財務(wù)清查管理辦法

1、財務(wù)清查管理辦法第一章總則第一條目的為了對公司的財產(chǎn)更好的管理和控制，掌握實際情況，及時做出相應(yīng)處理，避免風(fēng)險和浪費，制定本辦法。第二條財產(chǎn)清查范圍企業(yè)的全部資產(chǎn)按照其流動性質(zhì)分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。財產(chǎn)清查范圍包括企業(yè)所擁有或者控制的上述有形和無形資產(chǎn)。第三條財產(chǎn)清查的組織財產(chǎn)清查的組織與實施辦法由公司主管領(lǐng)導(dǎo)會同主管部門組織確定，企業(yè)的財產(chǎn)實行歸口管理，每一個歸口部門應(yīng)對所分管的各項財產(chǎn)物資的完整性負責(zé)，并有責(zé)任對各項財產(chǎn)物資進行定期和不定期的清查盤點。第四條財產(chǎn)清查應(yīng)遵循的原則（一）財產(chǎn)清查對象是公司所有資產(chǎn)；（二）財產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)以庫存實物為依據(jù)，核對賬面

2、庫存數(shù)量，如實反映各項財產(chǎn)物資的實物狀況。（三）財產(chǎn)清查表應(yīng)當(dāng)清晰明了，內(nèi)容完整。（四）財產(chǎn)清查中的報廢、毀損、盤盈及盤虧必須說明理由，并附相關(guān)依據(jù)。第五條財產(chǎn)清查的內(nèi)容、期限與方法（一）財產(chǎn)清查內(nèi)容、期限1. 現(xiàn)金的盤點，是指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對?，F(xiàn)金出納人員每日終了應(yīng)進行現(xiàn)金清點，財務(wù)部門每周應(yīng)至少進行一次現(xiàn)金清點、核對。2. 銀行存款的清查：會計人員每月應(yīng)將銀行存款日記賬的記錄與銀行對賬單進行核對，調(diào)整未達款項，并與銀行核對，核實銀行存款的實有數(shù)額。3. 商業(yè)結(jié)算票據(jù)的清查：會計人員與票據(jù)保管人員至少每月應(yīng)核對一次，核實票據(jù)金額。4. 有價證券的清查：會計人員與有價證券保管人員至少每月

3、核對一次，核實有價證券數(shù)量、金額。5. 庫存商品、在產(chǎn)品、原材料的清查：會計人員每月應(yīng)將會計賬與倉庫保管實物賬進行核對，確保賬賬相符，同時不定期對倉庫進行抽查；倉庫保管人員至少每月應(yīng).對庫存商品、在產(chǎn)品、原材料進行一次自行盤點，清查機構(gòu)至少每半年應(yīng)對庫存商品、在產(chǎn)品、原材料進行一次全面清查。6. 低值易耗品的清查：會計人員與低值易耗品保管人員應(yīng)每半年進行一次清查盤點。7. 往來賬款的清查：會計人員應(yīng)定期（按月、季）與客戶、銷售部門和業(yè)務(wù)人員對賬，保證往來賬戶記錄的完整、正確，清查機構(gòu)在每年財務(wù)決算前對往來款項進行全面清查。8. 固定資產(chǎn)的清查：清查機構(gòu)在每年年終財務(wù)決算前，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行全面

4、清查盤點，確保賬、卡、物相符。9. 在建工程的清查：在每年年終財務(wù)決算前，清查機構(gòu)根據(jù)技術(shù)部門鑒定的完工程度，對在建工程進行一次清查盤點。（二）清查方法1. 對現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等采用實地盤點法；往來款項、有價證券等一般采用現(xiàn)場和函證的方法。2. 對庫存現(xiàn)金的清查，通過實地盤點確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對是否相符。除查明賬實是否相符外，還應(yīng)查明是否存在違反現(xiàn)金管理規(guī)定的情況，包括：是否存在白條頂庫、超額現(xiàn)金是否及時送存銀行。盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果，及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表，并由檢查人員和現(xiàn)金出納簽章。3. 對于賬款不符的

5、情況應(yīng)及時查明原因，屬于記賬差錯的應(yīng)及時予以更正，對無法查明原因的長款應(yīng)作為營業(yè)外收入，由出納人員失職造成的短款應(yīng)由出納人員全額賠償。對于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，要按照國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理條例規(guī)定追究法律責(zé)任。4. 對銀行存款的清查，應(yīng)將開戶銀行對賬單與銀行存款日記賬逐筆進行核對，查找雙方未達賬項的余額，據(jù)此編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查有無差異，并確定銀行存款實際數(shù)。5. 對存貨的清查，應(yīng)首先將賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上，然后根據(jù)賬存數(shù)對存貨進行實地盤點，盤點結(jié)果由檢查人員和倉庫保管員簽章。6. 賬實差額作為盤盈、盤虧，對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因，做出單獨說明。盤盈的存貨，應(yīng)批準后沖

6、減管理費用；盤虧的存貨，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨.日常收發(fā)計量上的差錯應(yīng)作為管理費用，相關(guān)人員失職造成的應(yīng)由過失人賠償，對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因造成的應(yīng)作為營業(yè)外支出。7. 對各項應(yīng)收款項的清查，首先將應(yīng)收款項正確完整地登記入賬，由業(yè)務(wù)部門向往來單位發(fā)函證。業(yè)務(wù)部門收到對方單位的回單后，對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定方法和程序，加以更正，最后根據(jù)清查結(jié)果編制往來款項清查報告表報財務(wù)部門。8. 對固定資產(chǎn)的清查，首先將固定資產(chǎn)明細賬的記錄登記在固定資產(chǎn)清查表上，包括資產(chǎn)類別、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號等，然后通過實地盤點，與固定資產(chǎn)實物一一核對，對于不符項應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并在清查表上標明，

7、據(jù)此編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單，提出盤盈、盤虧的處理建議。第六條對查出問題的處理辦法各項財產(chǎn)物資清查后，實物管理部門應(yīng)如實編制財產(chǎn)清查表，并負責(zé)報廢、毀損、盤盈及盤虧處理報告的擬定。盤點中發(fā)現(xiàn)的報廢、毀損、盤盈及盤虧應(yīng)如實報送到財務(wù)部門及有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。對清查中查出的盈虧、毀損、報廢等物資，按會計制度規(guī)定，報批后由財務(wù)部門作賬務(wù)處理第七條責(zé)任及獎懲財產(chǎn)物資出現(xiàn)短缺，必須及時查明原因，屬于人為因素造成的，由其當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。對冒領(lǐng)、套用、巧取財物的單位或個人除追回其財物外，并給予經(jīng)濟處罰，行為嚴重者追究其法律責(zé)任。非人為因素造成的，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)部門計入公司當(dāng)期損益。財產(chǎn)管理人員對自己