工程項目部財務管理制度

1、財務管理制度第一章 總 則第一條 財務工作是一項政策性強、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項目成本細化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項目部在執(zhí)行財政部、公司等有關財務管理規(guī)定的基礎上，結合項目部具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 項目部財務管理的基本任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟效益。第三條 項目部財務管理的基本原則是建立健全項目內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映項目財務狀況，保證項目利益不受損失。第二章 工程成本控制管理制度項目部對各施工工程單獨核算成本，分別對其進行成本監(jiān)督控制、上報考核，執(zhí)行公司有關文件進行獎懲。第四條

2、 人工費用的管理1.工程實行勞動定額承包發(fā)放職工獎金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節(jié)點計劃，經(jīng)勞辦按此節(jié)點編制工作量勞動定額，該節(jié)點各施工隊完成后經(jīng)工程辦認可后，經(jīng)勞辦按其承包價提供獎金分配方案，經(jīng)項目經(jīng)理批準后交財務辦執(zhí)行。2. 職工工資按月足額發(fā)放。項目每月10日結清上月臨時用工費用。3 .財務部門對各施工工程的人工費單獨核算，分工程進行分析，提出反饋信息。第五條 材料費用的控制工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財務在每月22日進行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時辦理手續(xù)的，財務不予辦理后期材料相關業(yè)務。在辦理出入庫手續(xù)時，應分別注明工程名稱（或蓋章）

3、以示區(qū)別。1. 甲方材料：（1）材料入庫：甲方轉帳時，應詳細查看每一張料單，及時清退不應由我方承擔的材料費，供應辦據(jù)此料單辦理入庫手續(xù)。同時在每月甲方轉帳材料入帳后，建立材料明細臺帳。（2）材料消耗：工程領料填寫耗料單，注明領料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊領料不得超過材料預算定額，對施工隊節(jié)超的材料費，按xx項目部物資器材管理制度有關規(guī)定處理。2. 委托采購材料： 采購入庫：供應辦建立甲方審批的采購明細表臺帳和供應實際采購臺帳；非正常原因采購價格、數(shù)量高于審批價格、數(shù)量，財務不予付款；對委托材料有價差的，經(jīng)財務統(tǒng)計核實后按項目有關規(guī)定對相關人員進行獎勵。 3. 自購材料：（1）項目

4、的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部門負責辦理，其他人員未經(jīng)授權不得兼辦，購貨和付款業(yè)務一般按請購訂貨到貨驗收付款等程序辦理。（2）供應部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。（3）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，由申請部門負責人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項目經(jīng)理簽字后交供應部門辦理。采購到貨，要由倉庫進行數(shù)量和質量驗收，并由倉庫保管員及供應部門負責人在驗收單上簽章。所有購貨業(yè)務做到：質量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。（4）購貨付款手續(xù)不論是計劃合同還是市場臨時采

5、購，均由供應部門辦理，按規(guī)定到財務部門辦理請款付款手續(xù)。到貨驗收后，經(jīng)辦人將審核無誤的請購單、驗收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的材料質保金，待該批材料用于工程，被確實無材料質量問題時，財務辦給予結清。財務部門還應根據(jù)供應部門提供的單據(jù)掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。（5）工程領料須完整如實填寫耗料單。特別對外部各參戰(zhàn)單位（如租賃分公司）領料須填寫單位名稱、領料本人及該單位領料主管簽字、具體工程用途等內(nèi)容，便于后期轉帳與結算。（6）供應部門要及時辦理出、入庫手續(xù)，登記帳冊,每月22日財務進行材料核簽；（7） 根據(jù)項目部發(fā)放材料

6、及低值易耗品的規(guī)定，供應辦要對丟失、損壞、浪費等情況進行核實，并開具賠償通知單上交財務辦從收入中扣除。 （8）根據(jù)情況辦理退庫手續(xù)。已退甲方的材料，須及時辦理退庫手續(xù)，以沖減項目成本。4對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部門和財務部門及相關部門建立成本責任制。嚴格成本費用的開支范圍和開支標準，節(jié)約消耗、減少費用、降低成本。財務部門應建立成本控制和成本核算制度。第六條 機械使用費用的管理1. 內(nèi)部租賃車輛：（1） 承租方承擔車輛費用，有燃油費、修理費（小修）、過橋費、司機出車補助費等。及時結算車輛臺班費用。其他機械修理費相應轉帳的費用，均須本人確認，出租方車輛主管簽字。有承租方負責

7、的費用，須由承租方項目主管認可。（2）工程辦應分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單，每月20日交財務部進行機械費的核算。2. 外部租賃車輛：（1） 外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺班價格、結算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號等，便于車輛臺班的結算； （2）工程辦應于用車當日填寫外用車輛任務單（與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別）填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時間，由使用單位、工程辦負責人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后，每月22日交財務辦匯總結算。第七條 間接費用的管理1. 辦公費：（1） 辦公用品的購買：項目綜合辦按月編制文銷雜品購買計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，統(tǒng)一購買；個人或部門在特殊情況下須購買的，必須經(jīng)項目經(jīng)理同意后方可

8、購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續(xù)，財務辦對出入庫文銷品進行核實、監(jiān)督。綜合辦負責管理辦公用品的入庫領用管理。（2）通訊費：執(zhí)行公司有關通訊費的規(guī)定，不再報銷電話費用。2. 差旅費的有關規(guī)定：（1）項目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可按此出差路線實行路途包干制。（2）項目出差人員路途包干標準按公司文件（xxxx財字200223號）執(zhí)行，往返項目實行旅費包干制標準；xxxx單程260元，路途費用一律不再報銷。（3）項目期間，因公發(fā)生旅費經(jīng)項目經(jīng)理批準后，方可報銷，并按如下標準執(zhí)行，超出部分自理。住宿費標準：a. 住宿費標準：經(jīng)濟特區(qū)及海南省，處級及高級職稱300元/天

9、，其它人員220元/天；一般地區(qū)：處級及高級職稱200元/天，其它人員140元/天。b.公司外埠人員到公司辦事住頤君大廈,按240元/標準間。 補助費標準：a.公司、分公司人員到項目出差的，一律實行工作餐制度。食堂據(jù)綜合辦出具的用餐通知單和注明的標準安排客飯（其標準為：公司級30元/天，處級25元/天，其他12元/天）。住勤期間沒有補助費，只報銷路費、住宿費及路途補助。b. 工作人員到公司及項目工地范圍以外出差的，不分途中和住勤， 每人每天伙食補助費標準：一般地區(qū)30元，特殊地區(qū)按有關規(guī)定執(zhí)行。 車船費報銷標準：a. 坐普通列車的規(guī)定：在20：00次日7：00之間，且行程時間超過六小時的，或者

10、連續(xù)乘坐火車時間超過12小時的，可購普通臥鋪車票。符合乘坐臥鋪條件而未乘坐臥鋪的，給予臥鋪補助，標準為：乘坐火車慢車或直快列車的，按硬座票價的60%發(fā)給；乘坐特別快車的按其票價的50%發(fā)給。b. 乘坐空調(diào)車規(guī)定如下：一般工作人員乘坐空調(diào)硬座達到上述規(guī)定時間的可按票價的10%給予臥鋪補助；對購買空調(diào)臥鋪的按同程普通車標準報銷，特殊情況須經(jīng)項目經(jīng)理批準。c. 坐普通車軟臥或空調(diào)車軟臥的，按同程普通火車相應的標準報銷，超過部份自理。d. 項目部工作人員一般不得乘坐出租車。情況特殊確需乘坐出租車，報銷時，必須在出租車票上注明乘車原因，凡未按此注明的，財務不予報銷。3. 公司對招待費實行了嚴格的考核制度

11、。嚴禁利用公款內(nèi)部招待；招待外部客人的，先到綜合辦填寫外招申請單，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可招待。報銷時不得超過批準招待額度。4.司機報銷路橋費應與“行車任務單”相匹配。第三章 資金管理制度 第八條 項目資金是公司資金的一部份，各單位使用資金必須接受公司的統(tǒng)一調(diào)配，必須執(zhí)行公司制度。1、財務辦公室負責項目一切資金的收支活動，全力保障項目生產(chǎn)正常開支。出納員應及時核對、日清月結，做到萬無一失。2、項目資金的管理（1） 項目實行資金支出一支筆審批制度（數(shù)額較大的開支，要經(jīng)班子討論通過）。項目經(jīng)理不在的，由其指定的負責人在受權范圍內(nèi)代理行使。（2）在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款

12、）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。（3）所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是或完整后辦理收付款。（4）按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行存款結算金額起點以下的小款項。庫存現(xiàn)金限額為50，000元，每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定地限額。不準以白條抵庫存、不準坐支。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉帳結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。（5）支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以

13、上的簽章方為有效，支票和財務專用章必須分別掌管，不得由一人包辦。必須按順序號簽發(fā)支票，簽發(fā)支票在支票備查簿上簽名登記。不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。（6）項目部不得支出公司限制的或者正常生產(chǎn)經(jīng)營以外的貨幣資金；情況特殊的，必須按公司有關程序申請批準后方可辦理。（7） 工程款撥付的規(guī)定：分包單位須訂立分包合同且通過公司審核。分包單位付款時填寫撥款申請單（一式兩份），經(jīng)工程、技術部門確認工程量后，由經(jīng)勞辦出具撥款意見，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，財務部門方可撥付，但不得超過合同額的85%。待工程結算扣除水電費、管理費等后，扣留5%的工程質保金。（8）項目財務、安全守衛(wèi)等人員應提高安全意識，財

14、務存取現(xiàn)金須用車輛前往銀行，金額較大的，須同安全守衛(wèi)人員一同辦理，以保證安全地存取現(xiàn)金。3、資金的使用（1）加強資金管理，提高項目資金使用效率。公司按實際占用流動資金按月5收取資金占用費。（2）項目資金用于項目部生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務，個人原因一律不予借款。（3）職工借款須按項目正常程序辦理借款(包括現(xiàn)金及支票)手續(xù)，但必須在本月工資發(fā)放前到財務部門報帳。否則從本月工資中扣其借款。（4） 支票(現(xiàn)金)借用:簽發(fā)支票先由經(jīng)辦人填寫支票借用單，經(jīng)項目經(jīng)理批準，財務部門控制額度后方可填發(fā)。未使用的支票，經(jīng)辦人須在三日內(nèi)交回，已使用的支票，須在五日內(nèi)到財務部門核銷，否則不予下一張支票的辦理。在此期間，經(jīng)辦人須安全保管支票，否則造成的直接或間接損失由個人負擔。第四章 其它管理制度第九條 按公司醫(yī)療費報銷規(guī)定，項目不予報銷職工醫(yī)療費用。第十條 按公司統(tǒng)一要求實行財務電算化。原始憑證、帳冊、會計報表等大量的財務數(shù)據(jù)都儲存于財務微機，為確保安全與保密，操作人員未經(jīng)授權，不得上機操作；不得將來歷不明的光盤、軟盤在本微機上使用，不得在財務微機玩游戲。違者承擔財務數(shù)據(jù)丟失的一切后果。第十一條 財務辦對項目的經(jīng)濟活動進行核算、監(jiān)督及統(tǒng)計上報，要求各部門按時報送相關報表及資料。逾期未報者