最新國家開放大學電大《納稅籌劃》網絡課形考任務1作業(yè)及答案

1、最新國家開放大學電大納稅籌劃網絡課形考任務1作業(yè)及答案檔任務 一、單選題（10 it,共40分） 題目1 稅務籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根木區(qū)別是具有（） 選擇一項： A、 合法性 B、 前瞻性 C、 可行性 D、 違法性 題目2 以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（） 選擇一項： A、 超額累進稅率 B、 定額累迸稅率 C、 超率累進稅率 D、 全額累進稅率 題目3 以下選項中，屬于納稅人的有（） 選擇一項： A、 代收代繳義務人 B、 外國人和無國籍人 C、 居民企業(yè) D、 代扣代繳義務人 題目4 稅收籌劃是在納稅人（）對相關事項的安排和規(guī)劃。選擇一項： A、 生產經營行為發(fā)生后 B、

2、 納稅義務發(fā)生之前 C、 納稅義務發(fā)生之后 D、 生產經營行為發(fā)生后 題目5 稅收籌劃的目標是（） 選擇一項： A、 成本最小化 B、 稅負最小化 C、 企業(yè)利潤最大化 D、 企業(yè)價值漫大化 題目6 下列關于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是（）、 選擇一項： A、 合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得采用先分后稅的原則 B、 實行查殊征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認定的年度輪營虧損未彌 補完的部分可以瑾年延續(xù)彌補 C、 以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的所得，分別按利息、股息、紅 利所得項目計征個人所得稅

3、 D、 合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出，視為企業(yè)對個人投資者的 利潤分配 題目7 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）、 選擇一項： A、 股份制企業(yè) B、 有經營所得的其他企業(yè) C、 合伙獨 D、 外商投資企業(yè) 題目8 我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經營虧損不能沖抵母公司利潤。選擇一項： A、 總公司 B、 子公司 C、 母公司 D、 分公司 題目9 下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的是（）。選擇一項： A、 接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產的日期確認收入的實現 B、 租金收入，依照承租人實際支付租金的日期

4、確認收入的實現 C、 股息、紅利等權益性投資收益、按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現 D、 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 題目10 需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（） 選擇一項： A、 合伙企業(yè) B、 個體工商戶 C、 個人獨資企業(yè) D、 公司制企業(yè) 二、多選鹿（6道，共30分） 題目11 遞延納稅籌劃法是（） 選擇一項或多項： A、 企業(yè)沒有減少稅款的瞄 B、 獲取了貨幣時間價值的相對收益 C、 推退射稅義務發(fā)生時間 D、 企業(yè)減少了稅款的繳納 題目12 稅收管轄權籌劃法是（） 選擇一項或多項： A、 避免自己的所得成為行使地域管轄權國家的征稅

5、對象 B、 減輕或消除有關國家的納稅義務 C、 避免成為行使居民管精權國家的公民 D、 遂免成為行使居民管轄權國家的居民 題目13 由于稅收待遇的差別，以下（）承擔金面納稅義務。選擇一項或多項： A、 分公司 B、 母公司 C、 子公司 D、 總公司 題目14 企業(yè)利用納稅人身份進行稅收籌劃，可以達到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（） 選擇一項或多項： A、 子公司具有獨立法人責格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務 B、 應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人 C、 應當盡可能堆免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人 D、 分公司具有獨立法人資格，通常履行與該

6、國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務 題目15 依據財產組織形式和法律責任權限、國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。選擇一項或多項： A、 公司制企業(yè) B、 合伙企業(yè) C、 合資企業(yè) D、 個人獨資企業(yè) 三、判斷題（10 it,共30分） 題目16 自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。選擇一項： 對 錯 題目17 根據我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境內的所得繳納個人所得稅。選擇一項： 對 錯 題目18 稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅 額的部分。選擇一項： 對

7、錯 題目19 稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關事項的安排和規(guī)劃。選擇一項: 錯 題目20 代收代繳義務人是依照有關規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個 人，因此應承擔相應的納稅義務。選擇一項： 對 錯 題目21 要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。按中國法律注冊成立或 實際管理機構所在地在中國境內、即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是: 一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區(qū)：另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系。選擇一項： 對 錯 題目22 不組成企業(yè)法人的中外合作經營企業(yè)，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。選擇一項： 對 錯 題目23 總機構設在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按A地企業(yè)所得稅稅率，由 總機構匯總繳納所得稅。選擇一項： 對 錯 題目24 假如總公司內部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧 不能互抵，不能產生較好的虧損抵稅效應。選擇一項： 對 題目25 生產經營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性