信用社統(tǒng)一法人財務(wù)管理辦法

1、信用社統(tǒng)一法人財務(wù)管理辦法 為適應(yīng)聯(lián)社實行一級法人核算體制的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)信用社財務(wù)管理，明確聯(lián)社與信用社之間的財務(wù)管理權(quán)限及責(zé)任，規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)金融企業(yè)會計制度、農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法、農(nóng)村信用聯(lián)社章程等有關(guān)規(guī)定，以及國家法律法規(guī)制定本辦法。第一章 總則第一條 聯(lián)社按照“統(tǒng)一法人、授權(quán)經(jīng)營、分級核算、單獨考核”的原則，依據(jù)“自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束”的要求，對全部資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。第二條 聯(lián)社的財產(chǎn)、合法權(quán)益以及依法開展的業(yè)務(wù)經(jīng)營,受國家法律保護(hù)。任何單位和個人不準(zhǔn)以任何方式平調(diào)、占用。對侵犯信用社合法權(quán)益的行為,聯(lián)社有權(quán)抵制。第三條 聯(lián)社的財務(wù)管理

2、實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的辦法,按農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法和聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定管理各項財務(wù)收支。其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，如實反映經(jīng)營成果，維護(hù)所有人的合法權(quán)益。第四條 聯(lián)社內(nèi)部設(shè)置財務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)全轄信用社的財務(wù)工作,努力作好各項財務(wù)收支的計劃、控制、考核和分析工作。對信用社負(fù)有管理、指導(dǎo)、監(jiān)督職能，信用社要自覺接受聯(lián)社財務(wù)監(jiān)督管理,并對聯(lián)社的財務(wù)管理工作提出合理化建議。第五條 聯(lián)社的財務(wù)工作實行主任負(fù)責(zé)制,同時接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督，有關(guān)重大財務(wù)事項經(jīng)民主管理組織研究、決定，并定期向社員代表大會報告其財務(wù)狀況。第二章 所有者權(quán)益第六條 所有者權(quán)益是投資人對信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包

3、括實收資本、股本金、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第七條 信用社的實收資本是指信用社的社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。信用社股權(quán)設(shè)置必須按農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定、寶塔區(qū)農(nóng)村信用社股金管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。第八條 信用社的實收資本按投資主體可分為個人資本金、法人資本金和信用社集體資本金等。（一）個人資本金：是指社會自然人等以其合法的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。（二）法人資本金：是指各類具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織，以其依法可支配的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。（三）信用社集體資本金：是指信用社歷年積累按規(guī)定轉(zhuǎn)作實收資本形成的資本金。第九條 投資者應(yīng)按照出資比例或信用

4、社章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險。信用社社員經(jīng)本社理事會同意后，可以退股。第十條 投資者投入信用社的資本，應(yīng)按實際投入數(shù)額計價。信用社對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。第十一條 信用社的資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。第十二條 信用社的盈余公積包括信用社從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實收資本的25%。第十三條 未分配利潤是指信用社留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。第三章 固定資

5、產(chǎn)第十四條 信用社的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年（不含一年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器等。信用社因業(yè)務(wù)需要而購建的大中型計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)購置費）應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第十五條 信用社固定資產(chǎn)應(yīng)按分類法計提固定資產(chǎn)折舊。分類折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的固定資產(chǎn)，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計算方法如下：（一）平均年限法的計算公式：年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）折舊年限100%季折舊率=原值年折舊率4月折

6、舊率=原值年折舊率12（二）工作量法的計算公式：1、單位里程折舊額=原值（1-預(yù)計凈殘值率）規(guī)定的總行駛里程2、每工作小時折舊額=原值（1-預(yù)計凈殘值率）規(guī)定的工作小時（三）雙倍余額遞減法的計算公式：年折舊率=2折舊年限100%季折舊額=凈值年折舊率4月折舊額=凈值年折舊率12實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。（四）年數(shù)總和法的計算公式：年折舊率=2（折舊年限-已使用年限）折舊年限（折舊年限+1）100%季折舊額=原值（1-預(yù)計凈殘值率）年折舊額4月折舊額=原值（1-預(yù)計凈殘值率）年折舊額12第十六條 固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握

7、：（一） 房屋、建筑物為20年；（二） 機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；（三） 電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。第十七條 信用社原有的固定財產(chǎn)屬區(qū)聯(lián)社集體所有,由聯(lián)社建帳立卡,統(tǒng)一管理,定期組織盤點。聯(lián)社有權(quán)對動產(chǎn)根據(jù)需要在全轄范圍內(nèi)進(jìn)行無償調(diào)劑。第十八條 信用社需要購建固定資產(chǎn)時必須編制預(yù)算，并上報聯(lián)社招標(biāo)小組（小組設(shè)在財務(wù)部），經(jīng)主任辦公會議討論通過，由招標(biāo)小組對固定資產(chǎn)、低值易耗、網(wǎng)點改造統(tǒng)一招標(biāo), 統(tǒng)一改造，同時按照有關(guān)審批權(quán)限逐級上報審批,經(jīng)批準(zhǔn)后由在建工程或固定資產(chǎn)科目核算,在建工程竣工時,要嚴(yán)格按程序?qū)徲嬺炇?核實價格,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),建帳設(shè)卡,按規(guī)定進(jìn)行管理。信用社根據(jù)卡片

8、設(shè)登記薄,作為輔助帳簿保管。聯(lián)社按社建立固定資產(chǎn)和折舊明細(xì)分戶帳、卡、登記簿,固定資產(chǎn)折舊由聯(lián)社統(tǒng)一計提，每季末25日,聯(lián)社應(yīng)根據(jù)登記薄和卡片及聯(lián)社規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊并登記卡片和登記薄,同時抄列明細(xì)清單一式二份,于同日寄各基層信用社,并附清單一份,另一份聯(lián)社做有關(guān)傳票附件,基層社收到清單后,逐筆登記輔助卡。基層信用社固定資產(chǎn)分戶帳、卡、登記簿應(yīng)每季與聯(lián)社固定資產(chǎn)分戶帳、卡、登記簿核對一次。對固定資產(chǎn)維修、裝修的管理。凡單價在1000元內(nèi)維修、裝修由信用社自行掌握，超標(biāo)準(zhǔn)的由信用社編制計劃上報聯(lián)社，聯(lián)社統(tǒng)一裝修。第十九條 對低值易耗品的管理。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)、誰管理”的原則，信用

9、社要全面進(jìn)行一次徹底的清理，重新建立低值易耗品登記簿及卡片登記，做到帳實物相符，同時聯(lián)社要建立低值易耗品登記簿總額控制。今后凡單位價格超過300元,使用年限超過一年的,要全部納入“低值易耗品”表外科目核算,并按照種類、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容進(jìn)行登記（低于300元的低值易耗品不允許在此科目列支），對低值易耗品中點鈔機(jī)、利率牌、計算機(jī)、打捆機(jī)、文件柜、保險柜、打印機(jī)及微機(jī)耗材等的購置，由聯(lián)社統(tǒng)一招標(biāo)購置。第四章 資金往來第二十條 聯(lián)社與信用社的資金往來通過縣轄往來科目核算,聯(lián)社逐社設(shè)戶，相互之間不計算利息。每月末,區(qū)聯(lián)社打印出縣轄往來對帳單交給信用社進(jìn)行勾對。第二十一條 信用社的存款準(zhǔn)備金由聯(lián)社統(tǒng)

10、一向人民銀行繳存,并按規(guī)定及時進(jìn)行調(diào)整。第二十二條 信用社的多余資金全部存入聯(lián)社,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自在聯(lián)社之外的其它金融機(jī)構(gòu)開戶。資金的拆出、拆入、調(diào)出、調(diào)入由聯(lián)社集中管理。第二十三條 其它應(yīng)收款項,是業(yè)務(wù)性資金臨時占用科目,非業(yè)務(wù)性支出不準(zhǔn)進(jìn)帳,確需列支時必須逐筆報經(jīng)主任批準(zhǔn)方可列帳,對數(shù)額在1萬元以上,必須逐筆填寫申請,注明原因,由主任簽字后上報聯(lián)社財務(wù)部門,經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支,但必須及時結(jié)算,不準(zhǔn)長期掛帳。第五章財務(wù)收支計劃第二十四條 聯(lián)社和信用社要做好財務(wù)收支的管理、控制、分析和考核工作。第二十五條 信用社要在每年初根據(jù)本社實際,按聯(lián)社的有關(guān)要求編制年度財務(wù)收支計劃,報聯(lián)社審定通過后,由

11、聯(lián)社監(jiān)督執(zhí)行。第二十六條 年度中間由于客觀原因發(fā)生變化需要調(diào)整財務(wù)收支計劃時,由信用社提出變動申請并說明變化原因及影響程度,由聯(lián)社根據(jù)情況調(diào)整計劃執(zhí)行。第二十七條 信用社的財務(wù)收支計劃要與聯(lián)社核定的經(jīng)營指標(biāo)銜接，要制定完成財務(wù)收支計劃的具體措施,并落到實處。第二十八條 信用社的費用列支按年費用額控制，聯(lián)社按季對財務(wù)收支計劃的執(zhí)行和經(jīng)營成果情況進(jìn)行分析、研究,年末按寶塔區(qū)農(nóng)村信用社費用管理辦法進(jìn)行考核。第六章 收入及成本第二十九條 為規(guī)范信用社財務(wù)開支行為,努力增收節(jié)支,對信用社的收入及成本規(guī)定如下:一、允許信用社列支的損益科目:1、利息收入2、金融機(jī)構(gòu)往來收入3、手續(xù)費收入4、其他營業(yè)收入5、

12、投資收益6、營業(yè)外收入7、利息支出8、手續(xù)費支出（業(yè)務(wù)崗臨時工工資）9、營業(yè)稅金及附加二、營業(yè)費用（一）、以下子科目屬于費用控制額考核項目，允許信用社列支，但總額不得突破聯(lián)社核定的限額。1、印刷費2、業(yè)務(wù)招待費3、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費4、鈔幣運送費5、安全防衛(wèi)費6、 郵電費7、 公雜費8、 水電費9、 差旅費10、修理費11、會議費12、勞動保護(hù)費13、其他費用（二）、以下費用子科目不需聯(lián)社審批，但必須據(jù)實列支，不得超出規(guī)定比例。1、 租賃費（以租賃合同為準(zhǔn)）2、 取暖及降溫費（職工取暖及降溫每人每年360元，熱網(wǎng)費用據(jù)實列支，有鍋爐社費用指標(biāo)單獨下達(dá)）3、臨時工工資（聯(lián)社批準(zhǔn)的勤雜工工資）4、 稅

13、金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）（三）、以下費用子科目必須經(jīng)聯(lián)社審批，方可列支。1、業(yè)務(wù)宣傳費2、訴訟費3、公證費4、咨詢費5、審計費6、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費7、研究開發(fā)費8、外事費9、低值易耗品攤銷10、遞延資產(chǎn)攤銷11、無形資產(chǎn)攤銷12、綠化費三、以下科目統(tǒng)一由聯(lián)社計提，工資按考核情況下劃。1、 上繳管理費2、 保險費3、 職工工資(加班工資及考核兌現(xiàn)工資)4、 職工福利費5、 職工教育經(jīng)費6、 工會經(jīng)費7、勞動保險費8、 失業(yè)保險費9、 專項獎金10、 會費11、 住房公積金12、理事會費四、營業(yè)外支出中， 固定資產(chǎn)折舊、呆帳準(zhǔn)備金由聯(lián)社統(tǒng)一計提。第三十條 財務(wù)開支的審批及管理區(qū)聯(lián)社成

14、立財務(wù)審批小組，由聯(lián)社主任、監(jiān)事長、會計科長、稽核科長、辦公室主任五人組成，聯(lián)社的所有費用開支，均需按照財務(wù)開支辦法，分別不同的權(quán)限審批后執(zhí)行。一、聯(lián)社本身財務(wù)開支的審批及管理（一）辦公用品、印刷費及宣傳費管理1、聯(lián)社機(jī)關(guān)、營業(yè)部的辦公用品和宣傳用品由聯(lián)社辦公室統(tǒng)一采購、印制（含信用社）。2、各科室、營業(yè)部需要單獨印制的憑證、宣傳材料以及定購的物品，要先由分管主任批示，再報辦公室統(tǒng)一購置。（二）電話費管理根據(jù)工作情況需要，聯(lián)社各科長電話通訊費按照人均100元列支，司機(jī)崗位按人均80元列支。對限額內(nèi)的費用列支，實報實銷。超出限額部分，由個人承擔(dān)。（三）業(yè)務(wù)招待費管理1、在聯(lián)社內(nèi)，確實因工作需要招

15、待的，由聯(lián)社辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。2、在聯(lián)社外，因業(yè)務(wù)需要招待的，先請示分管主任，同意后方可列支。 （四）報銷權(quán)限管理聯(lián)社財務(wù)開支由財務(wù)部負(fù)責(zé)列帳，辦公室負(fù)責(zé)出納，聯(lián)社 主任負(fù)責(zé)簽字審批，稽核部負(fù)責(zé)財務(wù)列支項目的監(jiān)督、檢查。具體如下：1、對2萬元以內(nèi)的費用，由經(jīng)辦人和有權(quán)簽字審批人簽字后，實報實銷。2、對2萬元以上的費用，由聯(lián)社財務(wù)審批小組審批后報銷。3、各信用社上報的5萬元以下的費用由聯(lián)社分管主任及財務(wù)會計負(fù)責(zé)人簽章審批。5萬元（含5萬元）以上的費用由聯(lián)社財務(wù)審批小組審批后，按程序上報批準(zhǔn)。二、預(yù)支款項聯(lián)社人員因公出差,因病醫(yī)治等需要預(yù)支款項時,由有權(quán)審批人員簽字后,在“在其他應(yīng)收款”科目暫時

16、列支，并及時清理。三、信用社財務(wù)開支的審批及管理1、修理費單項一次開支超過5000元以上,必須編報預(yù)算,報聯(lián)社財務(wù)部門,經(jīng)批準(zhǔn)后憑發(fā)票列支。5000元以內(nèi)的開支項目，由信用社財務(wù)審批小組簽章，在聯(lián)社下達(dá)指標(biāo)內(nèi)據(jù)實列支。2、允許信用社列支和限額控制及按比例列支的營業(yè)費用，必須嚴(yán)格控制在聯(lián)社核定的指標(biāo)計劃以內(nèi)。3、不允許信用社開支項目,信用社一律不準(zhǔn)列支。4、固定資產(chǎn)維修、租賃費、低值易耗品等大型費用開支，必須年初編制預(yù)算上報聯(lián)社財務(wù)部門,未經(jīng)批準(zhǔn),不準(zhǔn)開支。第三十一條 對各項財務(wù)開支的管理要求1、各項費用開支的發(fā)票必須合規(guī)合法，摘要內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容必須一致，必須與收款單位的經(jīng)營范圍一致，內(nèi)容填寫必

17、須齊全，日期、大小寫金額、印章必須正確并符合規(guī)定,必須是正式的稅務(wù)發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)部門審查蓋章的發(fā)票。2、費用列支必須符合信用社財務(wù)管理實施辦法的要求和主管部門制定的辦法規(guī)定。經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)的費用,不準(zhǔn)挪作他用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),除追究責(zé)任人責(zé)任外,對今后上報審批的費用一律不予審批。3、所有費用開支發(fā)票,除經(jīng)手人簽字外,還必須有批準(zhǔn)人簽字，基層社的內(nèi)勤主任、主持工作主任要同時審查簽字。聯(lián)社的費用開支,要經(jīng)財務(wù)部門審查憑證合規(guī)簽字后,按審批權(quán)限簽字報銷。各項費用開支必須真實,必須用于本社的業(yè)務(wù)經(jīng)營,不準(zhǔn)以任何借口、任何名義轉(zhuǎn)移、挪用,弄虛作假或套取費用,需報稅務(wù)部門或上級部門的,必須待批復(fù)后才能開支,不準(zhǔn)先斬后

18、奏,斬而不奏,不準(zhǔn)少批多用,否則,聯(lián)社將直接追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或其它責(zé)任。4、為防止偽造審批人蓋章的現(xiàn)象發(fā)生,所有費用開支發(fā)票上的簽章,一律以簽字為準(zhǔn),不準(zhǔn)蓋章,否則,按違背制度對待。5、對維修、裝修的費用開支，要從保質(zhì)、保量的角度出發(fā),貨比三家,投標(biāo)競爭并與其簽訂協(xié)議,明確責(zé)任,同時要扣留10%-20%的質(zhì)量保證金、維修費作抵押,到期一次或分次付清。6、經(jīng)聯(lián)社和稅務(wù)部門批復(fù)的預(yù)算,各社要按年度自年初編列順序號，按年集中裝訂保管，以便于事后查核，保管期定為15年，凡聯(lián)社巳批復(fù)的預(yù)算開支,事后聯(lián)社均要定期組織跟蹤檢查并進(jìn)行內(nèi)外核實。7、凡由聯(lián)社財務(wù)審批小組審批后的各項費用,需交理事長閱簽后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章 稅款第三十二條 本章所指稅款指營業(yè)稅金及附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅及利息稅。一、營業(yè)稅金及附加:各信用社應(yīng)在每月月末按規(guī)定計提當(dāng)月營業(yè)稅及附加,列入營業(yè)稅金及附加科