《現(xiàn)金流量管理》PPT幻燈片

1、1,第五章 現(xiàn)金流量管理,一、家庭所得來源與分類特性 (一)受雇者 (二)自營加受雇 (三)一般自營者 1.損益平衡營業(yè)額 2.回收期間 3.營運資金 (四)專業(yè)自營者 (五)小企業(yè)雇主 (六)大企業(yè)雇主,2,問答1.潘小姐擬經(jīng)營花店，每月店租金4萬元，員工總薪資6萬元，其他開支2萬元，另裝潢費用240萬元，按4年攤提折舊，若毛利率(相當於邊際貢獻率)為20%，則每月之營業(yè)額為多少時，恰可達到損益平衡? (不考慮稅負與自有資金之機會成本) (A)70萬元 (B)75 萬元 (C)80萬元 (D)85萬元。 答案：(D) 240萬元 由於每月折舊費用為： = 5萬元，故損益平衡營業(yè)額為 (412

2、個月) 85萬元，即： 240萬 固定成本 4萬+6萬+ 412 損益平衡營業(yè)額 = = = 85萬 毛利率 20%,3,問答2.一般自營者的投資回收期間計算法，下列何項正確？ (A)總投資額淨利 (B)固定成本毛利 (C)固定成本淨利 (D)總投資額毛利。 答案：(A),4,二、收支模擬與分析,三、家庭預算編制與規(guī)劃,(一)預算編製方式 (二)家計預算,基礎(chǔ)收入=期待水準的生活費用*家庭人口數(shù) 每月房貸本息攤還金訛=(房價*房貸成數(shù))/(年金現(xiàn)值係數(shù)*12個月) 每月退休金儲蓄額=(期待生活水準所需費用*2人*退休後生活年數(shù))/離退休年數(shù) 每月教育金儲蓄額=(未成年女子數(shù)*期待教育水至準所需

3、費用)/(離子女上大學 年數(shù)*12) 應有收入=基礎(chǔ)收入+每月房貸本息攤還金額+每月退休金儲蓄額+每月教育儲蓄金,5,問答3.下列敘述何者正確? (A)基礎(chǔ)收入與應有收入相同 (B)基礎(chǔ)收入是以期待生活水準花費乘上家庭人數(shù)求得的 (C)應有收入與基礎(chǔ)收入的差別在於應有收入多加入了奢侈財?shù)幕ㄙM (D)設(shè)算應有收入是為了求算在現(xiàn)有生活水準下所需的花費。 答案：(B) 問答4.有關(guān)費用支出及資本支出之敘述，下列何者錯誤？ (A)若支出後所獲得的效用在短期內(nèi)顯現(xiàn)，列為費用 (B)若支出後，在未來三年仍會持續(xù)提供使用的效益，列為資本支出 (C)購買自用住宅、汽車及其他耐久財應列為費用支出 (D)有些小家

4、電可使用超過三年，但金額不到一定標準，仍可視為費用支出，以方便記帳。 答案：(C),6,問答5.在家庭預算表中，下列何者屬不可控制支出預算？ (A)購買衣物 (B)國外旅遊 (C)油錢車資 (D)所得稅支出。 答案：(D) 問答6.下例何者屬於非控制型支出？ (A)油錢車資 (B)菜錢外食 (C)年度旅遊 (D)保險費。 答案：(D),7,(三)預算控制與差異分析,四、家庭儲蓄分析,(一)現(xiàn)金流量分析 (二)提高家庭儲蓄之運用策略 1.提高收入 2.降低支出 (三)不同工作型態(tài)之儲蓄策略運用 1.直接領(lǐng)取現(xiàn)金 2.收入直接轉(zhuǎn)入銀行薪資戶頭 3.自營事業(yè)者,工作儲蓄,工作收入,生活支出,資產(chǎn)負債

5、條整現(xiàn)金淨流量,8,9,問答9.有關(guān)執(zhí)行家庭預算控制，下列敘述何者正確？ (A)貸款及繳保費年期最遲應控制在退休時截止，讓退休後只有理財支出而沒有生活支出 (B)生活儲蓄在工作期應為正數(shù)，若是負數(shù)則表示寅吃卯糧，入不敷出 (C)1月領(lǐng)取年終獎金，應以定期定額方式投資股票基金，做為當年4月全家計畫出國旅遊基金準備 (D)為使定期定額投資不至因偶發(fā)支出而中斷，可以投保定期壽險。 答案：(B),10,五、緊急預備金,(一)緊急預備金之用途 1.失業(yè)或失能 2.意外災害或緊急醫(yī)療事件 (二)衡量可支應緊急預備金 1.失業(yè)保障月數(shù) 2.意外或災變承受能力 失業(yè)保障月數(shù)=可變現(xiàn)資產(chǎn)/月固定支出 意外或災變承受能力=(可變現(xiàn)資產(chǎn)+保險理賠金-現(xiàn)有 負債)/(5-10年生活費+房屋重建 裝潢成本) (三)籌措緊急預備金,六、負債管理,1.消費 2.購買自用資產(chǎn) 3.投資,11,問答10.A君有存款100萬元，股票價值50萬元，自住房屋價值800萬元，貸款600萬元，若每月固定支出為10萬元，則其變現(xiàn)資產(chǎn)保障月數(shù)為何？ (A)10個月 (B)15個月 (C)20個月 (D)35個月 答案：(B) 可立即變現(xiàn)者只有存款與股票，故保障月數(shù)為： 100萬+50萬 = 15 （個月） 100萬 問