企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記與轉(zhuǎn)讓的程序概括及相關(guān)問(wèn)題分析

1、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記與轉(zhuǎn)讓的程序概括及相關(guān)問(wèn)題分析來(lái)源:未知 作者：李金滿 日期：10-07-15 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是國(guó)家對(duì)企業(yè)以各種形式投入形成的權(quán)益、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國(guó)家所有的其他權(quán)益。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)決算統(tǒng)計(jì)，截止2002年底，中國(guó)國(guó)有資產(chǎn)總量共計(jì).2億元，國(guó)有企業(yè)占用75699.7億元。如何管理好這筆龐大資產(chǎn)，沒(méi)有一套完善的法律機(jī)制來(lái)維護(hù)，勢(shì)必容易引起國(guó)有資產(chǎn)流失。一、 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理中的產(chǎn)權(quán)登記及存在的問(wèn)題1、產(chǎn)權(quán)登記： “清楚的權(quán)利界定是市場(chǎng)交易的一個(gè)先決條件”， 科斯定律很好的詮釋了產(chǎn)權(quán)管理與市場(chǎng)運(yùn)行的結(jié)合。改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家為了搞活企

2、業(yè)實(shí)行了一系列放權(quán)讓利政策，但由于管理工作滯后，致使許多國(guó)有企業(yè)不惜采取種種手段，隱瞞、侵占、瓜分國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象較為嚴(yán)重，嚴(yán)重侵蝕了國(guó)有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。因此，搞好企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，依法確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值具有十分重要意義，同時(shí)這也是國(guó)有資產(chǎn)屬于全體人民的法律體現(xiàn)。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記范圍企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記范圍是指按照國(guó)家所有，分級(jí)管理，授權(quán)經(jīng)營(yíng)，分工監(jiān)管的原則，各級(jí)政府對(duì)屬本級(jí)管理并已取得法人資格的企業(yè)或國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的企業(yè)占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記。包括國(guó)有企業(yè)，國(guó)有獨(dú)資公司，國(guó)家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，設(shè)置國(guó)有股權(quán)的有限責(zé)任公司

3、和股份有限公司;國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)投資設(shè)立的企業(yè)和其它形式占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)。根據(jù)登記活動(dòng)的性質(zhì)分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記、注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記三種類(lèi)型。A、占有產(chǎn)權(quán)登記，適用于占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的新開(kāi)辦企業(yè)。B、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記，適用于企業(yè)名稱、地址、法定代表人、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、主管單位發(fā)生變化、以及國(guó)有資產(chǎn)總額發(fā)生增減變化的企業(yè)。C、注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記，適用于撤銷(xiāo)、被合并、被兼并、依法破產(chǎn)和企業(yè)改制后不設(shè)置國(guó)有股權(quán)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)。為了不斷完善產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)及適時(shí)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)狀，國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)實(shí)行產(chǎn)權(quán)登記年度檢查。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記程序企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記程序是指辦

4、理產(chǎn)權(quán)登記的各個(gè)具體步驟。分為申請(qǐng)、受理審查、審核認(rèn)定和核發(fā)證書(shū)四個(gè)階段。A、申請(qǐng)：由需要進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)填寫(xiě)產(chǎn)權(quán)登記表，企業(yè)占有、使用國(guó)有資產(chǎn)狀況以最近一次辦理產(chǎn)權(quán)登記時(shí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)確認(rèn)的數(shù)額為準(zhǔn)。申辦產(chǎn)權(quán)登記還應(yīng)由企業(yè)上級(jí)管理機(jī)關(guān)/部門(mén)/機(jī)構(gòu)/國(guó)有社會(huì)團(tuán)體/母公司出具審核意見(jiàn)。 B、受理審查：審查部門(mén)為所屬財(cái)政/國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，受理標(biāo)志是發(fā)放產(chǎn)權(quán)登記受理通知書(shū)。C、審核認(rèn)定：財(cái)政/國(guó)資機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)登記提交的各種文件、證件、資料及經(jīng)企業(yè)主管部門(mén)審查后的產(chǎn)權(quán)登記表進(jìn)行審核，對(duì)經(jīng)審核合格后的產(chǎn)權(quán)登記表簽署意見(jiàn)，加蓋產(chǎn)權(quán)登記專(zhuān)用章，以此確認(rèn)企業(yè)取得國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)憑證和占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的

5、合法權(quán)利。D、核發(fā)證書(shū)：審查合格企業(yè)，辦理核發(fā)中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證書(shū)，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證書(shū)是國(guó)家授予企業(yè)經(jīng)營(yíng)享有占有、使用和依法進(jìn)行處分等權(quán)利的法律憑證。暫緩登記條件：鑒于國(guó)有資產(chǎn)數(shù)量/數(shù)額/范圍/管理非常復(fù)雜，可能出現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系不清楚或者發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，國(guó)家允許暫緩登記，待資產(chǎn)線索清晰時(shí)再行辦理登記手續(xù)。2、存在的問(wèn)題：少部分占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)，擅自減少或增加資本金數(shù)額，個(gè)別公司制企業(yè)在企業(yè)效益不好的情況下擅自調(diào)減個(gè)人持股數(shù)量，國(guó)有資本應(yīng)享有的權(quán)益受到侵蝕，造成了事實(shí)上的國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)占有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)審批手續(xù)不全，個(gè)別企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自決定企業(yè)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，

6、個(gè)別企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自決定企業(yè)的分立與合并，不申請(qǐng)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，致使企業(yè)有效資產(chǎn)被分立出去另起爐灶，成立不設(shè)置國(guó)有股權(quán)的公司，國(guó)有資本留在空殼單位承擔(dān)債務(wù)和人員負(fù)擔(dān)。企業(yè)濫用權(quán)力，擅自用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外提供保證、定金或設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置等，致使國(guó)有資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)或拍賣(mài)、清償債務(wù)。被撤銷(xiāo)、被解散和被依法宣告破產(chǎn)或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的企業(yè)，不到原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記，致使產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)應(yīng)收而未收的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證的正本/副本流入社會(huì)，被用于招搖撞騙，嚴(yán)重?cái)_亂國(guó)有資產(chǎn)管理秩序。企業(yè)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記年檢意識(shí)淡薄，法律意識(shí)不強(qiáng)，正常的一年一度產(chǎn)權(quán)登記檢查不積極，財(cái)政/國(guó)資部

7、門(mén)上門(mén)年檢不配合，涉及的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)文件、證件、資料不能完整地提供，參與年檢的企業(yè)呈逐年遞減趨勢(shì)，產(chǎn)權(quán)登記年度檢查流于形式。二、 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必經(jīng)程序及存在的問(wèn)題1、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的爭(zhēng)議似乎沒(méi)有停止過(guò)，有人認(rèn)為，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是帶有約束條件的權(quán)利組合交易，權(quán)利組合中最有價(jià)值的權(quán)利是賣(mài)方對(duì)交易對(duì)象的選擇權(quán)利，產(chǎn)生的結(jié)果或之資產(chǎn)增值保值，或之資產(chǎn)流失。因此，國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓前應(yīng)該明確如下事項(xiàng)： 轉(zhuǎn)讓主體：誰(shuí)為轉(zhuǎn)讓方?是企業(yè)本身還是企業(yè)的投資方。如果轉(zhuǎn)讓標(biāo)的物是企業(yè)有形資產(chǎn)，則企業(yè)本身為轉(zhuǎn)讓方，如果轉(zhuǎn)讓標(biāo)的物是企業(yè)股權(quán)，則企業(yè)的投資方即股東為轉(zhuǎn)讓方。主體確定的依據(jù)是國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證。目的：短期限內(nèi)無(wú)

8、法革除國(guó)企體制與機(jī)制弊端的前提下，優(yōu)化多元組合，形成企業(yè)合理的治理結(jié)構(gòu)、調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局、提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)整體素質(zhì)，保證國(guó)有資產(chǎn)良性存續(xù)。受讓方的限制：一是以提高治理效率為目標(biāo)的國(guó)有企業(yè)吸收為股東的非國(guó)有企業(yè)，二是國(guó)家調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)而整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的受讓方，三是嚴(yán)格遵循國(guó)家外資投資產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄而引入的外資方。受讓方資金來(lái)源：?我國(guó)擬轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)可分為三種情況：效益較好且具有一定發(fā)展前景;效益不好但具有發(fā)展前景;效益不好也不具發(fā)展前景。針對(duì)前兩種情況，應(yīng)盡可能吸引戰(zhàn)略投資或風(fēng)險(xiǎn)投資基金進(jìn)行收購(gòu)，即吸引外部資金及管理而企業(yè)整體存在，同時(shí)積極鼓勵(lì)內(nèi)部職工參與，盡可能減少融資對(duì)金融帶來(lái)的沖擊;

9、針對(duì)后一種種情況，可在嚴(yán)格資產(chǎn)評(píng)估下，盡可能把資產(chǎn)出售給具有完全現(xiàn)金能力的企業(yè)和機(jī)構(gòu)投資者。轉(zhuǎn)讓中的作價(jià)和轉(zhuǎn)讓方式：應(yīng)主要采取一次性轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)置換的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)谧鲀r(jià)方式上可采取拍賣(mài)方式進(jìn)行。原企業(yè)職工安置問(wèn)題;對(duì)于吸收受讓方為股東的方式，可適當(dāng)鼓勵(lì)職工買(mǎi)斷工齡或一次性補(bǔ)償方式實(shí)施減員增效。對(duì)整體企業(yè)轉(zhuǎn)讓的方式，不應(yīng)鼓勵(lì)解雇職工，但應(yīng)尊重企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)。2、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的程序：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)指出，國(guó)有企業(yè)改革是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，涉及出資人、債權(quán)人、企業(yè)和職工等多方面的利益，既要積極探索，又要規(guī)范有序，因此提出了健全制度，規(guī)范運(yùn)作;嚴(yán)格監(jiān)督，追究責(zé)

10、任;精心組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)三大指導(dǎo)意見(jiàn)。具體完成國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按如下步驟操作：決議：這一環(huán)節(jié)屬于企業(yè)內(nèi)部決策程序，即制定的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案需經(jīng)不同企業(yè)的不同決策層審議，如國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由總經(jīng)理辦公會(huì)審議;國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)審議，沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的由總經(jīng)理辦公會(huì)審議。同時(shí)轉(zhuǎn)讓方案還應(yīng)聽(tīng)取職工代表大會(huì)的意見(jiàn)。決定或批準(zhǔn)：這一環(huán)節(jié)是國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的首次審批，主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓決議的審核。清產(chǎn)核資及財(cái)務(wù)審計(jì)：清產(chǎn)核資應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致，要按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，其中國(guó)有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必

11、須界定為國(guó)有資產(chǎn)。財(cái)務(wù)審計(jì)由委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施，包括對(duì)企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)。 資產(chǎn)評(píng)估：由轉(zhuǎn)讓方按照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法(國(guó)務(wù)院令第91號(hào))聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，評(píng)估范圍包括企業(yè)的有形資產(chǎn)如機(jī)器、房產(chǎn)、土地使用權(quán)和無(wú)形資產(chǎn)如專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等，另外還包括股權(quán)。評(píng)估基礎(chǔ)是清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果。公告：公告期為20個(gè)工作日，由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級(jí)以上公開(kāi)發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或金融類(lèi)報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上。選擇受讓方：經(jīng)公告產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí)，以拍賣(mài)或招投標(biāo)方式進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。只有一個(gè)受讓方的，可采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓。此時(shí)受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、

12、資產(chǎn)規(guī)模都將成為其能否最終收購(gòu)的必要條件。簽定合同：對(duì)于合同內(nèi)容毋庸贅述，但此時(shí)簽定的合同應(yīng)為附條件生效合同，即資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜未經(jīng)相關(guān)主管部門(mén)/機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或決定，合同不生效。批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)簢?guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)為國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批的直接部門(mén)，如果轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)是企業(yè)股權(quán)，而本次轉(zhuǎn)讓又將導(dǎo)致國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)別人民政府批準(zhǔn)。3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題：金融類(lèi)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)及上市公司的國(guó)有股權(quán)不能等同于一般國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)@類(lèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由國(guó)家另行規(guī)定。哪些資產(chǎn)不能轉(zhuǎn)讓?zhuān)簷?quán)屬關(guān)系不明確或者權(quán)屬糾紛的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓價(jià)款的給付不能雙方任意約定：原則上應(yīng)當(dāng)一次性付清，確需采取分期付款方式的，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日