn)行考核。第二章 人工成本概念及構(gòu)成第八條 人工成本是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中使用勞動(dòng)力而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接的費(fèi)用總和。第九條 人工成本包括職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及教

3、育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利和其他人工成本費(fèi)用等。（一）職工工資總額。指單位在一定時(shí)期內(nèi)，以貨幣或?qū)嵨镄问街苯又Ц督o本單位員工（包括在崗員工，內(nèi)部退養(yǎng)員工，臨時(shí)支付勞務(wù)費(fèi)的人員）的勞動(dòng)報(bào)酬總額。工資總額包括基礎(chǔ)工資、崗位工資（計(jì)件工資）、績(jī)效工資、考核獎(jiǎng)勵(lì)、崗位津貼、夜班津貼、年功工資、職務(wù)務(wù)津貼、人才津貼、加班工資、技術(shù)/技能等級(jí)津貼等。（二）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。指企業(yè)按照當(dāng)?shù)氐胤秸?guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和企業(yè)建立或?qū)⒁⒌难a(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。此項(xiàng)人工成本費(fèi)用只計(jì)算用人單位繳納的部

4、分，不含個(gè)人繳納的部分。（三）住房公積金。指企業(yè)按照地方政府住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的用于職工個(gè)人住房建設(shè)的住房公積金，只計(jì)算用人單位繳納的部分，不含個(gè)人繳納的部分。（四）職工福利費(fèi)用。指企業(yè)為職工提供的除工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出。包括：職工集體福利設(shè)施及相關(guān)費(fèi)用、為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利、午餐費(fèi)、個(gè)人公務(wù)交通費(fèi)、職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專(zhuān)門(mén)用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金支出、離退休人員

5、統(tǒng)籌外費(fèi)用、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)等。（五）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。指企業(yè)為改善職工文化生活、為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平及業(yè)務(wù)素質(zhì)，用于開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)和職工教育及職工技能培訓(xùn)等相關(guān)支出。（六）非貨幣性福利。指企業(yè)用生產(chǎn)的產(chǎn)品、其他有形資產(chǎn)或?qū)ν赓?gòu)買(mǎi)的商品提供給職工的福利，也包括無(wú)償提供給職工使用的自己擁有的資產(chǎn)及類(lèi)似醫(yī)療保健等服務(wù)。（七）辭退福利。指因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償。（八）其他人工成本費(fèi)用。指其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。包括企業(yè)提供給職工認(rèn)股權(quán)、現(xiàn)金股票增值權(quán)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享和獎(jiǎng)金計(jì)劃、因招聘職工而實(shí)際花費(fèi)的職工招聘費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、外

6、聘人員勞務(wù)費(fèi)，對(duì)職工的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理獎(jiǎng)勵(lì)（如創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)、技改技措獎(jiǎng)、年度各類(lèi)先進(jìn)獎(jiǎng)等）等。第三章 組織管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第十條 人工成本管理工作納入公司績(jī)效管理體系，由公司績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公司績(jī)效考核辦公室負(fù)責(zé)日常管理工作。第十一條 領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：（一）研究分析公司人工成本管理現(xiàn)狀，并對(duì)人工成本管理工作存在的問(wèn)題、解決辦法及建議進(jìn)行研究、討論；（二）協(xié)調(diào)并指導(dǎo)公司人工成本日常管理工作。第十二條 辦公室職責(zé)：負(fù)責(zé)建立及完善公司人工成本管理和控制辦法；負(fù)責(zé)建立公司人工成本考核、評(píng)價(jià)與監(jiān)控體系；負(fù)責(zé)公司人工成本的預(yù)決算及日常統(tǒng)計(jì)、分析管理工作。（一）人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)公司人工成本年度

7、預(yù)算、決算編制；負(fù)責(zé)公司人工成本項(xiàng)目費(fèi)用的匯總統(tǒng)計(jì)及分析；負(fù)責(zé)確定公司年度人工成本類(lèi)指標(biāo)；負(fù)責(zé)考核、監(jiān)督人工成本類(lèi)指標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)公司本部教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的支出、審批及日常業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)、分析及監(jiān)控；負(fù)責(zé)公司本部進(jìn)入人工成本費(fèi)用項(xiàng)目的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的發(fā)放管理、控制及臺(tái)賬的建立、統(tǒng)計(jì)、分析；負(fù)責(zé)公司各子公司進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)及職責(zé)范圍內(nèi)其他費(fèi)用運(yùn)行情況的監(jiān)督管理。（二）財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)公司本部人工成本的會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)將人工成本預(yù)算納入公司全面預(yù)算管理；負(fù)責(zé)提供公司并表、公司本部及各子公司人工成本類(lèi)指標(biāo)中涉及的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成值

8、；負(fù)責(zé)公司各子公司人工成本會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)公司人工成本項(xiàng)目支出的資金準(zhǔn)備及撥（支）付。（三）企業(yè)管理部負(fù)責(zé)將人工成本類(lèi)指標(biāo)納入各子公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)提供公司并表、公司本部及各子公司人工成本類(lèi)指標(biāo)中涉及的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及完成值。（四）科技質(zhì)量管理部門(mén)負(fù)責(zé)公司進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用運(yùn)行情況的監(jiān)督管理。（五）工會(huì)負(fù)責(zé)公司本部及后勤部門(mén)進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)競(jìng)賽費(fèi)用、合理化建議獎(jiǎng)勵(lì)、困難補(bǔ)助、職工體檢費(fèi)、女工衛(wèi)生津貼、獨(dú)生子女費(fèi)及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用等臺(tái)賬的建立、統(tǒng)計(jì)、分析及控制管理；負(fù)責(zé)子公司進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

9、及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用運(yùn)行情況的監(jiān)督管理。（六）精益生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司本部及后勤部門(mén)進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的水、電、氣等費(fèi)用及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用等臺(tái)賬的建立、統(tǒng)計(jì)、分析及控制管理；負(fù)責(zé)子公司進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用運(yùn)行情況的監(jiān)督管理。（七）社會(huì)事務(wù)部負(fù)責(zé)公司本部進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用、喪葬補(bǔ)助、撫恤金、離退休人員醫(yī)療費(fèi)及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用等臺(tái)賬的建立、統(tǒng)計(jì)、分析及控制管理。（八）公司監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司人工成本指標(biāo)考核結(jié)果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；負(fù)責(zé)對(duì)公司人工成本支出、報(bào)表真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審計(jì)。第四章 人工成本預(yù)算管理第十三條 人工成本預(yù)算管理要逐步探討和建立

10、以財(cái)務(wù)增加值為標(biāo)準(zhǔn)的邊界預(yù)算控制體系，指導(dǎo)公司整體和各子公司的人工成本預(yù)算。第十四條 人工成本預(yù)算費(fèi)用要結(jié)合單位上年實(shí)際情況、當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、本年度政府發(fā)布的市場(chǎng)工資價(jià)位、公司工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線和其他人工成本構(gòu)成項(xiàng)目的增減因素及銀光集團(tuán)相關(guān)政策要求編制。第十五條 工資總額（含獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼補(bǔ)貼）預(yù)算編制要嚴(yán)格按照“工資總額增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)相匹配，員工平均工資增長(zhǎng)與勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)相匹配”的原則，效益不佳或主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)沒(méi)有增長(zhǎng)的單位，工資總額不能比上年有所增加,經(jīng)濟(jì)效益好的單位工資總額增長(zhǎng)既要與單位效益和主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)相匹配,也要與公司總體收入水平相適應(yīng)。第十六條 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、

11、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金等按政策規(guī)定的費(fèi)率執(zhí)行。上年職工工資總額發(fā)生情況應(yīng)認(rèn)真預(yù)測(cè)分析，合理確定當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)，準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)年社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金繳費(fèi)額。第十七條 福利費(fèi)預(yù)算要結(jié)合上年實(shí)際發(fā)生情況，合理確定當(dāng)年福利項(xiàng)目和水平，按實(shí)際支出需要編制。職工福利費(fèi)用支出應(yīng)有明確項(xiàng)目，原則上按不超過(guò)工資總額的8%進(jìn)行控制，最高不超過(guò)14%。第十八條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)用按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的比例范圍編制。工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照工資總額的2%和1.5%的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益好的子公司可根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，經(jīng)報(bào)備后按照職工工資總額的2.5%計(jì)提職工教

12、育經(jīng)費(fèi)。第十九條 其他人工成本費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)從嚴(yán)控制、規(guī)范支出。第二十條 人力資源部要積極與其它部門(mén)加強(qiáng)業(yè)務(wù)溝通，確保人工成本預(yù)算的科學(xué)、合理，符合單位實(shí)際。第二十一條 各子公司人力資源部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)每月應(yīng)在25日前對(duì)下月人工成本發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃，并分項(xiàng)目上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部匯總后上報(bào)銀光集團(tuán)資金結(jié)算管理中心安排資金使用計(jì)劃；財(cái)務(wù)管理部將各子公司上報(bào)的人工成本資金計(jì)劃轉(zhuǎn)人力資源部審核確認(rèn)后進(jìn)行資金撥（支）付。第五章 人工成本日常管理及統(tǒng)計(jì)分析第二十二條 核定后的各子公司人工成本費(fèi)用由企業(yè)管理部納入公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制及子公司經(jīng)理人員年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。第二十三條 公司人力資源部將核定后的本部及子公司年度人工成本費(fèi)用預(yù)算提供給辦公室成員單位，作為本年度人工成本費(fèi)用發(fā)生的控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行日?？刂啤５诙臈l 財(cái)務(wù)管理部門(mén)按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行人工成本費(fèi)用的賬務(wù)處理，人力資源部門(mén)按照兵器集團(tuán)相關(guān)文件規(guī)定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容建立人工成本臺(tái)賬，進(jìn)行日常統(tǒng)計(jì)。第二十五條 人力資源部門(mén)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)要建立定期對(duì)賬制度，業(yè)務(wù)人員每月將業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。第二十六條 人力資源部門(mén)將月度人工成本發(fā)生情況進(jìn)行匯總，會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門(mén)簽字確認(rèn)后，形成本單位人工成本月報(bào)表，并在月底前上報(bào)集團(tuán)公司人力資源部。第二