錦綸子集團(tuán)授權(quán)審批管理制度

1、錦綸子集團(tuán)授權(quán)審批管理制度錦綸子集團(tuán) 授權(quán)審批管理制度xx 年9 月 授權(quán)審批管理制度目 錄第一章 總 則1第二章 授權(quán)審批的基本原則1第三章 授權(quán)審批的范圍及權(quán)限2第四章 審批和審核的程序2第五章 審批和審核的責(zé)任承擔(dān)2第六章 監(jiān)督檢查3第七章 附則3 授權(quán)審批管理制度1 一一一 總 則 一一一 為了加強(qiáng)對子集團(tuán)各項(xiàng)資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提高工作效率，根 據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和子集團(tuán)有關(guān)制度文件，特制定本制度。一一一 本制度適用于子集團(tuán)及其下屬單位。一一一 總裁及各下屬單位總經(jīng)理對本單位授權(quán)審批會(huì)計(jì)控制制度的健全和有效實(shí)施負(fù) 責(zé)。一一一 授權(quán)審批內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審

2、批人員和審核人員， 以及批準(zhǔn)范圍.批準(zhǔn)權(quán)限.批準(zhǔn)程序.承擔(dān)責(zé)任等。一一一 授權(quán)審批的基本原則 一一一 子集團(tuán)及其下屬單位應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)審批的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的 職責(zé)權(quán)限，確保授權(quán)審批的不相容 崗位相互分離.制 約和監(jiān) 督。子集團(tuán)及其下屬單位 授權(quán)審批的不相容崗位包括：1)審批；2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦；3)保管；4)審核與會(huì)計(jì)記錄；5)稽核。一一一 子集團(tuán)及其下屬單位內(nèi)部各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任， 經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在 職責(zé)范圍內(nèi)，按照 審批人 的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審 批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù) ，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦 理，并應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说?/p>

3、上級 授權(quán)部門報(bào)告。一一一 審批人員只能審批其下級經(jīng)辦的事項(xiàng)。審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦 的事項(xiàng)，其經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事 項(xiàng)， 應(yīng)當(dāng)由其上級審批；各下屬 單位總經(jīng)理為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 事項(xiàng)經(jīng)辦人的，應(yīng)當(dāng)由總裁審 批。一一一 審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則：設(shè)置多層審批的，不宜設(shè)置審批 層次過多。一般情況下，子集團(tuán)及其下屬單位的審批層次一般不超過四層：1)子集團(tuán)總部的審批層次為：部門經(jīng)理.副 總裁. 總裁；2)下屬單位的審批層次為：部門經(jīng)理.主管副 總. 總經(jīng)理.子集團(tuán)副總裁或總裁。授權(quán)審批管理制度2 一一一 授權(quán)審批的范圍及權(quán)限 一一一 審批權(quán)限分為審核和審批兩類：1)審批：指有關(guān)部門負(fù)責(zé)

4、人及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性和必要性進(jìn)行批準(zhǔn)。2)審核：指各級財(cái)務(wù)人員對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審 核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各 級審批人是否符合 審批權(quán)限， 經(jīng)辦 人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。一一一 子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對資金開支等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批處理，并按審批對象的類別界定各 審批人員的審批范圍，并按照確定的 審批層次確定各審批人 員的審批權(quán)限。財(cái)務(wù)副總一般應(yīng)對企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)予以審核，但可以根據(jù)審核業(yè)務(wù)量 和相關(guān)專業(yè)會(huì)計(jì)人員的能力，授權(quán)給相應(yīng)的專業(yè)會(huì)計(jì)人員代為審核，并確定各 審核人 員的審核權(quán)限及審核限額。一一一一 子集團(tuán)各下屬單位對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫

5、. 領(lǐng)用.發(fā)出. 盤點(diǎn)以及損失處理等活 動(dòng)的審批規(guī)定參見子集團(tuán)其他相關(guān)制度。子集團(tuán)及其下屬單位對各項(xiàng)資金開支的具體審批權(quán)限參見附件一.二。一一一 審批和審核的程序 一一一一 審批的一般程序是：先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務(wù)線.行政線有關(guān)部門，后 報(bào)財(cái)務(wù)線 審核。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核.代批，但事后必須請有關(guān)人員 追認(rèn)。一一一一 子集團(tuán)各單位實(shí)行預(yù)算管理，對于預(yù)算內(nèi)開支：子集團(tuán)總部一般首先由部門經(jīng)理 審批.其次由副總裁或總裁審 批.最后由 財(cái)務(wù)部門審核；下屬 單位一般先由部門 經(jīng)理審批.其次由主管副總經(jīng) 理審批.最后由 總裁審批，再由 財(cái)務(wù)部門審核。一一一一 對于預(yù)算外開支：總部除實(shí)行

6、預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)總裁審批；下 屬單位除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外， 還必須報(bào)經(jīng)子集團(tuán)財(cái)務(wù) 部審核，最后交子 集團(tuán)總裁審批。一一一 審批和審核的責(zé)任承擔(dān) 一一一一 審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r(shí)， 發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等故意原因造成的 子集團(tuán)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人 員承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損 失的發(fā)生而未向?qū)徟?和審核人員說明而致使子集團(tuán)財(cái)產(chǎn)損失， 經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定 責(zé)任。授權(quán)審批管理制度3 一一一一 審批和審核人員因?yàn)^職. 過失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人員應(yīng) 承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要 責(zé)任。一一一一 審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或

7、未得到控制，故意或 明知的審批和審核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任，其他非故意或不明知 的審批和審核人員均應(yīng)按上項(xiàng)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。這里的明知，一般需要企業(yè)根據(jù)有 證據(jù)證實(shí)審批和審核人 員明知，或者沒有 證據(jù)證實(shí) 審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。一一一 監(jiān)督檢查 一一一一 子集團(tuán)及其下屬單位應(yīng)當(dāng)建立對授權(quán)審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由審計(jì)監(jiān)察 部門共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實(shí)施。一一一一 授權(quán)審批制度的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有：1)授權(quán)審批崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn) 檢查子集團(tuán)及其下屬 單位是否存在授權(quán) 審批不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2)授權(quán)審批制

8、度的執(zhí)行情況。重點(diǎn) 檢查子集團(tuán)及其下屬 單位是否存在越范圍.越 權(quán)審批行為，審批流程是否符合 審批程序的規(guī)定。一一一一 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對授權(quán)審批控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施糾正；對發(fā)現(xiàn) 有越權(quán)審批.不進(jìn)行審批和擅自更改 審批用途的， 應(yīng)向有關(guān)部 門和子集團(tuán)總裁提 出處理建議，按規(guī)定追究相關(guān)人 員的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一一一 附則 一一一一一 本制度由子集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。一一一一一 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。授權(quán)審批管理制度 附件一 子集團(tuán)總部各項(xiàng)資金開支審批權(quán)限一覽表 說明：1.子集團(tuán)總部及下屬單位實(shí)行預(yù)算管理，下表中各 項(xiàng)支出都屬于 預(yù)算內(nèi)支出。2.下表所指“以下” 均含本數(shù)。3.審批順序

9、： 按表中所標(biāo)號的順序即可。若遇有關(guān)人 員出差在外，可由其授權(quán)人代核.代批，但事 后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。一.總部資金支付審批程序 工作事項(xiàng) 部門經(jīng)理 副總裁 財(cái)務(wù)部門 總裁 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) 審批 審批 審核辦公行政開支 標(biāo)準(zhǔn)外 審批 審批 審核 審批 廣告.營銷費(fèi)用 審批 審批 審核 （）元以下 審批 審批 審核 員工借款 （）元以上 審批 審批 審核 固定資產(chǎn).更新改造等非日常生 產(chǎn)經(jīng) 營性（投資性開支）開支 審批 審批 審核 審批 總部子公司間資金調(diào)撥 審核 審批 二.在建工程資金支付程序 工作事項(xiàng) 施工單位 工程項(xiàng)目 組 財(cái)務(wù)部 總裁 在建工程款項(xiàng)支付 申請 審批 審核 審批 三.總部預(yù)算外資金支付審批程序 除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后必 須交總裁審批。授權(quán)審批管理制度5 附件二子集團(tuán)下屬單位各項(xiàng)資金開支審批權(quán)限一覽表 一.子集團(tuán)下屬單位預(yù)算內(nèi)資 金開支審批程序 工作事項(xiàng) 部門經(jīng) 理 主管副 總經(jīng)理 單位財(cái)務(wù) 經(jīng)理 總經(jīng)理 子集團(tuán) 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 子集團(tuán) 總裁 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) 審批 審批 審核 審批 辦公行政開支 標(biāo)準(zhǔn)外 審批 審批 審核 審批 采購款及訂金 審批 審批 審核 審批 （）元以下 審批 審批 審核 審批